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财务制度
报销流程：
(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过1000元应提前一天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
借款流程 ：
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）现金。
(二) 审批流程：总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
日常费用报销制度及流程：
（一） 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
费用报销的一般规定：
(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。
(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。
(三) 按规定的审批程序报批。
(三) 报销1000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→→总经理审批→到出纳处报销。
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财务部制度
主题： 制度编号： 页数： 分发 财务制度 FD-0001 共5页
部门负责人
执行日期: 发布： 批准人： 2014年12月29日 财务部 总经理
前言
会馆在经营中取得的各项收入必须全部交到会馆财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
对会馆的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
会馆只有主管财务总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．
为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过 10000元。 对每笔超过2000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。
每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。
每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。
对造成损失的责任人，依会馆有关规定追究其责任。
除必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 。
一 资金审批制度
（一）所有款项的支付，须经会馆主管领导批准。如果主管领导不在会馆，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。
（二）财务专用章、会馆法人章及支票必须分开保管，会馆法人章和支票由出纳负责保管，财务专用章由会计责保管。
（三）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及会馆法人章的支票预留在会馆，如因工作需要，需先填好限额，并经会馆主管领导批准。
（四）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要会馆予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经会馆主管领导批准。
（五）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须会馆主管领导批准。
（六）非正常经营业务调出资金，须经过会馆主管领导批准。
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财务部制度
（七） 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经会馆主管领导批准。
二 现金管理制度
（一） 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门主管、部门经理、总经理审批后到财务支取。
（二） 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
（三）各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于次日13：00之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
（四）现金－（备用金）要及时提取补齐差额。
三 支票管理制度
（一）支票的领取及管理
1、支票领取：
（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、主管财务的总经理批准后方能领取。
（2）签发支票的金额超过2000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 （3）领取人应办理登记手续，使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经部门经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
（4）对未及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。
（5） 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。
（6） 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。 （7）支票必须符合以下要求方能收取：
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2、支票管理：
(1) 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。
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财务部制度
(2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等。
(3) 出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。
(4) 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务主管批准后呈报主管财务的总经理。月终前可根据会馆资金变动的频繁程度和会馆业务的需要，按照主管财务的总经理的要求临时报送。
(5) 按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部主管会计工作审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。
1) 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。
2) 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。
3) 采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。
每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。
四 发票的开具及管理
（一）应根据经营要求，从收银台发票机开具正式发票，收银员必须做好记录，部门经理签字确认，存根联必须附在结算单后。
（二）处罚措施 ：开具发票前询问顾客开具个人或单位发票，严禁乱开发票，每月开具错误发票超过2次的，罚款50元。
五 行政费用支出管理制度
（一）会馆行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。
（二）会馆职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，会馆主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，支付。
（三）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。
（四）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。
（五）支票领用单、借款单必须由经办人填写，财务审核后，总经理签字，由财务部支付。
（六）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。
（七）其他有关费用及成本支出的程序以会馆规定为准。
六 办公费用、会议费用及其他费用管理制度
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财务部制度
（一） 会馆办公用具由财务部统一采购、管理。
（1）购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。
（2）办公费用的报销，必须在原始发票或收据及入库或直拨单，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，部门主管、经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
（二）办公室设立账册登记会馆办公用品的采购、使用情况。
（三）办公室财产台账为财务部附设账册。
（四）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。
（五）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由会馆人事部制定，经总经理批准后报财务部。
七 车辆维修费，保养管理制度
（一）会馆车辆维修保养，应指定维修点，维修费用一般采取现金的方式结算。
（二）车辆的易损备品备件由财务统一安排采购，以现金支付。
（三）会馆车辆钥匙交由财务统一保管。
（四）用车必须填写《派车申请单》，经主管财务总经理批准，方可使用车辆。使用完车后，车钥匙必须第一时间交财务部。
八 报销时间及报销凭证的规定
（一） 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。
（二）所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。
（三）所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）。
（四）自制的报销凭证必须是经认可后签字的凭证。
九 财产管理制度
（一）会馆财产的范围
（1）会馆财产包括固定资产和低值易耗品。
（2）凡会馆购入或自制的机器设备、车辆、工具，管理用具等，同时具备单项价值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。
（3） 凡单项价值在1000元以下或价值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
（二）会馆财务部负责会馆所有财产的会计核算。
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财务部制度
（1）会馆本部使用的所有固定资产及会馆所有办公用品用具由本部门归口管理。 （2） 办公室应由专人负责会馆财产的业务核算，应设立台账，登记会馆财产的购入、使用及库存情况，负责组织会馆财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
（三）财产的购置与调拨
（1）办公室根据会馆发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报总经理批准后方可采购。
（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账。
（3）各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理批准。
（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账。
