推荐第1篇：内控、稽核制度
**县中医医院
财务会计内部控制、稽核规定
第一条 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我院财务管理水平和会计信息质量，根据卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，结合我院具体情况，制定本规定。
第二条 财务会计内部控制为实现以下目标提供合理保证：
（一）确保国家有关法律法规和医院内部规章制度的贯彻执行；
（二）规范经济行为，保证会计资料真实、完整；
（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。
第三条 财务会计内部控制遵循的基本原则：
（一）符合国家有关法律法规以及财经财务规章制度；
（二）约束医院内部涉及经济事项的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务会计内部控制的权力；
（三）涵盖医院内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节；
（四）保证医院内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；
（五）遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。第四条 财务会计内部控制采用的基本方法：
（一）内部牵制。医院内部岗位的设置应体现不相容职务相互分离、相互制衡的要求。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
（二）授权审批。明确规定涉及经济事项的授权批准的范围、权限、程序、责任等制度。
（三）会计控制。依据《会计法》和国家统一制定的会计制度，制定适合本单位实际情况的会计核算管理制度，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
（四）预算控制。按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。
（五）财产保全。健全财产保全控制制度，限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。
（六）风险控制。树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。
（七）内部报告。建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
第五条 建立内部审计制度，对本单位的财务收支活动进行严格的审计监督。
第六条 按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对合同、印章和密押的管理。
第七条 预算控制制度
（一）预算编制的原则、程序、方法
1、预算编制的原则
(1)综合预算原则。将部门所有财务收支全部纳入预算，实行统一管理，统筹安排，统一编制，捆绑使用，综合平衡。医院根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，按照有关规定将组织的各项收入及安排的各项支出全部纳入单位预算，统筹安排医院的各项收支。
(2)零基预算原则。取消基数加增长的预算编制办法，主要根据部门和单位的年度行政任务或事业发展计划编制和核定部门支出预算。
(3)统筹兼顾原则。各单位在编制部门预算时必须按照“保工资、保运转、保稳定、促发展”的要求，首先保人员工资发放、机构正常运转，其次保重点建设项目和单位债务偿还支出，最后在有余地的情况下才能安排干部职工的各项奖励福利支出。
(4)量入为出原则。根据《预算法》的有关规定，实事求是编制收入预算，严格控制基本支出范围和开支标准，确保预算收支平衡，不列赤字。
(5)定额管理原则。就是在定编、定员的基础上实行对人员经费和公用经费的定额管理。对人员经费的管理采取“超编按编制、缺编按实有”的方法；对公用经费的定额管理采取“分类分档”的办法制定不同的综合定额标准，取消原预算安排中明确的税收收入预算定额和政府非税收入预算定额，使公用经费标准定额的制定更加合理、规范和科学。
(6)调剂平衡原则。对各县直单位组织的政府非税收入视同税收收入捆绑编制预算，各单位不再按照组织政府非税收入50％的比例编制支出预算，政府非税收入的安排视单位工作开展情况以及核定的定额标准安排支出。对有事业经营收入的单位（主要指县医院、中医院、疾病控制中心和妇幼保健中心、血站）参照政府非税收入管理,按照不超过经营收入总额90%的比例编制支出预算。
(7)厉行节约原则。进一步贯彻执行《县人民政府关于在全县开展增收节支工作的意见》（余府发[2005]15号），提高对增收节支工作的认识，继续发扬勤俭节约、艰苦奋斗的优良传统，做到“少花钱、多办事、办好事”，严禁超预算、超计划用款和铺张浪费。
(8)节支偿债原则。对有债务的部门和单位，必须建立正常的偿债机制，在预算确保工资发放和基本运转的情况下，首先确保有计划地安排预算单位偿债支出，以逐步减轻债务压力，增强政府信誉，防范财政风险。
2、程序
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（三）对于新增的医疗服务项目，按照有关规定实行项目价格申报审批制度。
（四）实行医院医疗服务和药品价格公示制度、门诊、住院费用结算清单制度，自觉接受社会和群众监督。
第十条 收费票据管理制度
（一）财务部门是收费票据管理的职能部门，统一负责收费票据的申印、购领、保管、发放与核销。其他任何部门不得自行印、购收费票据和结算凭证。
（二）收费票据的申购按规定统一在财政局购买。
（三）按照内部牵制和定量控制的原则，财务部门指定专人负责收费票据管理工作。设置专门的票据库房，建立票据的入库、领用、结存登记制度。定期与领用部门、人员核对收费票据的领用缴销情况，及时催交长期未缴销的收费票据。
（四）医院领购的票据严格按照规定的项目和收费范围限于本单位内使用。各类票据不得混用。不得擅自相互转移、借用、代开和转让票据。
（五）健全票据领用、缴销手续。票据领用人员必须是财务部门指定的收费人员。票据领用时，必须详细登记票据名称、起止号码、领取日期，由领用人、发放人分别在登记簿上互相签字；计算机票据则由专人将领用票据输入计算机，由领用人使用。票据缴销时，及时在登记簿上注明缴销日期和号码。
（六）对财务部门出纳人员使用的财政收入票据，由会计对出纳人员使用的收入票据进行逐页核销工作，并进行缴销登记。
（七）对使用过的保存时间在规定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票据的销毁，书面报请主管部门批准。任何单位及个人不得自行销毁。
（八）病人出院时，收费结算人员向病人收回预收医疗款临时收据。病人若遗失临时收据，收费结算人员应要求病人出具相关遗失证明，方可冲抵医药费用。病人若遗失医药费收据，财务部门应凭据病人的相关证明提供收据复印件。
第十一条 退费管理制度
（一）建立退费审批制度。由有关临床医技等业务部门提交退费申请，交收费。特殊情况需由财务负责人或单位负责人审批。
（二）退费申请者必须向收费人员提供原缴费凭证，审批手续齐全后方可办理退费。
（三）收费人员在办理退费时必须核对原始凭证和原始记录。退费工作完成后，做好相关凭证的保存和归档工作。
第十二条 支出管理控制制度
（一）健全支出管理制度和岗位责任制。严格执行一支笔签字，相关人员必须签署支付性质及签名，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
（二）各项支出必须符合国家有关财经法规和制度。按照医院财务会
- 4币资金支付手续，及时登记现金日记账和银行存款日记账。签发的支票要进行备查登记。
（六）按照国务院批准施行的《现金管理暂行条例》的有关规定办理现金的收支业务。不属于现金开支范围的业务要通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。
（七）按照中国人民银行印发的《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查银行账户的使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。
（八）加强银行存款对账控制。由出纳和会计人员每月核对银行账户，并编制银行存款余额调节表。调节不符的查明原因，对长期未达的账项及时向有关负责人报告。
（九）加强银行预留印签的管理。医院财务专用章必须由专人保管；个人印章由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须履行签字或盖章手续。
（十）加强对与货币资金相关票据的管理。除按收费票据管理制度规定外，对办理银行业务的各种相关票据，要专设登记簿记录，财务部门指定专人定期审核，防止重要空白票据的遗失和盗用。
（十一）加强对现金业务的管理与控制。门诊、住院结算人员必须每天足额上缴所收取的现金，出纳人员应每日登记日记账，每日核对库存现金，编制货币资金日报表，日清日结。
（十二）建立货币资金盘点核查制度。财务部门在每月核签银行对账单时，要和银行日记账及银行存款余额调节表进行核对。抽查出纳、门诊、住院结算人员的库存现金、门诊和住院备用金是否相符。
第十四条 药品及库存物资管理制度
（一）建立药品及库存物资内部管理制度和各类管理人员的岗位责任制。明确岗位职责、权限，确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医院不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。
（二）药品及库存物资管理流程
1、计划编制。药品和物资管理部门必须按照年度财务预算计划和实际工作进度编制采购、供应计划，送财务部门备案。按照计划进行采购，如遇特殊情况需调整计划必须提出申请，经批准后方可实施。
2、审批程序。药品及库存物资按计划进行采购时必须提出申请，由单位负责人审批。大宗超计划物资采购的审批，由医院决策层集体讨论决定。
3、采购管理
（1）药品及库存物资必须由单位统一采购。属于政府采购和药品集中
- 6行立项。项目预算必须有财务、审计部门参与，加强项目的可行性论证。
（2）固定资产购建时，由资产管理、使用、财务、审计等部门共同参与。对大批同类物资、仪器设备的采购，按照有关规定进行招标采购。
