税收基础知识考试题库１４
1301.在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。（√）
1302.税务机关有权到车站、码头、机场等场所开箱、开包检查纳税人托运、邮寄应纳税商
品、货物或者其他财产的情况（×）
1303.我国的税收行政法由（ABCD）组成。A、《税收征管法》B、《行政复议法》C、
《行政诉讼法》D、《国家赔偿法》
1304.税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB ）优惠。 A、区域性B、产业性C、照
顾性D、鼓励性
1305.税收的自由贡纳时期包括社会发展的 (AB) 阶段 。
A、族社会末期B、奴隶社会初期C、奴隶社会末期D、封建社会初期
1306.属于现代意义的税收概念的有（ABC）。 A、税率B、“派税”C、课税D、贡纳1307.现行消费税的征收范围是 （B） A、所有消费品B、特定消费品C、所有货物D、
特定消费行为
1308.以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售的销售价格确定销售额。（√）
1309.“初税亩”开始实施的年代是（A） A、春秋时代B、明朝C、清朝D、民国
1310.行政立法机制是规范执法的（B）。A、基础B、前提C、关键D、保障1311.我国现行外商投资企业所得税的局限性表现在（ABC）。
A、税收优惠目标不统一，产业导向过于简单B、优惠手段单一，政策效果模糊
C、减免优惠过多，诱使外商偷逃税D、间接优惠多，直接优惠少
1312.（B）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济
的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。
A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大
C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今
1313.税基的大小直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的
税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。（×）
1314.单位和个人经营者（非机动车经营单位）销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、
摩托车、游艇，售价超过原价的（B）。
A、免征增值税B、按4%的征收率计算并减半征收增值税 C、按4%的征收率计算征收增
值税 D、按6%的征收率计算征收增值税
1315.下列选项属于商品劳务课税范畴的是（ABCD）。A、增值税B、消费税C、营业税
D、关税
1316.政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效果是一样的。（×）
1317.国际偷税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。（√）
1318.下列各税种属于工商税收的有 (AB) 。A、消费税B、个人所得税C、关税D、
农业税
1319.税收的横向公平要求 （A） 。
A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等C、主要体现税负均等D、主要体
现收入水平均等
1320.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或
者行政监察机关责令改正，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（×）
1321.拉动经济的“三驾马车”通常是指 ( ABD) A、消费B、投资C、进口D、出口1322.国际税收秩序主要是由 (AC) 确立的。
A、由经济合作与发展组织（OECD）范本B、各国制订的税收法律C、联合国（UN）
范本D、美国制订的法律
1323.在当今社会，税收还没有成为中国社会的一种普遍现象。 （×）
1324.从小规模纳税人购进的货物（除农产品外），出口退税率一律为（D）A、17%B、
13%C、5%D、6%
1325.要提高纳税人的纳税意识，与有效保护纳税人税收权益无直接关系。（×）
1326.当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高低对投资者有较大的
影响。（√）
1327.下列选项不属于现行消费税的征税范围的是（BD）A、烟、酒B、时装C、小
汽车D、食用油
1328.“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ABCD）
A、建立健全规范的税收行政立法机制B、建立科学、高效的税收征管机制
C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制D、建立健全严密的内部执法监督机制
1329.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收就是累退的。（√）
1330.税收实体法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（√）
1331.纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠可全额税前扣除。（√ ）
1332.（C）这一阶段依法治税的突出特点是强调依法治税重在治权、治内。
A、改革开放初期到1992年党的十四大B、1992年党的十四大到1997年党的十五大
C、1997年党的十五大到2003年党的十六大D、2003年党的十六大至今
1333.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，是抗税。（×）1334.下列货物属于实行从量计征的应征消费税物品的是(ABC)。A、啤酒B、汽油C、
柴油D、汽车
1335.根据《税收征管法》相关规定，下列处理错误的是（BCD）。
A、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，
应当报送税务机关备案
B、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户时
不需持税务登记证件
C、从事生产、经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记内容发生变化
D、税务登记证件可以转借给他人使用
1336.从事生产、经营的纳税人应自（C）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办
理税务登记。
A、批准成立B、正式开业C、领取营业执照D、设立账簿
1337.提高税务行政效率，就是要适当提高行政成本。（×）
1338.习惯上，我们将税务登记和纳税申报合称为“税务管理”。（√）
1339.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违
法行为，依法追究刑事责任。
（×）
1340.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD）。
A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
1341.正当合理的收费也应进行费改税。（×）
1342.国际税收只涉及国家之间的产权利益分配。（×）
1343.以下不属于增值税征税范围的是（A）。A、转让无形资产B、销售货物C、销售
劳务D、进口货物
1344.税制体系指由若干不同类别的税种组成的税收体系。（√）（×）
1345.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用
品的，责令退还，并依法追究刑事责任。1346.清朝向臣民征收的“贡赋”是我
国古代早期税收的原始形态。（×）
1347.根据离境清税制度，下列处理正确的是（AB）。
A、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金
同时强制执行
B、未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止欠缴税款
的纳税人出境
C、离境清税制度不适用于欠缴税款的纳税人的法定代表人
