财务稽核自查工作规范
一、自查目的：为规范各公司财务基础工作，避免同类问题重复发生，通过稽核自查工作及时发现问题，及时整改问题，逐步实现基础工作规范化、标准化。
二、自查方式：各公司设置一名或两名兼职稽核专员，负责所在公司日常财务稽核自查工作，对检查内容可采取普查或抽查（抽查率不低于50%）方式，各公司每季度结束后15日内，向公司稽核检查部上报自查报告。
三、自查项目及权重：会计基础工作及档案管理（权重为20%）、货币资金及资产管理（权重为15%）、会计核算制度执行（权重为10%）、合同管理（权重为10%）、预算执行情况（权重为10%）、资金计划及付款管理（权重为15%）、报告数据准确性（权重为10%）、销售政策执行情况（权重为5%）、经理基金管理（权重为5%）九个方面。
四、自查具体内容及自查标准：
（一）会计基础工作及档案管理自查：包括凭证、账簿管理，报告、合同、文件管理和交接管理。
1、凭证、账簿管理。（本项计分为60分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）
（1）原始凭证：要求粘贴齐全、合法、有效；
（2）记账凭证编制：要求及时，当天发生的业务必须当天编制记账凭证，记账凭证的编制要以原始凭证为依据，保证记账凭证与原始凭证相符；
（3）记账凭证打印：要求当天编制的记账凭证必须当天打印，并与原始凭证粘贴在一起；
（4）记账凭证审核：要求当天的记账凭证当天审核，审核后要求审核人签字或签章；
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（5）会计凭证装订：要求在每月5日前将上月记账凭证分类装订完毕，封面记录填写完整并加盖财务专用章；
（6）打印凭证存档的记账凭证与财务软件内的记账凭证必须一致；
（7）会计凭证保管：要求专柜保管，保证齐全，编制清册； （8）会计账簿按总账、现金日记账、银行日记账分类装订成册，明细账按会计科目分类装订，按年度编制账簿清册；
（9）会计账簿按年立卷，电算化账套需打印纸制账薄，贴具印花税票或取得完税凭证。
2、报告、合同、文件管理。（本项计分为30分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）
（1）月度会计报告、税务报告、预算执行情况报告、资金会议资料、内部利息报告等例行报告要求保存电子版，会计报表要求在每月十日前打印归档，其他专项报告在定稿后三日内归档；
（2）会计报表要求有编制人员、财务负责人、总经理签字确认，并加盖公章存档；
（3）商品房买卖合同分楼号归档管理；
（4）公司下发的文件按发文部门和发文年限由专人负责分类归档；
（5）银行开户、销户申请要求打印归档（包括内部审批单及银行开户销户申请单）；
（6）凭证等会计档案借出须按规定办理，并有调阅及借出记录；
3、业务交接管理（本项计分为10分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）
（1）财务人员的调岗或离职有详细的书面交接记录； （2）有相应的监交人。
（二） 货币资金及资产管理自查：包括现金库存、现金支出管
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理，现金、银行日记账管理，银行存款余额调节表管理，业务借款及报销管理，发票、收据、支票及印章管理，应收账款管理、存货、固定资产管理。
1、现金库存、盘点及现金支出管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）
（1）是否取消备用金；特殊情况借备用金是否有审批单，审批单是否符合规定；
（2）是否实现了现金零库存；
（3）对于现金支出范围之外和结算起点以上的业务一律使用转账方式支付；
（4）特殊情况支付现金，须按规定审批； （5）不得以白条抵库； （6）不得“坐支”现金。
2、现金、银行日记账管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）
（1）现金、银行存款日记账采用订本式账页； （2）现金、银行存款日记账登记及时； （3）按发生额逐日逐笔登记，按日结出余额； （4）记账发生错误采用正确的更正方法；
（5）现金、银行存款日记账要将启用页信息填写完整并加盖印章、贴印花税票或取得完税凭证。
3、银行存款余额调节表管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）
（1）银行存款余额调节表由会计编制、出纳复核、财务负责人审核；
（2）银行存款余额调节表编制正确，未达账项分项列示，注明发生的具体日期和内容；不得出现差额倒挤的现象；
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（3）银行存款余额调节表编制及时，当月发生的未达账项要求下月必须处理完毕；
（4）银行存款余额调节表、银行对账单保管齐全有序，于每月10日前装订成册归档。
