浅谈如何实现内控与财务稽核有机结合

发布时间：2020-03-02 14:55:08 来源：范文大全收藏本文下载本文手机版

浅谈如何实现内控与财务稽核有机结合

胜利石油管理局财务监控中心田海滨

【摘要】油田内控基础日趋牢固。内控制度不断完善，成为巩固企业可持续发展的基石．财务稽核工作在规范财务管理、规避财务风

险、纠正生产运行中的不当行为等方面，开展了大量卓有成效的工作，为油田内部控制制度持续有效运行夯实了基础；文章对内控与财务

稽核进行剖析，并提出了相关措施。

【关键词】内控检查日常化；内控理念；财务稽核

一、油田内控与财务稽核工作的成效与不足

油田内控和财务稽核工作在近几

年的发展过程中。经历了一个认识由浅

入深、工作由精到细、循序渐进的过程。

内控基础日趋牢固，内控制度不断完

善；油田财务稽核工作在规范财务管

理、规避财务风险、纠正生产运行中的

不当行为、监督检查油田管理政策和有

关规定的执行情况等方面，开展了大量

卓有成效的工作。促进了油田各项管理

工作、各项经营活动的规范、高效运行。

在实际运行过程中两者同步推进、共同

发展。就目前运行状况来讲，相互融合、

互为补充、相互促进实现双盈方面尚是

短板，主要问题如下：

(一)内控检查结果不能满足管理

需求

几年来，油田每年按照内控制度要

求实施两次大型内控自查和审计处组

织的内控独立评审．迎接股份公司一年

一度的内控综合评审，期问投入了大量

人力、物力。客观的讲，效果并不十分明

显。一是目前的内控检查。由于受时间、

人员等诸多因素限制。仍停留在按标准

抽取样本量，检查定性、定量指标审批

手续是否完备的复核性测试检查阶段。

对相关流程控制点业务内容的实质性

检查方面基本未做涉及。因此很难发现

内控重大缺陷和实质漏洞。二是片面追

求检查结果．互相攀比检查分数的现象

较为普遍，内控检查的分数几年来一路

飙升。出现了内控检查分数越来越高。

外部审计中查出的问题居高不下的怪

圈。三是检查人员素质参差不齐。由于

目前油田还没有形成一支专业化内控

评审队伍，检查人员多数从相关单位抽

调。人员素质参差不齐．检查前仅仅通

过短期培训，对内控制度熟悉程度、对

检查评审办法的把握程度不一。影响检

查质量。

(二)财务稽核覆盖面窄，难以实现

全过程、全覆盖的监控目标

一是财务稽核覆盖面过窄。目前二

级单位财务稽核工作主要指对凭证、账

簿、报表的审核，做到账实、账证、账表、

表表相符，审核会计核算、会计基础工

作及财务收支数据的合规性与合理性。

财务监控中心的财务稽核工作相对基

层单位有了较大拓展，在规范财务管

理、规避财务风险等方面开展了大量卓

有成效的工作，但仍存在着财务稽核覆

盖面窄．难以实现全过程、全覆盖监控

的问题。

二是财务稽核体系本身还不尽完

善。油田财务稽核管理相关制度尚不完

善，稽核管理权限，稽核工作程序，稽核

报告的内容和格式等相应的管理制度

还有缺失。

三是稽核队伍人员素质亟待提高。

财务稽核工作是一项综合性很强的业

务．是对整个经济业务流程的过程监

控、动态监管，涉及面广，要求财务稽核

人员必须具备较强的业务素质，发现问

题及时找出根源，达到标本兼治的效

果，对稽核人员不仅要具有较强的责任

心，还应具有对整体稽核工作的驾驭能

力。目前稽核队伍人员素质亟待提高。

=、实现内控与稽核工作有机结合

在现有的体制下，内控和财务稽核

仅靠自身解决上述问题难度较大。只有

通过实现内控与财务稽核的有机结合．

创新财务稽核工作思路，以内控理念完

善财务稽核制度，将内控检查日常化的

舢““““姒舢舢舢“““舢姒姒舢“．s屯舢“龇“舢舢舢“皿舢舢“姒舢“．址““瓤“舢“皿舢舢．址

定期(每月或每季度)对本部门的业务

进行涉税风险评估。对于存在的风险

应当及时整改，消除风险．对于可预见

的将要发生的风险可以合理规避，防

患于未然。

三是税务风险测评制度要根据税

收政策的变化．采油厂内部管理体系的

变化及时进行调整，另外即使设计了清

晰的目标和措施，但是因为相关部门和

人员不理解，导致责任人不能有效地执

行和相关部门不能密切配合．实施效果

将大打折扣。所以，信息交流沟通是整

个纳税风险管理工作平稳顺利运行的

润滑油，采油厂各部门之间．采油厂与

其他单位之间，采油厂与税务机关之间

要加强信息交流和沟通．特别是要增加

与税务机关的友好度；同时对风险管理

结果进行分析，并做好下一步的纳税风

险预测。

以上就是根据采油厂自身特点，初

步建立的采油厂税务内控管理体系。通

过税务内控体系的建立和逐步健全，将

帮助采油厂最大限度的抵御各种税务

风险，最终达到企业利益的最大化。●

万方数据国

絮嘲胜利油田专栏

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工作赋予财务稽核，实现财务稽核向为内控日常检查提供了专业化队伍保

