财政学综合复习题及答案
一.名词解释：
1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。
3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。
4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。 6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。
7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。
8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。
9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。
10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。
11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。
12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。
13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。 14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
1 15.购买性支出：购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出.各项事业的经费支出.政府各部门的投资拨款等。
16.预算外资金：预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。
17．税收转嫁：税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁与价格的升降直接联系，税负转嫁也是各经济主体之间税负的再分配。
18.财政平衡：财政平衡指一个国家在一定时期（通常为一年）财政收支大致相等。
19.预算赤字：财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。 20.外部性：外部性是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。
21.增量预算：增量预算是指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算形式。
22．分税制：是非在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的预算管理体制模式。
23.从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税.增值税.营业税。
24.社会保险“是指由政府设立专门机构进行管理，并通过强制性规定建立的保险。 25.完全基金制：是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人.他的单位和国家在以前年份的积累。
26.人员经费：主要是工资性支出，包括工资.补助工资.职工福利费.离退休人员费用等。 27公用经费：主要用于解决文教科卫等事业单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。包括：公务费.设备购置费.修缮费.业务费等。
28．起征点：税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这一数量，将课税对象全额征税。
29．免征额：税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分征税。 30．公债偿债率：是指当年公债的还本付息额占当年财政收入的比率，用公式表示为，公债偿债率＝当年公债还本付息额／财政收入，即当年的财政收入中用于偿还债务的部分占多少分额。这一指标的国际警戒线为10％。 二.单项选择
1．财政分配的目的是( D )。
A.满足国家职能需要 B.满足政府职能需要C.满足社会成员需要 D.满足社会公共需要 2．下列属于典型公共物品的是( C )。
A.收费公园 B.高等教育 C.国防设施 D.高速公路 3．用来描述财政支出增长规律的是( B )。
A.拉姆斯法则 B.瓦格纳法则 C.拉弗曲线 D.菲利普斯曲线 4．在我国的财政支出中，目前占比重最大的是( A )。
A.经济建设费 B.国防费 C.社会文教费 D.行政管理费 5．在我国税收收入中，目前占比重最大的是( A )。 A.流转税 B.收益税 C.资源税 D.财产税 6．在现代社会条件下，财政分配的主要对象是( D )。
2 A.社会产品 B.社会产品价值 C.剩余产品 D.剩余产品价值 7．在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是( A )。
A.购买性支出 B.转移性支出 C.财政补贴 D.税式支出 8．用来组织财政收入的最主要的形式是( A )。
A.税收 B国债 C.国有资产收益 D.各项收费 9．下列属于直接税的税种是( C )。
A.营业税 B.增值税C.个人所得税 D.关税
10．税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( A )。 A.纳税人 B.负税人C.扣缴义务人 D.纳税担保人 11．我国现行税收制度建立于( C )。
A.1984年： B.1992年C.1994年 D.1996年 12．我国现行增值税属于( B )。
A.生产型增值税 B.流通型增值税 C.收入型增值税 D.消费型增值税 13．我国营业税共设置了( B )。
A.6个税目 B.9个税目C.12个税目 D.7个税目 14．我国现行个人所得税实行( C )。
A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.分类与综合相结合的所得税制 D.个人门行纳税制度 15．在我国，国债利率的制定主要依据是( A )。
A.市场利率 B.银行利率 C.政府信用 D.社会资金供求状况 16．反映国家基本财政收支计划的是( C )。
A.税收年报 B.国家决算 C.国家预算 D.预算外资金 17．我国目前的预算管理体制的主要内容是( D )。 A.总额分成 B.分类分成 C.统收统支 D.分税制 18．不属于财政政策的是( D )。
A.税收 B.国家预算C.公共支出 D.利率
19．价格的变动全影响企业的( B )，进而影响财政收入。 A.所得 B.营业额 C.财务 D.会计核算 20．( D )是财政分配结构的中心环节。
A.税收收入 B.税收支出C.财政收入 D.财政收支 21．( C )有可能成为财政收入的源泉。 A.C B.V C.M D.V＋C 22．财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( C )。 A.主观性 B.重要性 C.客观性 D.现实性
23．( D )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A.监督 B.收入分配 C.聚财 D.稳定经济 24．国家通过法律程序规定的税种称为( C )。 A.正税 B.附加 C.税法 D.税制 25．征税活动的各种规定即( A )。
A.税制 B.准则 C.税法 D.条例 26．免税法可分为全额免税和( A )免税。 A.部分 B.超额 C.累进 D.绝对
27．关税是对( C )我国关境的货物和物品征收的税。 A.进入 B.出口 C.进出 D.流入 28．社会集团购买力属于( B )。
3 A.建设性支出 B.消费性支出 C.转移性支出 D.我国特有的经济范畴 29．以下哪面不是消费性支出( A )。
A.基本建设 B.文教科卫 C.行政管理 D.国防 30．财政支出的首要目标是( C )。
A.经济增长 B.物价稳定 C.公平分配 D.国际收支平衡 31．国民经济中最重要的比例关系是( A )的比例关系。
A.积累与消费 B.农轻重C.基建与更改 D.工业与农业 32．我国财政最大和最主要的支出类别是( A )支出。
A.基本建设 B.文教科卫 C.行政管理 D.建设性 33．固定资产再生产的主要方式是( A )。
A.基本建设 B.更新改造 C.住宅建设 D.基础设施 34．非转移性支出是指( D )。
A.社会保障 B.补贴 C.国债利息 D.行政管理
35．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( A )。 A．社会保障 B.资本转移 C.财政补贴 D.债务利息 36．我国经常性预算收入主要是指( A )。
A.各项税收 B.利润 C.收费 D.债务 37．国家基本的财政计划称为( B )。
A.经济计划 B.国家预算 C.收支方案 D.国家扶算 38．国家信用的基本形式是( C )。
A.税收 B.利润 C.国债 D.财政贷款 39．《预算法》规定，从( C )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A.1979 B.1992C.1994 D.1995 40．预算外资金是( B )的组成部分。
A.预算同资金 B.财政资金 C.银行资金 D.国债 41．处理各级财政之间关系的根本制度称为( B )。
A.财政体制 B.预算管理体制 C.税收体制 D.国有企业财务体制
42．国有资产管理的宗旨是( C )。
A.提高效益 B.增加收益 C.实现国有资产保值增值 D.加强资产监督 43．财政政策总是从( D )角度影响经济运行的。 A.需求 B.供给 C.总量 D.分配 44．税收收入的自动变化是指( B )的税收收入。
A.比例征税 B.累进征税 C.固定总额税 D.免税 45．财政是下列哪两种范畴的统一？( A )。
A.政治范畴和经济范B.历史范畴和政治范畴C.历史范畴和经济范畴D.社会范畴和历史范畴 46．在封建社会产生的财政范畴是( A )。
A.王室土地收入 B.军赋收入 C.贡物和掠夺收入 D.专卖收入 47．财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是( A )。 A.只凭借政治权力进行分配 B.凭借国家两种权力进行分配 C.以生产资料占有权为主要依据 D.主要是对当年剩余产品的分配 48．增加财政收入的主要途径是增加社会产品价值构成中的( C )。 A.C部分 B.v部分 C.m部分 D.C+v部分 49．最能保证财政收入稳定性的收入形式是( A ) 。
A.税收 B.国有资产收益 C.债务收入 D.规费收入
4 50．按计税依据分类，可将税收分为( A )。
A.从价税与从量税 B.价内税与价外税 C.直接税与间接税 D.国内税与涉外税 51．有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是( C )。
A.比例税率 B.累进税率 C.累退税率 D.定额税率 52．下列税种中，属于流转税类的是( A )。
A.营业税 B.契税C.土地增值税 D.印花税 53．公债偿还资金的最终来源是( A ) 。
A.预算盈余 B.发行新债收入 C.税收 D.利润上缴收入 54．划分各级政府财政支出的依据是( C ) 。
A.收支平衡原则 B.财政效益原则 C.财权.事权统一的原则 D.统筹兼顾.保证重点的原则 55．决定中央预算预备费动用的权力属于( B ) 。
A.全国人民代表大会 B.国务院 C.财政部 D.全国人大常委会 56．以下税种中，属于地方固定收入的税种是( C )。
A.增值税 B.消费税 C.印花税 D.资源税 57．国家凭借政治权力进行的分配活动是( C )。
A.信贷分配 B.价格分配 C.财政分配 D.企业财务分配 58．随着资本主义生产方式产生而产生的新的财政范畴是( B )。
A.税收 B.国家预算 C.基金 D.利润上缴 59．财政体系的主导环节是( B )。
A.预算外资金 B.国家预算C.国家公债 D.综合财政计划 60．企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是( B )。 A.工资 B.费用 C.利润 D.折旧
61．从社会产品价值构成与财政收入的关系来看，增加财政收入的最根本途径是( D )。 A.增加“C”部分的投入 B.增加“v”部分的投入
C.减少“m”部分的份额 D.提高劳动生产率，降低“C”与“v”的投入 62．从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是( C )。
A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 63．将税收分为直接税与间接税时采用的分类标准是( C )。
A.课税对象 B.计税依据 C.税负能否转嫁 D.税收收入归属权 64．我国现行的国有企业利润分配制度是( D )。
A.统收统支 B.利改税 C.利润包干 D.税利分流 65．有利于稳定预算收支，保证国债均衡偿还的偿债资金来源是( B )。 A.经常性预算收入 B.预算盈余 C.发行新债收入 D.偿债基金 66．国际上公认的外债偿债率的警戒线是( B )。 A.20% B.25% C.30% D.35% 67．用于国家行政机关的基本建设支出的性质是( C )。
A.补偿性支出 B.积累性支出 C.消费性支出 D.生产性支出 68．下列支出项目中属于财政转移性支出的选项是( C )。
A.国家公务员的工资 B.国家机关的基本建设投资C.支付国债利息 D.国家机关的行政经费 69．财政管理体制的核心是正确处理( A )。
A.中央与地方的财政分配关系 B.国家与企业的财政分配关系 C.国家与各部门的财政分配关系 D.国家与个人的财政分配关系 70．分税制下，属于地方固定收入的项目有( D )。
A.消费税 B.资源税 C.增值税 D.国有土地有偿使用收入
5 71．中央财政对地方的税收返还额递增率的确定依据是( C )。
A.全国增值税的平均增长率 B.全国增值税和消费税的平均增长率
C.全国增值税.消费税.营业税的平均增长率 D.全国各种税收的平均增长率 72．以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）
A．经济建设支出 B．购买性支出 C．社会文教支出 D．行政管理支出 73．以下不是行政管理支出的是（ D ）
A．行政支出 B．公安支出 C．司法检察支出 D．军队正规化建设支出 74．以下不属于我国的现行税率是（ A ）
A．全额累进税率 B．比例税率C．超额累进税率 D．定额税率 75．当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（ A ） A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．税收饶让 76．以下不是影响国债的负担的因素的是（ D ）
A．认购者即债权人的负担 B．政府即债务人负担C．纳税人的负担 D．负税人的负担
77．我国现行上市国债的发行方式是（ C ）
A．以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B．以承销方式向承销商销售 C．以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D．以强制摊派法出售 78．我国国家预算分几级（ D ）
A．二级 B．三级 C．四级 D．五级 79．根据《中华人民共和国预算法》规定（ A ）
A．中央政府公共预算不列赤字 B．中央预算中的资本预算列赤字 C．地方各级预算列赤字 D．中央预算列赤字 80．以下不是预算外资金的特点的是（ D ）
A．财政性 B．专用性 C．分散性 D．非财政性 81．我国分税制预算管理体制从何时起执行（ A ）
A．1994年1月1日 B．1994年3月1日 C．1996年1月1日 D．1996年3月1日 82．属于税收中心特征的是 （ C ）
A．固定性 B．无偿性 C．强制性 D．国家性 83．以下税种属于价外税的是 （ A ）