（5）财产在会馆内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。
（四）财产的清查、盘点 （1）会馆财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。
（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。
（3） 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。
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小公司财务管理制度
全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标
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公司财务制度
公司填制会计凭证、登记会计账薄、管理会计档案等严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。会计核算以人民币为记账本币。公司的会计记账采用借贷记账法。公司的会计核算以权责发生制为基础。公司严格按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。总之，公司在会计核算中，坚决遵循以下基本原则：
1.会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
2.会计核算方法前后各期 应当保持一致，不随意更改。
3.会计核算及时进行，不得提前或拖后。
4.公司的各项财产在取得时按实际成本核算。
5.公司在会计核算时，遵循谨慎性原则的要求，不多计资产或收益、少计负债或费用，不得计提秘密准备。
6.会计核算时，遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项区别其重要程度，采取不同的核算方式。
7.公司在会计核算时，合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
8.公司的各项财产取得时按照实际成本核算。
年月日
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财务制度
为了规范公司财务的管理制度，结合公司实际经营情况，修订本制度。
一、职责
1、会计职责
1、负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证， ○
2、按月编制会计报表（资产负债表、损益登记及保管各类帐簿。○
3、编制资金、供表等），并进行分析汇总，报公司领导备案决策。○销成本费用、管理费用预算，控制成本预算，制定、分析进销预算，
4、建立内部核算体制，协助公司领导处理其他有关预算的事项。○制定内部核算办法与标准，记录内部核算资料，分析内部核算结果，
5、负责监督公司财务运作情况，处理其他有关内部核算的事项。○及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到帐款、票据数目清楚。
2、出纳职责
1、○办理现金收付和银行结算业务，一般开支项目须经部门领导
2、登审核同意，重大开支项目须经公司主要领导审核签章办理。○记现金和银行存款日记帐，及时核对银行存款帐面余额和银行对帐
3、负责保存单，保证现金帐面余额与实际库存存现金核对相符。○库存现金和各种有价证券，保存应收（付）帐款凭证、应收（付）票据，负责保管有关印章、空白支票和空白收据，切实保证凭证、票据
4、及时与会计核对现金、应收（付）帐款凭证、应的安全和完整。○
5、及时处理公司领导收（付）票据，做到帐款、票据数目清楚。○交办的其他事项。
二、帐款管理
1、财务人员对客服部所签约的承揽合同盖章时都要进行详细的登记，并根据合同单价及时间，监督客服部催收帐款，并及时查收；
2、所有广告应收帐款必须播前付款，有特殊情况必须由总经理批准，款到后开具发票；
3、对媒体及广告代理公司办应付款后，财务人员必须及时收回发票；
4、在给广告公司办款前，必须见到广告公司媒体授权书及广告业发票的传真后，方可给予办款；
5、公司任何款项的支付，都须经总经理签字批准后，方可办理。
三、费用管理
1、所有费用报销，都必须填写报销单，经行政部核对，交由总经理批准方可报销；
2、固定资产的购买应经总经理批准后方可购买；
3、易耗品视办公预算购买，控制成本费用；
4、申请费用需填写用款申请单，由部门经理批准再交由总经理批准，财务方可给现金；
5、用款人必须在用完之后马上予以报销，附上发票。
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财务制度
一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。
二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。
三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。
四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。
五、帐目做到日清月结、定期公开。
六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。
七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。
鸣皋中心小学
2011年2月
财务制度
鸣皋中心小学 2011年2月
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伊恩幼儿园财务管理制度
1、幼儿园报账制度。报帐员负 责 本 单 位日常经费支出及专款支出的报销业务，在业务上接受财政会计核算中心的指导。
2、审批制度。经费开支要有严格的审批手续。应由有关部门写报告，总务主任和主管财务后勤工作的校领导审批。2000元以上的开支由校行政会议集体研究决定，主管财务的园长签字，要做到“一支笔”的审批。
3、经费支付报销验收制度。报帐员应根据会计核算中心有关条例和幼儿园有关报销规章制度办理报销事务。幼儿园采购用品的凭证和旅差费报销单位应验收，发现问题应及时查清。报账员将报账单据交会计核算中心审核，按审核权限批准后，予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，报账员须退回原经手人，按规定进行补充、更正或更换后再办理报销。
4、备用金的使用和管理制度。会计核算中心根据单位具体情况核拨定额备用金，用以单位日常零星开支的周转使用。备用金由报账员妥善保管。报账员对备用金的安全负完全责任。并对备用金实行严格管理，采取有效措施防盗、防遗失。
5、民主财务制度。幼儿园除应坚持政治民主、教学民主外，经济上也应坚持民主，做到民主理财，群众理财，幼儿园经费的预算编制应在全校教职工讨论的基础上进行，广泛听取教职工的意见。财务人员应向幼儿园领导和教职工报告经费的预算决算的编制安排和执行情况。经费的收支帐目根据会计核算中心提供的月收支情况进行月报，使大家了解经费收支情况和掌握经费使用的动态，真正做到民主理财，群众理财，依靠全体教职工节约开支。
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财务制度
1、财务科是公司主管经济工作的职能机构，在总经理直接领导下负责会计核算及财务成本管理工作；
2、认真贯彻国家和上级颁发的会计法规和财务制度等有关规定；
3、制定公司内部各项财务制度并组织实施；
4、按时上报年、季、月会计决算报表及财务情况分析说明；
5、按年、季、月作出公司财会成本分析，及时向领导提供必要的参考资料，并协助开好经济活动分析会议；
6、办理各项资金往来结算业务，搞好现金管理，及时清理债权债务；
7、组织编制核算和发放职工工资、奖金和津贴；
8、妥善保管各种会计凭证、帐薄、报表等财会档案及资料，并严格按财会制度规定处理；
9、负责各类物资采购资金的筹集和报销手续及各类差旅费的报销手续；
10、监督各类财务物资的保管、使用情况，审查办理各类物资亏损、报废的资金报销手续；
11、按时完成公司利润、折旧、管理费、税金等上缴任务；
12、负责有关税务、银行等业务工作的联系；
13、搞好职工报销工作，所有报销工作必须在总经理签字认可的情况下方可进行；
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河南整木家居有限公司
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，制定本制度。
一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度
二、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益
三、厉行节约，合理使用资金。
四、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
五、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。
六、会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。
七、银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。
八、企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。
九、严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。
十、不准公款私存，不得私自借用公款。
十一、及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。
十二、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。
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江西方兴科技有限公司·文件
财务工作程序管理制度（暂行）
为规范财务工作程序及各项开支报销审批支付程序，制定本规定。
发票的取得必须合法、合理，并是如实填写的符合规定的发票； 发票上必须有经办人、部门经理、财务复核人签字； 300元以上的单张发票必须有分管领导签字； 500元以上的单张发票必须有主管财务领导签字。
江西方兴科技有限公司·文件
原材料品名、型号、数量、金额，由采购人员签订合同后，填制“付款申请表”，表上注明所属工程、付款单位名称、开户银行、帐号、付款原因、付款阶段、合同号、合同总金额；
江西方兴科技有限公司·文件
→主管财务领导签字→总经理签字→财务转帐及报支。
4、办公用品采购
办公用品是指办公设备、办公耗材、办公用品用件等；
公司办公用品采购计划由各部门提出，经分管领导签字同意后，由综合部负责采购；经常使用的办公用品由综合部提出，经综合部分管领导签字同意后可适量采购；
采购入库办公用品必须有办公用品保管人员或使用人员验收签名；
程序：经办人粘贴单据并填制“发票签报单”→部门经理签字→财务复核→分管领导签字→主管财务领导签字→总经理签字→财务转帐及报支。
5、借款支付
借款是指与公司经营活动有关的经营费用、差旅费用及其他零星采购、开支等所需用现金；
财务部审核借款人欠款情况、借款事由及借款金额后支付，特殊情况报总经理批准；
公司财务部每季度进行借款清理；
程序：经办人填制“借款申请单”→部门经理（项目经理）签字→财务复核→分管领导签字→主管财务领导签字→财务转款及借支。
6、固定资产、低值易耗品（办公设备除外）的采购
由固定资产、低值易耗品的使用部门提出申请报告，经分管领导同意后交总经理签字；
重大采购事项由总经理召开经理办公会议后认可，签字。交采购部安排办理； 采购人员签订合同后，填制“付款申请表”，表上注明付款单位名称、开户银行、帐号、付款原因、付款阶段、合同号、合同总金额；
江西方兴科技有限公司·文件
公司汽车费用的报支：严格执行公司相关规定；
程序：经办人粘贴单据并填制“发票签报单”→机务员签字→财务复核→分管领导签字→主管财务领导签字→总经理签字→财务转帐及报支。
8、会务费、培训费用的报支
借款事项按
江西方兴科技有限公司·文件
发生招待费用，应事前征得分管领导同意；
经办人粘贴单据并填制“发票签报单”→部门经理（项目经理）签字→财务复核→分管领导签字→主管财务领导签字→总经理签字→财务转帐及报支。
