公司财务管理办法 第一章 总则
第一条：爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条：公司会计核算遵循权责发生制原则。本办法是规范公司及其所属分公司、部门的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。
第三条：各部门按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本部门的财务管理办法和实施细则，报公司批准后执行。
第四条：财务管理的基本任务和方法：
1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
3、加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
4、监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
6、公司资金的支出须遵循“勤俭节约、财尽其用、杜绝浪费”的使用原则。
第五条：财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章 财务管理组织机构
第六条：公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。
公司是独立的公司法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的公司设置独立的财务机构。
第七条：公司法人代表在财务会计管理上的主要责任：
1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；
2、具体确定公司内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；
3、组织拟定公司内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；
4、根据公司预算方案组织公司生产经营；
5、接受财政、税务、审计机关的监督。
第八条：公司财务负责人在财务会计管理上的权责是：
1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；
2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；
3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；
4、负责编制会计报表，组织清产核资；
5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；
7、协调各单位、各部门与财务部门的关系。
第九条：公司财会机构的主要职责：
具体负责公司的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。
第十条：公司各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：
1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；
2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；
3、除规定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储；
第十一条：企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出登记，投资性或贸易的用款进行全过程监管：
1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。
3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。 第十二条：各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第十三条：财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。
第十四条：公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘公司的财务总监、财会机构负责人。
第十五条：财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；•没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
第三章 财务管理的基础工作
第十六条：加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第十七条：公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第十八条：健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第十九条：做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第二十条：会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第二十一条：建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第四章 流动资産的管理