A．营业税 B．关税 C．增值税 D．消费税 84．目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 （ D ）
A．财产税 B．流转税和所得税 C．流转税 D．所得税 85．以下不是营业税纳税人的是 （ D ）
A．在我国境内提供应税劳务的单位和个人B．在我国境内提供加工.修理装配劳务的单位和个人。 C．在我国境内让无形资产的单位和个人D．在我国境内销售不动产的单位和个人。 86．目前，我国国债的发行方式已经不采用 （ A ）
A．公募法 B．承受法 C．出卖法 D．强制摊派法 87．短期国债一般采用的偿还方式是 （ A ）
A．分期逐步偿还法 B．抽签轮次偿还法C．到期一次偿还法.D．市场购销偿还法 88．以下不是各级人民代表大会常务委员会的职权的是 （ B ） A．根据授权，对决算进行审批 B．预算调整方案的审批权
C.预算执行的监督权 D．对本级人民代表大会预算.决算方面不适当的决定的撤消权 89．实现公共欲望的满足最可靠的部门是（ A ）
A.政府 B.企业 C.个人 D.非营利组织
6 90．旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系的分析方法是（A ）
A.实证分析 B.经验分析 C.规范分析 D.理论分析
91.对某一可由多人消费的产品而言，一个新的消费者加入将影响其他影响者的消费质量，则再加入一个消费者所带来的净增加称为（ C）
A.边际生产成本 B.边际社会成本 C.边际拥挤成本 D.以上答案均不是 92．社会保障的主体是（C ）
A.社会公众 B.无法保障基本生活的社会成员 C.政府 D.慈善机构
93．英国经济学家皮科克和怀斯曼认为（ B ）和置换效应促使政府支出水平登上新的台阶。 A.梯度渐进效应 B.审视效应 C.非均衡增长效应 D.棘轮效应
94．曾经得到广泛的支持的负所得税方案是由美国著名经济学家（ C ）提出的。
A.罗森 B.拉弗 C.弗里德曼 D.诺思 95．对西方国家公共企业效率的经验研究，证明（ D ）
A.公共企业的绩效劣于私营企业B.私营企业的绩效劣于公共企业 C.两者绩效相等 D.无法确定
96．失业保险体系中存在（ A ）问题。
A.道德风险 B.逆向选择 C.委托-代理 D.搭便车 97．政府直接拥有或控制一些金融机构的一个重要目的是根据国家的经济情况来调节 （B ） A.通货膨胀
B.资金流向 C.通货紧缩
D.存款总量 98．财政消费支出它与财政投资支出的最大区别在于 （B ）
A.消费支出使用资金较少 B.在于消费支出的使用并不形成任何资产 C.投资支出不能获得商品或劳务 D.以上都不对
99．不完全竞争市场中出现低效率的资源配置是因为产品价格 （A ） 边际成本。 A.大于 B.小于 C.等于 D.可能不等于
100．为了提高资源配置效率，政府对竞争性行业厂商的垄断行为（ A ）
A.是限制的 B.是提倡的 C.不管的 D.有条件地加以支持的 101．一般来说，在进行资源配置时，下面说法正确的是： （ C ）
A.效率优先 B.公平最重要 C.效率和公平并重 D.效率和公平都不重要 102．下列属于财政投资支出的有（ C ）
A.国防支出 B.教育支出 C.基础产业建设支出 D.科学文化支出 103．“随着经济发展和社会进步,财政支出呈现出 （ C ）趋势” A.递减 B.不变C.增长 D.变动无规律 104．下列不属于政府采购的特点的是（ D ）
A.资金来源的公共性 B.公开性 C.政策性 D.秘密性 105．城镇职工基本医疗保险制度的保障对象既包括: （ C ） A.机关事业单位 B.机关事业单位和国有企业的职工
C.机关事业单位和国有企业.非国有企业职工 D.国有企业.非国有企业职工 106．农产品产量增加是（B ）收益。
A.外在的
B.内在的 C.间接的
D.无形的 107．还债的收入来源最终还是( D )。
A.罚没收入 B.规费收入C.企业收入 D.税收收入 108．财政收入中，来源于M的收入，是通过( B )来实现的。 A.发行公债 B.征税 C.上交利润 D.罚没收入 109.各国政府偿还国债的基本手段是( B )。
7 A.设立偿债基金 B.依靠财政盈余 C.通过预算列支 D.举借新债 110.国家预算比( A )的产生要晚得多。
A.税收 B.公债C.财政补贴 D.企业财务 111.财政学的学科性质属于（ D ）学科。
A.理论 B.应用理论 C.业务 D.实践 112.财政学的研究对象是（ C ）。
A.财政活动 B.财政关系 C.财政政策 D.A+B+C 113.社会主义市场经济体制下财政的职能是（ D ）。
A.筹集资金.供给资金.调节经济 D.资源配置.调节经济.发展经济
C.资源配置.收入分配.调控经济.公平与效率和监督管理 D.收入分配.稳定经济.发展经济 114.公共财政是与（ B ）体制相适应的财政模式。
A.计划经济 B.市场经济 C.传统经济 D.现代经济 115.财政收入实际增长是指（ A ）。
A.财政收入增长率高于物价上升率 A.财政收入增长率低于物价上升率 C.财政收入增长率等于物价上升率 D.财政收入增长率高于DGP增长率 116.财政支出中属于社会保障性质的支出项目是（ D ）
A.价格补贴 B.行政管理费 C.城市维护费 D.抚恤和社会福利救济费 117.（ A ）是税收制度的中心环节。
A.税率 B.税法 C.纳税人 D.征税对象 118.农业税的计税依据（ B ）。
A.农产品销售收入 B.农业收入 C.常年产量 D.其它收入 119.下列各种产品中，不属于消费税征收范围的是（ C ）。 A.啤酒 B.汽车轮胎 C.载重卡车 D.化妆品 120.以下不属于现行社会保险体系组成部分的是（ C ）。
A.养老保险 B.医疗保险 C.社会救济 D.失业保险
121.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（ D ）。 A.财政收入占GDP比重 B.中央收入占GDP比重 C.地方收入占GDP比重 D.财政支出占GDP比重 122.下列不是财政支出原则的是（ C ）。
A.建设公共财政 B.收支相对平衡 C.不用讲求支出效益 D.统筹兼顾，全面安排 123.财政支出分购买性支出和转移性支出按（ C ）不同分类
A.财政功能 B.支出用途 C.经济性质 D.产生效益时间
124.中央财政教育经费占本级财政支出的比重已连续六年每年增长（ C ）个百分点。 A.0.5 B.1 C.2 D.3 125.我国现行的社会保险资金管理方式采用的是（ C ）。
A.现收现付式 B.基金式 C.部分基金式 D.权责发生制 126.我国当前条件下发行国债的主要目的是（ D ）。
A.加快经济建设 B.调节货币供给量 C.抑制社会消费 D.弥补财政赤字 127.一种税区别与另一种税的主要标志是（ B ）
A.纳税人 B.课税对象 C.课税依据 D.税率结构 128.预算赤字是指（A ）。
A.编制预算时列有赤字 B.预算执行过程中出现赤字 C.国有意识地用赤字来调节经济 D.年终决算有赤字 129.政府采购的招标性采购方式不包括（ D ）
A.竞争性招标采购 B.选择性招标采购 C.限制性招标采购 D.询价采购
8 130.财政的本质是（D）
A.货物交换 B.货币收支关系C.剩余产品的分配关系 D.以国家为主体的分配关系 131.在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资源配置中起（C）的作用。 A.主角和主导 B.主角和补充 C.配角和补充 D.配角和主导 132.不属于公共产品特征的是（D ）
A.效用的不可分割性 B.收益的非排它性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的盈利性 133.不属于公共需要的是（C）
A.国防 B.卫生保健 C.住房 D.生态环境保护
134.根据市场经济的内在要求，以等价交换来实现收入分配的公平分配是指（A ） A.经济公 B.政治公平C.社会公平D.法律公平135.控制公共支出增长总量的基本前提是（A）
A.科学界定政府的职能范围 B.满足政府支出的需要 C.确定保证经济增长的需要 D.确定社会发展的需要 136.财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。财政随国家的产生而产生，随社会制度的变迁而发展。因此财政属于：（A ）
A.分配范畴 B.经济范畴 C.阶级范畴 D.管理范畴 137.经济学家更推崇的财政政策是：（A ）
A.减税 B.增加转移支付 C.增加政府购买的商品劳务 D.发行国债 138.税收乘数比投资乘数（ D ）
A.大于1 B.相等 C.不一定 D.小于1 139.预算执行部门的决算需要层层向上汇总，最后将各省.自治区.直辖市总决算汇编成地方总决算，并连同中央一级决算一起汇编成国家决算的部门是： （A ）
A.财政部 B.国家税务总局 C.中国人民银行 D.工商管理总局 140.最早提出政府的活动不创造物质财富，属于非生产性劳动的学者是：（ B ） A.弗里德曼 B.亚当．斯密 C.凯恩斯 D.瓦格纳。 141.政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划选定执行计划的实施方案，确定实行方案所需要的支出费用，并依此来编制预算的方法称为。（ D ） A.零基预算
B.多年预算 C.复式预算 D.绩效预算 142.政府的转移支付（trAnsfEr）主要体现了（ B ）
A.效益性原则 B.公平性原则C.经济性原则 D.发展性原则 143.区分不同税种的主要标志是 （A ）
A.征税对象
B.纳税人 C.税目
D.税率 144.税收要素中的核心要素是：（ D ）
A.征税对象
B.纳税人 C.税目 D.税率 145.市场机制存在失灵，但在下列各项中，（
D
）不属于市场失灵的表现形式。 A.公共产品
B.不完全市场 C.市场垄断
D.收入分配不公
146.在财政的职能中，属于效率职能的是（
A
）。
A.资源配置
B.收入分配职能 C.促进经济稳定与发展
D.监督职能
147.财政收入.国民经济.社会正义.税务行政的税收原则，是由（
C
）提出来的。 A.威廉•配第
B.亚当•斯密 C.鲁道夫•瓦格纳
D.凯恩斯
148.商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（
C ）的商品不易转嫁税负。
9 A.供给弹性大，需求弹性也大 B.供给弹性大，需求弹性小 C.供给弹性小，需求弹性大 D.供给弹性小，需求弹性小
149.指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（
D
）。
A.工资薪金所得
B.承包承租经营所得 C.劳务所得
D.利息股息红利所得
150.以下应由中央政府负责公共生产的自然垄断企业是（ D ） A.自来水 B.煤气 C.电力 D.航空 151.以下属于财政资源配置职能的有（ C ）
A.征收个人所得税 B.建立社会保障制度 C.消除外部性 D.控制货币供应量 152.将财政支出划分为经济建设费.社会文教费.国防费.行政管理费.债务支出.其他支出，依据的是（ B
）。
A.支出用途
B.费用类别 C.支出的性质
D.国际分类
153.政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（ D
）。
A.社会福利支出
B.社会保障支出 C.财政补贴支出
D.购买性支出
154.随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是（
C ）。 A.皮考克定律
B.马斯格雷夫定律 C.瓦格纳法则
D.罗斯托的支出增长论
155.最低费用选择法适用于对（
B
）支出效益的评价。
A.投资性支出
B.行政性支出 C.城市公用事业支出
D.生产性支出
156.从2005年起我国实施的财政政策属于（
B
）。
A.积极财政政策
B.适度从紧的财政政策 C.稳健的财政政策
D.赤字财政政策
157.在财政收入的形式结构中，（
B
）占主要份额。
A.企业收入
B.税收收入 C.企业亏损补贴
D.其他收入
158.在税收诸要素中，（
A
）属于征税的主体。
A.纳税人
B.课税对象 C.税率
D.违章处理
159.自17世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说。由萨伊提出来的是（
A
）。
A.需要分担说
B.劳务报酬说 C.经济调节说
D.社会公共需要说
160.将税收分为价内税.价外税的依据是（ B
）。
A.征税的依据
B.税收与价格的关系 C.税收的隶属关系
D.税收负担能否转嫁
161.在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类型的增值税属于（ B
）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税 C.消费型增值税
D.净收入型增值税
162财政分配的无偿性是指（ D ）相统一的分配
A.所有权不变,使用权不转移 B.所有权不变,使用权转移 C.所有权和使用权不转移 D.所有权和使用权转移
10 163.税收政策和制度的中心环节是（ A ） 。 A纳税人 B.税率 C.纳税对象 D.征收环节
164.税收的三个特征是一个互相联系的统一整体，税收的强制性是由（）决定的。 A.固定性 B.无偿性 C.税收制度 D.财产权力 165.下列属于行为税类的税种是（ B ）。
A.土地使用税 B.关税 C.消费税 D.营业税 166.（ D ）可以避免重复征税和税负不平衡的问题。 A.资源税 B.营业税 C.消费税 D.增殖税 167.国家物资储备支出属财政支出中的（ D ） 。
A.消费性支出 B.补偿性支出 C.转移性支出 D.购买性支出
168.按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿为标准划分，债务支出属于（ A ）。 A.转移性支出 B.生产性支出 C.积累性支出 D.购买性支出 169.社会保险的保障内容比其他社会保障更具有（B）。
A.偶然性 B.普遍性 C.特殊性 D.波动性 170.公共支出的挤出效应在经济生活中，（ D ）
A.通常指公共支出的负面效应 B.通常指公共支出的正面效应
C.通常指公共支出的替代效应 D.可能产生负面效应，也可能产生积极效应 171.政府从事财政收入活动的首要目的是（ A ）。
A.获取财政资金 B.进行收入再分配 C.改善资源配置 D.稳定经济 172.从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。 A.政府债务 B.国家税收 C.企业利润 D.政府收费 173.衡量宏观税收负担水平的指标是（ C ）
A.企业缴纳税收总额/国内生产总值 B.企业缴纳税收总额/企业利润总额 C.税收收入/国内生产总值 D.税收/产品收入产值
174.下列产品或服务中，具有效用不可分割性特征的是（
C ）
A.融服务
B．住宅 C．国防服务
D．石油 175．瓦格纳法则的研究对象是（
C
） A．财政收入规模
B．财政收入结构 C．财政支出规模
D．财政支出结构
176．一种税区别于另一种税的主要标志是（ C ）
A．纳税人
B．税率 C．课税对象
D．纳税环节 177．行政管理支出不包括（ D ）履行职能所需的经费：
A.政府各级权力机关B.行政管理机关C.司法检察机关D.企业的人力资源部门 178．国防支出的规模以（ C ）来衡量。
A.国防支出与经济增长的比例B.国防支出占国内生产总值的比例
C.国防支出占财政支出和国民收入的比例D.国防支出与经济建设支出的比例 179．不属于国防支出外部效应的是( D ) A.带动高新技术的发展B.促进民用科技的提高 C.拉动国内需求D.推动军事人员教育的发展
180．农村义务教育的资金筹集应主要由（ B ）承担。
A.农民个人 B.国家财政 C.银行贷款 D.社会集资 181．文教科卫支出属于一种( A ) A.社会消费性支出 B.积累性支出C.转移性支出 D.生产性支出 182．公共卫生的资金筹集主要由（ A ）来解决。
A.财政拨款 B.个人付费C.商业保险 D.银行贷款
11 183．计划免疫是一种( A ) A.纯公共产品 B.准公共产品C.私人产品 D.劣值品 184．高等教育是一种( B ) A.私人产品 B.准公共产品 C.纯公共产品 D.劣值品 185．大部分基础设施部门提供的产品都属于( C ) A.公共产品 B.私人产品 C.混合产品 D.纯公共产品 186．下面哪个行业是基础产业( B ) A.服装业 B.农业 C.餐饮业 D.家具业
