以世界一流企业为目标 深入贯彻全球财务理
念 扎实开展财务适应性变革创新，推进价值
创造型财务转型升级
——在中交集团暨中国交建2016年财务资金工作视频会议上的报告
傅 俊 元 （2016年3月22日）
同志们：
今天，我们在这里召开中交集团暨中国交建2016年财务资金工作视频会议。这次会议主要任务是：认真贯彻国资委中央企业财务工作会和公司2016年工作会会议精神；总结“十二五”及2015年财务资金工作；研究部署“十三五”及2016年重点工作。
一、“十二五”及2015年财务资金工作总结
“十二五”期间，在公司总体战略和“十二五”财务规划指引下，面对异常复杂的外部环境压力，公司各级财务部门和人员沉着应对，主动创新，基本完成“十二五”财务规划确定的各项目标和任务，很好地支撑了公司生产经营和投资业务的快速发展，财务资金工作取得了丰硕成果，具体包括以下几个方面：
（一）资本市场运作卓有成效
“十二五”期间，公司资本市场运作亮点频现：一是成- 2 率、降低了公司资金成本，获“2015年度中华区最佳公司混合债奖”。六是成功发行优先股1.45亿股。2015年分两期成功发行1.45亿股优先股，筹集资金145亿元，发行票面股息率分别为5.1%和4.70%，创造了各类企业在境内发行优先股的最低股息率。七是完成H股增发前期准备工作。2015年4月至6月完成中国交建非公开发行H股相关工作资料的报送及审批，6月23日收到证监会同意批文，待时机成熟可择机实施。八是部分单位资本市场直接融资取得新突破。中交房地产所属单位抓住资本市场对房地产管制放松机遇，已发行公司债77亿元，正在准备发行公司债80亿元，50亿私募债发行也准备就绪；在总部支持下，绿城中国完成2018年到期的7亿元美元利率8.5%、2019年到期5亿美元利率8.0%的优先票据要约交换和部分高息债置换，债务条款得到修订，票息降为5.875%，并且延期到2020年，极大地降低了绿城中国的融资成本，在中国地产行业债券交易结构、交易规模、发行定价等方面均史无前例，具有里程碑式意义，在资本市场上树立了新标杆；一航局、二航局、四航局、天航局、广航局、一公局、二公局等通过发行私募债方式置换银行借款。资本市场取得的成绩，与各级财务部门的主动参与、积极配合密不可分，财务部门功不可没。
（二）金融创新平台初步搭建
“十二五”期间，公司大力开展金融创新，产融结合初见成效。一是金融控股管理平台初步形成。在2013年成立财- 4 进实施。五是金融业务“十三五”专项规划编制完成。明确了公司“十三五”期间金融业务板块发展定位、目标，提出管控体系优化方案。六是开展了金融股权管理工作。完成证券账户相关变更手续并对公司持有的金融资产进行重新梳理。公司金融创新取得初步成绩，但应该看到，由于内外部多方面的原因，公司金融创新与公司战略对金融创新需求之间还存在一定差距，需要我们持续努力。
（三）资金管理水平不断提升
“十二五”期间宏观经济形势错综复杂，货币政策多次转向、汇率市场动荡，公司业务快速发展对资金的需求持续增加，各级财务部门积极主动，成效显著。一是传统授信业务得到巩固。公司持续保持与各大金融机构的良好合作关系，积极与国内外多家金融机构进行高层互访会晤，建立银企高层互访机制，签署战略合作协议，使银企合作向着更大规模、更高层次、更宽领域迈进。2015年公司授信总额度合计10,506.45亿元人民币，超过1万亿，成为公司发展的强大后盾，有效保障生产经营投资的正常开展。二是成功发行超短期融资券385亿元人民币。公司向银行间市场交易商协会注册超短期融资券额度150亿元人民币，“十二五”期间累计发行超短期融资券385亿元人民币，在缓解资金压力的同时，较同期人民币贷款节约财务费用约6.83亿元人民币。三是资金集中程度不断提高。公司上下采取各种措施，加快结算，大力清理冗余银行账户，积极盘活受限资金，开展“两- 6 (四)管理会计体系实现突破
