一、简述题
1、比较购买性支出和转移性支出的区别 答：购买性支出指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出，体现的是政府的市场再分配活动。
转移性支出指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。
联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强。
2、评述瓦格纳法则的主要内容
答：瓦格纳法则也称政府活动扩张论，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之提高。瓦格纳认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动增长，他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明瓦格纳法则符合财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势。
3、分析收入分配的公共财政机制
答：财政实现收入分配职能的机制和主要手段有：
（1） 划清市场分配与财政分配的界限和范围。
（2） 规范工资制度。这是指规范由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。
（3） 加强税收调节。
（4） 通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活福利水平。
4、公共投资的主要特征是什么？ 答：（1）追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点；由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。
（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会筹资都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益。政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。
5、怎样理解公共投资与私人投资之间的互补与替代关系？
答：经济体制不同，政府投资和非政府投资的比重不同。一般来说，实行市场经济体制，非政府投资在社会投资总额中所占的比重较大；实行计划经济体制或政府主导型的市场经济体制，政府投资所占的比重较大。
经济发展阶段不同，政府投资和非政府投资的比重不同。一般来说，发达国家的非政府投资占社会总投资的比重较大，欠发达国家和中等发达国家的政府投资所占的比重较大。
由于存在上述差异，政府投资和非政府投资在一国投资活动中发挥作用的主从次序便有所不同，但在市场经济体制下，属于市场活动的非政府投资在资源配置中起基础作用，而政府投资主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新领域发挥作用。
6、公共预算的编制主要涉及到哪几个基本问题？
答：部门预算要反映部门的所有收入和支出，既反映一般预算的收入和支出，也反映基金预算的收入和支出；在部门的一般预算中既反映预算内收支，也反映预算外收支；在预算内收支中，既反映财政部门直接安排的预算拨款，也反映经济发展委员会、机关事务管理局和科技部门等具有预算分配权的部门安排的资金。总之，部门预算是一种全面反映部门收支活动的预算。
部门的一般预算收入包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、行政单位预算外资金收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等。一般预算支出包括部门及所属事业单位的基本建设支出、挖潜改造和科技三项费用、各项事业费、社会保障支出、其他支出等。
基金预算收支包括部门按国家规定取得的基金收支，如水利部门的水利建设基金收支，电力部门的电力基金收支，铁路部门的铁路建设基金收支等。
7、部门预算的优点是什么？我们为什么要编制部门预算？ 答：编制部门预算要求各部门必须将本部门所属各司局、各基层单位所需各类不同性质的资金，综合统一为平衡的部门预算，体现预算的完整性和统一性，财政部只按部门的口径，统一审核，批复预算，划拨资金。因此，编制部门预算是加强预算管理和监督的重大措施。
编制部门预算的重要意义在于：
（1） 编制部门预算，有利于提高国家预算的透明度，全面体现国家预算的公开性、可靠性、完整性和统一性，避免预算编制和执行中人为的随意性，防止“暗箱”操作，加强廉政建设。
（2） 编制部门预算，使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化，从而提高预算管理水平，有利于财政部门控制预算规模和优化支出结构，有利于使用资金的部门和单位合理使用财政资金，充分发挥财政资金的效益。