187．按照公共产品受益范围的标准，应由地方政府负责提供的公共产品是（ B ） A.国防 B.消防 C.外交 D.航空 188．社会保障制度的核心是( B ) A.社会救济 B.社会保险C.社会福利 D.社会优抚
189．根据我国目前的现实情况，我国社会保险的筹资模式应采用( C ) A.现收现付式 B.完全基金式C.部分基金式 D.财政拨款解决 190．社会救济属于( B ) A.购买性支出 B.转移性支出C.积累性支出 D.生产性支出
191．从世界各国的情况来看，对于医疗.生育.失业等方面的保险，一般采用（ A ）筹资模式。
A.现收现付式 B.完全基金式C.部分基金式 C.财政拨款解决 192．社会保障体系的最高层次为( D ) A.社会保险 B.社会救济 C.社会优抚 D.社会福利 193．在下列税种中税负不易转嫁的税种是( B ) A.增值税
B.公司所得税
C.消费税
D.营业税 194．解决自然垄断的有效措施有( C ) A.征税 B.采取反垄断措施 C.公共定价 D.收费
195．政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( A ) A.边际成本定价 B.二部定价 C.平均成本定价 D.固定成本与变动成本定价 196．消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法，因此，下列项目中采用从量定额征税的是（ A ）
A.汽油 B.化妆品 C.小汽车 D.金银首饰 197．我国在进口货物或物品时，不征收（ C ）
A.增值税
B.消费税 C.营业税
D.关税 198．下列项目中不属于规费的是（ A ）
A.过桥收费 B.护照费 C.商品检验费 D.毕业证书费 199．对公共设施使用者收取使用费时，是依据使用者的（ C ） A.收入状况 B.能力状况 C.受益状况 D.财产状况 三.多项选择
1．奴隶制国家财政收入主要包括 ( ABC )。
A.国王土地收入 B.贡物和掠夺收入 C.军赋收入 D.捐税收入 E.公债收入 2．分税制的类型包括( BD )。
A.结构型分税制B.彻底型分税制 C.规模型分税制D.适度型分税制 E.分散型分税制 3．在税收分类中，增值税属于( ACE )。
A.流转税 B.资源税C.从价税 D.从量税E.中央地方共享税
4．按我国税法规定，下列各项所得中，可以免缴个人所得税的项目有( BC )。
12 A.工资薪金所得 B.国债利息所得C.省级科研成果奖奖金D.特许权使用费所得 E.偶然所得 5．公债产生必须具备的条件是( ABCD )。
A.生产力的发展 B.国家职能的扩大C.资本主义生产方式的产生 D.社会上存在着闲置资本 E.财政政策与货币政策的相互配合
6．与一般工商信用比较，财政固定资产投资贷款具有的特点是( ACE )。 A.有偿性 B.长期性C.专用性 D.灵活性 E.社会性
7．下列各项中，属于财政补贴的项目是( ACD )。
A.财政支付企业建设贷款的利息 B.国家拨付的企业建设资金 C.国家对企业实行的税收优惠 D.国家弥补国有企业的亏损 E.国家对低收入居民提供的廉租住房
8．在我国经济体制转轨过程中，国民收入分配发生了重大变化，主要体现在( BCDE )。 A.财政收入额下降 B.财政收入占国民收入比例下降 C.国有企业留利下降 D.居民收入增长 E.预算外资金增长
9．在市场经济条件下，资源配置主体发生变化的主要原因是( ABD )。 A.现代企业制度的建立 B.政府职能的转变C.债券和股票进入市场 D.多种所有制形式并存E.企业公平竞争，优胜劣汰 10．扩张性财政政策的实施手段有( AD )。
A.增加政府开支 B.减少政府开支C.增加税收 D.减少税收E.降低利率 11．资本主义国家财政支出主要包括( ABCDE )。
A.国家行政支出B.军事支出 C.社会福利支出 D.教育支出 E.经济发展支出 12．哪种公债是按公债本位划分的?( CE ) 。
A.国内公债 B.国外公债 C.实物公债 D.普通公债 E.货币公债 13．税收的基本特征包括( ABD ) 。
A.无偿性 B..强制性 C.社会性 D.固定性 E.补偿性
14．我国1994年进行的增值税税制改革的内容有( ACDE ) 。 A.由价内税改为价外税 B.由从量税改为从价税 C.明确扣除范围 D.确定合理的税率水平E.改革计税依据
15．我国拟开征.尚未开征的税种有( AD ) 。
A.遗产税与赠与税B.特别燃油税C.证券交易税 D.社会保险税 E.固定资产投资方向调节税 16．下列国债发行方法中，哪些属于公开发行方式？( ACD ) 。 A.由财政部直接向社会发行 B.采取强制性摊派方式发行
C.政府委托银行代售 D.在金融市场上出售 E.由中央银行承购后再向社会转售 17．下列支出项目中，属于购买性支出的是( AB )。
A.政权机构执行公务的费用 B.公务员工薪 C.支付国债利息 D.财政补贴 E.基本建设投资 18．以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ）
A．行政管理费支出 B．各项事业的经费支出C．政府各部门的投资拨款 D．债务利息 19．广义的财政收支范围包括( AB )。
A.国家预算收支 B.预算外收支 C.国有企业财务收支 D.国有银行信贷收支 E.制度外收入 20．按照财政资金使用主体的性质分类，财政支出可分为( ABC )。
A.经济建设支出 B.行政经费支出 C.国防经费支出 D.购买性支出 E.转移性支出 21．我国财政政策的目标是( ABCDE )。
A.稳定价格B.收入合理分配C.社会生活质量逐步提高D.经济增长 E.国际收支平衡 22．影响财政支出规模的主要因素( ACDE )。
A.经济性因素 B.支出结构C.社会性因素D.法律性因素E.政治性因素
13 23．税式支出的形式主要有( ABCDE )。
A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.延期纳税E.优惠税率 24．下列税种中属于商品课税的是( ABD )。
A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税E.个人所得税 25．按预算编制的内容分类，可以分为( AB )。
A.单式预算B.复式预算 C.增量预算 D.零基预算E.效绩预算 26．下列税种中属于从价税的是( ADE )。
A.房产税 B.资源税 C.车船使用税 D.企业所得税E.个人所得税 27．我国增值税的纳税人包括( ABCDE )。
A.生产销售货物的单位和个人B.提供加工劳务的单位和个人
C.提供修理劳务的单位和个人D.提供修配劳务的单位利个人E.进口货物的单位和个人 28．国债的发行方式通常包括( ABCDE )。
A.固定收益出售 B.公募拍卖C.连续经销 D.直接推销E.综合方式 29．税负转嫁的方式有( ABC )。
A.前转B.后转C.消转 D.税收资本化E.停转
30．按照我国现行分税制的规定，下列税种属于共享税的是( AC )。 A.增值税B.消费税C.资源税D.关税E.证券交易税 31．财政政策的工具主要有( ABCD )。
A.税收 B.公债C.政府投资D.公共支出E.国家预算 32．预算外资金管理新措施主要包括( ABCDE )。
A.预算外资金范围的重新界定B.部分预算外资金纳入财政预算管理
C.严格控制行政事业性收费和政府性基金规模D.建立预算外资金收支预决算制度 E.严格规定预算外资金的使用范围
33．按照调节国民经济总量的功能划分，财政政策类犁包括( CDE )。 A.内在稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策 D.紧缩性财政政策E.中性财政政策
34．税收对经济选择行为的影响体现为税收效应，具体包括( AB )。 A.收入效应 B.替代效应C.税收中性D.税收乘数E.税收增长弹性 35.我国现行税率分为( ABCD )。
A.比例税率B.定额税率C.全额累进税率D.超累税率E.定量税率 36.与课税对象关系密切的术语包括( ABD )。 A.税目B.计税依据C.纳税期限D.税源E.偷税漏税 37.行政改革的基本内容是( ABDE )。
A.转变职能B.理顺关系C.增加收入 D.精兵简政E.提高效率 38.市场失灵的表现是( ABC )。
A.公共产品B.外部效应C.不完全竞争 D.收入分配不公E.经济波动与失衡
39.政府预算编制的核心内容，是要确定各收支项目的具体数额，确定预算指标数，确定数额的方法主要有( ABCDE ) A.基数法 B.序数法C.比例法D.定额法E.综合法 40．预算外资金具有( BCE )的特点。
A.经济性B.财政性C.专用性D.集中性E.分散性
41．在市场经济条件下，财政所具有的职能是( ABC )。 A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.调节经济E.监督经济 42．资本主义国家的财政收入主要有（ABCD ）
14 A．税收 B． 债务收入 C．国有企业收入 D．各种制度性收费 43．以下属于财政支出的原则的是（ ABC ） A．量入为出的原则B．统筹兼顾.全面安排原则 D．厉行节约.讲求效益的原则D．量出为入的原则 44．以下属于社会保障的内容的是（ABCD）
A．社会救助 B．社会福利中的一部分C．社会优抚 D．社会保险 45．影响财政集中率的因素主要有（ABCD）
A．生产资料所有制结构B．经济管理体制的模式C．政府职能范围的大小D．分配政策 46．增值税一般纳税人的税率有（BCD）
A．低税率6% B．基本税率为17%C．低税率为13% D．出口适用零税率 47．私人部门经济和公共部门经济活动的差异有：(ABD) A.活动范围 B.活动方式C.活动目的 D.活动手段 48．属于财政的职能有（ACD）
A.资源配置职能 B.物价稳定职能 C.收入分配职能 D.经济稳定职能 E.充分就业职能49．税收的财政收入原则，具体体现为（ AD ）原则。
A.弹性
B.慎选税种 C.慎选税源
D.充足
50．对国际税收的理解应该是（ABCD ）。
A.国家之间的分配关系 B.以国家税收的存在为前提
C.国家之间的特定税种 D.国家之间的税务协调关系
51．决定国债适度规模的因素主要有（ACD ）。
A.国家的偿债能力
B.国家的基建规模
C.认购者的负担能力
D.国债的使用方向.结构与效益
52．当前，我国国债流通转让可以采取（ ABCD ）等方式。
A.国债贴现
B.国债的现货交易 C.国债的期货交易
D.国债的回购业务
53．指出国债利率的决定因素（ BD ）。
A.国家的政策
B.社会资金余缺状况
C.平均利润率
D.企业债券利率
54．指出紧缩财政政策的手段（AB）。
A.增收
B.减支
C.发行债券
D.动用预备费
55．财政补贴按形式分，可以分为（ABCD ）。
A.价格补贴
B.政策性亏损补贴 C.财政贴息
D.消费补贴
56．在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（ABC ）。
A.地质勘探费
B.国防支出 C.债务还本付息支出
D.价格补贴支出
57．农业投资的资金来源（ ABCD）。
A.国家投资
B.农户投资 C.银行贷款
D.外资投资
58．政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（ABCD ）。
A.低息贷款
B.无息贷款 C.直接补贴
D.间接补贴
59．一般政策性银行的资金来源于（ABCD ）。
A.是向金融机构发行金融债券 B.向社会发行国家担保的债券
C.举借外债 D.靠设立一些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金
60．国防费的提供方式（AB）。
A.政府组织公共生产并采取公共提供
B.私人组织生产并与政府采购制度相结合
C.政府组织私人生产并采取公共提供
D.私人组织生产并采取公共提供
61．行政管理费的控制措施有（ABCD ）。
A.建立公务员系列的竞争机制 B.深化行政体制改革.精简机构
15 D.厉行节约.勤俭办事 D.其他措施
62．指出政府应投资的范围（ABC）。
A.基础设施
B.支柱产业 C.农业
D.家装行业
63．指出属于政府采购的方式（AB）。
A.指标性采购
B.非指标性采购 C.团体采购
D.非团体采购
64．以国家预算的编制方法为依据，分为（ AB ）。
A.零基预算
B.增量预算 C.单式预算
D.复式预算
65．农业是国民经济的基础。主要通过（ ABCD ）体现出来。
A.直接提供农产品贡献 B.提供市场贡献 C.提供要素贡献
D.提供外汇贡献 66．影响行政管理费支出的因素主要包括（ABCD ）。
A.政府职能 B.政府机构规模 C.行政管理费支出的控制 D.支出效率
67．在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为（ ABC ）。
A.经常性支出
B.净贷款支出 C.资本性支出
D.住房与社区生活服务支出
68．我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分为（CD ）。
A.国防费支出 B.社会福利与社会保障支出 C.购买性支出 D.转移性支出
69．影响一国国防支出的因素主要包括（ABCD ）。
A.地域的大小 B.国际局势的变化 C.国家的综合势力 D.一国在世界经济中的地位
70．政府采购与非政府采购的差异之处在于（ ABCD ）。
A.采购的资来源不同 B.采购的主体不同 C.采购的规范程度不同 D.采购的经济影响不同
71．影响财政支出的因素（ ABC ）。
A.政治
B.经济 C.社会
D.国家职能的大小
72．以国家预算的形式差别为依据，分为（CD ）。
A.零基预算
B.增量预算 C.单式预算
D.复式预算
73．国家预算的编制原则（ ABCD ）。 A.计划性
B.政治程序性 C.法律性
D.公开性
74．指出属于预算外资金的范围（ABCD ）。
A.地方财政部门管理的预算外资金 B.行政事业单位管理的预算外资金
C.国有企业及主管部门管理的预算外资金 D.地方和中央主管部门管理的预算外资金
75．指出属于地方财政支出的项目（AC ）。
A.城市维护支出
B.国防费 C.价格补贴支出
D.外交支出
76．指出下列收入项目不中属于市场分配的范畴（ACD ）。
A.公务员工资
B.企业利润 C.军队人员的工资
D.事业单位职工工资
77．指出下列收入项目中不属于财政分配的范畴（ AB）。
A.租金收入
B.股息收入 C.公共医疗
D.社会福利
78．企业收入是指国家以国有资产所有者的身份，以（ ACD ）形式取得的财政收入形式。
A.利润上缴
B.税金 C.股息与红利
D.租金和资产占用费
79．影响财政收入规模的因素（ABCD ）。
A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配政策与分配体制
D.价格水平或通货膨胀水平
80．在下列项目中属于营业税的特点的是（ABCD）。
A.课征普遍，遍及整个第三产业和第二产业中的建筑业 B.不论行业所处的地域不论行业的 16 经济性质 C.实行比例税率。税率一般为3%或5%，个别行业除外 D.计征简便
81．在下列项目中属于所得课税有四个方面的特点（ ABC）。
A.税负相对公平B.一般不存在重复征税问题C.有利于维护国家的经济权益 D.课税无弹性
82．我国国债的功能主要表现为（ABD ）。
A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.调节企业财务收支 D.调节经济运行
83．财政补贴按形式分，可以分为（ ABCD ）。
A.价格补贴
B.消费补贴 C.财政贴息
D.企业亏损补贴
84．我国分税制体制中，属于中央的财政支出有（ ABC ）。 A.地质勘探费
B.国防支出 C.债务还本付息支出 D.价格补贴支出
85．指出属于我国财政政策的目标( BCD )。
A.企业收支平衡 B.经济适度增长
C.收入合理分配
D.社会生活质量逐步提高
86．我国实施的稳健财政政策的主要措施( AB )。
A.优化财政支出结构
B.压缩国债规模 C.增加国债规模
D.动用预备费
87．指出下列收入项目中属于市场分配的范畴（ ABC ）。
A.企业职工工资
B.企业利润 C.财产收入
D.社会保障 88．指出下列收入项目中属于财政分配的范畴（CD ）。
A.租金收入
B.股息收入 C.医疗保健