第二十二条：现金的管理：根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不得挪用。出现挪用时责任人应按照挪用金额的1.5倍进行偿还，如果挪用金额巨大的（2000元以上）公司有权提交司法部门进行追缴，并追究其法律责任。
第二十三条：严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的现金收付都必须有合法的原始凭证，50元以上费用报销的必须开据正式发票，否则需说明情况经执行经理审批后报销。
第二十四条：银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。出纳人员到银行提取或送存大额现金时，必须同时有两个人前往办理。
第二十五条：出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十六条：应收帐款的管理：每月做一次帐龄和清收情况的分析，对形成应收帐款一个月以上的建立“财务预警制度”，报有关领导并督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。年终汇总前，应收帐款超过2个月仍没有追回的不计入部门当年收益，收回后计入收回年度的收益；超过6个月收回的应收款项按照总金额的5%扣除坏帐罚没金，罚没收入计入综合办杂项收入；应收款项跨部门追回的按照总金额的5%计入收回款项部门。
第二十七条：现金借款需由经手人填写“借款申请单”或“借条”，经执行经理、总经理批准后到财务支取；凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第五章 劳资的管理
第二十八条：公司的考勤截止日期为每月25日，各部门应于每月26日—28日将当月考勤表、分成表等原始凭证保送至部门经理处，由部门经理及人力资源部经理审批。部门经理必须于每月30日前将审批完毕并签字后的考勤表、分成表保送至劳资人员处，作为填报工资的原始凭证。因考勤表等的延报而导致工资延发的，要追究相关责任人员的责任。
第二十九条：劳资部门应于每月5-6日前将填报、审批完成的工资表报送至总经理处审批，不能按时报送工资表导致工资延发的追究相关责任人员的责任。工资表由执行经理、财务负责人、总经理审批。 第三十条：考勤表及分成表的审批程序为：带班长→部门经理→人力资源部经理。工资表的审批程序为：劳资→执行经理→财务负责人→总经理。
第三十一条：工资发放时间定为每月10日下午，如遇特殊情况顺延。各项目工资自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有计入综合办杂项。因特殊原因超过三个月后取走的需执行经理审批。
第六章 财务报销管理制度
第三十二条：费用报销：实行定期报销，每周四为规定报销日期。
所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报总经理审批。
所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，审批手续齐全，否则财务不予受理。报销单据上要有经手人、部门经理、总经理的签字。大面额（500元以上）须通报总经理批准。
第七章 物料及办公费用管理
第三十三条：物料的采买遵循统一采买统一发放的原则。单位保洁部各点带班长于每月26日—28日将当月所需物料明细报送至部门经理，由部门经理进行汇总填写“物料申购单”后统一采买。每月5日以前，清洁部、家政部经理根据月消耗情况填写“物料申购单”，统一采买。
综合办购置办公用品及支付办公费用，需有综合办指定人员根据购置需要填写“物料申购单”，经部门经理审核、签字后统一采买；职能部门购置办公用品（考勤表、打印纸、办公设备等）由部门经理申购。办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，报总经理审批后予以报销。
大型清洁、保洁项目需要购买项目用品时，由部门经理根据项目预算或计划填写“物料申购单”后进行采买。在关系单位预领物料的，将签字后的“出库单”上交给财务作为结算依据。 各部门购买物料须经部门经理同意后方可购买。
各部门申购物料由部门负责人填写申购单，由部门经理签字后再行购买。如果因急用而没有及时填写的须后补相应手续。
清洁部日常物料须按月采买并存入仓库；大型项目物料根据所需统一采买并计入提成费用。购买后的 货物单据由部门经理签字后报送至财务人员，否则不予报销。
第八章 差旅费报销管理
第三十四条。员工由于工作需要出外工作的，公共交通费实报实销。
因工作需要乘坐出租车，要事先通报执行经理或总经理批准，填写“差旅费报销单”经审批后报销。 交通费用的报销需要将车票贴附到“差旅报销单”，经执行经理签字后到财务报销。 第三十五条：餐费补助及其他补助标准如下：
1.原则上要求秦皇岛市区内不住宿，如因特殊情况需要住宿的，需经部门经理、总经理审批后按照发票金额实报实销。
2.员工到山海关、北戴河、开发区进行作业的，餐费补助5元，到四县出差餐费补助10元。 3.管理人员到山海关、北戴河、开发区办事，餐费补助10元，到四县出差餐费补助15元。
第三十六条：公司员工需外地出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经执行经理、总经理批准后，方可乘坐飞机。