4、验收控制。取得固定资产时，要组织有关部门及专业人员进行验收。验收人员在相关单据上签字，验收合格后方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产帐卡。
5、建立固定资产三级账卡制度。财务部门设置固定资产总分类账，控制固定资产总额；资产管理部门设置固定资产明细账，进行数量、金额核算，同时按设备品名记载使用部门配置情况；使用部门在办理固定资产领用、调拨、报损手续时，由资产管理部门在登记卡上记录财产增减情况，并在本部门建立相应的数量台账。财务部门与资产管理部门、资产管理部门与使用部门定期进行核对，保证账账、账卡相符。
（四）固定资产维修保养制度。指定专人定期检查、维修和保养大型医疗仪器设备，并作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用。
（五）对固定资产变动的控制，如对外投资、出租、出借，以及固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废）等，按了国家有关规定办理。
（六）建立固定资产清查盘点制度。每年至少进行一次固定资产清查。要明确清查盘点的范围、组织程序和期限。清查盘点时，财务、审计等部门派员监盘。盘点结束后，按规定程序调整账目，保证账、卡、物相符。
第十六条 工程项目控制制度
（一）工程项目决策控制。按照决策科学化、民主化的要求，采取专家评审、民主评议结果公示等各种方式广泛征求有关各方意见，实行集体决策。决策过程要有完整的书面记录。决策程序为：预可行性研究——专家评审——职代会讨论——决策层意见，确保工程项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
（二）健全工程项目财务管理制度。对工程项目的管理人员，制定岗位责任制度，明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议、可行性研究与项目决策，概、预算编制与审核，项目实施与价款支付，竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，加强制约与监督。
（三）建立工程项目相关业务授权批准制度。由决策层授权单位有关负责人在职责范围内负责工程项目的相关业务。对于工程项目的其他管理人员，由被授权人明确规定其职责范围和工作要求，严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
（四）严格按照基本建设程序，即项目建议书――可行性研究――初步设计――施工图设计――开工――竣工验收的程序实施工程项目建设。
（五）工程项目概预算的审核控制，由审计或财务部门组织人员进行，重点审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确，审查结果备案存查。
（六）工程项目质量控制
1、工程项目质量建立法人负责制，工程项目授权负责人向单位法定负
- 8（5）其他需要提交的财务报表。 竣工财务决算说明书包括以下内容： （1）基本建设项目概况；
（2）会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况； （3）基建结余资金等分配情况；
（4）主要技术经济指标的分析、计算情况；
（5）基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议； （6）决算与概算的差异和原因分析； （7）需要说明的其他问题。
竣工财务决算做到报表内容齐全、数字真实、说明清楚。各单位在工程项目竣工后的一定期限内完成财务决算报表的编制工作。
4、竣工审计。按照有关工程建设管理的规定，工程竣工验收合格后，要按照合同约定与承包人办理工程竣工结算。
第十七条 债权、债务管理控制制度
（一）健全债权、债务管理岗位责任制度，明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与会计记录，出纳与会计记录，业务经办与审批，总账与明细账核算，审查与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约与监督，不得由一人办理债权和债务业务的全过程。
（二）岗位设置与岗位职责
1、应收在院病人医药费：由收费室负责。每日终了，将当日住院病人费用汇总上报财务部门，财务部门据此进行会计核算；月末，财务部门及时与住院结账处核对，保证账账相符。
2、应收医疗款：由财务部门负责。按照会计制度的要求设置二级明细科目进行会计核算；月末，将明细科目余额与医保结算中心及住院结账处等部门进行核对。
3、其他应收款、其他应付款、长期借款、长期应付款、应付社会保障金：由财务部门负责。明确债权及债务的记录、核算、对账的时间、范围和要求。
（三）债权控制措施
1、应收款项控制
（1）建立医疗保险费用结算制度。财务部门定期与医保结算中心核对帐目，保证账账相符。加强对医保结算中心核定的退报、外地就诊、超总控等费用的核对工作，及时催收医保结算费用。
（2）建立出院病人个人欠费管理制度。指定专人负责，对个人欠费的审批权限作出规定，出院病人欠费，担保人必须的欠费单据上予以签字，对大额债权必须采取保全措施。原则是采取谁经办谁负责，以加强欠费催收工作。对个人欠费进行账龄分析，催收人员根据分析结果以函证、上门催收等形式进行催收。
（3）建立其他应收款管理制度。财务部门负责其他应收款的账务登记工作，分门别类记录其他应收款的发生情况，便于清理和催收。规定结账日期，在规定期限内未予报销的，由财务部门负责向借款人员发出催收通
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4、预交款结算校验；
5、票据稽核管理；
6、欠费管理；
7、价格管理；
8、退款管理。
（四）加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。
（五）加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，建全加密操作日志管理，操作员口令和操作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接入保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。
（六）建立财务电子信息档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据及时进行双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同地点。
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内控稽核情况
一、领导小组
二、稽核制度等
三、学校自查自纠记录表
四、自查评分表
五、学校支出会议记录
六、经费支出票据
七、学校收支表
八、信息报送及图片
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杨庙中心小学经费支出内控稽核制度
为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我校实际，制定本制度。
一、报账员的启用及会计档案管理：
凡单位法人的直系亲属，不得担任单位报账员。会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由中心校报账员专人管理。任何人不得借出。因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。
二、严格各项经费使用流程：
学校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——中心校报账员——中心校校长——学校报账员——中心校——报账员——县教育局——县财政局——中心校报账员———学校报账员。即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员初审，再报给中心校校长复审，学校报账员将中心校校长复审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》一或二装订好后再报给中心校报账员，中心校报账员报给县教育局审核审批盖章，再由中心校报账员报给县财政局审核盖章，学校报账员再来中心校填写审批过的《原始凭证封面》一或
二、对每张原始凭证进行编码、做好流水账，中心校报账员分科目录入、做好纸质及电子版当月收入支出汇总表、出具转账支票、填写好进账单、赴杨庙信用社将学校从中心校账户支出的金额转到学校报账员特办的卡上，学校报账员持卡赴杨庙信用社提取。最后，学校报账员做出当月学校收入、支出、结余汇总表，打印并公示。
三、各项经费的使用权限：
首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是：一看出具的原始凭证是否合法有效。 二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围（如原始凭证上盖的是某某单位或个人的鞋店印章，而原始凭证上的列出项目是餐费）。 三看出具的原始凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限，过期的视为作废）。 四看出具国税、地税原始凭证的列出项目是否规范（国税的原始凭证只能是买卖，地税的原始凭证含维修、劳务等）。五看每张原始凭证里相关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等。
其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有学校领导签批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校领导在《汇总单》上签字和审批。学校每次报送中心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附
件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章。若有1000-20000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不可）。