D、离境清税制度不适用于欠缴税款的外国人
1348.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义
务人处应扣未扣、应收未收税款（B）的罚款。A、百分之五十以上五倍以下B、百分
之五十以上三倍以下C、两倍以上五倍以下D、一倍以上三倍以下
1349.增值税的特点有（CD）
A、实行单一环节征收B、价内税C、区分两种纳税人D、实行
凭发票注明税款抵扣制度
1350.税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印
制。（√）
1351.计税工资是指计算应纳税所得额时准予税前扣除的工资。（√）
1352.按 (B) 分类，我国税收可以分为中央税和地方税。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征
税主管机关的不同
1353.如果税收是收入中的固定比例，税收便是全额累进的。 （×）
1354.增值税应纳税额=销项税额＋进项税额。（×）
1355.某零售企业为一般纳税人，月销售收入29250，该企业当月计税销售额的（A ）元
A、25000元B、25884元C、27594元D、35240元
1356.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（A）。A、满足政府的财政需要B、调
节经济C、收入分配D、资源配置
1357.税务稽查的功能关键是震慑征税人，使得征税人不敢肆意违法。（×）
1358.现行企业所得税设计了两档优惠税率：对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企
业，适用18％的税率；年应纳税所得额超过3万元不到10万元(含10万元)的，适用27％的税
率。（√）
1359.纳税人有税收违法情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明
其违法情况。（×）
1360.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应
纳税款、滞纳金或者提供担保。（√）
1361.税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会
计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（D）。A、1年B、3年C、5年D、10年1362.“消费型”增值税允许所有投入物所含的税款可以一次性扣除。（√）
1363.执法监督机制是规范执法的关键。（√）
1364.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用
品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（√）
1365.税收的客体是企业。（×）
1366.欠缴税款的纳税人或者其办税人员需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以通知海关阻止其出境。（×）
1367.下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（ABD）
A、一般情况追征期为三年B、特殊情况追征期为五年
C、特殊情况追征期为十年D、对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金可以无限期追征
1368.企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额减去会计法规准予扣除项目后的余额（×）
1369.关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（×）
1370.实施税收保全措施的条件不包括（B ）。
A、纳税人有逃避纳税义务的行为B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的
C、纳税人不提供纳税担保的D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的
1371.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过半年。（×）
1372.在中国境内未设任何机构的外国企业，在中国取得的贷款利息不属我国税收管辖权范围的所得。（×）
1373.财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。 （√）
1374.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的公允值与支付补价之和为基础，确定换出资产的成本。（×）
1375.依“外资企业所得税”法规定，外国企业的纳税义务范围为（A）
A、来源与中国境内的所得B、来源与中国境内、境外的全部所得C、来源与境外的所得D、在我国无纳税义务
1376.下列收入作为收入总额计算缴纳企业所得税的有（ACD）
A、租赁收入B、购买国债的利息收入C、转让商标权收入D、转让边角余料收入
1377.“消费型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（×）
1378.政府可以运用税收乘数原理对社会经济运行进行调控。（√）
1379.法治国家崇尚道德高于一切。 （×）
1380.新办的高薪技术企业，自投产年度起，免征所得税（B）。 A、1年B、2年C、3年D、5年
1381.经济增长从绝对数值来看，可以用（AB）来表示。
A、国民生产总值B、国民收入的增长C、人均国民生产总值D、人均国民收入的增长
1382.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，
（A）。
A、以处二千元以下的罚款B、处二千元以下的罚款
C、可以处二千元以上一万元以下的罚款D、处二千元以上一万元以下的罚款
1383.韩国的地方税制体系是以中央集权为特征的。 （√）
1384.税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定的企业印制。（×）
1385.一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权。（√）
1386.费的收取一般是依据 (B) 等，不具有普遍的约束力。
A、法律文件B、地方和部门性文件C、行政法规D、国际条约
1387.税收强制执行措施的适用对象包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（√）
1388.税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（D）以下的税务行政处罚。
A、50元B、500元C、1000元D、2000元
1389.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（√）
1390.以下按照4%的征收率计算增值税的项目是（AB）
A、死当销售B、寄售店代售寄售物品C、一般纳税人销售自产货物D、小规模纳税人销售自产货物标准答案： ab
1391.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关
（ABCD）。
A、结清应纳税款B、结清滞纳金C、或者提供纳税担保人D、或者提供纳税担保物
1392.纳税人销售（D），免征增值税。A、农用薄膜B、日用百货 C、旧货D、自产农产品
1393.企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑稳健性原则 （×）
1394.反偷税要抓住的关键因素是 (AB)A、提高查处概率B、提高处罚程度C、加强宣传D、提高人们的纳税意识
1395.税收法律关系的主体包括（AB）。A、征税主体B、纳税主体C、协税主体D、护税主体
1396.2001年召开的全国依法治税工作会议提出了“以德治税”的方略。（×）
1397.我国对避税问题的调查研究工作，经历的阶段有 (ABCD) 。
A、调查研究阶段和试验阶段B、立法阶段C、全面实施阶段D、完善提高阶段1398.国际税收秩序主要是由各级税务系统确立的。（×）
1399.现阶段，税收职能基本上只是取得财政收入。（×）
1400.从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。（√）