（3） 编制部门预算，使预算细化到各部门、项目，有利于各级人大履行立法监督职能，有利于审计部门履行财政审计职能，社会各界也可以清晰的了解预算的编制与执行情况，发挥社会监督作用。
（4） 编制部门预算，也是贯彻落实“依法治国”方针和规范政府行为的重压措施，实现依法理财，依法执政。
8、从宏观层面上分析财政补贴的经济效应。 答：（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国有企业、集体企业、私人企业、城乡居民，补贴的最终目的是为了顺利实施国家的方针政策。
（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。对于民间不太热衷的事业，财政予以补贴，就可以将民间资金调动起来，在紧急低迷时期作用更为显著。
（3）加大技术改造力度，推动产业升级。产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着十分重要的作用。
（4）消除“排挤效应”。实施积极的财政政策，增加政府公共工程的支出，可能带来市场利率水平上升从而加大私人部门的融资成本，导致私人投资萎缩，这就是所谓的排挤效应。如果对私人部门给予补贴，就可以降低私人部门的融资成本，消除排挤效应，增强民间投资意愿，加快民间投资的恢复和增长。
（5）对社会经济发挥稳定效应。财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。如对于企业的亏损补贴、平抑农产品价格周期波动的部分、对居民支付的各类价格补贴，基本的功能都是保持社会与经济的稳定。
9、怎样理解现金补贴要比选择实物补贴的效率高？（略，无图）
10、国库集中支付制度改革的内涵与主要内容分别是什么？
答：我国国库制度改革的最终目标是借鉴西方国家实行的“国库单一账户制度”，及实行集中收付制度。目前由于国库收入制度改革的条件尚不成熟，本着先简后繁的原则，第一步先实行集中支付制度，而后再实现国库集中支付制度。 国库集中支付，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。要点是：
（1） 财政部门在国库或国库制定的代理银行开设统一的账户，各单位在统一账户下设立分类账户，实行集中管理，预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。
（2） 各单位根据自身履行职能的需要，可以在批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务，但要由政府部门直接向供货商支付货款，不再分散支付。
（3） 除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务的供应商。
11、政府采购制度有哪些特征？
答：政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。只要政府有效的利用商业竞争机制，就能从市场上买到最佳性能和低廉价格的商品或劳务，就能节省费用，使公民缴纳的税收和财政支出产生更大的效益。政府采购制度是伴随国际贸易一体化的形成而逐步发展起来的。
12、简述税收公平。
答：税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标，古今中外税收的实践表明，税收公平与否往往是检验税制和税收政策好坏的标准。一般地说，税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。
所谓普遍征税，通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地依法纳税。
所谓平等征税，通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体有两个方面的含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓的“纵向公平”。
13、简述税收制度模式的适用条件。（不确定）
答：税制结构是指一国各税种的总体安排。只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。税制结构特别是其中的主体税种（税制模式），决定着税制系统的总体功能。
决定税制结构的因素有以下几个，不同的因素也决定了税制模式的适用条件：
（1） 经济发展水平。经济发展水平越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。
（2） 征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高。相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高。