四、各项经费的使用要求：
严格按照预算批复使用各项经费。
预算外事业性收入入库要求：
所有预算外收入一律缴入学校账户，不得坐收坐支，私设小金库。
杨庙中心小学
2013.2.20
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经费支出内控稽核制度
为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我校实际，制定本制度。
一、报账员的启用及会计档案管理：
会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由学校报账员专人管理。任何人不得借出。因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。
二、严格各项经费使用流程：
学校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——中心校报账员，即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过
的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员审核，审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》。最后，学校报账员做出当月学校收入、支出、结余汇总表，打印并公示。
三、各项经费的使用权限：
首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是：一看出具的原始凭证是否合法有效。
二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围（如原始凭证上盖的是某某单位或个人的鞋店印章，而原始凭证上的列出项目是餐费）。
三看出具的原始凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限，过期的视为作废）。
四看出具国税、地税原始凭证的列出项目是否规范（国税的原始凭证只能是买卖，地税的原始凭证含维修、劳务等）。
五看每张原始凭证里相关的逻辑关系。例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等。
其次要完善相关原始凭证手续。每张原始凭证上要有学校领导签批、经手人、证明人以及相关附件。同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校领导在《汇
总单》上签字和审批。学校每次报送中心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章。若有2000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不予审批）。
四、各项经费的使用要求： 严格按照预算批复使用各项经费。 预算外事业性收入入库要求：
所有预算外收入一律缴入学校账户，不得坐收坐支，私设小金库。
经费支出内控稽核制度
刘染小学
20
14、2
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学校内控和稽核制度
第一条： 为了规范会计行为，保证会计资料的真实完整，加强财物管理，提高经济效益，特制定本制度。
第二条： 根据学校需要，学校设置三个会计岗位记帐人员、出纳人员、财产保管员。由校长和总务主任共同负总责。
第三条： 学校要依法设帐，并保证其真实完整。记账人员设总账、明细账、固定资产总账；出纳人员银行存款、现金日记账；财产保管员设固定资产明细账。会计人员要根据实际发生的经济业务进行核算，保证账实相符、账账相符、账证相符、账表相符。
第四条： 加强校务公开的力度，实行财务公开公示制度。年末要公开本年度财务收支情况，提交教代会审议，并在校务公开栏醒目处予以公示
第五条： 审批人、经办人的职务要分开，记账人员与经办人的职务要分开，记账人员与财产保管员的职务要分开，审批人、经办人、记账人员与财产保管员在职务分开的同时，应建立相应的责任控制制度和固定资产管理处置制度，权限分离，相互制约。
第六条： 记账人员管账不管钱，出纳人员管钱不管账。会计岗位应当有计划地进行轮换。
第七条： 出纳人员可以兼记固定资产明细帐，但是不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第八条： 要按照规定取得、填制和审核会计凭证。原始凭证要真实、合法、准确、完整：记账凭证要附经过审核的原始凭证和有关资料。
第九条： 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。要按照会计记录的正确方法更正。
第十条： 财务会计报告要经单位负责人审阅、签字、盖章、后才可对外报出。
第十一条： 会计档案要及时传递，按顺序装订成册，妥善保管。要保证资料的安全与完整，不得隐匿与丢失。
第十二条： 发票要经校长和经手人签字才可报销。大项开支要实行行政干部会签。
第十三条： 对认为是违反财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向校长提出书面意见请求处理；校长应当在接到书面意见起十日内做出书面决定。
第十四条： 任用会计人员应当实行回避制度。
第十五条： 每一个会计年度都要进行财产、资产清查。由校物公开公示审核领导小组审核。审核内容主要有：
1.财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核之后应提出书面建议或意见，以便修改和完善计划和预算。
2.实际发生的经济业务或财务收支是否符合法律、法规、规章制度的规定。如发生问题，应及时提出并采取切实措施加以制止和纠正。
3.会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的要求。
4.各种财产物质的增减变动和结存情况，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。积极配合财政、物价、审计、税务、金融等有关上级单位的监督检查。
2013.4
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稽核岗位职责
一、基本要求：
1.当班期间应精神饱满，行为端庄，按公司标准着装，充分展示防损部的精神风貌，时刻维护部门的形象；
2.当班期间不得擅离岗位，不得与员工在岗看报纸、睡觉或做与工作无关的事情。严禁工作散漫，与人闲聊，接打私人电话；
3.交接班时相互交接清楚，每个班次需认真填写交接班记录，确保信息准确无误的传递给下一班次。如对上一班遗留问题及时给予跟进。
二、具体职责：
1.根据消防、安全监督、建筑安全、劳动保障等法律法规及公司的相关政策程序要求，对配送中心内部的消防安全、建筑安全及员工操作安全进行专项查核；
2.及时发现配送中心在安全方面的风险机会点并现场予以纠正，与相关部门管理层沟通查找机会点存在的原因，同时提出合理化建议并跟进问题的解决；
3.有效监控商场在消防和安全标准方面的一致性和合规性，避免人身伤害及财产事故的发生；
4.根据食品安全相关法规及公司的食品安全政策程序要求，对配送中心的食品安全管理进行专项查核，及时发现在食品安全管理方面的风险机会点，与相关部门管理层沟通查找机会点存在的原因，同时提出合理化建议并跟进问题的解决；
5.及时发现配送中心的损耗风险，与相关部门管理层沟通查找机会点存在的原因，同时提出合理化建议并跟进问题的解决，从而有效降低商品的损耗；
6.通过对营运关键操作流程的检查和回顾，识别操作过程中的风险机会点，与相关部门管理层沟通查找机会点存在的原因，同时提出合理化建议并跟进问题的解决，确保公司营运标准得到有效执行，保护配送中心利润免遭损失；
7.汇总分析专项查核中发现的例外问题并报告给部门管理层，从完善流程等方面提出合理化建议，确保例外问题得到有效解决；
8.协助部门管理层处理突发事件和危机事件；
9.协助部门管理层进行内部调查的取证工作；
10.协助部门管理层通过培训、宣传等多种形式提高全体人员在安全、质量保证、诚信及防损方面的意识。
推荐第7篇：稽核岗位职责
经理（稽核队长）（副经理、副队长）岗位职责 （副职协助工作，按分工做好岗位职责工作）
一、主持本部门全面工作,负责稽核部门（稽核队）日常管理工作，组织稽核人员完成计划工作任务。
二、拟订稽核工作计划、稽核工作方案，报批后组织实施。
三、拟订、调整、完善稽核人员岗位职责和考核办法，报批后组织实施。
四、负责组织完成对所辖农村信用社机构网点及县级联社本部的序时稽核、项目稽核。定期向主管部门、分管领导报告工作。
五、做好稽核人员任务分工，检查、考核稽核员对序时稽核、项目稽核的完成情况。
六、负责组织实施本级所管领导干部的经济责任审计和离任审计。
七、负责审查稽核报告等资料，汇总稽核情况、问题，提出处理意见或建议，报批后执行。督促信用社和有关部门对稽核移送问题的整改、落实和反馈。
八、对稽核员反映、报告的可疑问题和重要线索，及时向上级部门、分管领导汇报并组织人员进一步核查。重大案件（事故）按规定程序和时间及时报告。
九、拟写、审查稽核工作简报、文件、总结等工作材料。
十、对稽核人员的工作奖惩。
十一、定期召开稽核工作例会，听取稽核人员工作汇报，研究解决稽核问题。
十二、定期或不定期参加、组织稽核人员学习法律、法规和各项规章制度、办法及业务知识，完成稽核人员培训教育任务。
十三、负责稽核管理信息系统的管理、相关操作和报表数据的录入、上报等工作。
十四、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。
十五、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。
十六、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。
十七、完成单位分配和领导安排的其他工作任务。
稽核组长（副组长）岗位职责
（副职协助工作，按分工做好岗位职责工作）
一、负责稽核实施方案的拟订，报批后组织实施。
二、负责所辖网点序时稽核工作任务。做到时间连续，稽核内容覆盖到全部业务。
三、按现场稽核操作规程按时保质完成项目稽核工作任务。
四、对所属稽核人员合理分工。