D.基础教育
89．经济稳定通常包括（ ABCD ）。
A.充分就业
B.物价稳定 C.适度的经济增长率
D.国际收支平衡
90．指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段（ABCD）。
A.划清市场分配与财政分配的界限 B.规范工资制度 C.加强税收调节D.通过转移性支出
91．现行税制存在的主要问题在于（ABCD ）。
A.生产型增值税不能解决增值税重复征税问题 B.个人所得税的税率偏多，且实行分项课征
C.内外资企业的两套税制尚未统一，两套税制，两种待遇 D.农业税负担偏重
92．财政转移性支出主要包括(CD)。
A.债务利息支出 B.行政管理支出 C.税收支出 D.财政补贴 93．我国行政管理支出包括(ABCD) A.行政支出 B.公安支出 C.国家安全支出 D.司法检察支出 94．下列支出中，属于满足社会公共需要的是(CD)。
A.食品支出 B.住房支出 C.公安．司法．检察支出 D.国防支出 95．积极财政政策应当是(AB)。
A.根据当前经济态势所实行的积极应对的财政政策B.相机抉择的公共财政政策 C.自动稳定的公共财政政策 D.主要通过物质刺激的财政政策 96．税收制度的基本要素有( ABD )。
A.纳税人 B.征税对象 C.纳税环节与纳税期限 D.税率
97．瓦格纳从以下哪些方面解释了公共支出的增长问题(BC)。
A.国家活动范围的扩大B.市场主体关系的复杂化要求相关的司法．行政制度 C.城市化的发展和人口密度的增加D.战争使财政支出大幅度提升 98．致使公共部门履行资源配置职能原因是（ABCD）。
A.公共物品或服务的存在 B.外部效应的存在C.不完全竞争状态的存在 D.分配不公平99．属于资源配置领域的市场失灵的是（ACDE）。
17 A.公共产品 B.失业和通货膨胀C.外部性问题D.市场不完全 E.偏好不合理 100．具有“自动稳定”经济作用的财政制度主要包括（
BC
） A．累退性商品税制度 B．累进性所得税制度C．失业救济金制度
D．财政贴息制度 E．税收优惠制度
101．下列支出中属于转移性支出的有（
BC
）
A．行政管理费支出B.社会保障支出C．财政补贴支出D．国防支出E．文教卫生事业费支出 102．衡量财政支出规模的相对指标包括（
ABC
） A．财政支出水平B．边际财政支出倾向C．财政支出弹性
D．财政支出边际效益 E．财政支出边际成本
103．按我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（
ABE
）
A．香烟
B．小汽车C．高档家具
D．液晶电视E．酒精 104．公债的基本特征是（ ACD ）
A．自愿性 B．固定性C．有偿性
D．灵活性E．强制性 105．下列税种中，属于从价税的是（ ACDE ）
A．增值税 B．消费税C．营业税 D．关税E．房产税 106．行政管理支出包括( ABCD ) A.行政管理费B.公检法经费C.武装警察部队经费D.外交支出
107．要控制行政管理支出，就要掌握好几个比例关系( BCD ) A.行政管理支出占国民生产总值的比例B.行政管理支出与经济增长的比 C.行政管理支出占财政总支出的比例D.行政管理支出与经济建设支出的比例 108．下列支出项目中，哪些属于公用经费支出( BCD ) A.工资 B.公务费 C.修缮费 D.设备购置费 109．下列支出中，哪些属于人员经费支出( ACD ) A.奖学金 B.业务费C.补助工资 D.职工福利费 110．科学研究的经费可以来自以下渠道( ABCD )： A.财政拨款 B.民间信用C.企业投资 D.银行贷款
111．医疗事业的资金来源可以从以下渠道获得( ABCD ) A.政府的医疗支出 B.医疗保险费C.社会慈善机关的援助 D.私人支付医疗费 112．在医疗卫生市场上，政府免费或半免费提供的服务是( ABCD ) A.传染病的防治B.卫生教育和宣传C.计划免疫D.卫生监督与执法 113．基础设施的生产组织形式有（ ABCD ）
A.公有公营 B.公有私营 C.私有私营 D.社区和使用者提供 114．我国社会保障制度由（ABCD ）部分组成。
A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚 115．属于我国社会保险内容的是（ABCD ）
A.生育保险 B.养老保险 C.医疗保险 D.失业保险 116．一般来说，可供选择的社会保险筹资模式有以下几种（ BCD ）
A.社会保障税 B.现收现付式 C.部分基金式 D.完全基金式 117．政府对社会保险市场干预的理由是（ABCD ）
A.私人保险面临的“相反选择” B.私人保险公司降低社会风险的能力较弱 C.降低决策成本D.出于收入再分配的考虑
118．一国在选择主体税种时应考虑的因素有（AB D ）
A.经济发展水平B.国家税收职能的侧重面C.税收成本 D.一国的经济管理水平
18 119．通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（ BCD ）
A.消费上具有非排斥性B.受益对象可确认C.受益量在一定程度可确认D.税收收入专款专用 120．以下关于拉弗曲线的表述中正确的有（ ABCD ）
A.表明税率和税收收入的函数关系B.高税率不一定取得高收入
C.取得同样多的税收，可采取不同的税率D.从理论上讲税率与税收收入之间存在最优结合 121．在税制设计中可减少税收超额负担的措施有（ ACD ）
A.尽可能采用中性税收
B.尽可能对需求弹性大的商品征税 C.尽可能避免高税率
D.尽可能对需求弹性小的商品征税 122．政府通常采用的激励投资的税收政策有（ ABCD ） A.减免所得税B.快速折旧C.投资抵免 D.财政补贴 123．影响税负转嫁与归缩的因素有（ ABCD ）
A.供求弹性
B.计税单位
C.课税对象 D.课税范围
124．下述关于垄断条件下税负转嫁规律的表述中正确的有（ BC ） A.在供给具有无限弹性的情况下，垄断者不负担税负。 B.在边际成本递增的情况下，垄断者将负担大部分税负。
C.从价税与从量税相比较，从价税使垄断者的税负大于从量税。 D.对垄断利润征税，将会使垄断者减少产量。 125．下列税种属于流转税类的是（ ABC ）
A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.房产税 126．一个人的真实收入取决于下述哪些因素（ ABCD ）
A.个人的收入水平B.法律上承担的税负C.别人转嫁给他的税负 D.他转嫁给别人的税负 127．在完全竞争市场上，从供求弹性角度来看税负具有以下转嫁规律（BCD ） A.供求弹性相等时，税负由纳税人负担
B.供给有弹性需求完全无弹性时买方负担全部税负
C.需求曲线相对于供给曲线较平坦，税负大部分由卖方负担 D.供给有弹性需求具有完全弹性时，卖方负担全部税负
128．在二部定价法之下，产品价格主要由以下内容组成（ ABCD ） A.固定成本 B.变动成本C.固定费用 D.从量费用
129．市场经济条件下，政府对某些产品实行公共定价的原因是（ ABCD ） A.弥补垄断损失 B.稳定市场价格C.缩小分配差距 D.获取财政收入
130．在自然垄断条件下，保证企业财务收支平衡的公共定价方法有（ BD ） A.边际成本定价法 B.平均成本定价法C.固定成本定价法 D.二部定价法 131．政府稳定农产品价格的主要原因是（ BC ） A.增加财政收入 B.农产品供求弹性不对称
C.农产品是家庭生活资料的基本来源 D.农产品是一些工业企业生产资料的基本来源 132．在竞争市场上以公平为目标的公共定价对经济可能产生的影响有（ ABCD ） A.使价格偏离产品边际成本 B.改善了收入分配状况 C.提高了低收入者的实际购买力 D.扭曲了产品的相对价格 133．公债的特点是（ AB ）
A.有偿性 B.自愿性 C.固定性 D.期限性 134．公债按不同的债务契约形式，可以分为（ AB ） A.公债券 B.合同型借款 C.记名式债券 D.记账式债券 135．公债的发行价格有（ ABC ）
A.平价发行 B.溢价发行 C.折价发行 D.贴现价发行
19 136．偿付公债的资金来源主要有（ ABC ）
A.预算结余 B.政府投资收益 C.税收 D.政府行政性收费 137.企业所得税征收时，允许在税前列支的税是（ BCD ） A.增值税 B.消费税C.营业税 D.城市维护建设税
138．关联企业间的购销业务不能按照独立企业间的业务往来作价时；税务机关有对其交易价格进行调整，调整的方法是（ ABC ）
A.按照独立企业间同类业务活动的价格B.按再销售的第三者的价格 C.按成本加合理的费用和利润D.按关联企业之间协定的价格 139．下列说法正确的是（ ABCD ）
A.城市维护建设税分别与消费税.增值税和营业税同时缴纳
B.城市维护建设税应当保证用于城市的公共事业和公共设施的维护建设 C.城市维护建设税按纳税人所在地的不同分别规定不同的税率 D.在集市上出售商品的个体商贩和个人，一律免征城市维护建设税 140．下列各税种中属于对资源课税的税种是（ ABCD ）
A.土地增值税 B.耕地占用税C.城镇土地使用税 D.资源税E.房产税 四.判断题
1．购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（√ ）
2．财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（ ╳ ） 3．社会保险是现代社会保障的核心内容。( √ ) 4．劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素， 它制约着财政收入规模的下限指标。( ╳ ) 5．纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。(√ ) 6．中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种( ╳ ) 7．个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住， 但有来源于我国境内所得的外国人。(√) 8．经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的 重复征税。(√) 9．长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。( √) 10．财政赤字对经济的发展是有害的。( ╳ ) 11．正是由于市场失灵的存在，个人与经济组织无能为力，才需要政府财政的介入，用非市场的方式解决这一问题。 （ √ ）
12.政府可通过通过垄断经营一些需求弹性小.利润高的行业来直接获取财政收入。（√） 13．转移性支出对生产和就业的影响是直接的，而对国民收入分配的影响是间接的。（╳ ） 14．政府采购的范围一般只限于商品和工程。 （ ╳ ） 15.最低生活保障的给付一般采取现金救助方式。（ √ ）
16.政府一旦拥有垄断性企业的所有权，可以根据公共的利益来决定产量和价格，以求得社会福利的最大化，尽管从理论上是做不到的。(╳) 17．一般认为，以收益和财产为课税对象的税种是直接税；以商品.营业收入.劳务收入为课征对象的税种是间接税。 （√）
18．消费税纳税人是在我国境内生产.委托加工和进口消费品的单位和个人。 （ ╳ ） 19．资本预算主要包括对国有企业和公共基础设施的投资，其收入来源主要为经常预算的结余及债务收入。 （ √ ）
20．累进的所得税是自动稳定的财政政策。 （ √ ）
20 21．凡是以政府为主体的活动都是财政活动。( ╳ ) 22．由于政府的各项活动都难免涉及资金的收支问题，因此，财政活动构成了政府经济活动的基础。（ √ ） 23．我们习惯上将由家庭和企业这两个部门形成的经济称为私人经济，而把政府部门形成的经济成为公共经济。 （ √ ）
24．私人部门是追求私人自身利益的，而公共部门则是完全追求公共利益的，没有个人的私利可寻。( ╳ ) 25．一个国家所处的经济发展阶段对财政支出结构具有决定性的作用。（√）
26．政府的运行总是以政治权力为基础和前提，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府机制的缺陷和政府干预失效的最根本原因。( ╳ ) 27．在衡量财政支出规模时，无论是绝对指标，还是相对指标，都存在一个针对物价变化进行调整的问题。（√） 28．消耗性支出，也称消费性支出，是指政府以购买商品和劳务的方式消耗或运用社会资源。(╳) 29．从保险产品或服务的属性来说，它实际上是一种私人产品,具有排他性和竞争性。（√） 30．从广义上说，财政学就是研究政府经济活动的经济学，也即公共部门经济学。（√） 31．社会公平是指收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。平均不等于公平，但不会背离社会公平。(╳) 32．经济增长职能是财政首要的和最基本的职能。(╳) 33．如果一个社会能够同时实现生产效率和交换效率，那就意味着该社会能够在既定资源和技术限制下，生产出最大数量的产品组合，而且该产品组合能够最大限度地满足社会的需要。(╳) 34.皮科克和怀斯曼关于财政支出增长的理论也被称为“时间型态理论”或“梯度渐进增长论（√） 35．消耗性支出，也称购买性支出，是指政府以购买商品和劳务的方式消耗或运用社会资源，包括财政消费支出和财政投资支出（√）
36．在发达国家的市场经济中，市场机制发展已经克服了自身的种种缺陷，市场失灵现象不复存在。（╳ ） 37．如果物价总水平上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在GDP再分配中分得更大的份额。（╳）
38．税收起征点比免征额的优惠面更加广泛。（╳ ）
39．所得课税一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。（√ ）
40．企业所得税的课税对象是企业来源于中国境内的生产经营所得和其他所得。（ ╳ ） 41．规范的收费应以法制为基础。（√ ） 42．以财政支出是否以商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类，这种分类方法具有较强的经济分析意义。（√ ）
43．财政的行政管理支出指的就是财政用于行政管理机关的费用支出。（╳ ） 44．中国社会保障制度改革当前最迫切的任务是改革养老保险.失业保险和财产保险。（╳ ） 45．国债发行是为了弥补财政赤字，然而国债发行也可以牵动财政赤字的出现。（╳） 46．国家借款是最原始的举债形式，具有手续简便.成本费用较低等优点，因而现代国家在对民众和企业借款时仍主要采用这一方式。（╳ ）
47．税收具有强制性.无偿性和固定性三个牲特征（√ ）
48．居民个人或企业包括商业银行购买公债，不仅会导致货币供给量增加，且会改变货币供 21 给结构(╳ ) 49．积极财政政策只能作为特定历史条件下的中短期财政政策，不能作为长期政策，长期仍应坚持适度从紧的财政政策。（╳ ）
50．松的财政政策和松的货币政策，必然使社会总需求扩大。（√） 51．国家财政是人类社会一开始就有的。（╳ ） 52．公共财政的理论基础是“公共产品”理论。（╳ ） 53．在各种财政手段中居于核心地位的是税收。（╳ ） 54．国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（╳ ） 55．所得税作为一个独立的税种最早出现于法国。（╳ ）
56．关税包括进口税.出口税.过境税，但大多数国家不征收过境税。（√ ） 57．国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。（√ ）
58．新税制改革的指导思想是：统一税法.公平税负.简化税制.合理分权.理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。（√ ）
69．通过发行政府债券即借债的方法来弥补财政赤字是世界各国的普遍做法。（√ ） 60．“不干预”是亚当·斯密经济学说的最基本观点。（ √ ） 61．税收支出是财政分配结构的中心环节。（╳ ）
62．财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有主观性。（╳ ） 63．财政分配中的量入为出的含义是以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入。（╳ ） 64．在财政分配中，购买支出的实现不换回等价的商品和劳务。（╳ ） 65．在市场经济国家，政府对社会生产经营部门的支出主要指对公共工程和自然垄断行业的支出。（ √ ）
