青海盐湖集团综合利用项目二期工程审计实施办法
第一章总则
第一条为加强项目建设审计监督，提高投资效益，规范建设行为，防止建设资金损失浪费，促进企业党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及《青海盐湖工业集团有限公司审计管理制度》和《青海盐湖集团综合利用项目二期工程建设管理大纲》等有关规章规定，结合项目建设的实际，特制定本办法。
第二章审计机构、职责和权限
第二条项目审监处为项目的审计监督机构，在项目总经理的领导下履行审计监督职责。包括对项目财务收支、内部控制、项目管理、合同签订、工程造价、（预）结算以及物资采购、工程发包的真实、合法和效益情况进行审计监督。
与建设项目直接有关的招标、建设、勘察、设计、施工、监理、物资采购等经济活动，应当依照本办法接受审计监督。
第三条 审计部门应当参加项目建设和项目管理等相关会议；有权监督检查和查阅项目财务的账表凭证；有权监督检查项目管理的情况；有权对审计中发现的问题向有关单位和个人进行调查、询问；有权对正在进行的违反法纪的问题进行制止、建议和处理的权利。
第三章审计监督的内容
第四条 审计监督的主要内容包括：
(一)建设程序、建设资金筹集等前期工作的真实性、合理性和合法性；
(二)建设资金到位、管理与使用情况的真实性和合法性；
(三)招标程序的合法性以及评标过程的公平、公正，设备物资采购、工程承包、发包的合法性和有效性；
(四)与建设项目有关合同的订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性；
(五)概算审批、执行、调整的真实性和合法性；
(六)建设成本的真实性和合法性；
(七)工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性；
(八)建设项目交付使用资产的真实性、合法性；
(九)建设项目未完工程投资的真实性、合法性；
(十)与建设项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性；
(十一)建设项目绩效评价的真实性；
(十二)竣工建设项目履行基本建设审批手续情况，竣工决算报表和说明书以及工程竣工决算报表编制依据的真实性、合法性；
(十三)资金来源、概算或者预算执行情况、建设规模和总投资控制情况；
(十四)建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性；
(十五)收尾工程未完工程量和预留投资资金的真实性；
(十六)交付使用的资产及其项目投资效益的评审 (十七)需要审计监督的其他事项。
第四章审计程序
第五条 对项目建设的监督实行定期监督检查和不定期适时监督以及报送审计监督相结合，对项目考察、项目招标、技术交流及商务谈判等经济活动，应派员监督。
第六条 项目建设管理部门应当将年度项目建设计划抄送审计部门；项目建设主管部门和建设单位应当按季将项目实施情况抄送审计部门。
第七条 定期审计工作在开展前3日内，向被审计单位发出审计通知书，组成审计小组，拟定审计工作方案。实施时应广泛听取相关部门的情况反映，审查相关账表凭证，核实相关数据资料。
第八条 对审计发现的问题应及时向项目总经理提交审计报告。审计部门对项目建设要提出改进意见的，应当出具审计意见书；对违反国家规定的财政、财务收支行为，依法
需要做出处理、处罚的，应当做出审计决定书；审计认为依法应当由有关主管部门处理的，应当做出审计建议书。
第九条 审计部门依法依规做出的审计意见书、审计决定书、审计建议书，有关单位应当遵照执行。
第五章审计人员
第十条 审计人员要坚持原则，独立公正，依法审计。要忠于职守，清正廉洁，热情服务，恪守职业道德，自觉接受各方面的监督。
第六章附则
第十一条 本办法由集团公司企业管理处负责解释。 第十二条 本办法自下发之日起实行。