（3） 财政支出结构。财政支出结构的影响体现在专税专用上，与需求较大、所占份额较高的财政支出相应的税种收入比重也会较高。
（4） 税收政策目标。旨在促进经济增长的发展中国家，一般以间接税为主；旨在公平收入分配的发达国家，一般以所得税和社会保障税为主。
（5） 相邻国家示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响。
14、简述中国当前增值税转型改革的主要内容和意义。
答：主要内容：自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。
意义：（1）对保持我国经济平稳较快发展有重大意义。增值税转型改革，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。（2）增值税转型改革对于完善增值税制度重要意义。增值税制的一大优点是能够避免生产专业化过程中的重复征税问题。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税制分为生产型、收入型和消费型三种类型。1994年，我国选择采用生产型增值税，一方面是出于财政收入的考虑，另一方面则为了抑制投资膨胀。随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的纵深发展，推进增值税转型改革的必要性日益突出。从长远来看我国增值税改革的方向是由生产型增值税改为消费型增值税。
15、国际税收协调的主要方式有哪些？
答：国际重复征税是税收管辖的冲突，这种现象对国际经济和国际交往会产生消极影响，因此，需要进行国际税收协调。国际税收协调有三条途径：一是限定各国唯一地行使居民（公民）税收管辖权；二是限定世界各国唯一地行使地域税收管辖权；三是允许各国同时行使两种以上的税收管辖权。在发生冲突时，承认一种税收管辖权的优先地位，而其他税收管辖权从属行使。当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则。
具体方法有：（1）扣除法和低税法。扣除法指一国政府将本国纳税人国外所得在国外已征得税款扣除，只征余额；低税法指一国政府对本国纳税人国外所得按较低税率征缴。（2）免税法。指一国政府免征本国纳税人国外所得的税款。（3）抵免法。指一国政府在优先承认其他国家的地域税收管辖权的前提下，在对本国纳税人来源于国外的所得税时，以本国纳税人在国外缴纳税款冲抵本国税收的方法。分为直接抵免法和间接抵免法。
16、跨国公司避税的主要方式有哪些？ 答：最基本的方法有两大类：（1）逃避纳税人身份。各国对法人居民的判定标准不同，为跨国公司逃避法人身份提供了可能性。（2）转让定价和转移利润是国际避税的最基本方式。转让定价或转移价格是指跨国公司内部贸易的商品或劳务的价格，也即在一个母公司的控制下，在不同国家经营的子公司之间或母子公司之间的商品转移时使用的价格。为谋求跨国公司整体利益最大化，利用各国间税率和税收规则方面的差异，使其高税国一方的实体降低对低税国一方相关联实体的售价和费用分摊标准，借此手段把一部分应在高税国实现并纳税的利润转移到低税国。高税国因此减少税收收入，一部分转化为低税国的税收收入，另一部分直接增加了整个公司的税后利润所得，达到了减轻税负的目的。
17、简述中国公共支出管理改革的主要内容。 答：（1）公共支出总量控制。公共支出管理的首要任务就是控制公共支出的总量水平，我国是发展中国家，经济实力和财政收入能力相对较低，同时面临赤字和债务压力，有必要强化支出管理，控制支出总量。
（2）公共支出结构调整和优化。受传统体制惯性的影响，当前我国的财政支出结构仍具有大包大揽的鲜明特征，应按照市场经济和建立公共财政的要求，合理调整和优化财政支出结构。
（3）公共支出的绩效管理。提高公共支出的使用效益是财政支出的最终目的。公共支出管理部门需要探索切实有效可行的办法，在确保社会利益最大化的同时，照顾局部利益和微观经济主体的利益。
18、简述预算赤字和通货膨胀的关系。 答：预算赤字是指在某一财政年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。这个概念包括两层意思：（1）赤字不仅表现在预算的执行结果上，而且政府在安排国家预算时，就已有计划、有目的地留下赤字缺口。（2）这种赤字虽然是计划安排的，但这种计划可能是有目的地要实施一种扩张性财政政策，也可能是由于支出具有强烈的刚性，在税收上不去的情况下，被迫留下赤字缺口。
通货膨胀指商品和服务的货币价格总水平持续上涨的现象。
无论预算赤字是政府有目的地实施扩张性财政政策，还是被迫留下赤字缺口，都可能会造成财政赤字。当财政赤字很严重时，政府会采取发行货币的方法来筹资，这会造成现实中流通的货币量增加，从而造成物价上涨，形成通货膨胀。适度的预算赤字和通货膨胀对经济有一定的促进作用，但控制不当会引发危机。