14、其他零星开支（含办公费用、交通费用、公司内部维修维护、物业等费用）
由经办人在发票反面（单张情况）或粘贴单上签字，说明开支事由，并由直接交办人员或证明人签字；
报支程序：经办人粘贴票据并填制“发票签报单”→经部门经理核准签字后→分管领导签字→财务复核→主管财务领导签字→总经理签字→财务转帐及报支。
第11篇：**财务制度
**财务报销制度
为了加强公司的财务管理工作，统一各组的报销程序及规定，现结合公司的具体情况，特制定本制度
一、费用报销流程
1.1
任何款项均需取得对方开具的收款凭据；
1.2公司费用一律由报销人按要求填写好单据后交财务部审核，然后由财务部交公司审批后由出纳付款。
1.3出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单上加盖“银行付讫”章。
1.4紧急费用可微信、短信、电话请示公司审批，出纳先行付款手续，后补审批手续。
二、费用报销规定
2.1
过路费报销：应将同等金额的票据分开整理，按金额大小排列，并将合计金额写在票据背后；
2.2
业务招待费，提交报销单时必须注明招待对象及参加人员；
2.3
车辆外出维修费：需说明原由，运输组组长在票据背面签名证明
三、物资申购规定
3.1
洗涤原材料：由车间填写《物资申购单》，总经理审批后，办公室下单采购；
3.2办公用品：办公室将根据日常办公需要，对常用办公用品进行购买，在保证正常办公需求的前提下，保持定量库存；
3.3低值易耗品：如有特殊用途的低值易耗品需采购时，需求部门需提前向办公室提出申请，并填写《物资申购单》，由办公室统一申购：
3.4
车辆维修配件、车间机器零件：由车间专管人员提出申请，填写《申购单》，经理审批后，由其负责采购，金额过大的，可由出纳先付款，后补《支付证明单》；
四、临时工资支付
4.1
离职员工（超三天未满一个月）、暑期工工资，财务部核算其工资，所在组组长签名核对，总经理审批后，出纳付款；
4.2福利费支出由各组组长签名，财务进行复核，报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
五、借款规定
5.1借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，借款金额不超过1000元；
5.2借款原则上不允许跨月借支。
5.3借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借款从工资中扣回。
六、报销时间
报销统一一周一次（周一至周三上交给财务部，周四统一交总经理、董事长审批，周五付款）
《日常费用报销流程图》
第12篇：财务制度
浙江贸新化工仓储有限公司财务制度
浙江贸新化工仓储有限公司
财务制度
第一节 会计制度
第一条
为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。公司财务部由财务经理、会计、出纳组成，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二条
公司执行《企业会计准则》，会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第三条
会计凭证、会计账簿、会计报表、报税资料和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第四条
财务工作人员应当会同总经理室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符；财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。
第五条 会计政策：
1、公司按照账龄分析法计提坏账准备，账龄在一年以内的不计提坏账准备，账龄在一年以上二年以下的计提5%的坏账准备，二年以上三年以下的计提10%的坏账准备，三年以上的计提20%的坏账准备。
2、固定资产按照平均年限法计提折旧，残值率为5%，根据固定资产的性质分为五类，具体为：
1、房屋、建筑物；
2、机器设备；
3、办公家具；
4、运输工具；
5、电子设备。
3、低值易耗品采用一次摊销法。
第六条 银行印签章必须分开保管，不得与空白支票、汇票申请书、电汇申请书等放在同一地方。签章时，由会计复核付款手续是否齐备、填写的各项要素是否与资金使用审批单一致。
第七条 支票由出纳员专人保管、签发。支票使用时须有经办人、总经理批准签字的“资金使用审批单”，签发支票时应填写出票日期、大小写金额、收款人、用途，并登记到支票浙江贸新化工仓储有限公司财务制度
领用簿，由领用人签字备查。不允许签发空白支票，如确有不确定金额，需经总经理同意后，将支票按批准金额封头，并填写完整其他要素。
第八条
电汇、银行汇票、银行承兑汇票的付款，财务人员凭经办人、总经理批准签字的“资金使用审批单”办理付款手续。
第九条
日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应于当日存入银行。出纳应根据报销计划提取相应的现金，提款金额由会计复核并在支票存根上签字。提取现金超过2万元的，应安排两人同行。
第十条 公司实行不定期盘点现金制度，由总经理室会同财务经理实施，出纳人员应于盘点时将所有票据入账，盘点后按账面、实际结存数填写盘点报告交总经理室。
第十一条
公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，并应提前将借款金额通知出纳，经总经理批准签字后领取。借款人应及时办理清款手续，前款未办理清款手续的不得新借。
第十二条 报销发票由经手人粘贴、签字，财务审核，总经理批准后办理报销手续。出纳支付前应检查各项签字是否完备，未完备的退回经办人重新办理。
第十三条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、报税资料、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第十四条 未尽事宜以《企业会计准则》、《会计法》等相关规定执行。
第二节 工资福利
第一条 每月8日前发放上月工资，逢节假日顺延。
第二条 每月3号前办公室负责将上月的员工考勤统计表报财务部，每月3号前人事部门以联系单通知财务部新增减人员、试用（转正）、工资、身份证号码、学历等情况。
第三条 财务根据考勤统计表、联系单及时编制工资单，报总经理审核后发放。 第四条 在编正式员工，享受基本养老、大病医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险基金，费用缴纳依照国家政策规定，由企业按月向社保机构缴纳；依法属于个人承担的，企业代扣代缴；
第五条 冷饮费、节假日福利费，根据效益酌情而定，满勤的正式员工全额发放，病事假超过10天的减半，试用期员工，根据具体情况，酌情发放。 浙江贸新化工仓储有限公司财务制度
第六条 职工患病，经医院诊断须休息者，凭特约医院有效病假证明办理病假手续。每月病假三天暂不扣发工资，自第四天起算，按有效工作日扣发30%的日均工资。
第七条 职工因特殊情况须请事假者，需找好替班人，交待好工作并提交书面请假报告。请假半天以内的，向部门经理提出经批准同意后实施。请假超过半天的，需报经总经理同意后实施；每月事假二天之内（含二天）不扣发工资，超过二天，自第三天起算，按有效工作日扣发50%日均工资。试用期或实际工作不满一周年的新员工，不享受此规定。
第三节 费用开支
第一条、报销标准
1、伙食费津贴：
（一）、由于工作需要租住在公司附近职工宿舍的员工，给予20元每人每天的伙食津贴（早餐4元、午餐8元、晚餐8元）；
（二）、出差到外地午餐、晚餐津贴为每餐15元（午餐补贴的标准是出差在外或回到公司的时间在12：00以后，晚餐补贴的标准是出差在外或回到公司的时间在19：00以后）；
（三）、上述两项津贴不能够同时享受。
（四）、差旅费报销人须根据实际情况在《出差旅费报销单》中列明出发及到达的时间，并根据实际情况附行程明细，若未按要求列明，按无误餐津贴或放弃误餐津贴处理。
（五）、伙食费津贴及报销总额合计栏由财务负责填写。
2、住宿费标准：170元/天，到达目的地的第一天晚上，客房紧张，允许超标范围为20%，第二天必须调换达到标准，超支不予报销。
3、招待费用标准：各种招待本着热情接待、掌握有度、恰到好处的原则，招待人员招待前应填写招待费预算表，经批准后实施。财务凭招待费预算表办理报销。因客观原因不能事前办妥手续，事后应即补办。招待标准在50元/人以下的，由部门经理审批，超过报总经理审批。
4、员工宿舍费用：公司统一租赁的员工宿舍发生的租赁费、水电费、煤气费、物业管理费、停车费、有线电视费、宽带费由办公室负责管理，各员工应注意合理、节约各项费用，杜绝浪费现象，各项费用报销时需提供原始单据并报办公室登记。
5、乘出租车：出差来回，早上7点前或晚上19点后可乘坐出租车，出差来往和出差外地到达目的地第一天，出租车费用在20元以内的，可以乘坐出租车；除此以外，应乘坐公交车或公交车换乘出租车；市区办公，原则上不乘出租车。
6、通讯费标准：公司配备手机，通讯费用标准按岗位设定，公司给职工的每月话费限浙江贸新化工仓储有限公司财务制度
额由办公室统一管理，超额部分从工资中扣除；自配手机话费不予报销。个人自行定制的彩铃功能、GPRS通信以及SP代收费业务等费用由个人承担。
7、汽车费用：详见《车辆使用管理制度》。
8、飞机、软卧，应经总经理批准。第二条、票据要求
1、报销的票据符合合法性、真实性，相关性的要求，记载事项清晰、完整、正确：
2、票据必须记载的内容：开票日期，购货单位（付款单位）、货物或服务项目内容、数量，金额、开票单位名称及发票专用章或财务专用章，开票人。
3、要求出票单位将以上票据要素填写（打印）完整；票据不得涂改；大小写金额必须一致；不能跨年度报销；单位名称要填写正确、完整的，不得使用简称。
4、购买办公用品、耗材、手机、电脑、显示器、空调等办公设备或固定资产，要求开具增值税专用发票并取得发票联和抵扣联。第三条、报销程序
1、填写报销单，报销单必须用黑色水笔填写以下要素：报销日期、报销内容、大小写金额、报销所附单据数量、报销人的签字。要求按费用分类、整齐粘贴票据。
2、部门经理审核、签字。
3、费用登记或提交出差报告，需要登记的费用:办公用品、汽车相关费用、礼品；出差费用报销时需同时提交出差报告
4、财务审核，财务审核后提交总经理审批。
5.报销人领款。出纳在付款单上加 盖“现金付讫”章，报销人在报销单上“现金付讫”处签上姓名和日期。
第四节 工程合同及款项支付
第一条 项目部在合同签订后，应及时将合同复印件、合同他方的经营资质、基础档案、付款计划提交财务部，财务收到资料后扫描并录入工程合同表。 浙江贸新化工仓储有限公司财务制度
第二条 工程款申请，项目部收到合同他方的申请付款资料时，首先根据实际情况对工程量、付款金额、工程质量等进行审核，提出部门意见（付款时间、付款金额）并填写资金审批单提交财务部。
第三条 工程发票，对按工程进度支付工程金额的，要求在第二次支付工程进度款前必须提供已经支付金额的发票，未按要求提供发票的将不予支付进度款。
第五节 固定资产
第一条 对每项固定资产实行卡片管理制度，由办公室（资产管理岗位）负责实物资产的管理和维护，财务部负责账簿管理和监督，每年进行定期盘点。
第二条 固定资产采购，由使用部门提出申请，采购部门进行询价并编制固定资产采购预算表，经总经理审批同意后进行采购，固定资产安装完毕资产管理岗位对设备进行建档管理，采购结算时需提交财务：采购预算表、采购票据、采购固定资产的卡片档案（财务联）。
第三条 固定资产维修，日常维修由设备维护人员提出申请。
浙江贸新化工仓储有限公司
2016年1月1日修订
第13篇：财务制度
财务制度
一.目的：规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度。
二.适用范围：青岛妙缘巧克力有限公司及各部门
三.管理机构：财务部
四.管理细则：
（一）资金的管理：
1.现金：
（1）公司规定日用现金只存放10000元，根据每日审批的用款计划及时提取现金，应做到日清日结，保证账实相符；
（2）收取现金时，应当着交款人的面认真仔细的清点，用验钞机鉴别真伪，无误后开具收据或索取送货单；将收到的现金及时送存银行，不得超额存现；
（3）支付现金时，应根据公司的报销规定，认真审核报销单据的数量金额是否正确，是否有有关人员的签字，无误后给与支付，支付后必须有领用人签字确认；
2.银行卡：公司将总经理的银行卡交予出纳管理，出纳应保证在网上汇款时认真仔细不出差错，及时清查卡上余额，日清日结，保证账实相符；
3.银行存款：财务部门应根据人民银行结算纪律的要求管理和使用银行账户，所有银行账户必须有财务统一管理，不得签发远期及空头支票，签发支票时应认真仔细不得涂改，领用支票时应登记支票领用簿，由领用人签字；