66．有偿性财政支出形式产生的最直接原因是经济发展的需要。（╳ ） 67．按受益原则征收财政收入可以使社会成员的福利损失降至最低。（ √ ） 68．纳税人缴纳的流转税能够随商品价格运动转嫁由消费者负担。（ √ ）
69．总值型的流转税可减少或消除重复征税.重叠征税，以及产品间或企业间税负不平衡的问题，使税收负担合理，税收收入稳定。（╳ ） 70．流转税纳税义务人即税负人。（╳ ）
71．税务机关在征税过程中，是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。（╳ ） 72．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（ √ ）
73．税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。（╳ ） 74．消费税和增值税都是实行多环节征收的税种。（╳ ） 75．增值税属于价内税。（╳ ）
76．已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（ √ ） 77．计算增值税应纳税额时，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。（ √ ）
78．我国现行增值税在实际使用中不允许扣除固定资产所含的税负，这种类型属于收入 型增值税。（╳ ）
79．我国现行的消费税均采用定额税率与比例税率相结合的办法征税。（ √ ）
80．凡是纳税企业都要缴资源税。 （╳ ）
81．财政支出增长论是由皮考可与威斯曼率先提出来的。（╳ ）
82．抵免法是一国政府对其居民已纳国外税款，允许其从来源于国外的所得中作为费用 扣除，就扣除后的余额征税。（╳ ）
22 83．市场提供私人物品满足社会公共需要，政府提供公共物品满足私人需要。（╳ ）
84．根据现行中央与地方的收入划分，中央固定收入包括：关税.海关代征的消费税与 增值税.消费税.营业税.中央企业所得税等。（╳ ）
85．财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策与分配体制是决定财政收入 规模的根本因素。（╳ ）
86．对所有在我国的外商投资企业一律实行二免三减半的税收优惠政策。（╳ ）
87．实行起征点制度时达到起征点之后只就超过的部分计算纳税，而实行免征额制度时 对达到免征额的就其全部所得计算纳税。（╳ ）
88．对外商投资企业分得的利润用于再投资实施退税33%的税收优惠政策。（╳ ）
89．在我国的个人所得税的计算中，所有课税对象均采适用超额累进税率。（╳ ）
90．在我国增值税的计算中，所有的外购材料.设备的增值税税款都允许抵扣。（╳ ）
91．引起国际重复征税的原因并非源于收入管辖权与地域管辖权的冲突。（╳ ）
92．国债的利率由市场利率.银行利率.政府信用和社会资金余缺的状况而定。（ √ ）
93．决定国债规模的主要因素是政府的偿债能力。 （╳ ）
94．中央银行买入国债，商业银行准备金减少，基础货币减少；反之中央银行卖出国债，商业银行准备金增加。（╳ ）
95．国家通过征收遗产税.赠与税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；国 家通过征收资源税调节个人财产分布。（╳ ）
96．在资源配置过程中，通常通过财政配置起到对资源的基础配置作用，通过市场配置 起到对资源配置的调节作用。（╳ ）
97．在经济萧条时，税收自动增加，失业救济金支出自动减少，在经济繁荣时，税收下 降，失业救济金支出自动增加，经济会自动处于平衡和稳定之中。（╳ ）
98．正的外部效应是指一个厂商从事生产经营活动可以为他人带来经济利益也得到了应有的经济报酬。 （╳ ） 99．私人物品具有非排他性和竞争性的特征。这是与公共物品的非排他性和非竞争性相对应的。（╳ ）
100．关税政策仅体现在于对进口产品的税率的调整。（╳ ）
101．如果出现通货膨胀，物价上涨，财政从国民收入中会得到两部分所得。一部分是 GDP正常增量的分配所得，一部分是价格再分配所得，即“通货膨胀税”。 （ √ ）
102．从各地区财政收入的构成来看，财政收入规模与结构与各地的经济发展水平成正 比经济越发达，财政收入的规模越大，在地方财政收入中的比重越高，反之，则低。 （ √ ）
103．零基预算与部门预算的区别在于零基预算反映的是预算的编制方法而部门预算反映的是预算内容的细化。（ √ ）
104．负的外部效应是指一个厂商从事生产经营活动没有为他人带来经济利益也没有受到应有的经济处罚。（╳ ）
105．如果一国实行以比例税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而 增长，从而财政获得的份额会增加；反之，如果实行的是累进税为主体的税制，税收收入的增长率等于物价上涨率，财政收入只有名义增长而无实际增长。（╳ ）
106．超额累进税率是根据课税对象的全部按照与之相适应的税率计算纳税，就是依据 课税对象对应的最高级次的税率计算纳税。（╳ ）
107．低税法是指一国政府对本国人来源于国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重 复征税的方法。（╳ ）
108．财政政策侧重于调整经济总量，而货币政策则侧重调整经济结构。（╳ ）
23 109．财政支出的成本效益分析法适用于文教科卫支出与经济建设支出。（╳ ）
110．外商投资企业的外籍职工与我国职工在个人所得税方面享受同等的税收政策。 （╳ ）
111.实行起征点制度时达到起征点之后全部所得计算纳税，而实行免征额制度时 对超过免征额的部分计算纳税。（ √ ）
112．以权谋私是市场缺陷的一种表现形式。（ ╳ ）
113．福利经济学第一定理认为只要市场是完全竞争的，它所产生的结果就必定符合帕累托效率。（√ ）
114．福利经济学第二定理认为任何一种帕累托效率状态都能通过完全竞争市场来实现。（√ ）
115．斯密认为政府的职能之一是进行收入再分配。（ ╳ ）
116．马克思认为用于所有的生产性活动都必须由政府来进行。（√ ） 117．市场缺陷是政府干预的必要条件，但不是充分条件。（ √ ）
118．当一种产品采用公共提供的方式来消费时，并不意味着一定要采用公共生产的方式来生产。 （√ ） 119．公共产品在消费中可进行数量上的分割。 （╳ ） 120．免费开放的公园属于公共产品。 （╳ ）
121．提供给贫困者的免费食品属于公共产品。 （╳ ）
122．不同的个人消费等量的公共产品并不一定获得等量的利益。（ √ ）
123．一般来说，正的外部性会导致产品供应量的过度，而负的外部性则往往表现为产量供应的不足。（╳ ）
124．垄断行业必然具有规模经济效应。（ ╳ ）
125．沉淀成本的存在会阻止潜在竞争者的进入，从而造成进入壁垒。（ ╳ ） 126．为了控制污染，政府可以向产品的买方或卖方征税，且都可以达到均衡的结果。（ √ ） 127．政府补贴应该只给那些收益外部化的企业，而对于成本外部化的企业只能采取限制性措施，如征税或罚款等。（ ╳ ）
128．自然垄断行业的厂商如果按照平均成本定价，就无法补偿其生产成本；而按照边 际成本定价，就能达到不赢不亏。（ ╳ ）
129．单靠市场机制不可能解决收入分配的公平问题。（√ ）
130．采用现收现付制比较灵活，可以随着物价的变化和人口的变化调整社会保险税率，从而避免通货膨胀侵蚀养老金。（╳ ） 131．一般商品消费税是累进的。（╳ ）
132．各种税收方式在调节收入分配方式时都会产生效率损失。（√ ）
133．当公共产品的收入边际效用弹性为1或小于1时，累进的税收使公共提供具有有利于低收入者的再分配效应。（ √ ）
134．当权者追求自身利益意味着他会无限制地扩大政府收支为自己的物质享受服务。（ ╳ ）
135．因为国防是纯粹的公共产品，所以它的生产和提供过程都不可能有市场和企业介入。（ ╳ ）
136．在通货紧缩时，增加国防支出的比重，就会促进某些生产资料价格的回升。（ √ ） 137．行政管理费用的超常增长，并不总是与国家行政管理机构的膨胀有关。（ ╳ ） 138．文教科卫支出是一种单纯的非生产性支出。（ ╳ ） 139．经济学的角度来看，教育是一种优值品。（ √ ） 140．据教育经济的理论和实践，从免费的高等教育中获益最多的是中高收入者阶层的学生， 24 而低收入阶层的学生并没有免费或低收费而有显著改善。（ √ ） 141．R&D的投入应主要由政府承担。（ ╳ ）
142．公共卫生是一种纯公共产品，具有极强的外部效益，其资金筹集主要由财政拨款解决。（ √ ）
143．基本医疗是一种纯公共产品，政府免费提供是一种最有效的消费方式。（ ╳ ） 144．免费的高等教育是一种通过税收把富人的收入向穷人转移的公平机制。（ ╳ ） 145．文教科卫是一种单纯的消费性支出，对物质财富的生产贡献不大。（ ╳ ） 146．公立学校与私立学校并存，是当今世界各国教育体制改革的一个重要走向。（ √ ） 147．非义务教育应采用市场提供为主.政府补贴为辅的筹资方式。（ √ ）
148．从世界各国的情况来看，对于医疗.生育.失业等方面的保险，一般采用完全基金制的筹资模式。（ ╳ ）
149．社会保险现收现付的筹资模式，在计划刚开始的时候缴费率高，随后，就可以降低缴费率，以保持收支平衡。（ ╳ ） 150．社会保障制度的核心是社会救济。（ ╳ ）
151．社会保险是国家按照市场等价原则举办的一种社会保障计划。（ √ ） 152．社会保险的受益与支付是一种完全对应的关系。（ ╳ ） 153．社会保险的资金来源完全来自于财政拨款。（ ╳ ） 154．社会救济的享受对象应该是全体公民。（ ╳ ）
155．政府的养老保险支出，来自于人们缴纳的社会保障税，故政府养老保险的支付将减少人们实际可支配的收入，从而使他们的储蓄也相应减少。（ √ ）
156．在市场资源配置相对有效的情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。（ √ ） 157．税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（√ ） 158．所得税和消费税都属于直接税。
（ ╳ ） 159．对必需品征收缴纳个人所得税。
（ √ ） 160．对必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。 （ √ ） 161．直接税包括：个人所得税.企业所得税以及不动产税等。 （ √ ）
162．在我国消费税属于一般商品税。
（ ╳ ） 163．税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。
（ ╳ ） 164．维持平均税率，变动边际税率将使税率调整的效应侧重于替代效应。（ √ ） 165．累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。 （ √ ） 166．量能税比受益税引起的税收超额负担小。
（ ╳ ）
167．为减少税收超额负担，在税制设计时应尽量对需求弹性小的商品采用相对高的税率。 （ √ ）
168．公债是指一国发行的国债总额。 （ ╳ ） 169．流转税比所得税更容易转嫁。 （ √ ） 170．增值税一般只在单一环节征收。 （ √ ） 171．消费税顾名思义是对所有消费品征收的税收。（ ╳ ）
172．加工和修理.修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。（ ╳ ） 173．关境与国境总是一致的。 （ ╳ ） 174．征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。 ( ╳ ) 175．政府性收费是政府为提供纯公共产品而收取的费用。 （ ╳ ）
176．对于自然垄断企业的公共生产都应由地方政府负责。 （ ╳ ） 177．在财政管理体制中，正确划分各级政府收支范围所应遵循的顺序是：划分事权—划分收入—划分支出。 （ ╳ ）
25 五.简述题
1．简述社会保障资金的筹资模式及我国的现实选择。 答：（1）现收现付制。它根据当期支出的需要筹集收入，当期征收，当期使用，不为以后时期提供储备资金，因而也称之为“量出为入”。
（2）全基金制，也称为储备积累制。它是在对有关的人员健康和社会经济发展指标（包括退休率.伤残率.死亡率.工资率.利率.通胀率等）进行宏观上的长期测算后，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的总平均缴款率，将投保人在享受保障期间的费用总和按一定的提取比例分摊到整个投保期间，并对已提取的而尚未支付的基金进计有计划的管理和投资运营。
（3）混合制，或称为部分基金制.部分积累制。这种筹资方式是现收现付制和全基金制的有选择性的组合，根据分阶段的收支平衡原则确定收费率，当现有基金不能满足全部费用开支时，再将保险率提高，以适应下一个周期的需要，总体来看，保险费率呈阶段梯式调整。 我国筹资模式的现实选择：
我国一直以来都是采用现收现付制的社会保障筹资形式，这种形式不易受通货的影响，且较容易实现全社会和两代人之间的互助共济。这在人口年龄结构较轻.保障范围较小.支付标准较低的情况下，尚能正常运行。但在人口老龄化趋势越来越重.保障制度不断完善.支付标准和保障范围逐步增大的条件下，很容易产生保障负担严重的问题。不难想象，在现收现付制下，各年度之间.各代人之间的保障费用负担将会很不均衡。但完全的现收现付制不能适应人口老龄化趋势，届时可能会出现社会保障危机，从而给社会安定带来不稳定因素。 2．简述财政收入分配职能的内容。 答：财政的收入分配职能是指政府为了实现公平目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职能和功能。收入分配职能收入分配的目标是实现公平分配。公平分配包括经济公平和社会公平财政收入分配职能主要是通过调节企业利润水平和居民个人收入水平来实现的。 经济公平是指对所有社会成员参与经济活动的资格都一视同仁，所有社会成员参与经济活动，个人按照其对生产的贡献份额获取相应的收入份额，即机会均等。社会公平是强调劳动成果在分配上的均等，这种均等是遵循社会道德准则。 3．简述财政政策与货币政策的区别。
答：（1）二者的主体.调控对象和手段不同。货币政策的主体是中央银行。在调节对象方面，货币政策涉及的范围比较广，影响面比较大，涉及到货币运动的所有领域，以横向的方式来调节微观经济主体的行为，而财政政策一般通过财政收支的合理安排直接影响微观经济主体的行为，因而调节面比较窄，是一种纵向调节方式。此外，在调节手段上也有比较大的不同，货币政策主要通过存款准备金.再贴现及公开市场操作等手段来调节经济的，而财政政策主要通过财政的收支和国家预算等手段来调节经济。 （2）二者的侧重点不同。
第一，货币政策主要是对经济总量进行调节，财政政策主要是对经济结构进行调节； 第二，货币政策侧重于对物价稳定的调节，财政政策侧重于对经济增长的调节；
第三，货币政策的运用主要是提高经济运行效率，而财政政策着重经济利益的公平分配。 （3）二者的时效不同。财政政策和货币政策的时效不同主要是指二者调节经济所产生的时滞比较短，一般说来，财政政策产生的时滞比较长，货币政策产生的时滞比较短。 4．试述税负转嫁的方式。 答： 税负转嫁的方式：
第一， 前转，指纳税人通过交易活动，将税款附加在价格之上，顺着价格运动方向向前转买者负担。
第二， 后转，也成为逆转，指纳税人通过压低购进商品的价格， ，逆着价格运动方向，向 26 后转移给销售者负担，后转属于由买方向卖方的转嫁。
第三， 消转。也称混合转嫁，指纳税人将其缴纳的税款一部分前转嫁，一部分后转嫁，使其税负不归于一人，而是分散给多人负担。属于纳税人分别向卖方和买方的转嫁。
第四，税收资本化。税收资本化是后转嫁的一种特殊形式，是指纳税人在购买不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先扣除。 5．简述影响财政收入规模的因素。
答：影响财政收入规模的因素为：