19、简述财政职能和政府在经济中的作用。 答：财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。政府通过财政职能对经济活动产生作用。在社会主义市场经济的条件下，财政职能包括以下几方面：
（1） 资源配置职能：指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。
（2） 收入分配职能：指政府通过收入——支出制度，对不同收入阶层征税或不征税，多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。
（3） 经济稳定职能：指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大的时期实行盈余财政，熨平经济波动。
（4） 经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济持续发展。
财政职能之所以具有上述功能，是由于市场失灵往往会导致资源配置扭曲、收入不公、经济波动及总量不平衡。 20、我国政府间财政分权的原则有哪些？ 答：（1）空间一致性原则。在将某一项具体的公共职责分配给某一级政府是，其所依据的最直接的经济原则是该级政府能够以尽可能最小的成本提供相应的公共产品。实现这一点的一个前提就是受益范围应与辖区单位相同或一致。
（2）匹配原则。各级决策纳税人和政府支出受益人的意愿的表达能够匹配达到均衡，从而来保证责任的履行和预算纪律的遵守。
（3）权利的横向分配原则。决策往往倾向于发挥政府的限制和控制作用，因此，做出的决策可能并不是最有效率的。
（4）机构精简的原则。对收益、税收区域大体一致的单一功能的组织合并，从而形成一个多层次多功能的地域性政府部门系统。
（5）合理纵向分权的原则。权限从较高一级政府转移到下一级政府能降低每种权限的资源成本。
（6）基层优先的原则。与社会或较大、较高一级的政府比较起来，个人、家庭和较小的或较低级别的政府应该优先。
（7）公平负担原则。各级政府要避免在享受相同的公共服务时，贫穷地区的居民所付的税收高于富裕地区的居民纳税水平。
（8）均等化原则。向各级政府提供满足其必要支出的所需收入。
二、论述题
1、论与社会主义市场经济体制相适应的财政支出管理体系？ 答：目前我国现行的财政支出管理体系存在以下问题：（1）财政支出能力低下与财政资金损失浪费并存；（2）国家财政包揽过多，供给制分配方式尚未完全打破；（3）在财政分配格局中，支出“越位”矛盾相当突出；（4）财政供养人口日益膨胀，加重了公共支出负担；（5）公共支出管理和控制机制尚未健全。
与社会主义市场经济体制相适应的财政支出管理体系应遵照以下原则：（1）完整统一原则。必须将公共支出管理权力及其相应的责任逐级下放，上级与下级按照一定的规范履行各自的职责，实现“各自为政”，并按照同一规范上统下属，实现公共支出决策和支出行为的一致性。（2）权责一致原则。确立管理权力与管理责任的对应关系，并用合理、科学、严格和准确的规章制度来规定这种关系，权力和责任成正比。（3）经济、效率和有效性原则。必须使支出活动实现预定目标，即追求支出活动的有效性。（4）依法管理原则。应由宪法、预算法和与之相一致的有关法规，对财政组织的宗旨、性质、地位、职能、权力及支出预算编制、执行、预算调整、决算、管理、工作程序和工作范围作出较为明确的规定，并由相应的权力机构和部门依法予以监督。（5）适应发展原则。要根据历史条件的变化而相应调整财政管理组织的职能、职权和机构。
2、论述税收原则理论的发展演变趋势，并结合中国实际，分析其对税制改革的启示。 答：税收原则是指政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的理论准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。税收原则是财税学界长期以来一直关注的重要问题。
最先提出税收原则的是英国和德国的经济学家，将其系统化的第一人是亚当-斯密，他提出了平等、确实、便利和最小征收费用四大课税原则。之后进一步发展，后期发展最为完备的是德国社会政策学派的代表瓦格纳，他以税收最为重要的政策工具，构建了税收的财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则和税务行政原则。
我国是一个发展中国家，又处于经济体制的转轨过程中，这就决定了我国目前的税制仍然需要有步骤地进一步完善和改革。
我国税制改革遵循的原则是：（1）加强税收的宏观调控功能。主要调整税种布局，确定合理税率，理顺国家、企业、个人的分配关系。（2）公平税负，促进公平竞争。主要是统一企业所得税，完善流转税，为平等竞争创造条件。（3）发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展，实现共同富裕。（4）贯彻国家的产业化政策，有利于经济结构的合理调整，促进国民经济的持续、快速、健康发展。（5）简化、规范税制。主要是取消与经济发展不相适应的税种，合并重复的税种，开征必要的新税种。（6）保持原有的税负水平，既不增加企业总体税负，又不减少国家财政收入，但一些地方、部门、企业以及个人的利益发生结构性的变化是不可避免的，因为税制改革理应是利益关系和分配格局的调整。（7）严格控制优惠减免，规定除税法、税收条例所列的减税免税项目外，在执行中不准随意减税免税。