五、审核稽核工作底稿、稽核报告、取证材料等，汇总稽核情况，拟写稽核报告，审议稽核报告，针对发现的问题提出处理意见，报批后执行。规范地使用稽核管理系统。
五、稽核发现的可疑问题和重要线索，要先电话后书面报告稽核部门或领导。
六、及时解决稽核中出现的问题和困难，遵守稽核工作纪律和保密制度。
七、做好稽核资料收集、整理、装订和归档工作。
八、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。
九、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。
十、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。
十
一、完成单位分配和领导安排的其他工作任务。
稽核主查人岗位职责
一、制订具体稽核实施方案，报稽核组长或稽核部门审批后实施。
二、依据批准的稽核方案，做好有关规章、制度性文件及资料的收集、整理工作。
三、分清主次，突出重点，根据不同稽核目的需要组织实施现场稽核。
四、执行稽核工作规程，认真、仔细查阅资料，完整、全面编写稽核工作底稿，合规、合法收集稽核取证材料，规范地使用稽核管理系统。
五、对稽核中发现的可疑问题和重要线索及时向稽核组长汇报。
六、签收并管理好调阅的档案资料，稽核事项结束后完整交还给被稽核单位。
七、汇总稽核资料，撰写稽核报告，实事求是反映存在的问题，客观公正地做出稽核评价，提出整改建议和处理意见。
八、稽核项目结束，做好稽核资料收集、整理、装订和归档工作。
九、按时上报工作
计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。
十、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。
十一、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。
十二、完成单位分配和领导安排的其他工作任务。
稽核员岗位职责
一、完成分配的稽核工作任务。
二、对稽核发现的违规、违制、违纪等问题，按授权规定进行处罚或提出处理意见、建议，及时报告。
三、做好后续稽核，对整改结果进行检查，报告。
四、执行稽核工作规程，认真、仔细查阅资料，完整、全面编写稽核工作底稿，合规、合法收集稽核取证材料，规范地使用稽核管理系统。
五、对所管辖信用社稽核检查情况进行汇总，写出稽核报告，上报部门经理或分管领导。对稽核发现的可疑问题和重要线索向组长汇报。
六、妥善保管调阅的资料，稽核事项结束后完整交还给被稽核单位。
七、汇总稽核情况，实事求是地分项目拟写稽核报告，指出存在的问题，客观公正地做出稽核评价，提出初步整改、处理意见和建议，供稽核组长或主查人撰写汇总稽核报告时参考，并在稽核报告上签名。
八、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。
九、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。
十、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。
十一、完成单位分配和领导安排的其他工作任务。
稽核部门（稽核队）综合岗位职责
一、做好部门办公室事务管理、会务，文件收发、传达等日常工作和各项后勤事务工作。保管、使用业务印章、重要资料。
二、对本部门的文件、资料、会议记录等的收集、整理和
三、做好稽核例会、稽核学习的准备、召开工作。
四、编制、汇总填报有关稽核工作报表，起草、审核稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。做好报表统计、报告和各种书面报告收集、拟写报送工作。
五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，向领导提出改进意见和建议。做好稽核问题归集、处理、移送和督促工作。
六、做好稽核问题台账管理和稽核发现问题违规积分移送工作。
七、做好稽核管理系统维护、运行管理工作。
八、完成稽核管理系统对SC6000非现场监测工作。
九、受理来信、检举工作。
十、按时上报工作计划、工作总结、报表等相关工作资料，定期向领导报告工作。做好单位上下、内外的协调沟通。
十一、贯彻国家法律法规和单位各项规章制度、工作要求，做好工作调研，提出工作意见、建议，报批后执行。
十二、遵守法律规章和单位各项制度、工作职责、工作纪律，讲职业道德、职业操守。按照单位各项工作事务和业务操作规程做好各项工作。
十三、完成单位分配和领导安排的其他工作任务。
推荐第8篇：内控岗位职责
1、在分管经理领导下，负责财务内控核算系统的全面核算和管理工作
2、初审各部门日常费用报销单据，初审各部门采购付款申请单（货物入库、发票收取、合同签定、付款条件四个要素）及内控核算的相关凭证
3、具体编制和实施公司费用预算执行统计表，分析预算和实际执行差异，参与预算管理工作，做到事前，事中，事后控制。
4、编制应收帐款汇总报表，及时更新开票、回款、发货、投运情况并根据合同进展,核算合同款项收取的罚款及奖励情况并与市场人员进行核对，并对相关合同进行反馈分析
5、每月进行管理帐仓库盘点及抽查工作,并出具盘点说明，同时按季度编制存货的库龄情况提交财务经理，按季度进行固定资产和低值易耗品，客户资产的检查监督工作
6、审核并结转ERP中的销售系统，采购系统，库存系统，生产系统，应收系统，应付系统：销售发票单据的生成，并结转成销售凭证，（4月1日前签定合同的发货冲减原股东权益，之后的确认为销售收入
7、根据研发项目管理，审核研发部提供的项目工时表，费用等，运用人力资源成本会计核算，并予以编制相关凭证，对相关项目和人员作出利润分析。
8、根据精益成本核算方法，将费用成本化，审核市场部提供的市场营销环节表，编制相关凭证，并提供市场作业相关分析，提供决策。
9、编制内部管理报表
10、协助部门领导完成相关项目预算管理和绩效管理工作，并进行市场费用预算和其他费用预算的控制执行
11、结合ERP,CRM,RDM等工具，结合银行工具，实施公司全面项目费用管控。
12、审核采购价格情况，及时编制采购部门采购价格分析情况表
13、按月统计并完善公司各部门绩效考核表，项目毛利表，各部门费用使用情况及分析表，人员费用分析表等信息数据
14、负责公司财务分析基础数据收集，并依据模板作出分析，及时发送到相关责任人，督促各部门拿出相关财务措施
15、审核公司各计划进度实施情况，核算企业相关的沉没成本和机会成本，并依据绩效实施考核。
16、对各部门依据内控系统，财务实施稽核审计，督促、各项制度的实施和执行；
17、对成本核算进行经常性检查，核实各种物资的真实消耗、库存情况，采购价格，消耗量异常变动情况，建立定期报告制度，对固定资产建立台账制度
根据公司财务要求，负责制定和完善各部门有关财务工作制度，财务工作计划和实施办法，并予以认真落实。
18、负责保管内部核算系统相关的财务资料，负责ERP和管理会计的结算工作。
19、完成公司领导交办的其他工作任务
推荐第9篇：内控岗位职责
内控岗位职责
2.内控部工作职责
2.1 履行服务与监督职能，合理保证JV公司经营方针、目标的实现。
2.2 研究公司内控具体职能、工作计划与重点、工作制度，提出内控机构设置及人员配备建议。
2.3 评估公司内部控制制度设计和执行的合理性、有效性，促进内控体系的建立和完善。
2.4 协助建立健全反舞弊机制，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
2.5 制定并实施公司年度内控计划，对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。
2.6 对审计中发现的问题或管理层需求，提供审计建议或咨询服务，但不得替代管理层的决策职能和实施执行。
2.7 对重大违纪事项进行审计监督，提出处理建议。
2.8 检查审计发现、改进计划的落实情况。
3.内控部门岗位职责 3.1 内控经理岗位职责
3.1.1 根据公司战略、经营方针建立和完善公司内控体系。
3.1.2 领导内控部检查、评价公司内部控制的效果和效率，促进公司内控体系的建立健全。
3.1.3 协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。 3.1.4 根据公司的战略计划及企业发展阶段重点，制定部门发展方向以及年度内控计划，报经公司总经理和审计委员会批准。
3.1.5 督导落实批准的年度内控计划，以及专项审计计划；审核批准审计方案、工作底稿和审计报告。
3.1.6 对内控人员进行业务指导，管理协调内控工作的开展。
3.1.7 向公司总经理汇报内控工作，听取工作指示；向审计委员会提交审计报告、内控工作月报及年度内控计划。
3.1.8 与管理层、业务部门沟通、讨论审计情况以及审计需求。
3.1.9 制订人员需求计划，招聘合格内审、内控人员；制定并参与部门员工的培养和发展方案，提高员工的业务技能和素质。
3.1.10 制订、完善内部审计制度、审计作业程序，报经公司总经理和审计委员会批准后贯彻实施。
3.1.11 制定部门预算，报经公司总经理批准后执行监督。 3.1.12 完成总经理交办的其他工作。
3.3 内控专员岗位职责
3.3.1 协助内控主管制定内控作业计划，报经内控经理审核和公司总经理批准。 3.3.2 参与公司重要经营活动，按审计作业程序开展事前审计、事中审计，发挥内控预警功能。
3.3.3 按审计作业程序实施审计跟踪，督促、协调审计发现的改进落实，降低经营管理风险。
3.3.4 参与、协助或执行内审所负责的工作项目，并按要求、作业程序完成。 3.3.5 及时向内控经理报告重大审计发现。
3.3.6 协助内控主管建立健全SOP，宣导、推动SOP的贯彻落实。
3.3.7 建立维护审计沟通机制，与管理层沟通
审计需求，确立可审计对象。 3.3.8 总结审计项目经验，完善审计作业系统。
3.3.9 收集、分析审计所需资料，建立完善审计信息系统。
3.3.10 及时提交审计管理报表和工作周报，以及内控部所需其他资料。
3.3.11 归档、保管审计工作底稿。
3.3.12 完成内控经理交办的其他工作。
推荐第10篇：内控稽核部管理制度1
内控稽核部工作规范
第一条 目的
为确保公司各项内控管理制度和相关流程有效执行，有效防控公司运营风险，维护公司正常的经营秩序，特制定本制度。 第二条
一般规定
1、内控稽核部的主要职能是：对公司财务信息的真实性、完整性，对内控管理制度的完整性、合理性和执行情况等进行检查监督。