4.银行卡和银行存款收到客户的货款应及时通知销售内勤，及时索取送货单及相关的凭证；
5.银行卡和银行存款支付时，应根据公司的报销规定，认真审核报销单据的数量金额是否正确，是否有相关人员的签字，无误后给与支付；
6.出纳每天应及时详细的根据收取和支付的单据逐笔记录在登记簿上，下班时及时清点库存现金及查询银行卡和银行存款的余额要与登记簿相符。第二天早上将前一天的现金及银行凭证及时录入微机，十点之前交给会计审核；
7.出纳每天将公司的资金情况编制资金日报给财务经理，每十天报财务经理、常务副总经理和总经理；
8.会计每三天核对出纳的库存现金、银行卡、银行存款是否与账上相符，每星期核对所做的收入是否与销售开具的送货单金额相符；
9.会计于每周一将报销单据报总经理审核签字；
（三）支出审批制度 ：
1.借支款
（1）各相关人员因工作需要有需用备用金的人员，由部门经理申请够一个星期用款的金额，经财务审核，常务副总经理（总经理）签字同意，财务给予发放备用金，此款将挂在个人账上。
（2）业务人员借支，由借款人或代办人填写“出金单”，由销售副总经理签字，报财务，2000元以下直接由财务审核借支。个人借支的款项在发工资或支付费用时按第一顺序扣回；
（3）借款金额较大时（超过2000元人民币）以及累计借款超过2000元需报总经理同意给予借支；
（4）已签合同（协议）的定期支付，由财务经理及时按排办理。
2.采购原料及包装物
（1）在合格供应商名录范围内（常务副总签字审核）：需要预付款的物料由采购部经理填写“出金单”与“采购合同”（采购合同需常务副总签字确认）一起报到财务，经办人签字、采购部经理签字、财务经理签字后直接付款；采购物料来货付款的，应先验收入库，将库管签字的“入库单”和经办人及采购部经理签字的发票（收据）交由财务经理审核签字后给予付款，每周五财务报副总经理会签，最后由出纳于每周一交到总经理补签。
（2）未列入合格供应商名录的，由采购部提前填写“付款申请单”交由常务副总审批签字，货物到货付款时财务根据“付款申请单”和来货时的发票核对直接付款，付款后由出纳通知采购部经理。需要发票的，采购部应在付款后一个月内补全发票及入库单；
（3）合格供应商名录应每月更新一次，由采购部报财务部。
3、购买办公用品、生活用品及车间福利用品等的日常支付
（1）各部门填写物品领用单经部门经理审核签字于月底交与采购部储运部，采购部统一购买。
（2）购买物品回来后，由库管验收入库并在入库单和发票（收据）上签字，有发票索要发票，没有发票必须要有收据，如发票中物品多时应附购物明细，经办人和采购部经理签字后与周四报财务经理审核，周五报常务副总会签，会签完后统一报销，每周一财务报总经理审核补签。 注：库管将购买物品的时间、数量、单价详细的记录在账簿上。
4、运费支付
采购储运部通知物流公司提货，根据发货数量和报价单制定运费单据，发完货后将运费单据交给出纳，财务审核货款是否到账，数量金额是否相符，出纳根据共享文件夹上的报价核对其金额并统计数据，每月月底报常务副总审核，最后通知物流公司付款。
5.差旅费报销：
（1）公司人员的差旅费：出差人将报销的单据粘贴在费用报销单上，在报销单上详细填写出差的时间地点、金额、票据张数，签字后于周四报财务，财务审核单据无误后报常务副总签字于周五
报销。报销标准按公司的《差旅费报销规定》执行。
（2）公司员工原则上不允许打车上班，特殊情况经部门经理、副总经理同意后方可报销。
（3）业务人员的差旅费：出差人将报销的单据粘贴在费用报销单上，在报销单上详细填写出差的时间地点、金额、票据张数（具体见业务有关知识的规定），签字后寄给销售内勤审核后报销售副总签字，再报财务经理审核无误后先支付，最后财务打印出费用明细总经理审核补签字。报销标准按公司的《业务人员的差旅费报销规定》。
（四）往来帐务管理制度：
为保证企业最大可能利用客户信用拓展市场，同时防范应收账款管理过程中的各种风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，包括赊销业务所产生的应收账款和企业经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。
1.应收账款：
（1）在销售销货业务中凡客户利用信用额度赊销的必须由公司和客户签订公司的产品销售合同，合同必须由双方签字盖章确认生效后，交财务存档，由销售内勤开具欠款的送货单，仓库给予发货。客户收到货在送货单上签收后，将送货单传真至公司的销售内勤，销售内勤将签收的送货单送至财务以便和客户对账；
（2）公司每季度和客户对账一次，将对账单传真至欠款客户，客户收到核对无误后盖章签字回传公司；
（3）合同到期时，公司财务现将催款对账单传真至客户，在五日内客户应将欠款汇至公司帐户，到期未回款的，通知销售部经理组织业务员联系客户清收，30日内仍未回款的应给予业务员考核。60日未回款的考核销售部经理和业务员；
（4）业务人员不得擅自收取货款。
2.预付账款：
预付款的原料采购，必须由采购部和供应商签订由双方盖章签字生效后购货合同，副总签字确认后财务部应根据购货合同和采购部经理签字的预付原料货款出金单给予付款，付款后由出纳通知采购部，采购部应根据付款期跟踪货物是否入库，应在1个月内补全发票和入库单。
3.其他应收款：
（1）个人因出差借款，须填写借款出金单，按规定批准后给予付款，出差返回公司应在7日内办理清帐手续，多退少补，超过报账期限未清帐的，将在其当月工资中扣回借款；
（2）个人因业务借款，需填写借款出金单，由部门经理签字，2000元以下由财务审核副总签字给予付款，2000元以上由总经理签字给予付款，借款人必须在业务完成后2日内办理报销手续，结清借款，否则在其当月工资中扣除全部借款；
（3）公司原则上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由个人填写借款出金单，部门经理签
字（金额不超过基本工资的30%），由总经理签字，财务给予付款，其借款从当月工资中扣回。
（五）票据管理制度：
1.增值税（普通）发票管理办法：
（1）为加强公司的发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，制定本办法；
（2）公司各部门和员工申请开具、取得和保管发票，必须遵守本办法；
（3）公司销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的部门，对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票；
（4）财务部开具发票时，必须认真审查申请手续、购销合同或协议、出库单等业务成立依据及合法性；必 须在发生经营业务确认营业收入并且货款已入公司基本帐户时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。必须按经营业务实际发生金额开具发票，不得虚开发票，也不得提供空白发票。发票领用人必须在发票记账联签字；
（5）开具发票时，必须按照规定的时限，和客户提供的开票的真实资料，按号码顺序，逐栏填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次性复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司发票专用章；
（6）开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票；
（7）财务部门应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况；
（8）公司以快递将发票寄给客户，在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，做好确认工作；
（9）取得发票时，不得要求变更品名和金额。应及时交给财务在一定的期限内认证抵扣，未交财务超过认证期限的由持票人承担票面金额的损失；
（10）未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票、收据或白条，不得作为财务报销凭证，任何部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销；
（11）财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
（12）财务部门应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机构，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废；
（13）本办法未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。
2.收据管理：
（1）收据视同发票管理；
（2）收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票；
（3）以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部当事人负全责。
3.支票管理：
（1）支票的购买、填写和保存由出纳负责；
（2）建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；
（3）出纳收取支票时，存入银行。
（4）支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、副总经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；
（5）所开出支票必须封填收款单位名称和金额；
（6）所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
4.工资及相应级别报销管理制度：
（1）每月5日前财务根据人事部经理编制的全部员工当月出勤和考核汇总表，编制员工工资表。
（2）a.财务工资核算完后将生产部工资交生产部经理审核签字；
b.销售部员工工资交销售副总审核签字；
c.将所有员工工资交人事部经理审核签字；
d.以上员工工资审核无误后财务经理将工资表报给常务副总经理和总经理，签字后于每月的12-15日支付员工工资；16-20日内支付提成，由公司财务部统一打到员工个人帐户（遇节假日顺延）；
（3）自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月发放工资时到财务部结算。
5.电话费和油费的申报和报销制度：
（1）主管级以上经理级以下员工报销电话费，打印发票、电话费明细，划出公司业务往来信息，并由部门经理统一申请（后附电话费明细），于每月20号之前（报上月电话费）交到财务审核，常务副总审批，于30号之前统一发放；
（2）副总级以上电话费实报实销；
（3）经理级以上员工开车（私家车）上下班油费报销，20号之前提出申请，副总（总经理）审批，财务审核，于30号之前报销。
（4）员工开自己车外出办公，出车前通知行政部，行政部每月统计次数和公里数，于20号之前送交财务审核，副总审批，30号之前报销。
（六）固定资产：
1.固定资产下设置房屋建筑物，机器设备，运输设备，其他设备等明细科目；
2.转资时附发票且增值税专用发票的进项税额不得抵扣；
3.计提折旧按直线法，残值率5%，折旧年限主要大型生产设备10年，其他一般设备5年，且报请税务局备案；
4.每年年底将固定资产盘点一次。
（七）成本核算：
1.材料单价采用加权平均法；
2.分摊费用按比例法及实际情况分摊；
3.不计算在产品成本；
4.结转已销售产品成本。
（八）低值易耗品的管理：
1.采购部人员在购入低值易耗品后都应让原料库管清点或知道该物的存放地点，出纳应根据低值易耗品发票，登记低值易耗品明细帐和个人台账；
2.各部门员工领用时开出库单签字登记；
3.半年实地盘点一次。
（九）盘点的管理：
1.每月30日由会计和生产部经理及班长盘点车间当月的剩余原料、包装物及半成品，于次月的8日核算出车间的生产损耗，如盘亏或盘盈由生产部经理负责找出原因；
2.每月1-2日由会计和库管盘点原料库和成品库、办公用品库、杂品库，如有帐物不符，有库管承担全部责任；
3.每半年由会计盘点车间的工器具、个人台账、生活用品的盘点，如有帐物不符，由保管人承担全部责任；
4.年末进行固定资产和低值易耗品的盘点。
五.本制度自公布之日起执行，由财务部负责解释和监督执行。
第14篇：财务制度
第一章总则
第一条为规范公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理及经济核算，根据《中华人民共和国会计法》以及国家统一的其他相关财务会计制度规定，结合公司章程以及公司的实际情况及管理要求，制定本制度。
