工厂效益审计办法（试行）
1 总 则
1.1 为了加强工厂内部审计监督，使审计工作制度化，法制化，根据国家审计法规和公司的相关规定并结合本厂的实际情况，特制定本办法。 1.2 本办法适用于发动机厂各类的审计管理工作。 2 审计机构和人员
2.1 设立审计部，配置若干专职审计员；
2.
2审计部在主管厂长领导下开展工作，业务上接受东风汽车公司监审部和法务部的指导。
2.3 审计员应具备一定的政治素质、专业知识和审计经验。
2.4 审计员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
2.5 审计员应以工厂现行的规章制度作为审计依据，按审计程序开展工作。2.6 对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
2.7 审计员依法行使职权，任何部门，个人不得阻挠和打击报复。
3 效益 审计的目的、内容和依据 3.1 效益审计的目的：
3.1.1 通过对供、产、销各环节，人、财、物各要素的检查、分析，提出改进意见，完善工厂各项管理，促进经济效益提高；
3.1.2 通过审计、评价相关部门执行制度情况，发现管理缺陷，提出建议意见，完善内部控制机制，提高经济效益。 3.2 效益审计内容
3.2.1 工厂各项规章制度的执行情况； 3.2.2 投资项目的管理；
3.2.3 重要经济合同、契约的签订与执行；
3.2.4 对相关单位的经济管理和效益情况进行审计； 3.2.5 工厂资产的使用管理情况；
3.2.6 降成本重大措施的落实情况； 3.2.7 基建工程预、决算的真实合法性
3.2.8 外委项目的合理性
3.2.9 大宗物质采购和工程项目招投标的公正和合法性；
编写：综合管理部
编号：581505—A010-1 修改： 3.2.10 厂部交办的其它审计事项。 3.3 效益审计依据： 3.3.1 公司的相关规定；
3.3.2 工厂规章制度；
3.3.3 工厂经营方针目标；
3.3.4 其它有关标准。
4 工厂内部审计方式
4.1 报送（送达）审计：被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计部审计。
4.2 就地审计：审计部事先与被审计单位联系，确定审计时间，届时被审计单位做好相关准备，由审计人员到被审单位进行审计。
4.3 向厂长和主管厂领导报送审计工作计划，报告等资料。 5 内部效益审计的主要职权
5.1 参加公司组织的审计工作会议和审计业务培训； 5.2 参与工厂重大项目方案的可行性论证；
5.3 对工厂的投资项目实施过程进行过程监督、检查 ；
5.4 要求被审单位及时提供计划，预算，决算，合同协议，会计凭证，账簿等文件资料； 5.5 对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；
5.6 提出改进管理，提高经济效益的建议；
5.7 对违反规章制度的做法提出整改意见,要求责任单位限期整改；
5.8 对因违反规定或失职给工厂造成损失和浪费的人员，提出追究责任的建议；
5.9 对审计工作中发现的重大问题及时向厂长和主管厂领导报告；
5.10 对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向厂长提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；
5.11 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向厂长和主管厂长报告； 6 内部效益审计工作程序
6.1 制定审计计划和工作方案，经主管厂长批准组织实施。
6.2 书面或电话通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。
6.3 实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、实物、向有关单位和人员进行调查取证等措施。
6.4 提出审计报告，做出审计结论及审计处理意见，报告厂长和主管厂领导。
6.5 对问题的整改情况进行跟踪审计。
7 审计程序过程注意事项： 7.1 对专项审计项目，在审计前，应向被审计单位出示由厂长签章的审计通知书；
7.2 审计处理决定由厂长办公会讨论，厂长批准下达；
7.3 审计过程中若发现重大问题，可随时向厂长报告及时制止。
8 审计档案制度
8.1 审计部门建立，健全审计档案管理制度。
8.2 审计档案管理范围：
8.2.1 审计通知书和审计方案；
8.2.2 审计报告及其附件；
8.2.3 审计记录，审计工作底稿和审计证据；
8.2.4 反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
8.2.5 厂长对审计事项或审计报告的指示，批复和意见；
8.2.6 审计处理决定以及执行情况报告；
8.2.7 复审和后续审计的资料；
8.2.8 其他应保存的资料。
8.3 审计档案管理参考工厂档案管理，保密管理等办法执行。
9 奖励与处罚
9.1 审计人员对下列行为之一的部门和个人，根据情节轻重，向厂长提出各类处分建议： 9.1.1 拒绝提供有关文件，凭证，帐表，资料和证明材料的；
9.1.2 阻挠审计人员行使职权，抗拒，破坏监督检查的；
9.1.3 弄虚作假，隐瞒事实真相的；
9.1.4 拒不执行审计结论和决定的；
9.1.5 打击报复审计人员或举报人的。
9.2 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处分：
9.2.1 利用职权谋取私利的；
9.2.2 弄虚作假，徇私舞弊的；
9.2.3 玩忽职守，给工厂造成重大损失的； 9.2.4 泄露工厂秘密的。
9.3 对审计过程的以上行为，情节严重的由厂长办公会做出处理决定。
10 附 则
本办法由总务部负责解释。
2010-02-27 发布
2010-02-27 实施