2、内控稽核部对公司董事会负责，向董事会汇报工作。
3、内控稽核部的负责人必须专职，由董事会提名并任免。
4、内控稽核部应当保持独立性。
5、公司各部门或单位，应当配合内控稽核部的各项工作。
6、内控稽核部至少每月向董事会汇报一次工作，内容包括但不限于内控管理工作计划的执行情况、工作进度、质量、发现的重大问题及改善建议。第三条
主要职责
1、对公司内控管理制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
2、对公司总部及生产基地的会计基础工作、财务收支、预算内外资金管理使用情况、财务预决算及其他有关经济活动的合法性、真实性和完整性进行稽核；
3、关注和检查公司管理过程中可能存在的舞弊行为，并对舞弊行为提出处理建议；
4、根据董事会要求，跟进公司重大项目；
5、根据董事会要求，对公司管理人员离任进行审计；
6、对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计；
7、对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查；
8、参加公司经营管理方面的有关会议，对重要规章制度、重大经营决策和投资方案提出风险控制意见和建议；
9、为被审计部门提供咨询、建议、协调等服务；
10、在每个会计年度结束前两个月向董事会提交次一年的内控稽核工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向董事会提交年度内控稽核工作报告。第四条
具体实施
1、内控稽核通常涵盖公司经营活动中的所有环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、库存管理、固定资产管理、资金管理、行政管理、人力资源管理等；
2、内控稽核人员获取的稽核证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内控稽核人员应当将获取的稽核证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
3、内控稽核人员编制和复核工作底稿，并在内控稽核项目完成后，及时对工作底稿进行分类整理并归档。
4、内控稽核人员在审查过程中，如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应及时向董事会报告。
5、内控稽核工作底稿属于公司保密资料，内控稽核人员必须妥善保管并严守密秘。第五条
工作流程：
1、内控稽核人员提交年度内控稽核工作计划，呈董事会审阅；
2、内控稽核人员分解年度工作计划至月度工作计划；
3、内控稽核人员编制书面的《内控稽核通知书》，送达被稽核部门；
4、内控稽核人员就稽核事项进行审计、检查；
5、内控稽核人员就稽核事项与被稽核部门主管领导进行沟通，并形成《内控稽核结果报告》，报告中应明确稽核事项、稽核结论、整改措施及整改时间等，内控稽核人员与被稽核部门或单位的主管领导须在《内控稽核结果报告》上签字确认；
6、内控稽核人员需检查被稽核部门整改措施的落实情况；
7、内控稽核人员向董事会汇报工作。第六条
主要职权
1、根据内控稽核工作的需要，要求有关部门或单位按时报送工作计划、预算、报表和合同、协议等相关文件和资料；
2、稽核权限范围内财务部门的凭证、帐表等财务资料；
3、对内控稽核涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料；
4、对正在进行严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，提出处理建议；
5、对阻扰、妨碍内控稽核工作以及拒绝提供相关资料的行为，可以提出追究相关人员责任的建议；
6、提出改进内控管理、提高效益的建议；
7、董事会赋予的其他职权。第七条
本制度解释权归公司董事会。 第八条
本制度自发布之日起实施。
第九条
本制度原则上每年修订一次。如制度规定与实际情况发生重大不符，需及时修订的，内控稽核部负责修订，董事会审批。
第11篇：稽核专员岗位职责
1.具体实施公司的稽核工作,并提交定期或不定期的稽核报告。2.收集编制稽核工作底稿，并提交稽核报告草稿。.3.建立稽核文档并实施有效管理。4.对公司相关部门进行风险管理及内部控制的具体指导。
第12篇：稽核部岗位职责
稽核中心组织架构图 篇2：稽核专员岗位职责
稽核专员岗位职责
稽核专员岗是公司关键指标：妥投率的主要负责人，主要工作是核查员工在订单跟单过程中是否有效跟单和有效挽留做出核查工作并依据规范做出考核和情况汇报工作。
第一条：每天检查员工在跟单过程中是否存在未按照跟单规范和业务管理规范的要求执行跟单工作并进行考核；
第二条：每天检查员工是否有按照跟单规范和业务管理规范以及质检规范的要求执行服务用语和服务规范的要求；
第三条：每天检查员工的通话记录，当客户表示需考虑或者需要和家人商量、不确定购买的不允许下单。否则按虚假下单处理（误操作及时取消除外）； 第四条：每天抽听有异常的（客户退回或保留的录音）从中找出录音中存在的问题并及时将录音中的问题反馈给当时下单员工和告知员工改进建议。如有需要，会及时的开专题录音分享培训，争取关键指标的提高；
第五条：在每天抽检过程中第一时间把录音中发现的重要问题反馈给领导，及时解决客户问题，杜绝客户投诉和隐患的发生；
第六条：做好在每个月的各类疑难问题汇总并形成相关内容，每月汇总一次交至主管处，为未来员工培训和新员工入职提供相关依据；
第七条：如有异常情况，直接告知主管助理列入早会内容，进行重要话术进行统一讲解和对相关问题统一口径，并对违反业务流程操作及现场纪律等进行通报批评；
第八条：在跟单过程中如发现第三方物流反馈的问题等情况或者有异常的情况第一时间反馈给物流部解决处理，以便一线员工能够更加有效的处理订单；
第九条：负责每周和每月的周报及月报的汇总工作及时提交给领导审阅，同时，完成公司安排之其它工作。篇3：稽核部工作职责
稽核部工作职责
稽核部是负责对分支机构、事业部及投资子公司进行日常业务稽核与内部审计的职能部门，下设档案管理中心。其主要工作职责为：
（一）负责对分支机构、事业部进行定期稽核和专项稽核，并出具稽核报告。
（二）负责对分支机构、事业部负责人进行离任审计，并出具审计报告。
（三）经公司授权负责对投资子公司进行年度内部审计和离任审计，并出具审计报告。
（四）负责建立公司各类担保业务的审核制度，并参与新品种业务及大额业务（超受理机构权限）的审批工作。
（五）负责对分支机构、事业部受理的各类业务进行月度检查和风险案例跟踪，对其操作合规性进行考量，发现问题及时督促整改。
（六）负责对担保业务档案进行整理、归档，并对库房进行日常管理。
（七）负责与分支机构之间的借、调他证工作。
（八）个人资信查询系统的管理及费用结算工作。
（九）公司授权的其他管理职能或领导交办的其他工作。
稽核管理办法
第一章 总则
第一条 根据公司的发展规划和管理要求，结合公司实际情况，，为进一步确保公司各项担保业务及经济活动中相关规章制度的贯彻落实，提升员工的操作规范性和工作责任心，促进公司业务健康快速发展，特制定本办法。
第二条 本办法所称的稽核是指稽查和审核，是对公司各项担保业务和经济活动的操作合规性的监督检查。稽核工作是公司内部风险控制的主要方式和重要手段，稽核结果是对各分公司、各部室相关人员进行考核、评比、任职资格审定、确定奖惩措施的重要依据。
第三条 稽核工作的实施部门是稽核部，稽核部专设稽核人员。
第二章 稽核对象、稽核范围及稽核依据
第四条 稽核的对象是公司各分公司、所有业务部室。
第五条 稽核的范围包括担保业务、财务收支及担保业务相关管理等方面的操作合规性。具体包括公积金担保业务、公积金衍生市场性业务（转按揭担保、二手房阶段性担保、期转现阶段性担保、留学贷担保等）、对公及对私融资性担保业务、其他新型担保业务等。 第六条 稽核工作的依据主要有： 1.业务活动中涉及的国家或地方政府颁布的相关法律、法规、制度、办法。 2.公司内部的规章制度和操作要求。
第三章 稽核内容与稽核方式
第七条 对于公积金担保业务，稽核内容主要包括是否严格执行公积金贷款政策、是否按规定执行风险甄别措施、是否有效落实反担保措施、与中介合作流程是否符合公司要求、业务流程时间是否符合规范、归档资料是否完整等。
第八条 对于公积金衍生市场性业务，稽核内容主要包括收件资料是否完整、是否严格按公司发文规定进行流程操作、收费标准是否符合公司规定、风险业务是否及时上报等。
第九条 对于融资性担保业务，稽核内容主要包括收件资料是否完整、调查报告是否如实反映情况、业务操作流程是否符合规范、评审意见及反担保措施是否得到有效落实、贷后检查是否及时有效、是否按规定执行月度报告及风险上报制度等。
第十条 对于其他新型担保业务，稽核内容主要包括是否有效落实评审意见、操作流程是否合规、有无擅自突破操作规定等。
第十一条 对于财务收支方面，稽核内容主要包括收费标准和流程是否合规、备用金是否符合规范、各类财务票据的使用保管是否符合公司要求等。
第十二条 对于内控管理方面，稽核内容主要包括是否及时传达公司会议精神及文件要求、重要印章及凭证保管是否符合规范、员工权限设置是否符合岗位制衡要求等。
第十三条 对于上述主要稽核内容，常规的稽核方式包括月度检查、专项稽核、半年度稽核与年度稽核，具体操作时采用实地稽核和
网上数据稽核相结合、全面稽核与抽样稽核相结合、过程稽核与结果复核相结合、定期检查与不定期检查相结合的方法。稽核人员每月进行月度检查，每季度适时安排专项稽核，每年进行半年度及年度稽核，在分支机构负责人调职或离职时进行离任稽核，对于突发事件、重大事件的稽核根据实际情况及公司领导指示而定。
第四章 稽核流程与稽核要求
第十四条 完整的稽核流程包括：制定稽核计划、发出稽核通知（根据实际情况而定）、开展稽核工作、形成稽核报告、确认报告内容无误、领导审核批示、落实整改措施、整改情况复查等环节。
第十五条 为保证稽核效果，稽核人员应做到以下事项： 1.严格制度，实事求是，通过现场检查、核对报表、抽查档案、访查客户等多种方式确保稽核工作的有效性，及时发现出现的问题。 2.在稽核频率方面，对于风险程度相对较大、或开展时间不足3年的业务，检查频率原则上不低于每月一次；对于风险程度较低且开展时间超过3年的业务，检查频率可根据实际情况调整。在稽核地域方面，对于各分支机构，原则上做到每季度至少实地检查一次。 3.稽核工作完毕后，应据实完成稽核报告或汇总表格呈核。稽核人员对于所审核的事项应负责任，并在稽核报告或汇总表格上签字确认。稽核报告的时间要求为： （1）月度检查：在检查完毕后的5个工作日内以报表形式汇总，经部门经理审核后，次月实地检查时向分支机构负责人反馈。