第二条公司财务管理的基本任务和方法：按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效运营资产，控制成本费用，规范收益分配及重组清算财务行为，加强财务监督和财务信息管理。
第三条公司需建立健全各项财务管理制度，包括但不限于：货币资金管理、存货管理，固定资产管理、销售和收款管理、采购和付款管理、会计档案管理、费用性支出管理、非费用性支出管理、财务预算管理、担保控制制度、成本控制制度以及其他重大的资产处置和重组决策等等。
上述各类业务的管理制度或办法为本制度的实施细则。
第二章财务核算办法
第四条公司执行中华人民共和国规定的会计政策，公司自2011年1月1日起执行中华人民共和国财政部以33号令颁布的《企业会计准则—基本准则》、以财会[2006]3号文颁布的38项具体会计准则、以财会[2006]18号文颁布的企业会计准则—应用指南（以下统称“会计准则”）以及其他的相关规定。
第五条公司会计核算按月、季、半年度、年划分会计期间。会计年度采用公历制，即自每年的公历1月1日起到12月31日止为一个完整的会计年度。
第六条公司以权责发生制为主要记账原则，一般情况下以历史成本作为会计计量基础；在满足会计准则规定的条件下，对某些金额能够取得并可靠计量的会计要素，可以采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值来计量；如果资产在取得后发生减值，需要计提相应的减值准备。
第七条公司采用借贷复式记账法作为记账方法，以人民币作为记账本位币。
第八条公司按照会计准则的规定，对当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收人和费用；凡是不属于当期的收入和不该当期承担的费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。同时必须按照配比原则，确保各项收入和与其相关的成本、费用，在同一会计期间内予以确认。
第九条公司对支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，作为当期费用；支出的效益及于本年度和以后的几个会计年度（或几个营业周期）的，则资本化计入资产，采用适当的方式折旧或摊销。
第十条公司严格按会计准则的规定对经济业务进行反映，保持应有的谨慎性，不得多计资产或收益、少计负债或费用；根据公司的实际情况，遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项可分别根据其重要程度，采用不同的、恰当的核算方式及管理办法。
第十一条公司按规定开设会计账册，除法定的会计账册外，不另立会计账册。公司的资产，不得以任何个人名义开立账户存储。
第三章货币资金
第十二条公司设置现金和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。
第十三条对于外币现金和存款，分别按人民币和外币进行明细核算。公司收到外币时，除国家另有规定外，按业务发生当日的中国人民银行公布的汇率将有关外币金额折合为人民币金额记账。各种外币账户的期末余额，按照期末中国人民银行公布的汇率折合为人民币金额，按期末汇率折合的金额与账面记账金额之间的差额，作为汇兑损益处理。
对于上述汇兑损益，与购建固定资产或投资性房地产等有关的借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用或可销售状态前予以资本化、计入资产成本；属于筹建期间发生的汇兑损益于发生时计入长期待摊费用、并于本公司开始生产经营的当月一次计入损益；属于正常生产经营期间发生的汇兑损益，则直接计入当期损益。
第四章财务管理制度
第十四条财务部职责范围
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。加强经营核算管理，及时分析、报告财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。第十五条财务部总监岗位职责
1、编制和执行预算、财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
4、承办公司领导交办的其他工作。
第十六条财务部经理岗位职责
1、负责协助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。
2、制定和管理税收政策及程序。
3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
5、参与项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。
6、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。
7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。
8、完成领导布置的其他工作。
9、负责会计监交工作。
第十七条财务部成本会计岗位职责
1、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。
3、按照各工程预算进行工程成本的控制。
4、每月末及时督促各项目部报帐，核对上月计划执行情况。
5、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐。
6、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款。
7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。
8、工程完工后，准确核算出工程成本，编报工程成本表。
9、完成领导布置的其他工作。
第十八条财务部综合会计岗位职责
1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；
2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；
4、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；
5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；
6、负责装订、管理会计档案；
7、承办公司领导交办的其他工作。
第十九条财务部出纳员岗位职责
1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；
3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；
4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管；
5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责；
6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。
第二十条日常费用报销
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；
5、补充说明
如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
第二十一条财务工作管理
1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
①原始报销凭证必须是税务部门印制的当年认可的发票（工资表除外）。发票必须填写齐全，包括：购货单位名称、日期、物品名称、数量单价（或附购货清单）、发货单位公章、收款人签字等，大小写金额相符，以上条件缺一为不合格发票，财务不准报销。
②项目或施工队所购的水泥、沙石、钢材等材料，除发票填写完整外，附件应齐全，票据要由本公司两名以上员工作为收料及验收人签字，材料数量要与发票及附件填写一致。
③对公司领导集体研究制定的各项费用开支标准严格审核（如车辆使用标准、出差补助标准、业务招待费标准、电话费报销标准等），对超过开支标准的费用在报销时予以扣除。
2、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
3、财务工作人员应当会同相关部门、主管副经理及财务总监定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
4、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总裁，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
5、财务工作人员对本单位实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
6、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监、总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
7、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由财务总监、主管副总经理监督交接。
第二十二条支票管理
1、支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有\"支票领用单\"，经主管总经理或总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
2、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、主管总经理或总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在\"支票领用单\"及登记簿上注销。
第二十三条会计档案管理
1、凡是本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第五章处罚办法
第二十四条出现下列情况之一的，在承担相应责任的同时，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
4、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
6、保留帐外款项或将单位款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
7、违反本规定条款认定应予处罚的。
第二十五条出现下列情况之一的，在承担相应责任的同时，对财务人员应予解聘：
1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取单位财物的；
5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使单位利益遭受损失的；
7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第15篇：财务制度
财务管理概述
集团集团财务部直接管理各业务单位的财务机构，履行财务管理、会计核算和会计监督等职能。
人员要求：财务负责人应具有一定的会计专业技术资格,会计人员必须持有会计证上岗。
岗位设置：根据集团管理工作的需要，设置财务部主任、财务部副主任、会计、出纳、卡机人员、物资干事。
会计岗位设置的基本规定：应符合内部牵制制度、执行回避制度、执行会计人员岗位轮换制度。
财务部职责：主要负责集团的会计核算、财务管理、预算决算、信息披露、资金计划、税务筹划、债权股权融资、对外投资、工商事务管理、投资者关系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保证集团资产、资金的安全性及完整性，提高集团的经济效益，促进集团长期、稳健发展。
预算按照财年（财年指每年八月一日至次年七月三十一日）、业务单元（指每个预算单位视为一个业务单元）及独立项目进行控制，财年及业务单元预算明细到每个预算项目，如果费用超过该业务单元本财年预算，须进行追加或调整预算的申请。
凡是预算外支出项目，须由各业务单元财务会计在系统中进行预算追加/调整申请，然后按审批流程依次进行审批。
业务单元的年度预算编制分为两个阶段：业务单元部门预算申请
和业务单元预算申请。
集团货币资金管理包括现金、银行存款（含网银）及各种有价证券的管理。
集团财务部根据董事会的要求制定集团及其所属单位的资金使用及审批管理具体办法，经董事会批准后执行。