4、业务借款及报销管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）
（1）明确规定借款审批人的权限；
（2）借款审批人严格在权限范围内进行借款审批；
（3）特殊情况下购买材料、业务招待等性质的业务借款在借款之日后的报销日还款或报销，特殊情况不得超过一个月，不得以业务借款的形式支付工程款，不得连续借款；
（4）费用报销需执行集中报销管理规定； （5）借款单需注明用途并专款专用； （6）借款人离职或调动必须还清业务借款。
5、发票、收据、支票及印章管理。（本项计分为15分，每发现一处问题扣减0.5分，该项最低得分为零分。）
（1）专人负责发票、收据、支票的领取、保管、开具及其他业务；
（2）建立发票、收据、支票购买、使用、缴销登记簿； （3）妥善保管各类票据，及时整理归档；
（4）印章执行分管制（财务专用章由财务负责人指定专人保管，个人名章由出纳人员保管）。
6、应收账款管理、存货、固定资产管理。（本项计分为25分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）
（1）建立资产责任人负责制；
（2）客户逾期还贷扣保证金、一年以上应收帐款按期反馈给销售部门催收，未收回执行法律诉讼程序；
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（3）收款责任人的交接手续完整；
（4）由于客观原因确实无法收回，符合公司坏帐确认条件的应收款项，各公司应在取得核销证据后及时按照规定程序上报公司核销坏帐。
公司所有坏帐核销必须经公司总经理批准同意后，财务部门方可办理坏帐核销手续，并按照税法规定进行有关税务备案事宜。
（5）公司原材料主要是甲供材料，未经公司批准不得甲供材料。公司不设仓库，不储存原材料，特殊情况需储存原材料的，应经公司董事长批准方可办理。
（6）甲供材验收手续完备，建立台帐，并按月对账； （7）建立低值易耗品台帐、固定资产台帐、样板间资产台帐，每半年核对台帐与明细账，并定期做好盘点，盘点表要求保管人或使用人签字确认，根据盘点结果出具盘点报告；
（8）资产调拨必须按规定程序办理调拨手续，并依此进行账务处理；
（9）安排专人每年盘点开发产品，核对销售部台帐与明细账。
（三） 会计核算制度执行自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。）
1、按制度规定科目要求设置、使用会计科目；
2、编制调整凭证，必须附调账说明，注明调整原因，经财务负责人签字确认后方可进行调整；
3、所有付款凭证（包含费用类凭证）均必须执行会计先编制凭证，出纳方可付款的原则；
4、财务费用入账需由财务负责人签字确认；
5、独立商业、会所、车库、幼儿园等产品是否单设项目辅助账核算；
6、开发主体成本按单体核算，结转开发产品程序符合会计核算
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细则要求；
7、年末编制成本计算单，合理预提外线、绿化、公共配套成本，未签订合同的外线、绿化、公共配套工程按结算会要求计提；
8、应收客户逾期还贷保证金计入应收账款核算；
9、样板间根据建造性质计入开发成本或开发产品核算；
10、按季结息的借款利息应每月预提；
11、收取标书款不得冲减管理费用等费用类科目，工程类罚款不得冲抵开发成本科目；
12、会计报表中往来款明细科目不得以负数列示。
13、年末结账后“本年利润”科目余额为零；
（四） 合同及付款管理自查：包括合同审批、签订、执行、结算及合同档案管理。
1、合同审批、签订。（本项计分为45分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）
（1）合同签订（付款）在预算范围内；
（2）原则上要求必须有质保金,主体完工付款不得超过80%； （3）合同签订要明确发票提供办法、具备廉洁约定条款、指定双方开户行名称及账号，须具备“若在合同签订前乙方开始履行合同义务，乙方承诺接受合同总额20%的处罚，此罚款在第一次工程款支付时开始扣除，罚款完全扣除后方可进行工程款支付”的条款
（4）公司法定代表人不能亲自签订合同的，有书面委托书，财务部留存备查；
（5）对外签订合同必须使用合同专用章； （6）合同文本达两页以上的须加盖骑缝章； （7）不得签订开口合同，不得先施工后签合同；
（8）合同签订是否符合规定审批流程,变更合同是否按原流程审批,是否存在拆分合同未变更原合同现象；
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（9）所有装修工程（样板间装修、售楼部装修、商业及住宅批量装修以及不包括在总包内的公共部分装修）和园林绿化工程必须与实业公司签订总承包合同；
（10）签订关联方合同须由董秘处审批；
（11）财务部设专人保管合同专用章，并建立合同章使用登记表。