（2）专项稽核：以报表或报告形式汇总，稽核结束后的5个工作日内上报公司领导。 （3）半年度及半年度稽核：结束检查后，应保存完整的稽核记录，并由分支机构经理签字确认，15个工作日内完成所有分支机构稽核报告以及稽核总报告，经各方确认无误后上报公司领导。
（4）离任稽核：稽核结束后的5个工作日内形成稽核报告，并上报公司领导。
（5）突发、重大事件的稽核：事件发生后或接领导指示后，立即协同相关业务部门开展调查，调查完毕后，2个工作日内形成检查情况报告，交由领导审核。 4.稽核事务如涉及其他职能部门时，应会同该有关部门办理，且应做会同报告。 5.对于稽核中发现的问题，应督促分支机构在规定时限内进行有效整改，稽核人员负责对整改情况及时复查，确保整改事项办结。
第十六条 各分支机构须全力配合做好稽核工作，具体要求如下： 1.稽核人员对公司各分支机构执行稽核任务时，如有疑问，可随时向分支机构详尽查询，向相关人员了解情况，并调阅一切资料、账册、台帐及有关档案，分支机构应尽力配合，不得虚报、瞒报或躲避。
2.严格按公司规定执行月度报告和风险上报制度。 3.对于稽核过程中发现的问题，分支机构须根据稽核报告或整改通知书的要求，在规定时限内进行有效整改，并将整改情况报公司稽核部。篇4：稽核员岗位职责
稽核员岗位职责
1、严格遵守、招待酒店的财务制度，服从上级管理，爱岗敬业，要有较强的责任心，按照酒店财务部的要求及时、认真查吧台各种单据的使用，结算单的复核工作。
2、必须坚持制度、坚持原则，认真、细致的进行核查，对于核查过的数据资料签字负责，如果复查出现问题，必须追查稽核员的责任。
3、要认真做好稽核日志、报表，对于查出来的问题详细记录，次日班前上交财务部阅示。
4、对在核查过程中发出的问题，属于计算和归并错误，当即进行调查整理数据，如因核查不细或徇私包庇的错误，必须追查责任人和稽核员的责任。
5、稽核的内容为：
（1）收银员所交营业报表、账单、营业款与实际是否一致，使用交易所号张数与传菜部接手单据张数是否一致，核对每张结算的详细情况、正确与否。
（2）核对第个营业点的消费金额、账单、结算情况有无遗漏。
（3）核实挂帐单位手续是否齐全。
（4）核对发票的发放与账单是否相符，有价票据使用是否正确、合法。 （5）核实营业部、前厅管理人员在使用折扣权利及采单是否符合制度。
（6）核对编号账单号码是否连续或缺号。
（7）核对各营业点的酒水销售情况。
（8）及时编制当日的各种报表、稽核结果。
（9）月底认真做好各类报表的汇总，数据的分类，调整工作，及时准确为会计核算提供真实的正确入账依据。
龙璇大酒店
2006年6月1日篇5：稽核专员工作职责
职务说明书
文件编号_____________ 生效日期_____________
一、基本资料
二、工作关系
1、对内联络
2、对外联络
三、工作概要
1、工作摘要
2、工作内容
四、任职资格
1、基本要求
2、应掌握的其他技能
3、工作经验的要求
五、职位关系
核准： 审核人： 制表人： 张国曙 制表日期： 2004年11月26日
说明：1.此职务说明书一式两份，一份由部门最高主管收执；一份由人力资源部收执，作为考核、升迁、调职、培训及工作检讨的重要参考资料。 2.此职务说明书的审核人为该职务的直接主管。
第13篇：稽核审计部岗位职责
农村信用社审计部总经理岗位职责
一、检查督促全辖各信用社及其网点执行国家金融方针、政策和联社规章制度。
二、负责组织本部门实施
二、组织实施各信用社执行信贷计划、现金计划和财务计划情况。
三、稽核各信用社营运及经济效益情况，通过稽核审计，不断总结经验、发现问题、提出建议，对信用社经营管理发挥谋士作用。
四、检查信用社各项业务发展的真实情况，医治虚假经营，当好金融“医士”。
五、维护国家集体财产安全，帮助信用社改善经营，促使信贷资产按照效益、安全、流动的原则开展业务。
六、围绕联社整体工作，与其它部门搞好协调工作。
七、分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况，草拟稽核审计方案，整理稽核审计记录，完成稽核审计报告。
八、承办联社领导与上级审计部门交办的其它工作。
（二）稽核审计部副经理岗位职责
一、协助经理管理全县信用社稽核审计工作，教育部室人员履行职责、深入钻研农村信用社稽核审计业务，积极完成各项工作任务。
二、负责审核制定本科稽核审计工作计划，审核本部拟定的各种
文件材料。
三、定期向经理报告工作，分析反馈经济、金融业务活动和稽核审计工作情况。
四、负责信用社稽核审计工作，深入基层了解信用社工作动态，指导和解决工作中存在的问题。
五、负责稽核审计人员的指导工作，促进稽核审计工作人员政治素质和业务素质的提高。
六、协调与本联社有关部室及地方审计部门的关系。
七、完成领导交办的其他工作。
（三）稽核审计部综合岗位职责
一、负责搜集、整理有关文件、报表资料，掌握被稽核审计对象业务经营活动动态，并建立业务档案。
二、编制和填报有关稽核工作报表，并起草稽核工作文件、报告和稽核工作计划、总结。
三、负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告。
四、草拟稽核审计实施方案，整理稽核审计记录，写出稽核审计报告，并在职权范围内对信贷、财务会计工作进行检查监督，并
坚持查库制度。
五、收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。
（四）稽核审计部内审岗位职责
第一条 根据领导安排，按照有关规定具体组织开展稽核审计工作。
第二条 负责草拟稽核审计规章制度和稽核审计报告等，对确定的稽核审计项目制定具体的稽核审计计划、稽核审计方案。
第三条 负责做好所承担稽核审计项目的有关文件、报表、信息资料收集、整理、分析等基础工作，按规定建立和管理稽核审计档案。
第四条 对稽核审计中发现的问题，进行认真的分析研究，提出处理意见，按稽核审计程序和有关规定做出稽核审计结论和决定，并负责监督执行。
第五条 参与调查研究，了解下级稽核审计部门工作进展情况，解决本岗位工作中存在的业务问题，提出做好本岗位稽核审计工作的措施。
第六条 完成领导交办的其他工作。
第14篇：稽核监察部岗位职责
科左后旗农村信用合作联社
稽核监察部岗位职责
稽核监察部现有人员10人，其中经理1人，副经理1人，稽核员8人。
稽核岗位主要职责：负责稽核监督、离任稽核、日常业务稽核和督导、内控制度运行情况监督；对稽核检查中发现的违法违纪违规问题要立即予以制止和纠正，查清事实、确定责任，依据有关规定对相关责任人员提出处理建议。
一、稽核监察部经理岗位职责
（一）负责稽核监察部全面工作的安排与指导。根据上级和本联社领导的意见，结合全辖业务发展情况，科学合理制定工作计划，并认真组织实施；
（二）定期总结本部门工作，及时向领导和上级稽核监察部门报告工作；分析反馈经济、金融业务活动和稽核工作情况。
（三）提高审计工作质量。坚持按程序开展现场稽核工作，明确审计稽核人员业务分工和岗位职责，审核稽核审计工作报告、审计结论和审计处理意见，并报联社分管领导批准后实施。
（四）负责稽核人员的指导工作，定期组织审计人员学习国家法律法规和各项业务管理制度、办法。促进稽核工作人员政治素质和业务素质的提高。
（五）稽核检查工作开始前，研究制定稽核检查方案，明确检查的目的、内容、期限、方式及重点。
（六）审核本部门拟定的各种文件材料。
(七)协调与本联社有关科室及地方审计部门的关系。
（八）经党委同意，及时通报审计处理决定。
（九）完成领导交办的其它工作任务。
三、稽核监察部（内勤）稽核员岗位职责
（一）负责编制和填报有关稽核工作报表及对上级主管单位及本联社上传下达的文件的搜集、整理及报送。
（二）健全稽核工作档案，做好审计档案和各类文件的归档。将稽核检查组移交的稽核相关资料、稽核部门的收文和发文 及时进行归档。
（三）负责基层网点的事后监督工作，做到“谁检查、谁签字、谁负责”，出现问题严格问责；做好传票的审查、监督、保管工作，对检查发现的发现的违规、违纪问题，及时汇报。
（四）完成领导交办的其他任务。
三、稽核监察部（外勤）稽核员岗位职责
（一）严格按照稽核检查方案和《内蒙古自治区农村信用社现场稽核操作规程》等有关规章制度开展稽核检查工作。
（二）严守审计工作程序，合法取证，完整、全面编写审计工作底稿，形成事实确认书。对稽核中发现的问题，深入检查、延伸审计，发现重大问题及时汇报。
（三）及时提交稽核报告，实事求是地反映发现的问题，客观公正地作出审计结论，提出整改和处理建议。
（四）负责信用社业务、财务活动的序时稽核和专项稽核，做到序时稽核有汇报，专项稽核有报告
（五）落实首查责任制度，明确责任。在稽核检查中对发现的问题提出整改意见并采取跟进、整改、复查的检查方式，及时纠正存在的问题。
（六）收集有关规章制度在执行过程中遇到的问题，如实向领导提出改进意见和建议。
（七）完成领导交办的其他任务。
四、稽核监察部替班小组岗位职责
（一）熟练掌握营业网点柜面业务；熟悉相关法律、法规、及信用社规章制度。
（二）负责联社辖区各营业网点柜面业务和操作风险的检查与辅导。
（三）负责顶岗替班检查工作，落实全面性的柜面服务检查。
（四）向联社领导提出书面检查报告。
（五）督促整改检查发现的问题，并通报检查结果。
稽核监察部
二00九年七月二十八日
第15篇：稽核专员岗位职责
稽核专员岗位职责
稽核专员岗是公司关键指标：妥投率的主要负责人，主要工作是核查员工在订单跟单过程中是否有效跟单和有效挽留做出核查工作并依据规范做出考核和情况汇报工作。
第一条：每天检查员工在跟单过程中是否存在未按照跟单规范和业务管理规范的要求执行跟单工作并进行考核；
第二条：每天检查员工是否有按照跟单规范和业务管理规范以及质检规范的要求执行服务用语和服务规范的要求；
第三条：每天检查员工的通话记录，当客户表示需考虑或者需要和家人商量、不确定购买的不允许下单。否则按虚假下单处理（误操作及时取消除外）；
第四条：每天抽听有异常的（客户退回或保留的录音）从中找出录音中存在的问题并及时将录音中的问题反馈给当时下单员工和告知员工改进建议。如有需要，会及时的开专题录音分享培训，争取关键指标的提高；
第五条：在每天抽检过程中第一时间把录音中发现的重要问题反馈给领导，及时解决客户问题，杜绝客户投诉和隐患的发生；
第六条：做好在每个月的各类疑难问题汇总并形成相关内容，每月汇总一次交至主管处，为未来员工培训和新员工入职提供相关依据；
