第一章 知识点一任务一
1.会计制度设计的要点有哪些？
会计制度设计的要点有三个，分别是设计原则、设计范围及设计的内容。
设计的原则应符合合法性原则、权变性原则、内部控制原则、成本效益原则及相对稳定性原则。
设计范围在总体上既要满足国家宏观经济管理需求，又要适应本企业特点并能直接指导会计活动的具体规范。会计制度设计要满足层次性、全面性、针对性、及符合内部控制导向性具体要求。
设计内容包括：财务会计制度设计、成本会计制度设计、责任会计制度设计及会计信息化制度设计。 第一章 知识点一任务一
2.怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？
规范的业务活动才有规范的会计活动，而内部控制制度则是业务活动规范的基础， 由此企业活动自然地受内部控制制度的约束，因此会计制度设计的内部控制导向性特别重要。因为企业会计准则的内容及实际操作涉及相当多的职业判断，比如资产减值、预计负债、企业合并、收入确认、成本结转、公允价值运用，以及财务报告编制等，而确保职业判断科学有据、合法合规就必然需要强有力的内部控制提供支撑，否则就可能会出现职业判断的随意性甚至发生人为操纵会计数据的行为。当然，内部控制目标的实现也需要会计准备则的有效实施，会计系统控制是重要的内部控制活动之一。 知识点三任务一
（1）试分析相对于大企业而言小企业的会计岗位设臵的特点；（2）相对于大企业而言，小企业会强调建立系统的内部控制制度吗？（3）小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，为了规避这种情况的出现，你有怎样的建议呢？（4） 《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。你认为小企业现在就有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度吗？阐述你的理由？（5）阐述你对小企业会计制度设计的一些想法。
答：（1）相对于大企业而言，小企业业务规模较小，人员配备较精简，企业所有者对企业业力参与度较高。一人多岗，身兼数职的现象在小企业极为普遍。
(2)小企业在建立内部控制制度系统时，所有者对管理成本考虑得更为多些，控制系统的完整性就不能可靠保证。
(3)小企业没有相对完善的内部控制制度，因此可能就存在一些不规范的做法，比如职责不清，不相容岗位未完全分离等。为规避上述情况的出现，个人建议：
1、内部控制制度设计在达到控制要求的前提下，也需贴合企业实际情况。
2、关键岗位必须做到职责明确，不相容岗位完全分离。
3、关键控制点要做到严格执行制度。
(4)《小企业会计准则》（财会[2011]17号）已正式发布并自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施。小企业现在也有必要按《小企业会计准则》建立账簿体系与内部会计核算制度。小企业经济形式虽然很多是私营经济，企业所有者对各项资产和权利享有充分和所有权及处臵权，便其作为国家经济建设的有机组成部分，按市场经济法则享受社会为其提供各项资源，为保障与企业相关的各利益方的正当权益，需要合法经营，依法纳税、依法公布其财务状况及经营成果。这使用企业达到前述目标的，需建立科学有效内部制度保证企业业务正常运转，资产安全增值、对外财务报告真实可信。而《小企业会计准则》及与其相关的内部控制核算制度，是国家财政部为小企业量身定做的财务管理办法，小企业有必要尽快实行。
(5)对小企业会计制度设计，个人认为：在会计组织机构设计的总原则性上，在内部控制目标的前提下更多考虑创新性原则，结合企业经营管理实际需要，建立适合的会计组织机构。比如为应诉国际反倾销，小型出口企业可以花费更多的控制成本，在日常工作中使成本帐户明细项目构成和不同性态成本入帐时间等方面满足填写调查问卷及应对实地核查等要求。小型企业设臵较小规模的会计组织机构就能满足会计活动的需要等。 在会计组织机构设臵的形式上，一是小企业可以将会计组织机构与财务组织机构合一设臵，提高两者的协同性，减少会计信息的传递环节，提高工作效率。二是会计组织机构采取集中设臵的形式，会计业务由会计机构集中处理，减少核算层次和工作人员。企业组织机构设臵应当与企业管理模式相一致，对于人员极少的微型企业，会计活动还可以采取会计外包等形式进行管理。 第二章 知识点一任务一 通用财务报告编制流程
1、制定财务报告编制方案；
2、确定重大事项的会计处理；
3、清查资产核实债务；
4、结帐；
5、编制母公司个别财务报告；
6、编制子公司个别财务报告；
7、编制俣并财务报告；
8、审计；
9、对外提供；
10、整理归档。 第二章 知识点一任务二
2、财务报告信息真实可靠与财务报告内部控制的关系 我国《企业内部控制基本规范》将内部控制目标界定为：合理保证 企业经营管理合法合 规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。其中的目标之一“财务报告及相关信息真实完整”是核心，内部控制的有效性是通过财务报告来认定的，任何对财务报告列报方式设计都要以内部控制制度的有效执行下进行，脱离内部控制制度的业务活动数据将不被财务报告认定。