集团的收入与成本确认管理主要包括产品销售(包括但不限于玩具销售)的收入与成本确认管理、外包制作/演出业务的收入与成本确认管理、政府补助收入确认管理、版权或播映权转让成本确认管理、学费收入的收入与对应成本的确认管理、培训费收入与对应成本的确认管理。
应收账款确实无法收回，由财务部门根据集团统一坏账政策计算坏账损失，并计入管理费用科目；日后，已经核销的应收账款若存在收回的情况，则对管理费用进行冲减。
存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保管五年。 存货的减值准备应按单项计提，在年报时进行处理，平时不需调整计提。对计提的存货减值准备要设立备查薄进行登记。 仓库物资如有损失、贬值、报废、盘亏等现象，保管员应及时向部门经理作出汇报。部门经理在查明原因后以书面形式报分管领导审批，金额重大的需要经董事长审批，审批同意后提交财务进行处理。未经批准不得擅自处理。
集团筹资包括权益资本筹资和债务筹资两种方式。权益资本筹资
是由集团所有者投入以及发行股票方式筹资，债务资本筹资指集团以负债方式借入资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。
集团营业收入主要为学费、住宿费以及其他收入等，各单位的收费标准由单位总经理办公会议拟定，报董事长批准后确定。 集团成本费用包括生产成本、主营业务成本和营业费用、管理费用、财务费用等期间费用。
成本费用的分析应按年度和月度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本费用升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。
集团利润一般是指利润总额或净利润，利润总额包括营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收支净额；净利润是指利润总额减去所得税后的余额。
会计档案应由专人保管，建立、健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
第16篇：财务制度
财务部工作制度
一、在上级主管部门和办事处的领导下，负责搞好本单位的会计、资金管理和成本核算，充分发挥财务工作的监督和控制职能。
二、依据上级主管部门的规章制度，制定并实施本单位财务管理的实施细则。坚持一支笔审批制度，做到费用开支有计划，有考核、有监督，杜绝不合理开支。
三、实施“双增双节”活动，降低费用，节约开支，及时清理债权、债务。
四、定期编制、报送财务决算报表，经常分析资金收支执行情况，定期对单位经济运行情况做出分析，为领导决策提供根据。
五、搞好会计和成本核算，定期做好与上级机关、外单位业务往来结算、与银行资金结算，做到日清月结，按时编制银行存款未达帐项余额调节表。
六、及时处理固定资产入帐、折旧、调拨、变卖和清理工作，监督固定资产的使用、维修、大修和及时处理低值易耗品分摊工作。
七、负责办事处职工、离退休职工工资的计算发放、日常报销和各类结算工作，执行工资福利待遇和差旅费规定，审核各项费用的报销。
八、协同劳资部门搞好全体职工工资奖金支付审核工作，配合劳资部门搞好工资基金管理，控制不合理的工资支付。
九、经常对财务会计工作总结经验，堵塞漏洞，对重点问题向主管部门呈送专题报告。
第17篇：财务制度
财务管理制度
为了加强学校财务管理，严肃财经纪律，提高经费使用效益，根据财政部和教育部颁发的《中小学校财务制度》，结合本校实际情况，特制订本财务管理制度。
一、财务管理体制
学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。会计人员必须持证上岗，并报有关部门批准后任职；会计人员的领证、培训、考核、职评由批准机构负责管理；会计人员离岗均应按有关规定和程序办理移交手续。移交时，主管财务机构派员监交；会计人员的工作职责、工作权限，应严格按《会计法》规定执行。会计必须依照《会计法》，不定时核对银行存款，每月以书面形式向校长和分管校长报告财务运行、帐目余额情况，协助校长管好财、理好帐，当好领导参谋。
二、预算管理
学校坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，编制好单位预算。学校预算必须经学校领导班子集体研究，报市教育局、市财政局审批。
三、收入管理
学校的各项收入，必须全部纳入学校预算，设立“一本帐”、“一个帐号”，统一管理、统一核算。严禁不通过财务机构收费；严禁将有关收入以任何形式直接转入其他收入或私设小金库等。学校依法组织收入。收费项目标准依据有关文件及上级规定，不得另立项目提高标准。各项收费必须具备收费许可证，亮证收费；各项收入的取得须严格按规定项目使用合法票据，严禁使用未经监制的自制、自印、外购的收据；严禁将各类票据混用；严禁不开票据收款。
四、支出管理
必须按预算核销支出，不准核销无预算、无计划或超预算、超计划的支出。严格执行行政事业费开支标准，不得办理超标准和不合规定的支出。按合法合规的原始凭据核销支出。报销的原始凭据必须有经办人、验收人（证明人）和学校确定的“一支笔”签字人签字并注明用途才能报销。统一审批制度
(一)审批权限
1.开支2000元以内，由分管财务的副校长审批；2.开支2000元以上，由校长负责审批；
（二）审批程序
1.2000元以内的项目资金开支，要有经办人、验收人（或证明人）签字，再由分管财务副校长签字方能报销；
2.2000元以上的项目资金开支，要有经办人、验收人（或证明人）签字，最后由校长审批后报销。
3.对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能入账，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。
（三）各类费用报销制度
1.会议费、活动费及招待费的管理 （1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支。
（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当面结账，并签字（写明事由、就餐人数，日期）。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。
（3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知。
2.差旅费的管理
（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校研究确定对象和人数后，方可出差，否则不予以报销差旅费。 （2）差旅费、住宿费、车船费、公杂费等报销标准参照《南宁市本级国家机关和事业单位差旅费管理办法》执行。
3.办公用品添置费的管理
（1）添置办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报（填写申请购置表），总务处根据学校经费计划权衡后，报审批权限相应的领导审批，再由总务处实施。先斩后奏者不予以报销。 （2）办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以报销。购买的物品一律到物品保管员处登记造册（实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处），再由有关部门、处室或有关人员领走。 （3）购置费用额度较大的固定资产、购置专控商品要根据《中华人民共和国政府采购法》的有关规定，必须报市教育局认可并经“市控办”批准后才能购置。
五、支票管理
（一）500元以上原则上使用转帐支票。
（二）财务人员必须按支票管理要求，完整填写支票应填因素，若违反管理制度造成学校损失，将追究有关财务人员责任，并赔偿损失。
（三）若发生支票遗失或其他事项，应及时报请领导，采取应急措施，尽可能减少损失。若因使用支票不当或遗失等原因，学校发生重大损失，将按有关规定追究使用人责任，并赔偿损失。
（四）不得签发远期支票和空头支票。
六、现金管理
（一）严格执行上级有关部门的现金管理制度和有关规定。
（二）按规定标准使用现金，500元以上原则使用支票。
（三）收取现金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取。
（四）除财务室外，学校任何部门不得收取现金，以杜绝小金库的产 生。违者按上级有关文件精神处理，直至追究法律责任。
（五）现金储存不得超过银行核定限额，不得座支，不得保留帐外公款。
（六）借支公款，必须填写学校规定的票据，公款不得借给私人，不得挪用公款或以白条抵现金。
（七）认真审核原始凭证，原始凭证必须具备日期、品名、数量、金额、单位等五要素，以及经手、验收手续是否符合财务制度，审批人签名慎防涂改、伪冒，若有不符，财务人员应当拒绝支付。
七、票据管理
（一）严格执行票据管理制度和有关文件。
（二）收取现金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取。
（三）严格按照各类票用途、使用范围使用票据，不得混淆使用各项 收费票据。
（四）设立票据专管员，任何票据必须专人保管，不得出借、代开、编造票据。
（五）使用票据必须规范，不得超越规定的收费标准、收费项目收取 任何款项。
（六）及时结报，专管员必须认真审核已使用票据，不得缺页、撕毁、遗失，以保证票据的完整。若有遗失、缺少，应及时查清原因，报请领导，采取措施。妥善保管准购证。妥善保管现金、转帐支票。妥善保管支票专用章，支票与支票专用章必须分别存放。
八、固定资产管理制度
（一）要建立固定资产明细账，定期清查，年终必须盘点，做到账物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。
（二）对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人），人员变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。
（三） 固定资产的报废和变买，由管后勤的总务主任把关处理，必须报学校研究同意，再报送到南宁市教育局及财政局主管部门审批同意后，方能报废或变买。变价收入按财务规定上缴财政。
（四）不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员有责任追回。
八、资产负债管理
根据有关规定制订、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款要严格控制和及时清算，要建立审批、结算时限责任制，不得长期挂帐。对确实无法收回的应收及暂付款，要查明原因，该核销的应按规定程序批准后核销；对擅自出借资金，对学校造成经济损失的，应追究责任人的经济责任，直至法律责任。
九、财务监督
财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。必须建立严密的内部监督制度，接受财政和有关部门的监督并按规定向财政部门报送报表。每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。年初向学校报送收支预算表，年终要保送收支决算总表，并写出预决算说明书。
第18篇：财务制度
河南首席联合会计师事务所
财务制度
财
务
制
度
河南首席联合会计师事务所
二零零五年十月
河南首席联合会计师事务所
财
务
制
度
为规范本所财务收支行为，加强财务管理工作，促进增收节支，提高经济效益，根据《企业财务通则》及有关规定，结合本所实际情况和管理要求，特制订本制度。
一、财务计划管理
财务计划包括：责任目标计划、业务收入计划、费用开支计划、筹资计划、投资计划、利润和利润分配计划等。按年度、季度、月份定期编制。
（一） 编制规则
本着“收入打足，费用打紧，量入为出，留有余地”的原则，编制计划时，参照前期实际情况，综合分析比较，剔除一些不可比因素，综合预期可能出现的情况及有关政策变化因素进行编制。
（二） 编制办法
财务计划的编制，涉及面广、综合性强，必须统筹考虑，依靠各部门协同努力，共同完成。
1.2.3.4.各业务部门应编制业务收入和支出计划；综合部应编制各项资金使用计划、资产购置计划； 财务部应编制各项费用开支和筹措计划；
财务总监依据年度责任目标计划，搜集整理和汇总编制各项财务计划，报主任会计师审批。
（三） 编报时间
年度计划：上年度十二月二十日前编报； 季度计划：每季度首月十日前编报； 月报计划：当月五日前编报； 临时计划：主任会计师规定时间。
（四） 审定与批准
1 计划编出后，应由主任会计师提交报合伙人会议批准，正式下发执行。
（五） 执行与考核
计划下发后，有关部门应采取相应措施，千方百计保证计划的实施完成。具体办法有：