“十二五”期间，公司创新性地开展管理会计体系建设，搭建了跨组织、跨区域、跨行业的管理会计报告体系，初步形成具有公司特色的管理会计体系并不断完善。一是高质量地完成了管理会计体系课题研究。针对适应性组织建设需要，专门成立管理会计课题组，先后分两期对公司管理会计体系建设进行专题研究，课题研究成果获得公司领导的高度肯定并应用于实际工作。二是管理会计信息系统快速建立。在课题研究的基础上，组织开发了管理会计信息系统，在实践中持续完善和修订管理会计报告体系及信息化系统、完善管理会计编报规则，满足了日常管理会计报告编制的需要。三是管理会计报告编制逐步常态化。公司从2011年开始，将管理会计季报、半年报、年报转入日常工作，在增加少量人员情况下较好地完成了每期全级次4000多家单位管理会计的编报、审核、合并处理等，成效显著。四是管理会计应用不断深化。管理会计报告结果已成为各区域总部、事业部、相关单位考核的重要依据，管理会计分析对相关区域、事业部、行业的生产经营具有重要的参考意义，管理会计应用范围和领域得到不断扩展。在由 CIMA 皇家特许管理会计师公会主办的“CGMA 2015年度颁奖盛典暨CFO高峰论坛”上，公司荣获CGMA2015年度最佳管理会计实践大奖，说明我们在管理会计体系建设方面取得的成绩已经获得业界充分认同。
（五）财务共享探索成果丰硕
- 8 统需求调研、开发、试点经历时间较长，2015年，公司进一步加大工作力度，在各单位支持配合下，全面完成了该系统的实施部署，但系统作为辅助决策的工具，需要各单位加强系统的利用，以便充分发挥其功能。二是债权债务管理系统进入试点。公司成立了债权债务管理系统研发工作小组，完成了系统需求报告的编制，并配合推进了系统的开发，目前系统已在一航局试点，一公局、中交地产正在开展试点相关准备，债权债务系统是整体推进财务业务一体化的一次有益尝试，对公司财务业务一体化的推进具有重要样本意义。三是资金管控平台有序推进。在财务资金部统一协调下，资金管控平台在财务公司组织下正有序推进，目前正在进行四航局、隧道局等施工企业试点上线以及设计板块的集中部署工作。四是财务共享中心信息系统得到加强。开展了财务共享中心信息系统的选型和建设实施工作，目前正着力结合公司厦门数据中心情况开展推进中交财务云建设。五是开展了财务核算软件的升级试点。部分单位率先完成核算软件6.0版本的升级，为整个集团核算软件升级奠定了良好基础。除以上工作，部分单位还推进网络报销系统建设，配合信息化管理部推进主数据（财务）系统的开发、做好财务信息系统维护工作。财务信息化的推进对促进财务资金管理水平的提升发挥了重要的支撑作用。
（七）税务筹划体系初步建立
“十二五”期间，公司全面加强了税务管理。一是组织- 10 档资料，积极配合稽查人员开展工作，工作态度和工作效率得到北京国税稽查局的肯定。六是税务筹划成效显著。部分单位通过高新技术企业申请、研发费用加计扣除、出口退税等政策节约了大量税负，如中国路桥2014年高新技术企业享受企业所得税率减免节税2.53亿元；部分单位针对大型项目或特殊区域采取有差别的应对方式开展税务筹划，如中国港湾针对以色列阿什杜德项目、克里比深水港一期、科特迪瓦阿比让项目开展税务筹划方案策划并评审；三航局组织召开境外税收专题策划会，交流不同国别、地区税务管理工作特点，充分发挥香港航通公司平台功能，设计合理有效的价格制订规则，实现境外不同国别项目税收均衡控制的目标。“十二五”期间，各单位以“营改增”应对为重点，全面强化税务管理，加强与国税总局、各级国地税局的高端对接，取得了阶段性成果。
（八）财务报告与分析水平全面跃升
“十二五”期间，财务报告与分析工作水平稳步提升。一是日常财务报告工作质量得到保证。公司年度决算、中报、季报、月（快）报等工作有条不紊，工作质量得到国资委、财政部充分肯定，公司已连续多次被国资委授予财务决算管理先进单位，荣获财政部财务决算工作通报表扬、月度快报工作通报表扬。二是日常会计核算不断完善。公司结合实际情况及会计准则新要求，不断修订了会计核算相关处理，修订完善企业会计政策及财务报告制度，并重新修订颁布了会- 12 制度落实问题研究课题组，对财务制度落实涉及的一系列问题进行了深入、系统的研究，形成了有关研究成果， 2012年11月，该课题已通过中国交建组织的课题评审。