（1）经济发展水平。一个国家经济发展水平的高低，决定着该国在一定时期内所创 造的物质产品的多少和经济效益的高低。一个国家经济发展水平的高低，总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。技术进步对财政收入规模的影响因素为：一是技术进步往往以生产速度加快.生产质量提高为结果，技术进步速度较快，社会产品和国民收入的增加也较快，财政收入的增长就有了充实的财源保障。二是技术进步必然带来物质消耗比例降低，使单位产品价值中不变资本的含量降低，经济效益提高，剩余产品价值所占的比例扩大。 （2）国家的分配政策和管理体制 第一，国家财政通过规定固定资产的折旧率.成本费用列支项目及标准.工资标准等内容，决定着企业利润的核算，决定着剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配规模的大小。 第二，财政政策决定着社会资源总量中财政集中的比例，从而决定着国家财政收入规模的大小。
（3）价格因素现代国家的财政收入都是在一定价格水平条件下，以货币形式来实现的，因此价格的变动当然会影响财政收入的货币表现额，物价的上涨将导致财政收入的贬值。在经济高涨.存在通货膨胀的情况下，财政收入规模受价格因素的影响，会比实际规模有所增大；在经济萧条.通货膨胀率为负值也就是存在通货紧缩的情况下，财政收入规模同样受价格因素的影响，会比实际规模有所缩小。当然，价格因素主要是影响财政收入的绝对规模，而对相对规模则没有什么影响。
6．简述影响财政支出规模的因素。 答：影响财政支出规模的因素为：
（1）经济性因素。指经济发展水平.经济体制的选择和政府的经济干预政策等。
（2）政治性因素。一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率；三是社会性因素。
在发展中国家，人口基数大.增长快，相应的教育.保健以及救济贫困人口的支出压力便大；在发达国家，人口出现老龄化问题，公众要求改善社会生活质量等等，也会对支出提出新的需求，因此，某些社会性因素也影响财政支出的规模。 7．社会保障包括哪些主要内容？ 答：社会保障包括：
（1）社会保险，是一种将风险集中而转移给政府服务机构的制度措施。其中有养老保险.医疗保险.事业保险.生育和疾病保险.伤残保险和丧葬和遗属保险。
（2）社会救助，是指政府通过公共财政转移支付手段，对没有劳动收入来源和生
活困难的老年人和残疾人.因疾病或伤残丧失劳动自救能力的人.因不可抗拒的天灾人祸而陷入生活困境的家庭或失去父母的儿童，以及对低于国家规定最低收入标准的困 难户等，提供的满足其最低生活需求的资金和 实物援助。
（3）社会福利，是国家向社会成员普遍提供的资金帮助与优质服务。其中包括社会补贴.社会福利设施.社会服务和职工福利。
（4）社会优抚，是对法定的优抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务，是一种带有褒 27 扬和优待抚恤性质的特殊社会保障制度。其中包括抚恤.社会优待.退役军人就业.退休安置和优抚社会化服务。
8．弥补财政赤字的方式有哪些？
答：弥补财政赤字的主要方式，从世界范围来看，由于各国所处的经济发展阶段不
同，所实行的经济制度各异，形成财政赤字的原因和赤字计算口径不一样，因而各国弥补财政赤字的方法也有差别。归纳起来，主要有以下3种：
第一，用往年财政结余弥补。用上年结余弥补当年赤字，只要是真实的结余，便是一种最可靠的弥补来源。利用财政结余弥补赤字不会影响银行信贷规模和货币发行量，也不会引起债务负担。但从改革开放以来我国财政收支状况看，从1979年至今实际上只有1985年略有结余。因此利用财政结余弥补赤字在实践中无法实现。
第二，向银行透支或借款弥补。财政向银行透支或借款弥补赤字
财政向银行透支是指财政从银行取得资金用以弥补财政赤字的一种方法；财政向银行借款则可看做是有偿透支，即付息借款。
第三，发行公债，以债务收支弥补赤字。通过发行公债弥补财政赤字，是现代各国的普遍作法。尽管各国财政赤字形成原因和发债自的是不尽相同的，但各国发行国债的绝大部分实际上都是用于弥补政府财政赤字。
9．在完全竞争市场中如何描述税负的转嫁规律？ 答：（1）无关性定理，即税收对价格和产出量的影响与究竟是买方还是卖方纳税无关。 （2）在供求弹性相等的情况下，无论买方还是卖方纳税，税负都是供求双方各负担一半。 （3）若供求弹性不等，则弹性相对小或无弹性的一方负担较多或全部税负。 10．财政政策与货币政策如何协调配合使用。
答：一般说来，对宏观经济总量的调节可以采取膨胀性.紧缩性和中性3种类型的政策，因此财政政策与货币政策的配合方式也就是膨胀性.紧缩性和中性3种类型的财政政策与货币政策的不同组合方式。
11.简述社会公共需要的基本特征。 答：社会公共需要具有以下特征：
（1）.非加总性。社会公共需要是社会会公众在生产.生活和工作中的共同需要，他不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。
（2）.无差异性。为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由每个社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。
（3）.代价的非对称性。社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。
（4）.外部性。为满足社会公共需要而提供的公共物品一般具有外部效应。外部效应指的是一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。外部效应往往会导致公共物品供给的过度与不足。
（5）.社会剩余产品性。满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。 12．简述财政支出按费用类别分类的基本内容。 答：（1）财政支出按费用类别分为：
①经济建设费支出，包括基本建设支出.流动资金支出.地质勘探支出.国家物资储备支出.工业交通部门基金支出.商贸部门基金支出等；
②社会文教费支出，包括科学事业费和卫生事业费支出等；
③行政管理费支出，包括公检法支出.武警部队支出等；④其它支出，包括国防支出.债务支出.政策性补贴支出等。
28
（2）按国家预算收支科目将财政支出分为一般预算支出.基金预算支出.专用基金支出.资金调拨支出和财政周转金支出。财政总预算会计对财政支出的核算按国家预算支出科目分类。
13．简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。
答：政府采购制度（定义）从三个层次上有利于财政支出效益的提高： 第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开.公正.公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资 金的使用效率； 第二层次是从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物.工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率； 第三个层次是从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标.投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少他们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商（厂商）和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者问题。 14．简述养老保险制度的三种筹资模式。
答：养老保险制度的三种筹资模式为传统型.国家统筹型和强制储蓄型。 （1）传统型养老保险制度
传统型的养老保险制度又称为与雇佣相关性模式或自保公助模式， 个人领取养老金的权利与缴费义务联系在一起，即个人缴费是领取养老金的前提，养老金水平与个人收入挂钩，基本养老金按退休前雇员历年指数化月平均工资和不同档次的替代率来计算，并定期自动调整。除基本养老金外，国家还通过税收.利息等方面的优惠政策，鼓励企业实行补充养老保险，基本上也实行多层次的养老保险制度。 （2）国家统筹型养老保险制度
该模式养老保险费全部来源于政府税收，个人不需缴费。享受养老金的对象不仅仅为劳动者，还包括社会全体成员。养老金保障水平相对较低，通常只能保障最低生活水平而不是基本生活水平。另一种类型 （3）强制储蓄型
该模式的主要特点是强调自我保障，建立个人公积金账户，由劳动者于在职期间与其雇主共同缴纳养老保险费，劳动者在退休后完全从个人账户领取养老金，国家不再以任何形式支付养老金。
15．什么是社会保险？不同社会保险项目的共同特征是什么？
答：社会保险指的是由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老.疾病.失业.工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。
不同的社会保险项目在功能上是有区别的，但它们都具有以下几个共同特征：
(1)参加的强制性；它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。
(2)受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；
(3)只有在某些可确认的事件，如失业.疾病和退休等发生时才能获得给付。 (4)领取福利时无须接受收入状况调查。 16.如何理解国债负担？
答： 所谓国债负担就是公债的负担，指的是由于政府发行公债所需的还本付息财力，来源于税收收入或其他收入等。因为公债的偿还将增加税收，从而导致社会公众可支配收入的减少以及财政的债务支出增加而引起财政的其他支出减少等，造成了一国人民的负担。 17.简述国债市场的作用。
29 答：国债市场总的来说具有两种作用： 一是实行国债的顺利发行和偿还；
二是合理有效调节资金的运行，提高社会资金效率。 18.简述国家预算的基本原则。 答：国家预算的基本原则是： （1）公开性。国家预算反映政府的活动范围.方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关，因此国家预算及其执行情况必须采取一定形式公开，为人民所了解并置于人民的监督之下。 （2）可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得假定。估算，更不能任意编造。
（3）完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要列在预算中，不得打埋伏.造假帐.预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
（4）统一性。虽然一级政府设立一级预算，但所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径.程序计算和填列
（5）年度性。政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。 19．所得课税有何特点？ 答：（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳
务的流转额。因此，对所得额的课征能使税收比较准确地反映国民收入增减变化情况。 （2）所得课税不易进行转嫁，较能体现公平原则。
（3）所得课税容易受经济波动.企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。 （4）所得课税征管工作复杂，征收稽查技术较高。 20．如何对财政支出的规模进行控制？
答：对财政支出增长的控制包括两个方面的内容，一是财政支出总量的控制，二是财政支出结构的控制。对财政支出总量的控制而言，这种控制就是对政府的财政支出不应超过国民收入的一定比率，要求政府支出只能在一定的比率范围内波动。对结构控制而言，结构控制包括两个方面：一是对中央政府和地方政府的财政支出进行划分，明确双方的职权范围；二是对各类支出的比重.数量进行协调。
21．我国养老保险应采用何种筹资模式？为什么？ 答：部分基金式
（1）我国养老保险不宜采用现收现付式的筹资模式。因为在这种模式下，人们的缴费并没有为自己建立养老储备基金，他们退休后的养老金实际上是靠后代支付的，必须靠政府的声誉和强制性才能维持下去的。在人口结构年轻化的情况下，现收现付式的筹资模式比较适宜。但它难以应付人口老年化的挑战。
（2）我国现已进入人口老年化的时代。 （3）完全基金模式目前也不适宜我国的国情，因为较高的缴费率是国家财政.企业和职工个人都难以承受的。所以，比较可行的办法是实行部分基金式。 22．政配置资源职能的主要内容有哪些？ 答：（1）调节资源在地区间配置
手段——财政补贴.投资.税收 （2）调节资源在产业部门之间配置 增量调节——通过国家预算调节
存量调节——财政.税收.政策
（3）调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置
30 政府部门（大）（小） 非政府部门（大）（小）
（4）调节政府部门的内部资源配置，满足社会公共需要 23．影响税负转嫁与归缩的因素有哪些？ 答：（1）产品.服务和要素的供求弹性（2）价格决定模式（3）税收的具体形式 24．简述税负转嫁的条件。
在价格可以自由浮动的前提下，税负转稼的程度，还受诸多因素的制约，主要的有： （1）供求弹性的大小。供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
（2）税种的性质不同。商品课税较易转嫁，所提课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税.消费税.关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。
（3）课税范围的宽窄。课税收政策范围较宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的替代品，只能购买因征税而加了价的商品 （4）税负转嫁与经营者利润的增减关系。生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润。此时，经营者必须比较税向转嫁所与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。
25．衡量财政支出规模时，采用相对指标有哪些优点？ 答：（1）反应了政府经济活动在整个国民经济活动中的重要性；（2）相对指标便于国际比较；
（3）剔除了通货膨胀因素的影响，反应了政府支出的实际规模，与以前年度的政府支出规模也具有了可比性。
26．简述财政监督的必要性。 答：（1）建立有效的政府监督机制，强化财政监督的职能作用，是发展和完善社会主义市场经济的要求；（2）是市场经济中资源高效合理配置的要求；（3）是市场经济中法制化的内在要求；（4）是市场经济中实现政府理财目标的现实要求；（5）是市场经济中强化财政职能的必然要求。
27．政府取得收入有哪些方式？这些方式各自有什么特性？ 答：（1）政府取得收入的方式有三种：税收.价格或使用费，公债。
（2）税收是政府依靠政治权力，它具有强制性和无偿性。价格.使用费和公债通常都具有自愿性和有偿性。
28．市场缺陷有哪些表现形式？
答：（1）市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面。可以分成两类。
（2）第一类市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面，主要表现为竞争失灵.公共产品.外部效应.信息失灵.交易成本.规模经济.宏观经济失衡等。
（3）第二类市场缺陷是指市场竞争运行结果被认为不令人满意的方面。主要表现为优值品或劣值品，收入差距过大。
29．政府缺陷主要表现在哪些方面？ 答：政府缺陷主要表现在三个方面：
（1）政府信息失灵，计划安排失当，导致资源配置效率低下和收入分配不公。
（2）政府计划或管理过程中的经济人行为，以权谋私，导致资源配置和收入分配不能达到最佳目标。
31 （3）公共决策程序本身固有的特点决定了政府不会象一个理性的个人那样具有逻辑一贯的偏好体系，并进行理智的选择。
30．简述我国社会保障体系的构成。 答：（1）社会救济；（2）社会保险；包括：养老保险.医疗保险.伤残保险.工伤保险.疾病和生育保险.丧葬补助.失业保险（3）社会福利；（4）社会优抚。 六.论述题
1.如何理解和表述社会主义市场经济下的财政职能？
答：财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为以下四个方面：资源配置.收入分配.经济稳定和经济发展。