第七条：如有异常情况，直接告知主管助理列入早会内容，进行重要话术进行统一讲解和对相关问题统一口径，并对违反业务流程操作及现场纪律等进行通报批评；
第八条：在跟单过程中如发现第三方物流反馈的问题等情况或者有异常的情况第一时间反馈给物流部解决处理，以便一线员工能够更加有效的处理订单；
第九条：负责每周和每月的周报及月报的汇总工作及时提交给领导审阅，同时，完成公司安排之其它工作。
第16篇：稽核员岗位职责
稽核员岗位职责
一、执行酒店财务各项规章制度，服从领导工作的安排。
二、复核各班的前台收银账单和原始单据，核对营业报表和当日各
种消费项目明细表，发现错漏，及时上报上级领导，确保每一笔无误。
三、抽查前台当天未结账的余额是否正确。
四、检查入住登记表、押金单据号的连续性，以及客人的签字是否
一致，是否留有客人电话等。
五、复核各种优惠折扣、手续是否完备，并编制优惠折扣明细统计
表。
六、复核各种签单、挂帐及信用卡，并与应收帐款明细账核对。
七、对前台应收账款和迟付进行监督复查。
八、负责仓库物质的申购、保管、发放，遵循“先进先出”的原则。
九、领用和发放酒水，监管酒水类过期日期并作好调剂，保证快过
期商品尽快销售。
十、保管好物质，预防鼠害、虫害等。注意防潮、防火、防盗。 十
一、每月底进行物资（含酒水、布草、低值品、固定资产等）盘点
并制明细表，对盘亏物质上报领导，并追查原因。
十二、对酒店的各环节收入进行掌控和控制，保存归档各部门的账
目、单据和报表等
十三、完成领导交给的其他工作。
第17篇：稽核员岗位职责
稽核员岗位职责与流程
财务经理/稽核员 [管理层级关系] 直接上级：财务部经理 直接下级：稽核员 [岗位职责]
一、执行酒店财务各项规章制度，服从上级领导工作的安排。
二、稽核各班次的收银员送审的账单和原始单据，核对营业报表和当日各种消费项目明细表，发现错漏，及时上报上级领导，确保酒店每一笔收入正确无误。严格执行酒店的财务和既定的开支标准，拒绝一切违反原则的结算。
1、稽核各种签单、挂账及信用卡，并与应收账款明细账核对；
2、稽核各种优惠折扣，手续是否完备，并编制优惠折扣明细统计表；
3、完成每日现金结算情况报表，包括客人人数、平均消费、餐次、营收等情况，交成本会计填制成本报表。
4、审核收银员完成的各种报表，收银员所做的报表和收银机的清机报表，电脑报表是否一致，以及报表是否跳号。
5、审核客房前台当天未结账的余额是否正确。
6、检查入住登记表上的签字是否一致。
三、稽核库房是否做到物资先进先出的原则，防止损耗变质，票据是否按财经制度上传，发现差错、盈损应及时查明原因，上报处理。
四、审核记账的完整和合法依据，审核账目的原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备。
五、稽核客房前厅、餐饮等各部门和各类账目、挂账数据、房价、房号等信息的电脑输入是否正确，节省客人的结账时间。
六、审核对外结算组每天的账目和单据数字与凭证的正确和完整与否。
1、熟悉了解酒店对外签订的结算协议、合同、纪要的收费标准、结账方式、并负责保管这些协议，合同或纪要。
2、负责核算及检查酒店发生的所有应收账款账目，及时登账并反映客户欠款情况，确保应收账款户的正确性。
3、按合同、协议等规定的时间及时核对后把结算清单、账单书面通知付款单位付款，并加强检查的收款情况，做好催收工作、防止错结、漏结、迟结。
4、对未按合同、协议规定时间把账款汇交酒店的客户，正确及时反映酒店与客户间的债权债务情况，并将欠款情况和催讨情况书面报告经理。
七、对酒店各环节的收入进行掌握和控制，保存和归档各部门的账目与单据、营业日报表。
第18篇：内控部岗位职责
内控管理部岗位职责
一、部门职责
部门概述： 从内控组织保障、内控意识、内控目标、流程控制、稽核改进等方面建立内控体系，强化企业管理健全自我约束机制，促进公司规范运作和健康发展，有效落实信息系统集成、电子与智能化工程、软件开发过程风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和信息系统建设开发的可靠性，防范和化解建设项目各类风险， 保护公司合法权益，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现。 部门职责：
1、建立健全企业内控制度，强化建设开发项目企业内部业务和费用预算等的事前审核（预 防）、事中控制、事后审计工作，把企业风险降低最低程度；
2、制定《内部控制制度》，明确公司内部控制体系职责分工和监督机制；
3、负责建设项目、软件开发内部稽核管理制度的制定及风险控制；
4、组织对建设项目、软件开发开展内部控制及评估工作，审核项目过程及其执行情况，监督检查项目管理及其实施；
5、持续完善内部控制机制，积极推进《内部控制制度》的实施；
6、明确公司内部控制的审计和评估流程；
二、岗位职责 岗位名称：内控部经理
1 所在部门：内控管理部 直接上司：总经理
直接下级： 审计稽查管理岗、内控员（建设项目方向）、内控员（软件开发方向） 岗位定员： 1名
岗位概述： 组织和领导内控部的部门整体工作，协调内控部与公司各部门的工作关系，确保公司各项制度的顺利实施，促进现代企业制度的建设和完善。 岗位职责
1、基于公司内控框架，依据公司业务流程需要并结合行业发展设计内控管理框架、政策，建立和完善流程、方法和工具，构建内控体系；
2、整体营造公司良好的内控环境，及时、正确地传递内控的高层基调，提供公司内控的知识共享与咨询培训，提升公司整体内控管理能力；
3、负责公司的内控管理，与业务部门沟通，跟进内控问题改进建议的落实；收敛内外风险，为企业级风险的识别和管理提供方案；
4、负责监督、报告内控工作执行情况，报告公司整体内控状况。
5、负责根据公司总体发展规划起草内控审计发展规划和年度计划，包括内部控制体系建设规划（年度计划）、能力发展规划（年度计划）、团队发展规划（年度计划）等，提交总经理审批；执行经审批的各项规划和年度计划。
任职资格:
1、本科及以上学历，法律、财会、审计、经济管理、计
2 算机等相关专业；
2、2-5年内控、审计、或法务工作经验，有上市公司或事务所经验优先；
3、熟悉内审准则、内控体系及相关业务流程；
4、具备独立开展相关工作能力；
5、具备良好的职业素养与职业道德，敬业、诚信、务实，具备较强的逻辑、分析能力，良好的组织、沟通、协调与文字表达能力。
岗位名称：审计稽查管理
所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名
岗位概述： 执行内部审计制度，健全审计管理，保证公司内部审计工作的顺利开展；通过高效、有序的审计工作，为公司业务正常开展提供服务。通过稽核，有效监督公司各部门和所有员工的行为规范，对重点事项进行稽查，促进公司严肃、清廉、正直风气的形成和保持，为公司员工提供健康良好的工作环境。 岗位职责：
1、负责组织编制年度部门工作计划，并对相关内控实际完成情况进行检查、总结；
2、负责组织制定、修改和更新内控规范和管理制度，并监督有关规章制度实施；
3、对部门费用使用、工作流程和制度执行进行常规稽查。
3
4、对公司各部门、员工及客户的重大投诉进行调查，组织相关部门妥善解决；
5、召集被稽核部门和员工参与调查座谈会；任职资格：
1、法律、审计、侦查、行政管理等相关专业本科以上学历，；
2、2年以上相关工作经验；
3、思维敏捷、有较强的逻辑思维能力、判断与决策能力、人际沟通及语言表达能力；
4、良好的沟通、组织和协调能力，成熟稳重，工作踏实，客观公正，廉洁清正。
岗位名称：内控员（建设项目）
所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名
岗位概述： 参与起草内控审计发展规划和年度计划中工程审核有关的部分，执行内控审计稽核制度，保证公司内控工作的顺利开展；通过高效、有序的工作，为公司业务正常开展提供服务。熟练掌握公司各项与工程项目管理有关的内控制度及标准，参与拟定工程审核质量 监督制度及标准体系。负责检查公司与工程管理有关的内部控制的年度风险自我评估工作，分析工程项目管理风险，提出改进建议。具体实施工程审核工作，形成审核意见，出具审核报告并上报内控部经理核准，监督审核处理意见的执行情况。
4 岗位职责：
1、了解公司工程项目建设目标、计划、预算，掌握工程管理要点，分析公司工程管理人员、制度建设和工程管理现状，对比差距，确定控制要点，针对性制定或参与制定工程审核工作规范、工作程序、工作底稿编制、审核结论形成、征求意见和审批、审核结果跟踪督办、审核工作总结等制度和标准。
2、拟定与工程管理有关的内控评价范围、要点、频率、要求、报告标准模式和报送要求。根据确定的业务流程、控制要点、节点，拟定工程审核工作方法、审核要点、节点；拟定审核工作程序、工作频率和报告模式。
3、协调工程项目管理内部控制自我评价，搜集、汇总项目管理内控自我评价报告，形成分析报告，提出改善建议。
4、组织收集各类立项、可行性分析、设计、概预算、招投标评标中标、合同、开工许可、工程进度报告、变更设计与签证、结算资料、调查材料用量、价格信息等，查找异常指标，分析原因，汇总形成内控部工程管理内部报告；审核内部报告，根据报告调整工程审核工作重点和工作计划，安排实施专项调查，形成专项调查报告。跟踪专项调查报告结果落实情况，形成跟踪报告并上报。
5、组织实施工程审核计划。按审核计划要求参与项目可行性研究、立项审批、规划、初步设计和概算、设计和预算、招投标、合同审批、施工进度质量造价管理、结算、竣工验收与决算、外部审计机构选择与结果处理、工程保修、工程变更质量异议、法律纠纷每个环节，审
5 核实施情况并形成报告。报告上报审批、审核跟踪报告。
岗位名称：内控员（软件开发）
所在部门：内控管理部 直接上司：内控部经理 岗位定员： 1名
岗位概述： 参与起草内控审计发展规划和年度计划中工程审核有关的部分，执行内控审计稽核制度，保证公司内控工作的顺利开展；通过高效、有序的工作，为公司业务正常开展提供服务。熟练掌握公司各项与软件开发项目管理有关的内控制度及标准，参与拟定软件开发审核质量监督制度及标准体系。负责检查软件开发项目有关的内部控制的年度风险自我评估工作，分析项目管理风险，提出改进建议。具体实施项目审核工作，形成审核意见，出具审核报告并上报内控部经理核准，监督审核处理意见的执行情况。 岗位职责：
1、了解公司软件开发项目建设目标、计划、预算，掌握项目管理要点，分析公司项目管理人员、制度建设和工程管理现状，对比差距，确定控制要点，针对性制定或参与制定工程审核工作规范、工作程序、工作底稿编制、审核结论形成、征求意见和审批、审核结果跟踪督办、审核工作总结等制度和标准。