二是财务监督检查实现常态化。公司每年把财务检查作为一项重点工作常抓不懈，先后开展了重大项目财务工作专项检查、会计信息质量检查、资金内部控制检查，进一步加大了内部财务检查的力度和广度，形成了自查与抽查、全面检查与专项检查相结合等形式多样的财务检查模式，建立了相对稳定、有效的财务监督检查与风险防范机制。三是强化了检查整改。公司结合外部审计，财政部会计信息质量检查、审计署财务收支审计、国资委“小金库”专项治理和中央企业“三类人员”费用专项财务抽查审计等上级部门的检查审计，以及内部审计、财务检查等活动，以解决检查审计所发现问题为契机，积极组织有关单位进行整改落实工作，使各单位不断强化内部管理，完善自身内部控制。四是开展了多项专项风险控制工作。专门组织开展了债务风险管控课题研究，持续开展了带息负债控制，加大亏损治理工作力度，推进了两金占用专项整治，通过深入开展专项活动，使公司整体风险得到较好控制。
（十）财务队伍素质显著提升
“十二五”期间，公司全面加大财务人才培养力度，财务队伍素质不断提升。一是“五三一”财务人才梯队培养初见成效。100名高级会计人员培养计划圆满结束，大部分人- 14 财务共享中心与财会部三大管理处室之间职能分工的基础上，结合财务人员岗位与技能、岗位与能力和岗位与发展空间相匹配原则，对财务人员进行了重新分工和定位。
除以上工作外，公司不断完善财务制度体系，在强化资产管理、成本费用管理、对外捐赠管理等方面也做了大量工作，取得了较好的成绩。在取得成绩的同时，我们也不能忽视存在的问题：一是财务标准化和财务业务一体化工作尚待进一步推进；二是管理会计体系的应用价值仍需要充分挖掘；三是财务共享服务中心建设有待于进一步加快推进；四是财务制度落实工作仍需进一步加强；五是财务人员知识、专业结构有所欠缺，财务队伍建设仍需加强；六是全球化财务管理体系建设还有大量的工作要做；七是基础工作有待于进一步夯实，资金安全管控有待强化；八是财务控制力有待强化，资金统筹协调能力有待提升。
二、“十三五”财务工作思路及2016年主要工作任务 当前全球经济仍处于金融危机后的艰难复苏期，多极化和全球化深入推进，产业格局深度调整。尽管美国经济复苏超预期，但是欧洲和日本仍受制于高负债率、高失业率和低储蓄率的制约，经济增速缓慢，由此对新兴经济体在外需、汇率、贸易和投资保护等方面产生不利影响。我国正处于全面深化改革的关键时期，产能过剩、“三期叠加”、房地产、地方债、金融市场化改革等诸多方面存在不确定。“一带一- 16 化的资金配置能力、全方位的辅助决策能力、国际化的税务管理能力、准确自主的信息披露能力、精益化的成本管理能力、全面有效的财务风险管控能力、成体系的跨国财务管理能力、创新的资本资产运营能力、高素质的财务队伍培育能力等财务能力方面不同程度地存在短板，需要在“十三五”期间重点解决。
经过审慎而全面地分析，公司在“十三五”财务规划中提出的指导思想是以世界一流企业为目标，深入贯彻全球财务理念，统筹整合优化财务资源，积极谋划财务转型升级，有效支撑 “五商中交”战略和海外优先发展战略，促进公司实现可持续、稳定、健康发展；基本思路是以信息技术为支撑，借助互联网平台，全面实施财务共享服务，大力推进财务标准化建设，强化管理会计应用，传承和发扬“奉献、创新、严谨、诚实、和谐”的中交财务文化，努力提高财务队伍素质，突出财务能力建设，统筹整合国内外财务资源，优化财务资源配置，全面提升全球财务管控能力，积极构建价值创造型、适应国有资本投资运营公司新型管理模式需要的，满足全球财务管理需要又具有鲜明中国交建特色的财务管理体系；总体目标是以财务制度、会计核算、管理会计、财务共享、资金管理、税务管理、成本管理、财务风险管理、财务分析与评价、财务信息化、财务管控、财务人才队伍等十二大体系建设为重点，扎实推进财务适应性变革创新，稳步实现财务与业务深度融合，逐步完成中国交建价值创造型- 18 需要，出台管理会计制度办法及业务指引。除新制度外，要结合国家有关制度出台，根据企业发展需要，修订完善现行制度及管理细则。
（二）积极夯实会计核算体系建设