2、合同执行、结算。（本项计分为35分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）
（1）须在合同约定范围内付款，超合同约定比例付款应按制度进行审批；
（2）按新版台帐格式建立合同付款台账，并及时更新，信息填写齐全；
（3）工程结算后应及时核对结算金额，进行账务处理；
3、合同档案管理。（本项计分为20分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）
（1）建立合同档案，并按项目分期、分成本大项分类归档，合同连续编号；
（2）每一份合同须附合同审批表，合同审批表内容要填写完整，合同结算完毕后需附结算单。
（五）预算执行情况自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减5分，该项最低得分为零分。）
1、各项支出须在预算范围之内，严禁无预算支出，项目预算应按销售面积单位成本进行控制；
2、财务部须将预算执行情况及时反馈各经济责任中心；
3、及时编制项目分解预算，并按新版台帐格式建立项目预算台账，并及时更新，确保预算金额、付款情况准确无误；
4、预算调整必须报财务管理部备案；
5、定期编制预算执行情况分析报告。
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（六） 资金计划及付款管理自查：包括资金计划、付款管理。
1、资金计划管理。（本项计分为40分，每发现一处问题扣减1分，该项最低得分为零分。）
（1）每月定期召开资金会议，出具会议纪要并存档； （2）资金会议资料编制及时、数据准确；
（3）付款调整比例在批准额度的20％之外的须报批后支出。
2、付款管理。（本项计分为60分，每发现一处问题扣减2分，该项最低得分为零分。）
（1）出纳付款审核付款审批单手续、收款单位与发票单位、合同签订单位一致，发票完整；
（2）预付款需履行预付款审批手续，并取得对方营业执照复印件（加盖公章）；
（3）委托付款需签订委托付款三方协议，无法签订三方协议时，须委托方出具“委托付款证明”，提供委托方营业执照复印件、法人身份证复印件，经所在公司总经理、财务负责人及总公司分管领导批准后方可付款；
（4）500万以上付款报董事长审批，取得资金划拨令； （5）付款需在资金计划额度内支付，合同付款须符合合同约定； （6）支付工程进度款，需附工程形象进度合格工程量确认表； （7）工程结算付款，需同施工单位核对帐务，施工单位确认后，经工程部经理、项目经理、分管副总、总经理审批后财务挂帐，再付款；
（8）工程质保金支付经物业部门确认工程无问题后审批付款； （9）付款时必须扣除为施工单位代垫（如水电费、甲供材超供等）、代付款项（代垫劳动统筹保险、安全文明措施费）和对施工单位的罚款等应扣款项；
（10）工程付款需执行集中付款管理规定。
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（七）销售政策执行情况自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减5分，该项最低得分为零分。）
1、按照公司批复价格执行；
2、优惠使用符合公司规定；
3、不存在越权优惠的现象。
（八）经理基金管理自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。）
1、基金借支需填写预支审批表；
2、财务核销应获得执行委员会签批的核销单；
3、基金开支用途合规：开拓费、薪资补贴、员工奖金、特殊奖励、节日费用；
4、核销及时，分公司经理每季度述职时、预支金额单笔达到经理基金年初总额的1/
5、未核销金额累计达到年初总额的1/3时；
5、基金账务处理必须合理、规范。
（九）报告数据符合性自查。（本项计分为100分，每发现一处问题扣减3分，该项最低得分为零分。）
1、报告编制及时、准确，按时上报；
2、各项报告之间勾稽关系复核无误。
五、自查结果考评与奖罚：
1、《稽核自查报告》于每季度结束后15日前上报公司稽核检查部，凡没有按时上报的公司，每延误一天，对稽核员罚款100元，对财务负责人罚款200元，依次类推。
2、稽核部定期对各公司上报的稽核自查结果进行逐项复查，如发现存在未认真自查虚假上报自查报告的，将对稽核员和财务负责人进行严厉处罚。
3、根据稽核部复查、检查结果，对排名前三位的公司财务部进行奖励，对排名后三位的公司财务部进行处罚。
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4、各公司财务部对检查存在的问题要彻底整改，以后不应出现同类问题。在下次检查中，对仍存在上次检查中的同类问题，每发现一项同类问题，对所在公司加倍处罚。
六、附则
1、本制度由公司稽核检查部负责培训和解释；
2、本制度从下发之日起执行。
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