营业税习题二
16、某服装厂与A公司合作建房。双方协议规定：服装厂提供土地5000平方米，A公司提供资金，发包给某施工企业施工；房屋建成后，服装厂与A公司以3：7的比例分配房屋产权。现在，房屋已建成，服装厂分得房屋1栋，价款400万元；其3500平方米的土地使用权归A公司所有。服装厂取得房屋产权后，将其出售给B公司，所得价款450万元，服装厂另外将1000平方米土地使用权作为投资入股A公司，共享收益，共担风险。求服装厂应纳的营业税税额。
17、某公民将购买3年的一套普通住房出售，销售收入200万元，原价100万元，将购买4年的一套店面房出售销售收入200万元，该店面房原价100万元。另一套购买6年的普通住房出售销售收入250万元，原价150万元，将购买5年的一套店面房销售收入300万元，该店面房原价200万元。求营业税税额。
18、甲建筑工程公司2006年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2006年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。甲公司承建住宅工程已预缴营业税273万元，建设方提供设备价款100万元，出租自建建筑物收入50万元，投资乙公司自建建筑物价款500万元。求：（1）甲公司承建住宅工程的营业额；（2）甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额；
（3）甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额；（4）甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额；（5）甲公司其他营业税。
19、某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入：（1）餐饮收入150万元，收取管理费10万元。
（2）住宿收入86万元，收取展示费4万元。（3）出租商业用房租金收入9万元，收取广告促销费1万元。（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元，收取烟酒进场费5万元，收取饮料费上架费1万元。求：（1）该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。（2）该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。（3）该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。（4）该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。
20、2010年1月，甲公司发生以下业务：（1）对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。（2）经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。（3）以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。（4）转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2008年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2009年11月其账面余值为490万元。（5）本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。（6）购税控收款机取得普通发票价款2340元。求营业税。
21、位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；（5）将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%；（6）按政府规定价格出租公有住房租金收入10万元。求营业税、城市维护建设税和教育费附加。
22、甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2009年经营业务如下：（1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。（2）甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房-幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。要求：按下列顺序回答问题：（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；（2）甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；（3）甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；（4）甲建筑工程公司应缴纳的增值税；（5）甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
23、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当天购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。求营业税税额。
24、郑某2011年3月在某公司兴行的有奖销售活动中获得资金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆损款3 000元。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为多少元。
25、周某向谢某借款80万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。此次房屋交易缴纳税。