“十三五”期间，会计核算体系建设的目标定位是紧跟“五商中交”战略，积极研究新业务模式会计核算，不断完善会计核算体系，提升会计核算标准化水平，提高全球会计核算管理能力，建立与公司地位相匹配的、符合国际惯例的、有较大影响力的会计核算体系并有效贯彻实施。2016年会计核算体系建设的主要任务是：一是要继续夯实会计核算质量。各单位要进一步强化会计基础工作，规范会计处理，持续提升财务报告的质量，按时保质地完成相关财务年度决算、月度、季度、半年度以及其他专项报告。二是大力推进会计核算标准化。以财务共享推进为契机，全面完成会计核算标准化，进一步细化、完善会计核算、会计基础工作规范和会计档案管理，规范会计工作秩序。三是要组织开展会计准则遵从检查工作。组织开展会计准则遵从检查工作，及时掌握各单位执行企业会计准则情况，解决执行中存在的问题，持续提升公司会计核算体系的执行力和实施效果。四是组织制定新业务会计核算指引。组织拟订金融、基金、保险、资产运营、PPP等业务的会计核算处理指引。五是做好会计准则的宣传工作，加强会计准则的培训交流工作。通过举办业务培训、知识大赛、专题征文、经验交流等形式，在全集团- 20
（四）全面实施财务共享体系建设
“十三五”期间，财务共享体系建设的目标定位是按照区域财务共享的基本思路，采取分步走战略，逐步完成财务共享中心的区域布局，统一财务共享软硬件平台，实现一个平台基础上统一应用，实现在中国交建财务共享服务中心统一领导下的、境内外多个区域财务共享服务中心组成的统一体系。2016年财务共享体系建设的主要任务是：一是要加快完成财务共享服务中心软硬件平台建设。要结合公司厦门数据中心建设，完成中交财务云建设，在财务云建设工程中，将统建财务软件迁移至厦门数据中心，利用原各单位财务服务器普遍已超过服务期需要更新时机实现硬件更新；利用财务核算、报表软件升级实现全部单位统建财务软件统一部署在厦门数据中心。二是要完成财务共享管理标准化建设。要将会计核算标准化工作与财务共享标准化充分结合，全面建立中国交建财务共享的各项标准。三是要适度开展局财务共享服务中心建设。按照规划每个区域原则上只能选择一个单位开展财务共享服务中心建设，各单位未经批准不得开展财务共享服务中心建设。四是要加强中国交建财务共享服务中心建设。2016年要将直属项目财务共享服务中心职能升格为中国交建财务共享服务中心，实现对各区域中心实施职能管理，同时要做好管理优化以及相应的IT支持。五是要开展境内区域共享中心试点。今年要以华南、海南区域为突破口，- 22 续做好与国内外金融机构的高端对接，强化全球授信，服务中国交建全球战略布局；强化信贷规模控制，围绕“资金集中”管理主线，深挖集团内部潜力，充分利用财务公司、基金公司及融资租赁公司等内部融资平台功能，提高金融服务主业的能力。四是要加大金融创新工具的应用。通过发行永续债、可交换债券、资产证券化等金融创新工具，创新融资模式、拓宽融资渠道，支持中国交建战略落地。五是逐步加大股权融资比重。加快推进疏浚集团分拆上市，推进中房地产增资扩股，根据市场情况适时推进中国交建股份增发，多渠道增加股权资金。六是强化资金风险管理。要强化资金安全指导意见的落实，关注市场环境变化，做好汇率风险防范，实施更严格的担保管理、金融衍生品管理、表外业务风险管理。七是着手研究构建适应中国交建全球化发展战略的资金管控体系。要结合人民币国际化进程，研究通过全球资金配置，统筹国内外资金，将资金结算、控制流程与经营业务流程有机融合，逐步实现统一调拨全球资金。
（六）统筹开展税务管理体系建设
“十三五”期间，税务管理体系建设的目标定位是在全球化视野下，充分研究掌握各国税收政策特点，利用信息技术，构建完善税务管理体系，树立依法纳税、合理筹划理念，统筹开展纳税筹划工作，防范税务风险，实现公司税负整体最优化。2016年税务管理体系建设的主要任务是：一是要全力做好“营改增”应对。2016年5月1日，“营改增”将全- 24 务咨询，切实发挥税务专家团队的作用。
（七）科学推动成本管理体系建设