1.坚持按月考核，将年度计划分解到各月，坚持按月检查考核计划完成情况，分析研究，及时查找原因，适当调整改善管理措施、办法。
2.定额管理、总额控制，建立台帐。将计划指标分解到各部门，确定部门定额，建立台帐控制，加强管理。
3.计划控制，对固定资产、办公用品购置、长期投资等，按年度计划控制，未列入年度计划的一般不予安排办理。
二、业务收入管理
（一） 业务收入主要为注册会计师执业收费，各部门经理负责组织收取本部门执业收费工作。
（二） 执业收费应严格执行现行国家规定的收费标准，不允许超标准收费，或任意降低收费标准，搞不正当竞争。
（三） 各个部门根据分解到本部门的收入计划和责任目标计划指标，具体落实到各小组。相应采取有效措施，调动个人积极性广泛收集业务信息，努力争取更多业务项目，实现更多的业务收入。
（四） 业务收费应按规定于签订业务项目约定书七日内，将应收执业收费的50%部分暂收入账，作为业务暂收处理。在执业过程中或提交报告之时收齐剩余部分应收执业费用。
（五） 发生执业收费暂收款，应向委托方出具三联单收据，证明预收性质。收据不是执业正式发票，不作对方报销依据。在收齐审计费用后，凭收到剩余款项和预收款收据，方可开具正式发票。
（六） 收到现金或支票，项目执业人员应在五日内送到财务入账，财务人员应在收据和发票存根联上加盖“现金收讫”或“转账收讫”戳记及个人签章，业务部门凭签收的收据和发票作为业务收入的实现。
三、业务费用开支管理
本着“精打细算，适用节约”的原则，对本所各项费用开支要加强定额管理、2 限额管理，严格审批程序。
（一） 结合年度责任目标管理要求，将年度业务开支计划指标，分解到各部门定额、限额，建立明细账页加以控制。
（二） 制定如办公用品、通讯费用、差旅费、业务招待费等费用的部门定额、限额及使用范围，区别控制。
（三） 各部门所需各项费用开支，原则上不能突破计划指标、定额、限额、开支时，由部门经理先列计划报批，批准后方可办理或提请有关部门办理。
（四） 临时性费用或零星开支，以及全所性费用开支，由主任会计师负责安排办理。未列入年度计划的重大项目开支，需提交合伙人会议通过批准。
（五） 严格各项费用开支单证，由出纳人员严把审核关，对不真实、不合规、不合法的，一律不予报销。
（六） 各项费用开支，应遵循先申请、再开支，先审批再报销的原则进行，按照审批程序完善申报手续，主要程序为“经办人→交办人→审核人→批准人→报销取款人”等。要求签章齐全，手续完备、合法。
四、货币资金管理
（一） 库存现金管理 1.现金收付业务，现金出纳人员必须凭审核无误的收付款原始凭证办理，对于不真实、不合法的单据不予受理，对记载不准确不完整的单据予以退回补正，各项付款单证必须经主任会计师审批签字。
2.肃处理。
3.支付现金严格按国家现金管理办法规定的支现范围办理，超过转账起当日收入要及时送存银行，不得擅自挪用，不得公款私存，否则将严点金额的，不得支付现金。
4.严格登记“现金日记账”，按顺序逐笔记账算账做到日清月结，账款相符。发现长短现金要立即报告财务主管，必要时报主任会计师处理。
5.每日下班，要仔细清理单证，将现金放入保险柜中，办公桌、保险柜上锁，钥匙随身携带，不得随意丢放或擅交他人保管，保险柜密码必须严格保密。
（二） 银行存款管理 1.支票业务结算，由银行出纳人员办理，并负责购买保管支票，但预留 3 印鉴不能由一人保管。
2.除提取现金用于日常开支外，凡是金额在一千元以上的业务开支，应当使用票据结算。
3.4.票据存根，未入账的应妥善保管，以备查验。
严格空白支票的领用。设立支票使用登记簿，领用支票要严格登记，载明使用人、用途、支票号码、领用及交回时间等内容，未使用或超期未用时应及时交回。如有遗失、被盗应及时挂失、报案。
5.凭证。
6.所有交到财务部的票据等，银行出纳人员应及时办理入账手续，不得银行账户支票严禁外借私用，银行结算业务必须取得银行正式的结算延误日期。
7.建立“银行存款日记账”，按日逐笔登记，结出余额，月底与总账核对，按月与银行对账单核对，若有未达账项，及时编制“未达账项调节表”进行调整。
五、资产投资管理 1.对外投资由主任会计师提出投资方案，报合伙人会议批准，方可组织落实，投资管理的第一责任人为主任会计师，财务部具体落实管理。投资责任人应当把握好投资方向和时机，控制和降低投资风险，定期清查投资资产，适时收回投资和投资收益，否则造成投资损失，责任人必须承担相应的经济赔偿责任。
2.大额资产包括固定资产和低值易耗品。由各部门经理提出投资方案，报主任会计师审批，一次性投资超过一万元者报合伙人会议批准。大额资产（主要办公用具等）要定期清查盘点，发现丢失损坏的必须追究保管人，使用人的经济责任
3.存货。各种办公、生活用品的库存数量应采用经济批量，常用常进，最大库存量不能超过一年的使用量。物料用品领用要及时登记，库存要定期盘点，做到账物相符。
六、往来账项管理 1.应收账款。执业收费应于出具报告时齐讫，特殊情况不能收齐者，经主任会计师批准，可延期一个月收款，逾期仍未收回者，30日内按所欠金额每日加收万分之五的滞纳金，30日后每日加收千分之一的滞纳金。
4 2.职工借款。严禁员工因私事借用公款。因公需要借款时，由借款人填制“借款单”，注明事由，归还日期，报主任会计师审批。除长期备用金外，借款时间不得超过30天，逾期不报账，不归还者，按日加收万分之五的罚息。
3.各项负债。包括长期负债和短期负债（暂收款）应定期核对，及时清理，防止因本所责任清偿不及时引起的罚款、赔偿和诉讼纠纷。
七、财务担保管理
本所严禁对外担保，不准对本所员工私事担保。因业务需要为本所办理抵押担保手续时，由主任会计师报合伙人会议审议批准。未经批准，严禁在任何担保、抵押、鉴定性质的证明文件上加盖本所公章和财务专用章。
八、会计档案管理
本所会计凭证、帐表要按照规定装订成册，归档密封保存、会计档案的传递过程、保管借阅要办理手续，并进行登记，严防丢失，具体管理办法参照本所档案管理制度。
九、本所发票、收据管理，因公出差报销，财务开支审批等另定专项制度，请结合本制度一并执行。
第19篇：财务制度
一、现金管理制度
1.现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2.凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3.劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。
4.各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度
1.支票必须符合以下要求方能收取
①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、项目费用（带项目号的）申请及报销
1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。
2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
4.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。
5.支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。
6.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。
财务制度为反映公司财务状况，经营成果和现金流量情况并对公司经营活动和财务收支进行监督，严密财务手续，正确及时反映公司财务情况，并为公司的战略决策提供准确依据，不断完善企业的管理水平，保险公司的健康发展，根据有关法律法规特制定本制度。1．财务部门是公司的重要部门，其工作不受任何部门和人员的干扰，相关财务人员按照国家有关法律法规和公司规定严格严肃认真办事。2．未经财务主管和公司有关领导授权批准，任何部门和个人不得在银行或非银行机构开立帐户。3．任何部门未经财务处、人事处批准，不得单独设置财务机构，也不得任用会计人员，任何部门或个人向财务办理借领、报销各种款项时要根据公司规定经有关领导批准，做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐全，并有预算指标，否则，财务部门有权拒绝或不予受理。4．办理借款：（1）借款人应该按照规定填写借款单，借款人签名必须本人签名，不可代笔。借款实行一人一单制度，不能在同一借款单上签注两个或两个以上姓名。借款部门或个人经有关部门负责人审批，并经财务审批后付款。（2）因公司购物、向外地邮购、才买公司用品等，借款人应在填写借款单时详细注明款项用途，在报销时对应注销所借款项。（3）一次性借款在1万元以上经财务部门审核以后报经公司总经理批准，财务部门对此大额借款要跟踪调查。（4）原则上公司不允许员工个人用途借款。（5）所以借款一律实行“谁借谁还，后帐不借”原则。属于差旅费或零星购物的现金借款，应于出差回公司或办妥手续两周内办理报销手续；凡信汇（票汇）至外地的非现金借款，借款人应在规定的时间内摧回发票或收据，在收到货物、公司用品确认无误后办理报销结帐手续。逾期未报又无正当理由的，将从本人工资中扣抵。5．购买物品的发票及报销（1）购买物品前要落实经费来源，经经费主管部门同意。属于大宗货物采买的须事先履行报批手续。申购贵重仪器设备的，要经过有关部门的可行性论证。（2）购买时应认真了解商品质量是否可靠，价格是否合理，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人的签名或盖章；接受发票单位明畅；经费业务内容；数量、单价和金额。（3）从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章）。凡填有大写和小写金额的发票，大写与小写金额必须相符。（4）持有效发票向财务报销时，报销单正面必须有经手人签名；单位负责人（或经费主管部门负责人）的签章。（5）公司财产物资的申购、验收、调配、报销等均应由财务部门会同有关部门统一办理。6．非购买物品的收据及报销（1）须持有从非企业单位取得的套印“票（收）据监制章：的正式收据。收据内容填写完整，符合要求。（2）从外单位取得的收据，必须盖有填制单位的公章（或收款专用章、财务专用章等），凡填有大写和小写金额的收据，大写与小写金额必须相符。（3）报销时，其报销单正面必须有经办人签名和公司经费主管单位负责人的签章7．未能取得有效凭证的，按下列办法办理：（1）特殊情况下须向个人购买的物品，无法取得正式发票的，须由经手人写明理由，实物验收人验收证明或签名，经单位负责人审核并经财务处负责人批准后予以报销。（2）从外单位取得的发票（收据）如由遗失，应当取得原开出单位盖由公章的证明，并证明原发票（收据）的号码、金额和内容等，由经办人、验收人（证明人）签名，经单位负责人、财务处负责人审批后，才能代作报销凭证，如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，证明人签章，经单位负责人、财务处负责人批准后，代作报销凭证。（3）为节省费用，特殊情况下须邀请有关人员进行紧急抢修、支付其他必要费用的，由经手人签字，经公司负责人审批、审核后可支付一定的劳务酬金。8．差旅费报销（1）按规定如实填写“差旅费报销单：，具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差旅费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面，经报销人签名，单位（或经费主管单位）负责人审批后向财务处办理报销手续。（2）差旅人员不得在出差期间超额消费，应严格按照公司标准进行公务消费活动，差旅费报销时，财务人员要根据公司标准对报销人的出差开支进行核查，确认无误后报请有关领导签章后予以报销。（3）差旅标准：1．在市内出差原则上公司不付差旅补贴费；在国内出差各部门主管（含）以上每天100元/天，其他人员60元/天；在国外出差各部门主管（含）每天USD60/天，其他人员USD45/天。2．伙食补贴：按照出差自然天数计算（公司所有人的标准统一），国内45元/天；国外USD40/天。（不属于食宿自理的会议，会议期间不享受生活补贴，出差人员路途中进餐自理）3．交通补贴：在市内出差人员因转车等乘座市内公交凭票报销、乘座的士的需事先申请，在市外国内出差除凭票报销外，每人每天补贴20元，在国外出差凭票报销外，每人每天补贴75元。4．乘座交通工具标准：主管（含）以上出差乘座汽车、飞机、火车软卧轮船二等舱据实报销，主管以下人员以及各科员和其他管理人员乘座火车硬卧，汽车、轮船三等舱据实报销，因事务紧急经单位主要领导批准，主管以下干部员工可以乘座飞机，国内出差可以乘座长线轿车。 以上标准无特殊情况的为经有关领导批准的超出费用一律不予报销。9．