（1）资源配置职能。是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。 财政配置资源的机制和手段主要有， １）确定范围―－在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
２）优化结构――优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
３）规模结构――合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
４）调节投资――通过政府投资.税收和补贴，带动和促进民间投资.吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
５）提高效率――提高财政资源配置本身的效率。
（2）收入分配职能。是指政府通过收入—支出制度，对不同收入阶层征税或不征税.多征或少征税，增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。 实现收入分配职能的机制和手段主要有： 1），划清市场分配与财政分配的界限和范围。原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。 2），规范工资制度。 3），加强税收调节。 4），通过转移性支出，如社会保障支出.救济支出.补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
（3）经济稳定职能。是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。
（4）经济发展职能。是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。 财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：
１）财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。当总需求大于总供给时，财政可以实行紧缩政策，减少支出和增加税收或二者并举；当总供给大于总需求时，实行适度放松政策，增加支出减少税收或二者并举由此扩大需求。
２）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定"作用。例如，累进税制度.失业救济金制度，都明显有这种作用。 ３）通过投资.补贴和税收等多方面安排，加快农业.能源.交通运输.邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。 ４）财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。
32 2.试述在社会主义市场经济体制下正确处理公平与效率关系的重要意义，如何处理好两者的关系？ 答：（1）效率是以投入与产出.所费与所得之比来计量的。公平是和分配相联系的。综合地观察财政各职能的矛盾与协调，最终归结为公平与效率的冲突与权衡。效率与公平是整个财政理论分析的基本价值判断标准，任何一笔财政收支都应当同时从效率和公平做出评价，只择其一，则是偏颇的。
（2）从我国改革开放得实践来看，协调公平与效率两个原则，根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制。
第一，公平与效率既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。对于一个经济不发达的国家，从总体上说，侧重于效率同时兼顾公平，是应有的选择。
第二，如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。首先，在公平分配方面，财政机制主要是通过工资.奖金.税收.补贴以及社会福利和社会保障制度，贯彻按劳分配原则并保证每个居民的最低生活需要和社会福利水平。同时，通过市场机制提供一个公平的竞争环境，使每个居民有展示自己才能的机会，只要多付出劳动，多为社会做出贡献，就可以得到更多的物质利益。其次，在资源配置方面（效率），我国的剩余产品价值主要集中于公有制经济，其中有相当大的部分又集中由国家支配，所以财政在积累的形成和资源的配置方面应发挥重要的支柱作用和调节作用。随着经济体制改革的深化，市场机制在配置资源中的基础性作用会日益加强是无疑的，但这种基础作用要有一个转换和形成过程也是无疑的。
第三，正确处理收入差距与效率的关系，提倡一部分人先富裕起来拉开收入差距。但提倡一部分人先富裕起来，是指靠劳动致富；同时，收入差距要适度，防止与共同富裕这一社会主义原则相对立。适度的合理的差距，有利于推动效率的提高；差距过大，则会走向反面，影响社会安定，不利于提高效率。其次，在提倡一部分人先富裕起来的同时，还必须通过税收和社会保障制度等手段来调节收入差距，使之维持在合理的限度之内。 3.怎样分析财政支出增长趋势（理论）。 答：（1）财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展过程中的一条规律。社会主义国家的支出比重在改革以前也呈现出扩张的趋势，改革时期之所以下降，是因为政府在摆脱包得过多.统得过死的局面。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道并达到一定阶段以后，上述下降趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势可能会在某一时期终止，转而趋于回升，达到适度水平则相对停滞。
（2）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则。随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。
瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。所谓经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作。
（2）梯度渐进增长论，也称内外因素论。是指内在因素和外在因素的共同作用导致公共支出呈阶梯状增长。 内在因素。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府支出上升会与GDP上升呈线性关系。
外在因素。倘若发生了外部冲突，比如战争，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也会 33 接受提高了的税率。这也是所谓的“替代效应”，即在危急时期，公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平。一般情况是，一个国家在结束战争之后，总有大量的国债，公共支出会持续很高。
（3）经济发展阶段论。在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路.运输系统.环境卫生系统.法律与秩序.健康与教育以及其他用于人力资本的投资等等。
在发展的中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。 一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育.保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。 （4）官僚行为增长论。这里官僚特指负责政府提供服务部门的代理人集团。官僚以追求机构最大化为目标，机构规模越大，官僚们的权利越大。正因为官僚机构以机制规模最大化作为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需的支出水平。
4.试述提高财政支出效益的意义，并简略说明衡量财政支出效益的方法。
财政收支过程，就是将资源集中到政府手中，并由政府支配使用，由于资源是有限的，国家要考虑如何更能促进经济的发展和社会财富的增加，这就产生了一个效益评价问题。当然，只有当资源集中到政府手中能发挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的。财政支出要讲求效益，其根据就在这里。通常说，财政支出的规模应当适当，结构应当合理，根本的目标就是要提高财政支出的效益，从这个意义上说，提高财政支出的使用效益是财政支出的核心问题。
所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。所谓提高经济效益，就是“少花钱，多办事，办好事”。 衡量财政支出效益的方法有： 成本-效益分析法：也称为成本—收入分析法。是将项目的受益人与支出成本.经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。
成本—效用分析法：也称为成本—效应分析法，是在实物目标确定之后，通过对各种可能的方案的成本计算，帮助选择效率最高的方案的方法。
因素分析评分法：将影响投入（财政支出）和产出（效益）的各项因素罗列出来进行分析，并将投入产出比进行计算据以评价的一种方法。
最低成本法：也最低费用选择法，适用于那引些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。 5.论财政支出按经济性质分类的经济意义及其对财政职能的影响。
按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。财政职能资源配置.收入分配.稳定经济.发展经济。
这种分类有较强的经济分析意义： 1.购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，在这里，政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金后是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。
2.在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，而且财政支出的效益也难以换算。由于以上原因，转移性支出的规模及其结构也在相 34 当大和程度上只能根据政府同微观经济主体.中央政府与地方政府的谈判情况而定，显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。 3.微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以对微观经济主体的预算约束是软的。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力和生产能力，而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。
注意到上述区别，我们可以得到这样的认识，在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，反之，转移性支出比重大些，对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的能力较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。
6.试述我国社会保障制度改革的方向及途径。 我国社会保障制度的改革，主要是从完全的现收现付制向基金积累制转换，这一转换的关键在于解决好两个问题：第一，要建立有效的社会保障基金筹措体制，实现这一目标的最佳方式是开征社会保险税。第二，要实现居民长期储蓄的积累.保值和增值。有必要培育和发展长期融资市场，促使居民长期储蓄向投资转化。 从80年代中期社会保障的改革拉开序幕，现在已基本形成了具有中国特色的社会保障体系。 主要内容有：1.养老保险 2.失业保险 3.城市职工医疗保险 4.城市居民最低生活保险。 我国社会保障制度仍属初建，运行时间不长，需要在实践中总结经验不断完善，在进一步完善中应遵循以下思路：
保障水平必须和我国当前的发展阶段及生产力水平相适应。我国正处于社会主义发展中阶段，生产力水平和人均收入水平较低，要害还在于人口众多，地区间.城乡间的差距较大，国家.社会.个人的承受能力比较低，保障水平过高，将脱离实际难以实施，最终加重政府的负担。
起点宜低不宜高。社会保障支出的特点是呈刚性增长趋势，起点一旦确立，只会升不会降。 实行“两个挂钩”，重视资金的营运。从长远看，养老金的变动要同工资增长和价格指数挂钩，即所谓指数化，同时采取可靠的形式运营积累下来的基金，保障基金的保值和增值。建立防止保障基金贬值的屏障。
加快制定和出台社会保障法，实现规范化和法制化。
研究开征社会保障税和建立社会保障预算的必要性和可行性，加强社会保障收支的管理。 三大体系：
1社会保障制度：养老保险.失业保险.医疗保险.工伤保险和生育保险。
2社会救济：城市低保（主要方面）.城镇低工资者的工资补贴.五保户和灾民救济。 3 社会福利：福利院.军烈属等。 我国养老保险的运行模式：
1现收现付制：征现在工作人的税，发现给现在被保障的人； 2基金累计制：自我积累，自我养老，制度上对其进行优惠；
两者结合，政府管一部分.个人积累一部分。实行社会统筹和个人账户相结合的运行方式。 我国已经初步建立了与社会主义经济体制相对应的社会保障制度，但还存在不足和缺陷。改革方向： 筹资模式：
1）现收现付和基金式。
35 2）目前我国是社会统筹和个人账户结合的筹资，模式上属于现收现付。现在，我国养老的个人账户实际上是“空帐”运行，他不能发挥记账功能，也不能发挥积累资金的作用。养老金转轨的主要矛盾是现有职工的双重负担问题，即为了积累储备基金，在职职工既要为已经退休的或即将退休的老职工缴费，有要为自己今后的退休生活退休生活缴费。 开征社会保险税。有利于社会保障制度的顺利实施。 广大农村的社会保障问题：养老和医疗。发向：发展农村的社会救济和社会福利事业，并“在有条件的地方，探索建立农村养老.医疗保险和最低社会保障制度”。 7.如何理解财政补贴的社会经济意义，如何正确运用财政补贴？
答：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构.供给结构和需求结构的政府无偿支出。财政补贴的意义有五个： （1）有效地贯彻国家的经济政策。
（2）以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。 （3）加大技术改造力度，推动产业升级。 （4）消除“排挤效应”。 （5）社会经济稳定的效应。
正确运用财政补贴，应从以下三个方面着手：
（1）深化改革，建立适应社会主义市场经济体制要求的新型财政补贴制度：在总量上，减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上，规范补贴方式，调整分配格局。 （2）改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围。 （3）改革财政补贴制度的配套措施。
1）建立以市场价格为主体的价格体系和有效的政府宏观调控体系。 2）转换国有企业经营体制，提高企业经济效益。 3）进一步改革农产品流通体制。 4）改革工资制度和住房补贴制度。 5）加快社会保障制度的建立。
8.如何理解税收支出概念，并论述税收支出的作用？ 答：（1）税收支出是以特殊的法律条款规定的.给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
（2）从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。 第一，照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。这类税收支出明显带有财政补贴性质，目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。
第二，刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置.增进经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构.产品结构.进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品.新技术以及积极安排劳动就业等等。这类税收支出是税收优惠政策的主要方面，税收的调节经济的杠杆作用也主要表现于此。
