1、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施
2、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B
3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（AC
4、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD
5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD
6、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC
7、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD
8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD
9、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD
10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB
11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC）
12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD）
13、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ）
14、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ）
15、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ）
16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD ）
17、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门.
18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD）
19、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。
20、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD
21、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BD
22、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ）
23、企业内部控制评价报告的内容应当包括（BCD）
24、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ABD）
25、内部控制审计的对象是（A ）
26、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整 合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ）
27、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ）
28、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ）
29、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ AB）
30、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下 列各项中属于不相容职务的（ABCD ）
31、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ABD）
32、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（BCD）
33、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD ）
34、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（A ）
35企业开展内部评价工作，可以采取的组织形式有（ABCD）
36、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ABC ）
37、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD ）
38、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD ）
39、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（C）
40、根据企业《内部控制评价指引》，内控制的有效性包括（AC）
41、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD ）
42、关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ABD）
43、下列各项因素中，影响注册会计师确定内部控制审计收费的有（ABCD）
44、企业编制对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC ）
45、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（BCD）
46、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（ABC ）
47、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有(BD )
48、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（BC ）
49、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括ABCD ）
50、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错 误的有（BC ）
51、关于企业预算管理内部控制，下列做法正确的有（ABC ）
52、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC ）
53、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD ）
54、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并 不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（A ）缺陷
55、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（ABCD）
56、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（ABC ）
57、下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ABD）
58、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（AC）
59、下列与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应当关注的风险的有（ABCD ）
60、下列各项中符合有效控制原则的有（AB ）
61、企业在内部控制评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响，表现在（ABCD ）
62、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B）
63、建立健全和有效实施内部控制是（ AB）的责任
64、集团性企业在确定内部控制评价范围时，应当关注重要业务单位。下列选项中属于重要业务单位的 有（ABCD ）
65、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ）
66、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（BCD ）
67、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD ）
68、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）
69、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ）
70、主板上市公司开展内部控制评价的频率为（B）
71、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（错误）
72、会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求，在出具财务报告内部控制审计报告后，完成项目质 量控制复核。（错误）
73、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（错误）
74、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执行，领导班子集体讨论确定A方案，在实施过程中，发现重组条件发生改变，方案B更有利，集团董事长决定改用方案B 。错误
75、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（错误）
76、国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。（正确）
77、企业应当编制授权的权限指引，严格禁止超出授权指引的授权行为。（正确）
78、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的控制目标。（错误）
79、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。（正确
80、2013年5月，美国科索委员会（COSO）更新了《内部控制——整合框架》（1992），对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。（正确）
81、某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员，组成内部控制评价工作组，对所有下属单位进行内部控制评价。(错误）
82、在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变 化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。(错误）
83、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。正确
84、2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法案》中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报 告内部控制的评价发表鉴证意见。(错误）
85、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。(错误）
86、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。(正确）
87、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。(正确）
88、企业对照内部控制各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的控制措施进行逐条核对检查，并据此修改内部控制相关制度与流程，能确保内部控制有效性。（错误）
89、如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但截止基准日新控制尚没有运 行足够长的时间，注册会计师应当出具带强调事项段的内部控制审计报告。（错误）
90、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。(错误）
91、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务进行测试后， 未发现有重大缺陷，就可以判定其内部控制有效。(错误）
92、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，开发信息系统时应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制。（正确）
93、企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计报告对外披露或报送。错误
94、就内部控制审计而言，在判断某账户是否属于重要账户时,注册会计师应当综合考虑其固有风险和相关控制的影响。（错误）
95、如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不交叉使用，则 可以为同一企业提供内部控制审计和咨询服务。（错误）
96、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（错误）
97、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直 接购买等方式。（正确）
98、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（正确）
99、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺 陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（正确）100、企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价，可以充分利用中介机构的专业知识和人才优势，并由其承担内部控制评价责任。（错误）