第三十七条：管理人员到秦皇岛市区以外出差，补助标准为25元/天（宾馆住宿费中一律不得包含餐费），差旅补助按实际出差天数计算；住宿费及交通费实报实销，出租车费报销需报附情况说明。
返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。
第三十八条：管理人员到外地出差可以支取差旅费借款，应将审批后的“借款申请单”或“借条”送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。
第九章 内部核算管理
第三十九条：公司综合办按月度进行内部经营核算，数据收集截止日期为每月25日。核算数据表将作为公司经营决策、部门经营状况分析、年度绩效考核之参考依据。核算表格由“部门月末核算表”和“单位保洁月末经营明细表”组成。
第四十条：根据各部门经营特点，采用不同方法进行核算。
单位保洁的核算遵循权责发生制原则。部门经理应作好当月物料消耗的统计工作，以与合作单位签订的合同约定金额核算收入。
家政部的核算遵循收付实现制。即以收入和支出的现金流动为核算数据，出现预付费用退还的做费用冲减。按照合同金额两个月以上未收回的欠款作为应收款处理，应收款项暂不发放员工提成，如有特殊情况需要发放的须有部门经理的签字说明。
清洁部的核算遵循权责发生制原则。每月底将各发生业务的“完工单”连同“提成表”一起保送财务审核，没有完工单的必须由部门经理写出说明并签字，否则不予发放工资。清洁部发生业务且没有收回款项作为应收款处理，每月清洁部经理必须将当月应收款项上报财务部门。应收款项暂不发放员工提成，如有特殊情况需要发放的须有部门经理的签字说明。
第四十一条：单位保洁部、家庭保洁部的业务都要签订正式合同书；清洁部的家庭业务要有客户签署的“完工单”，500元以上业务要签订正式合同书。各合同的原件或复印件交至财务部门留存。
第四十二条：公司部门间发生的费用要进行内部拨转，双方部门经理要在“部门拨付款及公关费明细表”上签字认可，否则不予拨付。
（一）业务的拨转标准为：
1、清洁部为单位保洁部擦玻璃或替岗的，按照40元/天的标准拨付；山海关区、北戴河区及四县45元/天标准拨付。有内部合同约定的参照约定金额。
2、清洁部为家政部擦玻璃或替岗的，按照人工工资+3元/半天的标准拨付；
3、其他按实际发生业务的应收金额拨转。
4、部门间拨付的金额中含交通费、人工费及餐费，四县车费实报实销。
5、宿舍费用拨转标准为就餐150元/月，住宿30元/月；两项合计180元/月。
（二）拨转费用标准的变更由综合办决定或由部门经理申请由综合办批准后执行。 第四十三条：核算表格科目解释。
一、收入类：
1.收回欠款：作为应收款项的收回记录，以红字标注，不计入当月收入。
2.内部拨转收入：与其他部门间发生款项的拨入，拨入的同时应在其他拨转部门费用中的“内部拨转”科目一栏记入拨转款项。
3.本月实收：本部门当月实际的业务发生收入。单位保洁部为合同金额；家庭保洁部、清洁部为当月财务收入。
4.本月应收：本部门当月发生业务的应收收入。每月由部门经理上报，财务进行审核后填写，超出两个月未予上报的不计入当年绩效收入。
5.金额合计：本科目为“内部拨转收入”“本月实收”“本月应收”的收入总额。
二、费用支出类：
1.工资：该科目分为员工工资及临时工工资两部分。其中员工工资一栏应包含其部门经理、主管人员的工资；临时工工资的截止日期为每月25日，如果不能够按时结算时，部门经理应当上报应当支付的工资金额。
2.物料采购：该科目分为已付金额、未付金额两部分。本科目亦作为综合办办公用品的登记科目。单位保洁部按照实际领取物品费用填报，年终时金额汇总参照财务数字；未付金额应有购货单位的“出库单”和费用明细。
3.电话费用：核算各部门发生的电话费等。清洁部为宿舍电话费，综合办为办公室的电话费用。家政部和单位保洁部可作为员工报销电话费的登记科目。
4.餐饮（宿舍）费用：核算各部门人员的餐饮报销费用或餐饮补助费用。本科目也可作为宿舍发生的其他费用的登记科目。
5.公关（招待）费用：核算各部门发生的公关费及招待费，公司发生的公关费及招待费计入综合办。 6.交通费用：核算各部门发生的公共交通费及其他运输费、出租车费等交通费用。
7.税金及会费：核算公司应上缴的税金及其他会费。凡各部门开据发票的项目即按照票面金额8%的税率扣除税金，同时实际缴纳税费(所得税、河道费等)以红字标注不记入费用；公司发生的各项会费记入综合办。年终汇总时按照实际减免的税金作为公司收入冲减该科目。
8.住房租金：该科目录入公司租用住房的分摊费用，分摊期间为12个月。 9.办公费用：核算综合办及各部门为组织经营活动而发生的各项经费。
10.保险及福利费用：核算各部门为该部门员工上保险和发放福利等所发生的各项费用。 11.内部拨转：核算与其他部门间业务合作所发生款项的拨出费用。拨出的同时应在其他拨入部门收入科目中的“内部拨转收入”科目一栏记入拨转款项。
12.其他费用：核算除以上费用科目外其他项目发生的费用。
13.费用合计：作为以上所有费用科目金额的汇总金额。其中以红字标示的金额不计入该项。
三、盈亏状况类：
1.结余：核算各部门的盈亏金额。其中综合办的结余金额作为的公司的管理费用，在年终汇总后由各只能部门按收入比例进行分摊。
2.月末分析：作为出现亏损状况或有需要说明情况的月末分析或说明。
第十章
其他
第四十四条：该财务管理办法自2009年4月1日起颁布试行。