2、拟定与软件开发项目有关的内控评价范围、要点、频率、要求、报告标准模式和报送要求。根据确定的业务流程、控制要点、节点，拟定工程审核工作方法、审核要点、节点；拟定审核工作程序、工作
6 频率和报告模式。
3、协调软件开发内部控制自我评价，搜集、汇总项目管理内控自我评价报告，形成分析报告，提出改善建议。
4、组织收集各类立项、可行性分析、设计、概预算、招投标评标中标、合同、工程进度报告、变更设计与签证、结算资料等，查找异常指标，分析原因，汇总形成内控部软件开发项目内部报告；审核内部报告，根据报告调整项目审核工作重点和工作计划，安排实施专项调查，形成专项调查报告。跟踪专项调查报告结果落实情况，形成跟踪报告并上报。
5、组织实施项目审核计划。按审核计划要求参与项目可行性研究、立项审批、规划、初步设计和概算、设计和预算、招投标、合同审批、施工进度质量造价管理、结算、竣工验收与决算、外部审计机构选择与结果处理、工程保修、工程变更质量异议、法律纠纷每个环节，审核实施情况并形成报告。报告上报审批、审核跟踪报告。
7
第19篇：内控专员岗位职责
1、督导贯彻国家有关法律法规、检查公司对集团经营方针、战略规划及相关规章制度的执行情况；
2、执行集团内控部、上级领导分配的任务；
3、检查销售、采购、生产、人力资源、存货、固定资产、财务报告等各项业务运行是否正常受控，有无运作效率低下等现象；
4、接受本单位管理层专项任务，实地调查各项业务的运行情况并提出建议报告；
5、检查是否按国家财经法规以及集团财务制度进行核算、管理和监督；检查全面预算管理及总成本控制执行情况；
6、依据规定的程序实地详细查核本单位的运营管理情况，详细记录检查结果；依据检查结果，编制内控工作底稿；
7、收集、分析、研判检查资料，提出改善建议；就其工作范围拟定工作报告；
8、就检查的发现报告上级，并提出建议报告；负责建议事项的后续追踪考察；
9、部门文件的整理归档；
10、持续参加内控知识培训，提高内控检查技能；
11、向内控报告初稿提供素材，参与内控报告的编制；
12、关联内控控制活动：PC-A-15。
第20篇：银行稽核内控与金融安全
银行稽核内控与金融安全
——对稽核质量与制度改革的内在考验
【摘要】全球经济一体化进程令全球经济日益呈现经济地球村现象。随着我国加入WTO过渡期的结束，外资银行加快了对我国银行业的进入步伐。在吴江地区则呈现了全国各家商业银行齐齐进入的现象，这意味这金融行业竞争的日趋激烈，我行的银行稽核内控该如何完善。这是我行监管部门所必需注重的问题，是短期调整与长期作用的博弈，也是我们吴江农村商业银行能否继续稳健发展的关键。
【关键词】银行监管；制度改革方向；服务理念；金融风险的防范
从我国其他全国性商业银行在全面上市至今的情况来看，这些银行已经更加全面的融入到整个国民经济当中，逐渐地适应市场经济体制和金融体制的改革。可见加快商业化进程,建立和完善现代金融企业制度,对于全球经济一体化带来的挑战,防范金融风险,提升市场竞争力是有重大意义的。商业银行必须强化内控体系建设,增强自控能力,以求更大的发展，也只有加强对我行的稽核管理才能更好的促进我行的健康发展。下面我从我国其他商业银行在内控问题上面临的问题进行探讨，有些问题浅显但是不易做到，有些问题能做到但是不易发现。
一、稽核内控制度存在的问题
内控制度是伴随着商业银行建立、发展和改革的过程而逐步出现、形成的。商业银行的规模越来越大,内部结构越来越复杂,银行不良资产不断增加并产生巨大损失,银行的经营风险进一步加剧。我国商业银行于九十年代后期开始了真正意义上的内控制度建设,将内控理念、理论和方法引入经营管理之中。一些实践做法是倡导和推行内控制度,并加以修订制定,根据内控原理调整和改革原有部门与机构设置,将内控从领导层和监督审计部门向业务部门和业务环节延伸,制订一些标准化的业务流程、操作手册和岗位说明书,逐步采用国际通行的管理模式,推行一级法人体制改革,上收管理权限,完善业务审批制度,实行重大风险业务授权管理,减少管理层次,提高控制能力,加强对金融业务和金融岗位的控制,建立专门负责风险监控的部门和相对独立的内控体系等等。从总体上看,大多数
商业银行内控的实际效果不甚理想,具体反映在:第一，缺乏足够的监管意识和责任感,忽视营造内部控制的文化氛围,疏于指导和管理,对内控建设的理解存在偏差。第二，内控建设缺乏系统性,侧重于规章制度的制定,内控体系的整体功能不能充分发挥。第三，没有摆正业务发展与内部控制的关系,在发展业务与强化内控上顾此失彼。第四，内部管理控制手段明显落后,大多停留于传统做法上,凭直觉和经验管理,靠惯性运作,难以对经营风险和内部控制状况做出全面及时的监测和评估。第五，内控制度执行不力,流于形式,不能及时发现问题与提出评价。部分内部规章制度空缺或相对滞后,跟不上新产品、新业务的需要,有的内控制度规定则过于原则化、简单化,缺乏可操作性;内控管理信息系统不够健全,信息交流渠道也不够畅通,信息传递手段较落后,信息存在失真现象,归集与分析信息的能力较差,内控管理决策的科学性不足和执行力度不够。
这些控制的不严造成了商业银行的一些规章制度的约束失去实际效力,一些业务活动处于无效控制甚至失去控制的状态,形成风险暴露;银行外部诈骗、内部侵吞、内外勾结的经济犯罪案件屡屡发生;违规违纪事件也时有发生,给国家财产带来巨大损失,也影响了银行自身的发展。
二、内控制度建设的方法
（一）组织结构
按决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则进行内部控制组织结构的设置。选用合理的组织管理形式,建立横向上权力制衡、合理分工,纵向上减少管理层次,加强对下控制的矩阵式组织结构。决策者不能违反或超越决策程序;执行者应在其职责和权限内行使职权;内部监督系统应建立各项业务风险评价、内部控制状况的检查评价与对违规违章行为的处罚制度。
（二）决策制约机制及高层人员的控制
建立自上而下、民主科学的决策程序,健全议事规则,确保各项决策的正确性,控制决策风险,提高决策效率。完善以行长负责制为核心的内部经营责任制度及审计制度。各个支行的行长及其他高层管理人员的能力、品行及体现其经验丰富程度的资历,关系到银行的安全与发展,关系到存款人利益的保护及银行体系的稳定,因此有必要建立银行内部高层决策及管理人员的控制制度,加强决策和高层管理人员的思想作风建设和政治建设以及能力素质的培养,提高其政治素质、
守法观念与决策管理能力。应当建立高层人员信息档案,并进行动态监控,通过考察个人历史背景资料,确定其从业经验及能力;通过考核目前业绩状况,判定其业务创新及控制能力。
（三）业务控制
健全资本金制度、全面实行资产负债比例管理基础上,对包括本外币在内的资金交易、衍生工具交易等表内表外业务建立完善的内部监督与风险防范制度。尤其在信贷业务上,要建立有效的内部控制制度,优化信贷结构,预防、降低信贷风险。为有效地控制信贷风险,应在遵守国家法律法规前提下,建立抵制损害银行利益的行政干预制度;建立和完善以信贷立项、调查、审定、贷款决策、贷款检查监督为基本内容的信贷资产管理责任制度,严格按责权范围和程序贷款;建立和完善信贷风险的监测及预警系统,科学设定便于操作的量化指标。根据巴塞尔《核心原则》和《巴塞尔新资本协议》精神,避免信贷风险集中与大额暴露,以商业性原则控制关联贷款,尽可能利用金融工具创新来转移、消解国内外信贷风险;建立充足的贷款损失准备金,以有效地吸收既成风险损失,确保国有商业银行的安全与稳定。
（四）会计控制与内部稽核制度
按照规范化、授权分责、监督制约、账务核对、安全谨慎原则建立严密的会计控制制度,加强会计检查,做到会计记录、账务处理、成果核算等完全独立并能严格按照规定的会计、财务制度与准则来进行。会计主管不参与具体经营业务,以保障财务、会计信息的完整性、准确性、客观性与有效性。还要建立起相对独立的内部稽核制度,进行定期与不定期、现场与非现场、常规与专项等多层面稽核与检查,实行对风险的再控制。
（五）内部权限控制与授权审批制度
在进一步完善统一法人授权授信为主要特征的管理制度前提下,对其分支机构的授权授信要定期检查,确保授权授信适当,授权权限和授信额度不被突破。借鉴国际经验,在实行一级法人制的银行,授信额度由总行掌握。各种授权授信制度均应以书面形式确认并逐级下达,各项业务均应按业务授权进行审核批准,特别授权业务要经过特别审核批准。
（六）合规、合法与欺诈控制
银行的经营管理活动是否遵守国家法律法规,特别是经济金融法律法规,是否有效地防范内部外部的欺诈活动,关系银行的安全与稳定。违规、违法及卷入欺诈所导致的银行风险,不仅产生于银行的内部,而且产生于银行业监管机构的制裁,因此,我行应当制定出确保有关法律法规得到有效遵守的内部政策和具体程序,建立可疑情况报告及检查等欺诈控制制度,通过教育、示范、监督与技术控制,防止银行与违法犯罪活动的联系,避免内部欺诈与犯罪以卷入外部欺诈陷阱。
（七）计算机系统风险控制
商业银行业务处理的电子化,加大了银行经营风险。建立科学的计算机系统风险控制制度。对计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行、维修等全部过程严格管理。明确业务主管部门与科技、稽核、监督部门的职责。业务部门负责提出业务需求,并须经过审计监督部门的确认,科技部门负责软件开发和系统运行的维护。要严格进行业务主管、软件设计、业务操作及技术维修人员的权限划分,严防内部犯罪。
三、内控制度的执行
（一）培育银行文化
通过思想政治、职业道德与操作技术的教育,营造良好的企业文化氛围,提高员工的职业道德水平与业务水平,并建立起以提高员工素质和敬业精神为核心的人力资源管理制度,完善激励约束机制;同时加强以新业务、新技能和新知识为主要内容的多层次、多形式和多渠道的各种培训,提高员工的从业水平,不断适应内部控制变化的需要。
（二）构筑三道监控防线
第一道监控防线建立一线岗位双人、双职、双责,事先、事中、事后监控制度;第二道监控防线建立相关部门、相关岗位间相互制约的工作关系及程序;第三道监控防线建立内部监督部门对各部门、各岗位、各项业务监督反馈制度,以实现立体交叉控制。
（三）加强稽核执行力度
稽核如果只是停留在检查的阶段，那么稽核的作用是无法完全实现的。加强对银行的稽核关键在于对银行出现的问题查出以后的再审核，只有这样才能有效监督其改正的程度。在发现问题解决问题后，防止类似问题的再次出现。
综合来看，对银行的稽核内控关键在于制度，实质在于执行。只有把制度和执行相互结合，那么对银行的监管才能真正落实。
七都支行 费海滨