3、衡量国债适度规模的主要指标有哪些？并据此判断中国的国债规模。 答：国际上衡量国债规模的指标主要有：（1）国债负担率=当年国债余额/年度GDP；（2）借债率=当年国债发行额/GDP；（3）国债依存度=当年国债发行额/财政支出；（4）偿债率=还本付息额/财政收入。前两个指标是着眼于国民经济大局，而后两个指标则是从财政收支的角度来考察国债规模。
一、从国民经济的应债能力看：（1）对国债负担率的考察。影响国债规模的最主要因素是国内生产总值。国债负担率是衡量国债规模最主要的指标之一。随着国债规模的不断扩大，中国的国债负担率也出现了较快增长的趋势；虽然我国目前的债务负担率比国外发达国家低不少，但是西方发达国家额高债务是建立在雄厚的财政基础上的，国家财政应债能力较强，我国作为发展中国家，不仅经济发展与国外比较有相当大的差距，而且国家财力集中程度也要低得多，总体来讲，我国对债务的承受能力相对弱一些。（2）对借债率的考察。中国国债借债率普遍低于发达国家水平，说明从国民经济全局来看，我国年度国债发行规模还存在一定空间。但我国国债借债率保持了较高的增长速度。
二、从财政应债能力来看：（1）对债务依存度的考察。国债依存度是任何一个国家考核国债规模是否适当的一个重要指标，它指的是财政支出依靠债务收入来安排的程度。我国的债务依存度非常高。（2）对偿债率的考察。债务收入的有偿性决定了国债规模必然要受到财政资金状况的制约，因此，要把国债规模控制在与财政收入适当的水平上。目前我国国债发行规模激剧增加，导致债务支出总额迅速上升，国债偿债率随之迅速攀升。
综上所述，我国国债规模处于国民经济应债能力宽松而财政债务重负的矛盾中，既要充分发挥国债对国民经济增长的拉动作用及对经济运行的反周期调节作用，又要防止国债规模过大对财政收支造成难以承受的压力。
4、我国当前国债市场主要问题及其完善对策。 答：当前我国国债市场主要问题有：（1）国债市场之间不连通。目前我国国债市场处于分割状态，存在交易所市场和银行间交易市场、柜台市场三个市场，市场之间没有有效联通，不利于市场发挥资源配置的基础性作用。市场分割的主要表现为：市场主题分割；交易品种分割。（2）国债市场的流通性不足。国际上衡量流动性一般有两项指标：一是看换手率的高低；二是看大额交易是否会影响市场价格水平。（3）市场的基础建设落后于市场规模和交易规模发展的需要。（4）尚未形成合理的收益曲线，存在利率风险。（5）市场产品过于简单，缺乏衍生产品。
随着经济体制改革的深化，我国国债市场也在进一步完善，主要是扩大银行间市场交易主体，完善国债管理制度，推进市场信息建设和法制建设，加强市场基础设施建设，改进托管清算制度，加快资信评级制度建设，进行国债品种和交易形式的创新，建立国债投资基金，培育专业投资队伍等。
5、结合我国实际论证财政在社会保险中的作用。
答：私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障，因此需要政府实施社会保障制度。（1）私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。逆向选择问题是由信息不对称造成的，即每个个人可以确实把握个人的风险程度，而保险公司只能掌握并不完全的信息，如果保险公司根据所观察到的平均风险程度来确定保费，就有可能发生低风险个人向高风险个人转移收入的再分配，这样低风险者就会退出私人保险计划。一旦出现这种逆向选择问题，私人保险市场就很难单纯向高风险的个人提供保险。另外，由于加入了私人保险，个人就可能单薄了风险防范意识，甚至可能出现故意发生受保事故的道德风险。（2）私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。比如，社会上难免存在一些目光短视的个人，他们过分注重工作时期的消费，而忽视为自己的养老进行储蓄；尽管有私人养老保险市场，也有可能不会自愿地加入养老保险，而进入老龄时期则会给社会和国家增添负担，借助于“免费搭车”这样的现象实际上是一种储蓄的道德风险问题。为此，政府就有必要举办一种强制性的养老保险计划，让每个年轻人都参加进来，保证每个公民老有所养。（3）私人保险市场难以抵抗系统性风险。比如，高通货膨胀时期养老保险会发生贬值，而且每个投保人受通货膨胀损失的程度是不同的，显然，私人保险公司抵御养老金遭受损失的能力是比较弱的，也不能将损失在个人之间进行风险分摊，而政府却可能保证养老金的实际价值，是受保人免受损失。（4）私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。比如，私人意外保险只能在发生意外事故与没有发生意外事故的受保人之间进行再分配，而政府举办的养老保险则可以通过种种措施实现高收入受保人与低收入受保人之间的收入再分配。
