10 成本管理计划 10.1 成本管理目标
按公司成本控制的要求，达到公司成本控制的各项目标。将项目成本控制在预测成本之内，不超出公司同类工程施工成本。 10.2 机构组成及职责 1) 成本控制室
A 按投标内容进行工程预算书的编制； B 审核项目部总材料计划，提出指导性意见； C 参与现场的实测实量工作；
D 每月检查材料领用情况，考核项目部工作； E 配合项目部签证办理工作；
F 配合结算书的编制及配合业主方完成审记。 2) 物资部
A 按项目部总材料计划进行材料的采购组织进场；
B 掌握工程各种材料的市场价格，配合项目部进行认价，控制材料单价； C 控制工程材料领用数量在总材料计划范围内。 3) 项目部
A 工程开工前完成总材料计划及成本预测、人工工资方案的编制工作； B 工程施工过程中每项工作完成时组织班组长及成本控制室相关人员进行实测实量；
C 每月对实领材料、实用材料及所用人工进行统计、审核； D 组织施工过程中的材料认价工作；
E 对现场变更的及时与业主方进行签证的办理； F 配合预算部结算书的编制 10.3 管理措施 10.3.1 人工费的控制
1）项目部根据工程任务的大小合理组织管理人员，并对管理人员定岗、定员、定级别，报经理审批，严格控制项目部管理一级的管理人员工资。 2）操作组一级的人工工资，首先由项目部根据工程经济批标、安装标准等制定工资方案（工资方案应注明：方案编制说明、包括的工作内容情况），报经理审批后方能执行。工程结算工资原则上工资含量不以超过施工产值的7%。 10.3.2 材料控制和材料限额领料的规定：实行量价分离的原则分别控制 1）一版材料总计划由项目部按施工蓝图提取材料消耗总量，作为一版材料控制总量，时间为施工图蓝图出来后十五日内。报预算科。材料科各一份； 2）二版材料总计划用量待型房样板间成型后，综合楼在预留、预埋工作结束后，一周内由项目部材料人员、经营部、预算科、操作组长实测工程量加合理损耗计，损耗系数按《2003年成本考核办法计取》，认可的材料用量总和为二版式材料控制总量。即为材料发料限额数据，发料人员填入限额领料单。材料成本考核量确定为限额数加减工程在施工过程中的变更量，预算科进行审定，工程竣工前半月内完成；
3）限额领料工作由材料员监督执行。预算科每月30号以前检查一次执行情况； 4）材料价格的控制：材料费占项目成本费用的70%，故要重视材料的采购价格。这项工作由经营部在采购中加以控制，主要通过市场信息、询价，应用竞争机制、确定材料合格分供方等手段控制材料、设备、工程用品的合理采购价格（具体实施细则由经营部制定）。经营部每季度应出据材料价格调整情况的通知，知照预算科。预算科、财务科要不定期的对材料市场信息进行了解，充分掌握云南省材料市场价格，对于部分材料的采购定价要参予。 10.3.3 机械费的控制
1）根据公司所负责的工程特点，这里所指的机械设备为：设备科所管理的所有机械及工具用具和测量、试验用的仪表等。
2）设备科根据项目部所报的机械使用计划，合理配置，同项目部建立严格的租赁管理，租赁费用由设备科具体实施，目的是为有效控制台班费支出，合理高度使用，减少因安排不当造成的设备闲置。
3）设备费用的支出按公司预算定额不能超过施工产值的0.5%。 10.3.4管理费用的控制
1）严格控制项目部一级管理人员的编制；
2）项目部应按公司规定严格控制办公用品发放使用；
3）项目部需使用外联费用时，必需向经理申报批准后方能使用。
10.3.5项目部、预算科、财务科按月编制项目成本动态管理控制对比表，具体操作为
1）项目部每月18日以前报出工程实物进度工程量统计表，预算科进行核实； 2）预算科每月26日以前按项目部所报当月实物工程量试算出本月控制发生人工费、机械费、材料费、综合费；
3）设备科按月填写各操作组长在当月实际机械租赁费上报财务；
4）项目部每月30日前将当月管理费用（不含管理人员工资）统计上报财务； 5）财务室按当月实际发生成本，填写实际发生人工费、材料费、机械费、现场办公费后，并计算实际成本与计划控制成本之间的差额成本，并写明差额成本的原因。于次月6日报总经理及项目部负责人。 10.3.6对成本考核损耗及奖惩的补充规定 1）材料遗失的，按材料价格的100%赔偿损失；
2）材料在安装后遗失的，按2003年所制定成本考核办法执行；
3）样版间按领导要求发生多次更改的按实际发生材料及人工消耗进行计算； 4）若属施工方案或施工方法不完善导致更改的，追究责任人的责任。 10.3.7对材料成本考核计算工作的具体要求
1）综合楼按施工图图示工程量作为成本考核工程量的依据。超出施工图图示工程量部分，应以甲方认可的变更签证单及竣工图为依据增加成本考核材料用量；
2）型房部分以质量科所出有效白图为依据计算出材料成本考核控制用量，型房样板间完成后以样板间实际发生工程量加合理损耗量之和为材料成本考核控制用量。公共部分以施工图图示工程量作为材料成本考核控制用量； 3）成本考核材料用量应区分楼层、系统、型房、规格、等单独计算； 4）材料成本考核控制用量填表确定，由操作组长、材料员、项目负责人、材料科、预算科签字认可：
5）施工完后实际施工材料消耗量再与材料成本考核控制用量进行对比，奖优惩劣。