（3）税收支出的形式。就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有税收豁免.纳税扣除.税收抵免.优惠税率.延期纳税.盈亏相抵等。
（4）税收支出与其他政府支出一样，必须经过国家预算控制程序方可实施。税收支出预算控制的方式可归纳为三种类型，即非制度化的临时监督与控制.建造统一的税收支出帐户以及临时性与制度化相结合的控制方法。
11.分析制约行政管理费和国防费的因素，他们的规模怎样才是适度的？ （1）行政管理费
36 1）行政管理支出，是财政用于国家各级权力机关.行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出.公安支出.国家安全支出.司法检察支出和外交支出。按费用要素区分，行政管理费包括人员经费和公用经费。 2）行政管理费的规模是由多种因素形成的，直接的影响因素主要有经济总体增长水平.财政收支规模.政府职能.机构设置.行政效率.管理费本身的使用效率。
3）从长期观察，前两个因素（经济总体增长水平.财政收支规模）与行政管理费规模应呈正相关和比较稳定的关系，否则，对资源配置和收入分配都将产生不利的影响。在一般情况下，行政管理费的弹性系数（行政管理费增长率/财政支出增长率）理应维持在0~1之间。 政府职能范围及其相应的机构设置与行政管理费的使用效率有直接关系。行政管理费由人员经费和公用经费两部分组成，政府职能范围的大小，机构设置的多少，以及由此决定的机关工作人员的多少，是决定行政管理费规模的关键因素。对此，要转变政府职能，削减政府机构，提高行政效率和管理费本身的使用效率。
此外，行政管理费理应向公用经费倾斜，明确界定公用经费，杜绝变相私人消费，防止官僚主义和贪污腐败。
4）总之，行政管理费应当维持多大规模，最终还是要通过正常的政治程序来完善和解决，要进一步完善政治程序的科学化和民主化，提高透明度，使公民能得到充分信息并实施有效监督。
可行的办法，是对行政管理费支出的绝对规模或其占财政支出的比重规定一个具有法律效力的指标，并由国家立法机关和国家审计部门对之实行严格的审计监督和立法监督。
同时，财政部门必须对行政管理费加强管理和监督，适应行政机构改革，规范行政管理费供应范围，完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检察监督，走向法制化.规范化。
（2）国防费
1）国防支出，是用于国防建设和人民解放军方面的费用，包括国防费.民兵建设费.国防科研事业费和防空经费等。
2）国防支出根据国际和国内形势的变化而变化，没有以一贯之的增减变化规律。国防费的合理规模需要从国际与国内形势进行战略性思考。
根据“国防经济学”的理论，国防的目的是保卫国家不受侵犯，侵犯之敌或可能的侵犯之敌位于何方，可能动员的侵犯力量有多大，有效地遏制这些侵犯所需的军事力量要有多大，都可以估计出来，并可以量化为若干指标，就为确定国防费奠定了基础。一国可以首先确定所需的军事打击力量规模，然后为此制定军事措施计划，再为执行各个计划项目拟定各种可以替代的实施方案，对各个方案的成本效益进行分析比较，选定成本最小而效益最大的方案，最后，根据被选定的方案所需资金，编制国防支出的预算。这被称为“计划—方案—预算”制度。
这一制度被认为可以广泛运用在军费预算上，尽管尚有缺陷，但毕竟为制定国防预算提供了若干可以遵循的规则。
１） 从国际比较来看，中国国防费比例小，结构不合理。而国家财政困难，就很难保证国防建设跟上世界各国国防现代化的步伐。国力增强了，而国防力量却相对弱了，其后果是不堪设想的。
9.论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。
（1）财政收入规模水平是由经济.政治.社会以及历史文化传统等多种因素综合决定的，但从根本上说，首先还是受经济条件的制约和影响。经济条件包括经济发展水平.生产技术水平.收入分配体制和价格水平等，其中最主要的是经济发展水平和生产技术水平。
（2）经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平37 高，社会产品丰富及其净值——国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高。经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，两者之间存在源与流.根与叶的关系，源远则流长，根深则叶茂。 从世界各国的现实状况考察，发达国家的财政收入规模大都高于发展中国家，而在发展中国家中，中等收入国家又都大都高于低收入国家，绝对额和相对数都如此。说明一个财政原理：经济决定财政，没有经济不发达而财源可以丰裕的。
（3）生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素，但生产技术水平是内含于经济发展水平之中的，因为一定的经济发展水平总是与一定的生产技术水平相适应，较高的经济发展水平往往是以较高的生产技术水平为支柱。所以，对生产技术水平制约财政收入规模的分析，事实上是对经济发展水平制约财政收入规模的研究的深化。简单地说，生产技术水平是指生产中采用先进技术的程度，又可称之为技术进步。技术进步对财政收入规模的制约可从两方面来分析：一是技术进步往往以生产速度加快.生产质量提高为结果，技术进步速度较快，GDP的增长也较快，财政收入的增长就有了充分的财源；二是技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。由于财政收入主要来自产品附加值，所以技术进步财政收入的影响更为直接和明显。因此促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的首要的有效途径，在我国更是如此。 10.分析价格与财政收入的关系。
答：1.财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配的变化必然影响财政收入的增减。 2.价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响，随着价格总水平的上升而财政收入同比例地增长，则表现为财政收入的“虚增”，即名义增长而实际无增长。 3.价格上升对财政收入影响的几种不同情况：
第一，财政收入增长率高于物价上升率，财政收入实际增长加名义增长。
第二，价格上升率高于财政收入增长率，财政收入名义上正增长，而实际上负增长。
第三，财政收入增长率与物价上升率大体一致，财政收入只有名义增长而实际上不增不减。 4.价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素： 一是引发物价总水平上涨的原因。倘若物价水平的上升主要是由财政赤字引致的，在流通中过多的货币量是因弥补财政赤字造成的结果，国家财政会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额；在GDP只有因物价上形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格在分配机制实现的。 二是现行的财政收入制度。如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高，随着名义收入下降而降低档次，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增减。如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长。如果实行的是定额税，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。 5.另外，产品的比价关系也会影响财政收入，缘于两个原因：（1）产品比价变动会引起货币收入在企业.部门和个人等经济主体间的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化；（2）各经济主体适用的税收比率不同，这样，当产品比价发生变化时，相关企业.部门和个人上缴的税利有增有减，其综合结果就是对财政收入的最终影响。 6.市场价格随市场供求关系而上下浮动，主要是在买者与卖者之间发生再分配，随着价格的上下浮动也会影响财政收入的增减。
第一：提高农副产品收购价格，而销价不动。财政要对粮食部门和商业部门给予补贴，表现为财政收入的减少；如果同时提高销价，财政对居民给予补贴，表现为财政支出的增加。 第二：生产资料提价，财政不可能增加收入，因为从生产资料提价所增加的税收，几乎要被 38 使用生产资料的加工部门因成本上升而利润下降所减少的收入全部抵消。
第三：能源.交通价格的提高，许多因缺乏自我消化能力的企业，也需要财政给予补贴，而减少财政收入（或增加财政支出）。
11.试论税收的中性原则和税收的调节作用。 税收的中性是针对税收的超额负担提出的。税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。 税收的超额负担主要表现为两个方面：1.国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则会发生在资源配置方面的超额负担。2.由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则会发生在经济运行方面的超额负担。 税收的“中性”原则包括两层含义，（1）国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；（2）国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。 税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用，在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制二者取得最优的结合。
我国1994年的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现了税收中性原则。
应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对产业结构的调节作用。 12.试论所得课税的特点及对社会.经济的影响。
所得税就是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。所得税具有四个方面的特征和优点。 税负相对公平。纯收入，净所得为计征依据，合乎量能课税的原则。所得税有起征点.免征额和扣除项目，照顾低收入者，不影响基本生活。 一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。所得课税是以纳税人的总收入减去准予扣除项目后的应税所得额为课征对象，征税环节单一。所得税的应税所得额不够成商品价格的追加，且不易转嫁。
有利于维护国家的经济利益。对跨国所得征税是任何主权国应有的权益，需要利用所得税，来参与纳税人跨国所得的分配，维护本国利益。
课税的弹性。所得来源于经济资源的利用和剩余产品的增加，税源可靠，并且灵活调整。 所得课税的缺陷：
所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约；
所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥； 计征管理也比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难。 另外，有观点认为同商品课税相比所得税的经济调节功能显弱，不易有效地体现政府的经济政策。
我国所得课税的特点：1.一向以商品课税为主，所得课税还刚刚起步。2.西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国仍以企业所得税为主，但个人所得税的地位和作用已经受到重视。
所得税是国家筹措资金的重要手段，也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆，所得税的后两种功能在当今社会倍受重视，并成为各国社会政策和经济政策的主要传导工具。所得税是一种有效的再分配手段。它通过累进课征可以缩小社会贫富和企业之间实际收入水平的差距；通过减税免税对特殊困难的纳税人给以种种照顾，从而缓解了社会矛盾，保持社会安定。所得税也是政府稳定经济的重要工具。 我国所得课税的功能仍然相对较弱，但随着商品经济的发展和经济改革的深化，所得课税的功能将逐步得到运用和发挥
39 13.试论国债的功能
答：国债的政策功能主要有以下三点：
1.弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国家的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。当然，对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，不能把国债视为弥补财政赤字的灵丹妙药。因为：(1) 财政赤字过大，形成债台高筑，还本付息的压力又会引至赤字的进一步扩大，互为因果，最终会导致财政收支的恶性循环。(2)社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。 2.筹集建设资金。国债具有筹集建设资金的功能，要与国债的弥补财政赤字功能区别开来。这可从不同社会制度和不同财政类型.国债发行方式.目的和用途上以及从国债收入的性质等方面区分。
3.调节经济。国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段，主要体现在生产建设，社会消费以及弥补财政赤字方面。国债不仅是财政政策手段，而且是金融政策手段，国债券是可以流通债券的主要组成部分，特别是短期国债券是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求与供给的重要手段。 14.分析国债的负担与限度，如何控制国债的规模？ 答：1.国债的负担
国债的负担可以从四个方面来分析：（1）认购人负担。国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。（2）政府负担，即债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济效益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以，政府借债要考虑偿还能力，只能量力而行。（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指国债与税收的这种关系。（4）代际负担。国债不仅形成一种当前的负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。正常的债务转移同时可以为后代创造更多财富或奠定创造财富的基础，而反之留给后代的只有净债务，则完全是一种愧对子孙的短期行为。 2.国债的限度。
国债的限度源于国债的负担。国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题，国债规模的指标分为绝对规模指标和相对规模指标。表示国债绝对规模的指标有：（1）历年累计债务的总规模（2）当年发行的国债总额（3）当年到期需还本付息的债务总额。表示国债相对规模的方面有：（1）国债负担率，即用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重来表示（2）从个别应债主体看，则以当年发行额占应债主体的收入水平的比重来表示。
3.国债规模的制约因素。
由于国债会形成一种社会负担，必须有一定的限度。对国债总规模的控制是防止债务危机的重要环节，而控制当年发行额和到期偿还额，特别是严格控制未偿还的国债余额，是控制国债规模失控的主要手段。具体包括以下三方面：（1）通过对认购人负担能力的制约来控制国债规模，因为认购主体负担能力的高低是决定国债规模的主要因素。（2）通过对政府偿债能力的制约来控制国债发行规模。（3）通过对国债的使用方向.结构和效益等方面的制约来控制国债负担能力和限度。
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