6、我国现存的转移支付制度存在哪些缺陷？如何借鉴国际经验来实现改进和完善？ 答：缺陷：（1）我国转移支付形式过于复杂，不够规范。（2）过渡期转移支付的规模虽然逐年递增，但数额仍然过小。（3）对专项拨款的管理有待提高。
在我国建立规范化的转移支付制度，应有分析地借鉴市场经济国家的成功经验，并充分考虑国情，制度基本框架应包括：（1）采取纵向与横向转移支付相结合的方式；（2）应采取一般性转移支付、专项转移支付和特殊性转移支付相结合的形式；（3）用“因素法”逐步取代“基数法”来核算转移支付数额。近期可对现行的转移支付制度作出如下调整：（1）简化转移支付的形式。将体制补助、体制上解、结算补助中的定额结算部分、固定数额的专项上解并入税收返还。（2）加大过渡期转移支付力度，明确过渡期转移支付的规模。（3）加强对专项拨款的管理，做到控制总量；优化结构，对现行的专项拨款进行清理整顿，属于中央政府事权以及中央事权委托地方承担的专项拨款和属于中央和地方共同事权，按照各自负担的比例分别承担的专项拨款，今后继续安排，属于地方事权的和按照政策、制度规定已补到位或已到原定补助期限的专项拨款，以及一次性的带照顾性质的专项拨款，不再安排；确保重点，在坚持总量规模不再增加的基础上，对优化专项拨款结构所节省下来的资金，要投入到国家重点支持的项目上去；规范管理，逐步引入因素法来分配专项拨款并且对专项拨款的使用建立严格、有效地监督体系。
7、我们如何评价财政赤字的作用？尤其是如何评价我国在1998年以来的财政赤字的作用？
答：对于不同社会制度下的财政赤字，或者同一社会制度在不同历史发展时期的财政赤字，都会形成不同的判断。最主要的判断的评价尺度是财政赤字和经济发展的关系。国内理论界有三种主要观点：一是赤字有害论，认为财政赤字必然损害经济发展；二是赤字无害论，认为财政赤字只会促进经济发展，无论如何都不会影响经济增长；三是适度财政赤字论，认为财政赤字是否影响经济发展，关键要看财政赤字的规模，不能绝对地说赤字有害或赤字无害。在1998年以后，面对东南亚金融危机的影响和国内通货紧缩、市场需求不旺的局面，我国开始有意识地安排财政赤字政策来刺激社会有效需求和经济的持续稳定发展，实行以增发国债为重要工具的积极财政政策。从那时起，我国的财政赤字有增无减。增强财政赤字力度，弥补了社会总需求不足的缺口，在有可能出现经济下滑威胁时刺激了经济，保持了一定的经济增长速度。可以说，我国在1998年以来的财政赤字作用是得到肯定的。
8、我们为什么要引入政府采购制度？如何借鉴国际经验，建立健全这项制度？（略）
9、如何按照公共财政的要求解决好中国公共支出中的“越位”和“缺位”问题？ 答：调整我国的公共支出范围，以越位补缺位。（1）关于一般行政管理费范围的界定。要明确政府机构的具体职责，转变政府职能和工作方式；要进行政府机构设置改革，从组织上精简党政机构；要正确处理职能、机构和编制的关系，严格控制编制，在人员上浓缩政府机构；要严格控制公用经费；要政群分开。（2）关于事业单位供给范围的转换。对推向市场的事业单位部分，要与财政供给范围内的事业单位部分进行分离重组，财政停止拨付经费。对公共支出供给的事业单位，要调整配置格局，提高财政资金的使用效益。（3）关于再分配性转移支出范围的确定。社会保险不应局限于国有单位和政府机关，还应包括非国有单位和农村；尽快按照因素法完善过渡期转移支付办法，根据标准收入和标准支出确定均衡拨款数量，税收返还等各种一般性转移支付都按此办法分配，使各地区能够提供大体相当的公共服务水平。
10、什么是市场失灵？什么市政府失灵？市场经济条件下政府与市场应如何分工？
答：市场失灵是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。市场失灵的主要表现有自然垄断、外部效应、公共物品、信息不充分、收入分配不公和经济波动。
政府失灵是指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说，政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的政策。政府失灵的主要表现有短缺或过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励和政府政策的频繁变化。
我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的的时候，曾对社会主义市场经济体制作出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用”，这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，又说明了市场只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济的健康、稳定运行。
