17 税收行政法制
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一、单项选择题>
1.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（）元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的（）倍，且最高不得超过（）元，没有违法所得的，设定罚款不得超过（）元；超过限额的，应当报国务院批准。
A.1000，3，30000，10000B.1000，5，50000，10000
C.5000，3，30000，15000D.5000，5，50000，10000
2.税务行政处罚的简易程序仅适用于（）。
A.对公民和对法人或者其他组织处以50元以下罚款的违法案件
B.对公民和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件
C.对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以500元以下罚款的违法案件
D.对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件
3.根据《行政处罚法》和《税收征管法》规定，税务行政处罚由当事人（）的县以上税务机关管辖。
A.机构所在地B.生产、经营所在地
C.税收违法行为发生地D.主管税务机关所在地
4.税务行政处罚的实施主体是（）。
A.县以上税务机关B.省、自治区、直辖市税务机关
C.国家税务总局D.税务所
5.税务所可以实施罚款额在（）元以下的税务行政处罚。
A.500B.1000C.2000D.5000
6.税务行政处罚简易程序包括四个步骤：1.向当事人出示税务行政执行身份证件；2.听取当事人陈述申辩意见；3.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权；
4.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人。以上步骤正确的排列顺序为（）。
A.1、
2、
3、4B.1、
3、
2、4
C.1、
4、
2、3D.1、
4、
3、2
7.税务机关作出的征税行为不包括（）。
A.征收税款
B.加收滞纳金
C.扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为
D.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为
8对税务机关作出的征税行为不服，必须在经过税务行政复议程序以后，如仍对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（ ）内向人民法院起诉。
A.5日B.10日C.15日D.30日
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二、多项选择题>
1.税务行政处罚的种类主要有（）。
A.罚款B.没收财产C.收缴发票和暂停供应发票D.停止出口退税权
2.税务行政复议的受案范围包括（）。
A.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为
B.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为
C.税务机关作出的税收保全措施
D.税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人等合法权益遭受损失的行为
3.申请人对税务机关（）不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A.征收税款、加收滞纳金B.罚款
C.停止出口退税权D.不予抵扣税款
4.纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的（ ）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。
A.国务院各部、委员会和地方人民政府制定的规章
B.国家税务总局和国务院其他部门的规定
C.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件
D.乡、镇人民政府的规定
5.申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照（）规定分别处理。
A.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
B.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
C.变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
D.变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行
6.税务行政诉讼的管理可分为（）。
A.级别管辖B.地域管辖C.裁定管辖D.选择管辖
7.裁定管辖包括（）。
A.移送管辖B.指定管辖C.管辖权的转移D.选择管辖
8.人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以分别作出（ ）判决。
A.履行判决B.变更判决C.维持判决D.撤销判决
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三、判断题>
1.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。（）
2.由于我国税收的立法权主要集中在中央。各省级税务机关制定的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定，是一种执行税上法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。（）
3.根据税务行政处罚的一般程序，对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构负责；对税务违法案件的审查由司法机关负责。（）
4.税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款的违法案件。（）
5.税务行政处罚听证的范围是对公民作出1000元以上或者对法人或其他组织作出5000
元以上罚款的案件。（）
6.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关书面提出听证要求。（）
7.税务机关应当在当事人提出听证要求后的15天内举行听证，并在举行听证的3日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。（）
8.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
（）
9.对于因滞纳金问题引起的争议，纳税人可以申请税务行政复议，也可以直接起诉。（）
10.对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请复议或同级人民政府申请复议。（）
11.纳税人对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议。（）
12.对税务机关依法设立的派出机构，依照法律、法规或者规章的规定，以自己名义作出的税务具体行政行为不服的，向设立该派出机构的税务机关申请行政复议。（）
13对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议。（）
14.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向作出具体行政行为的国税局的上一级或作出具体行政行为的地税局的上一级税务机关申请复议。 （）
15.税务行政复议的申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起15日内提出行政复议申请。（）
16.对省级以下各级国家税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议；对省级国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请行政复议。（）
17.纳税人申请行政复议的，必须先依照税务机关所作出的具体行政行为的规定执行；但申请税务行政诉讼的，可以暂停执行税务机关所作出的具体行政行为。（）
18.税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不能超过30天。（）
