企业所得税汇算学习总结
经过两天在郑州学习企业所得税汇算，让我更深的了解汇算当中细节的问题，老师从企业汇算过程中存在问题比较多、争议比较多等一些细节方面，举例子给学员们讲解，通过互动方式让我们更深刻掌握知识点。
通过学习了解知识点如下：
收入确认问题，比如视同销售收入、其他视同销售收入、租金收入、债务重组收入、股权转让所得、投资收益所得，免税收入等一系列关于收入确认知识点。
费用扣除问题，如业务招待费、免税收入所对应费用扣除问题、研发费用、利息费用、职工工资、工会经费、福利费列支范围不明晰问题、通讯费所属科目问题，跨期费用扣除问题、等费用扣除方面知识点，与经营无关产生费用不得税前列支。企业筹办期间亏损年度问题，固定资产划分标准及会计计提折旧年限问题。
资本性支出与经营性支出划分问题，在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出。资本性支出不得在发生当期直接扣除，必须按照税法的规定分期折旧、摊销或计入有关投资的成本。纳税人申报的扣除项目要真实、合法。除了税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则和合理性原则。在计算应税所得额时准予从收入额中扣除的项目，是指纳税人在一个纳税年度发生的与取得
应税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。在确定纳税人的扣除项目时，应注意企业在纳税年度内应计未计扣除项目包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。
通过以上的学习，让我更深的掌握所得税汇算这个重要的知识点，把它运用到以后工作当中，把自身工作干好，扎实工作，不断提升自己知识。
李智慧
2010年11月18日
《企业所得税汇算学习总结.doc》
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