。大稽核”方向发展。突破财务稽核工作障．财务稽核过程中发现的问题及时现有的瓶颈，直至真正意义上实现财务上报油田内控管理部门，双方互动，检监控的目标，才是解决上述问题的有效查结果纳入内控年度综合考评，既解途径之一。决了片面追求检查结果．以致内控检

(一)通过财务稽核实现内控检查查分数越来越高，外部审计中查出的

日常化问题居高不下的问题．又解决了内控

实施内控业务日常稽核，拓展财务检查时效性不强的问题。

稽核工作业务覆盖面，将财务稽核向(二J引入内控理念完善财务稽核

“大稽核”方向发展。通过分析和研究内制度

控制度，按照业务流程控制点描述，对财务稽核做大做强，必须引入内控

适用业务流程涉及的账、册、表、单、计管理理念，进一步完善财务稽核管理制划、合同、招投标、报告等相关资料统一度。日常稽核过程中要明确不同级次稽梳理，形成标准化模板，在此基础上编核权限，统一授权，规范权限管理，建立制固定化审批格式。财务稽核将上述业逐级审批制度，在稽核系统中增加初

务流程确定为日常业务稽核必检内容。审、审核、批准等控制节点，提高日常稽强化对经济业务真实性的甄别，揭示虚核业务的运营效率，最大限度规避稽核假业务。发现管理漏洞的；参照日常稽风险。在分析各业务板块及各基层单位核发现的问题，适时开展专项稽核工以前年度经济业务发生的工作量的基

作，通过日常稽核和专项稽核相结合。础上，本着兼顾全面、突出重点的原则，达到内控检查日常化的目的。借以解决划分为不同类别。通过对不同级次稽核内控检查中无法实现实质性检查的问权限设置，从运行机制上保障了日常稽

题。如，对投资项目管理业务，可将项目核业务工作质量的不断提升。

审查论证、项目投资计划、设计施工、监一是要符合内控制度的要求。内控

理检查、竣工验收、投产运行及后评估制度制衡性原则规定：“在机构、岗位设作为日常稽核业务的关键控制点。通过置和权责分配上，应当科学合理并符合将内控日常检查项目纳入财务稽核。内部控制的基本要求。确保不同部门、一是实现了将事后控制变为事中、岗位之间权责分明和有利于相互制约、

事前控制。通过规范、统一的稽核标准，相互监督．使单个人或单个部门对任何

经济业务发生的事中和事前财务稽核一项经济业务没有完全的处理权。任何工作就已经介入，资金没有从企业流人不得拥有凌驾于内部控制规定之上

出。财务风险尚未最终形成，进一步创的特殊权利”；权责明确原则规定：“内新了内控检查的控制方法。部控制应根据单位各部门和岗位的职

二是内控日常检查由财务稽核来能与性质，明确各部门及人员应当承担完成，减轻了内控年度综合自查的压的责任并赋予相应的权限，使权有所

力，油田内控办组织的年度自查可在对属，责有所归，并依据所明确的权责制流程和控制点进行梳理的基础上，按业定相应的奖罚制度”。财务监控中心稽务流程及控制点涉及风险的轻重程度。核业务以前的工作模式是中心领导和找出重点流程和关键控制点。有针对性稽核站负责人不具体负责对二级单位的突出内控综合自查以风险检查为主日常业务的稽查工作，每位稽核岗位人的导向。及时发现重大风险，加大控制员负责

二、三家甚至是更多家单位的日力度。财务稽核的日常内控检查和内控常业务稽核，每笔业务的稽核均由该名管理部门的综合自查实现了相互补充。同志独立完成。未设置复核岗位，不符强化了检查控制环节。为深入实施内控合油田内控制度“制衡性原则”和“权责提供有效保障。明确原则”的要求。将内控权限控制引

三是财务监控中心有一支近50 入日常业务稽核工作中，突出了一笔业

人的专业化稽核队伍。实施内控业务务由多个岗位进行稽核，特别是大额业日常稽核既拓宽了财务稽核范围，又务由中心领导最终审批处理的制度。既圈日墨譬墨墨墨衄

符合了内控制度的要求，又提升了日常

稽核工作质量。

二是提高了对二级单位生产经营

薄弱环节的掌控程度。有助于提高稽核

站负责人和稽核岗位人员对二级单位

生产经营的掌控程度。前期在日常稽核

过程中。采取的是稽核人员发现问题后

报稽核站负责人进行处理，由于每位同

志对于相关政策、制度及规定掌握程度