现金和转帐结算（1）严格遵守国家关于现金管理的各项规定，建立健全内部控制制度。（2）一次性支付市内同一单位的款项在1000元以上的，应办理转帐结算，一般不能支付现金。（3）各部门之间原则上一般不进行转帐结算，也不得使用现金结算，但在特殊情况下。凭双方签字财务主管认可可以适情况予以处理。10．收据管理（1）财务部门、以及其他部门应当严格执行《全国发票管理暂行办法》等法规的规定。（2）公司统一使用指定的收款收据（或往来款收据），任何部门不得自制、外购任何形式的收据，否则，将按规定严肃查处。（3）需使用收据的部门，应在两周前由部门负责人向财务处提交申请，经公司有关领导批准，财务处负责人审批后，方可购买收据。（4）按规定使用，一式几联的收据，必须用双面复写纸套写，不得开具阴阳收据，不得伪造、涂改、转让收据，作废的收据应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（5）收据使用完毕或财政部门要求核销收据时，领用单位应及时交回原收据。11．经费审批权限（1）一次性用款在2万元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、总经理审批。（2）一次性用款在5000元以上的，须经用款部门负责人写出详细用款报告，经主管领导、财务处负责人审批。（3）一次性开支在2000元以上的，需经主管领导同意签字。（4）对单项开支在1000元以上的修缮、基建、装潢等工程项目，监审部门有特殊规定的，按监审部门的规定办理，无规定的由总经理签字同意。（5）对1000元以下的公司采买等由财务部门和办公室领导审批。（6）业务招待费的开支，须经部门领导申请，最高直属领导审批。12．其他事项（1）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。（2）会计凭证不得外借，其他单位如应特殊原因需要使用会计凭证时，经财务处负责人批准，可以复制；向外单位提供的会计凭证复印件，应当在专设登记簿上登记，并提供人员和收取人员共同签章。13．本规则按照会计核算的一般原则由财务处负责修订，财务部门对本制度有解释权；制订和修改的制度一定要按照会计核算的一般原则，以确保公司财务的客观准确性和及时性，真实反映公司的运作情况。14．本制度自2004年5月24日起实施，凡与本制度不一致的，以本制度为准。
第20篇：财务制度
财务制度
一、总则
二、备用金借支程序
三、费用报销程序
四、审批权限
五、出差补贴标准
六、市内公共交通费标准
七、通讯费标准
八、业务招待费标准
九、办公费标准
十、附则
一、总则
1、为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据公司财务管理制度的有关规定，制定本制度。
2、本制度中所称费用是指差旅费、市内交通费、业务招待费、通讯费、办公费及其他费用等。
3、本制度适用对象为公司总监及以下人员，副总及以上高层管理人员费用按实报销，无出差补贴。
二、备用金借支程序
1、各部门人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。
2、备用金借支程序：借支人填制借款单，按规定程序审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证，向借支人支付备用金，同时借支人须在记账凭证上签字。
3、借支2000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。
4、管理部门公务较多的人员可申请实行定额备用金制度，即可预支保证公务合理需要的一定限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金。实行定额备用金制度的人员须经财务部和总经理认可。
5、备用金借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每2个月结清一次。借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。
每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。
6、借款单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还，收据须妥善保管备查。
7、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。
三、费用报销程序
1、费用报销程序：报销人按下款要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，按规定程序审批后交费用会计编制记账凭证，由稽核岗位会计复核，出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借款单不予退回；报销人领取报销款项须在记账凭证上签字。
2、现金报销需填制报销凭证，按凭证内容要求在\"摘要\"处填写报销内容及金额，由部门经理、审核人员、总经理审核签字后交财务核报。
3、对原始票据的要求：
（1）所有票据必须是合法的正式发票，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；
（2）原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧挨粘贴单顶界和右界从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴。
原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。
4、除交通票据外的其他票据，报销人须在每张票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名。装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据须注明业务流水号或出口发票号并签名。
5、不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
6、费用报销后，由财务部记入个人费用登记簿， 按月上报总经理审核。业务员的费用列入个人销售费用进行成本考核。
四、审批权限
备用金借支和费用报销的审批权限：
（1）备用金借支和费用的报销金额在2000元（不含本数）以下的，由部门经理确认，总监或主管副总审核，财务部经理复核后，报总经理审批；
（2）备用金借支和费用的报销金额在2000元（含本数）以上的，由部门经理确认，总监或主管副总审核，财务总监核准后，报总经理审批；
（3）部门经理的备用金借支和费用报销由总监或主管副总审核确认，按规定权限分别报财务部经理或财务总监审核后，报总经理审批；
（4）总监或副总的费用报销由财务总监审核后，报总经理审批； （5）财务总监和总经理的费用报销交公司审计组审批。
五、出差补贴标准
1、定义：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣在公司办公所在地城市以外的地区履行公务，并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴、伙食补贴和交通补贴；在公司办公所在地城市市内履行公务不享受出差补贴、伙食补贴和交通补贴。
2、公司员工出差应严格履行报批手续，未经批准不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。
3、公司各部门应严格控制出差人数，并考虑其完成任务的期限，确定合理出差日期，逾期出差应向上一级主管负责人报告，对因公出差人员，按相应标准报销出差费用。
4、出差人员应严格按预定路线、地点和时间办理既定事宜，若有特殊情况需做变更，应报经上级主管同意，禁止无故绕道探亲访友和游山玩水。
5、长途出差交通工具乘坐标准实行全员平等制。
6、交通费（市内交通费除外）按预定路线实报实销；
（1）按乘坐火车硬卧、轮船三等舱，飞机普通舱标准。出差因路途或因任务紧急需先经总经理批准可乘坐飞机；
（2）出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具，不报交通费以及市内交通费；自带交通工具的，可以报销过路费。
7、出差补贴实行全额包干平等制，具体标准见如下： （1）住宿费补助标准：
省内县级城市：50元/日 省内市级城市：80元/日 省外：
（2）交通和生活补助：
省内县级城市：40元/日 省内市级城市：50元/日 省外：
8、出差人员的住宿费按住宿费补助标准报销，超支部分自理，规定标准内节约部分归已。公司员工出差无住宿发票的，按实际住宿天数，每人每天按照包干总额40%给予补助。但参加包括住宿、市内交通与生活费用已交的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。
9、出差外地当日返回的出差人员，不报销住宿费用，按标准报销生活和交通费。
10、出差人员的交通补贴、伙食补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾；住宿补贴按实际住宿天数计算。
11、出差人员超标准乘坐交通工具须事先请示并经总经理签字同意方可报销。
12、长途交通票据如果遗失，须写出书面报告，且有1人以上同行人员或有关人员签字证明，经部门经理签署意见，报总经理审批后，按票价的50%报销。
13、公司员工出差途中，经总经理批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车船费后全部自负，在家期间不享受伙食补贴、住宿补贴和交通补贴。多耗用的时间按事假对待。
14、公司员工在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补贴，不发住宿补贴和交通补贴，住院超过1个月的停发伙食补贴。
六、市内公共交通费标准
1、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费），公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。
2、所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。
3、报销标准：部门经理级以上的：100元，部门经理级以下：50元。
七、通讯费标准
1、通讯费指因公使用通讯工具而发生的费用。通讯费一律实行凭票限额包干报销制。
2、报销标准：部门经理级以上的：100元，部门经理级以下：50元。
3、享受通讯费报销标准的人员必须保持24小时（含节假日）通讯畅通。
八、业务招待费标准
1、业务招待费是指因工作需要招待客户和有关部门人员而发生的费用。
2、各部门人员因公接待外单位人员，建议安排工作餐，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、总经理批准并报行政办公室登记备案 ，记入部门招待费。
3、各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理、总经理同意，限额接待。
4、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。
九、办公费标准
1、办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。
2、各部门申购物品须事先填制物品申购单，需注明用途、数量、规格型号，经部门经理签字后交由行政办公室需查明是否可调节使用，再交财务部确定是否购买，物品单价在300元以上（含300元）须总经理审核签字，未经审批，擅自购买者不得报销。财务人员审核时应对照已收到的申购单。购买物品原则上由办公室办理，专业用品自行购买后至办公室办理登记后财务核报。
3、行政办公室负责办公用品领发的人员，每月需填报办公用品、印刷品的领、发、存报表，按部门分类归档，报送财务部和各有关部门。
十、附则
1、误餐补贴，公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误餐补贴。
2、误餐补贴由行政部每月统计报财务部集中发放。
3、其他规定
（1）主管及以上人员的职务以人力资源部的正式聘任通知为准，对外使用的职务不对内使用，也不享受本制度规定的各项对应级别标准报销有关费用。
（2）备用金借支和报销单据的审核，财务部随时受理，但报销款的领取时间为每周星期
二、四，其余工作日财务部不办理。
（3）员工应公司要求参加有关于本职工作的进修需至行政部登记备案，所发生培训费用按公司制定有关规定予以报销，
4、本制度自修订之日起实行。
5、本制度由财务部负责解释。