“十三五”期间，成本管理体系建设的目标定位是以价值链成本管理为导向，推动建立“事前统筹规划、事中实时控制、事后分析考核反馈”的全方位、全过程科学的成本管控体系，推进成本精细化管理，强化成本管理与控制，扩大成本优势，推动成本领先战略实施。2016年成本管理体系建设的主要任务是：一是要加强成本管理文化建设。通过不断加强企业成本管理文化建设与宣贯工作，树立全员成本管理意识、理念。二是要积极推动成本管理方法对标工作。要按业务板块组织与国际先进企业成本管理方法的对标工作，取长补短，不断改进与提高成本管控水平。三是要推进目标成本管理体系建设。积极推进目标成本管理在投资项目、基建、疏浚、房地产等行业的全面应用，落实成本管理主体责任。四是要积极开展成本管理分析工作。积极组织开展半年、年度成本管理分析工作，加强成本管理的分析总结、改进与提高工作，促进各单位积极开展降本增效工作。五是要逐步开展作业成本、资源消耗会计等方法的试点。要结合企业的实际情况，推进作业成本、资源消耗会计等方法的试点应用，为企业产品成本控制、生产、定价决策提供科学依据。
（八）积极拓展财务分析与评价体系建设
“十三五”期间，财务分析与评价体系建设的目标定位是明确财务分析方向，拓展财务分析层次，依靠信息化等手- 26 理体系建设的主要任务是：一是要进一步强化会计稽核工作。各单位要逐步设立会计稽核岗位并明确岗位职责，通过会计稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，进一步防止会计核算工作差错和有关人员的舞弊行为，提高会计核算工作的质量。尤其是新成立的公司因人员不到位等原因防止出现这类问题。二是要进一步加强财务监督与检查。要将财务检查常态化，采取自查、互查、重点抽查等方式对各级单位的财务工作进行检查，并对检查出来的问题督促整改。近期要根据今年的实际情况出台全年检查方案并贯彻落实。三是要进一步强化财务内部控制。要做好财务内部控制体系的顶层设计工作，保证财务内部控制体系的有效执行。要将财务风险管理与内部控制体系建设充分结合，对重大财务风险类别形成有效防控应对预案。
（十）全面推进财务信息化体系建设
“十三五”期间，财务信息化体系建设的目标定位是突出互联网+理念，全面推进财务信息化建设，坚持“整合为主，适度补充”的原则，全力整合各项财务信息化系统，逐步推进财务业务一体化，大力开展财务信息化标准化建设，推进财务信息系统“云”平台建设，逐步建立统一的财务大数据平台。2016年财务信息化体系建设的主要任务是：一是要做好集团内财务信息化专家资源的统筹调配与使用。尽快成立公司财务信息化标准化技术专家组，通过财务信息化标准化技术专家组的成立，推进财务信息化领域的标准化工作，- 28 建立适应国资改革需要的新型财务管控模式，不断完善适合“五商中交”发展战略的价值创造型财务管控体系；强化中国交建总部资本管控型财务控制力，培育专业子集团的经营管理型财务控制力和价值创造力；探索建立适应全球财务管理需要的全球财务管控体系。2016年财务管控体系建设的主要任务是：一是要开展财务组织架构和决策体系适应性研究。成立相关研究小组，对专业子集团、财务共享、国有资本投资模式、全球财务管理相关组织架构和决策体系的适应性进行专题研究。二是要探索培育区域财务功能。要结合全球化以及业务区域化，探索总部财务管理与区域财务管理的衔接，逐步建立区域财务中心，将区域业务管理与区域财务管理有机结合。三是要完善海外财务合规管理。要进一步强化海外财务合规管理，提升公司形象，财务资金部统筹、海外事业部具体落实、海外平台公司及各单位积极配合逐步完善海外财务合规管理。四是要强化资产管理。要强化对子公司重要资产处置的监控，强化剥离资产管理，持续做好国有资产产权登记工作和资产评估工作。
（十二）不断强化财务人才队伍体系建设
“十三五”期间，财务人才队伍体系建设的目标定位是满足公司战略发展需要，科学配置财务人员，改善财务人员结构；加强财务人员培养，建立一支水平较高、适应公司全球化战略的财务队伍；通过内外部招聘，推行财务人员轮岗和交流，形成财务人员良性流动机制；加大各级财务人员业- 30
