财务报告分析

发布时间：2020-03-03 18:33:57 来源：范文大全收藏本文下载本文手机版

资产负债表的分析思路：

1、项目分析，了解资产、负债、所有者权益各项目的经济意义；2,、趋势分析，借助比较资产负债表形式，分析资产、负债、所有者权益各项目的增减变动及其原因；

3、结构分析，借助百分比资产负债表形式，分析资产结构、资本结构及其变化；

4、对称性分析，将资产负债表左右方对照，分析资产与资本的适应性。

5、分析得到如下信息：资产占用及其结构是否合理，资产来源及其结构是否合理，资产与资本是否相适应、企业是否存在经营风险财务风险。

利润表的分析思路：

1、增减变动分析，是对企业盈利总体情况及其变化趋势的分析；

2、结构变动分析，是对企业利润构成状况及其合理性的分析；

3、财务比率分析，是对企业收益水平和获利能力的分析；

4、重点项目分析，是选择对企业经营成果产生较大影响的项目或变动幅度较大的项目进行重点分析。

现金流量表的分析思路：

1、在进行现金流量表分析时，首先要对企业现金流量表进行解读；

2、总体分析，在解读后，应对企业现金流量的总体情况加以分析，以便对企业的现金流转有一个最初的了解；

3、具体项目的分析，在进行总体分析后，根据现金流量增减变动和结构变动的结果，对影响现金流量的的具体项目进行分析。4,、结合资产负债表、利润表以及现金流量比率分析进一步说明变动的原因。

经营活动现金流量的分析要点：

1、经营活动现金流量在企业现金流量中所占比重较大，一般其稳定性和再生性较强；

2、将经营活动现金流入量和流出量结合起来分析；

3、通过经营活动现金净流量的分析，考察企业销售和盈利；

4、将利润表中的净利润与经营活动的现金净流量进行比较，可以考察企业利润的质量。投资活动现金流量的分析要点：

1、将投资活动的现金流入与现金流出结合起来进行分析；

2、将投资活动现金流量中属于投资收益的部分与利润表中的投资收益进行比较，来考核评价企业投资收益质量的好坏；

3、从投资活动的现金净流量看企业的理财和投资策略。

筹资活动现金流量的分析要点：

1、将筹资活动的现金流入与现金流出结合起来进行分析；

2、将筹资活动现金流量净额与企业理财政策结合起来分析。

资本结构分析的目的：

1、对于企业债权人而言，分析资本结构的目的在于判断其债权偿还的保证程度，即确认债务人能否按期还本付息；

2、对企业投资人而言，分析的目的在于判断自身所承担的终极风险与可能获得的财务杠杆利益；

3、对企业经营者而言，分析的目的在于优化资本结构，降低融资成本；

4、对政府宏观经济管理部门而言，分析的目的在于判断企业是否可以进入有限制的领域进行经营或财务运作；

5、对经营往来企业而言，分析的目的在于判断其业务往来企业是否有足够的支付能力和供货能力。

对称性分析的目的：判断企业的经营风险和财务风险。

列举全部涉及偿债能力的分析情况：

1、财务比率；

2、或有事项；

3、承诺；

4、金融工具；

5、长期租赁；

6、可动用的银行贷款指标和偿债能力的声誉。

会计报表的局限性：

1、只有货币的反应；

2、币值的稳定性不够；

3、数据信息有限；

4、信息时效性不够；

5、会计分析的预估性差异；

6、历史成本的非流动性。

合并报表的局限性：

1、不能全面反映企业集团的财务风险；

2、不能真实反映企业集团的偿债能力；

3、对分析多元化企业集团经营状况的作用有限；

4、不能完整反映各成员企业的经营成果；

5、不能满足股东的信息要求；

6、影响会计信息的客观性和可理解性；

7、外币报表的折算会影响会计信息的相关性。

上市公司与非上市公司财务报告分析相比有什么特点：

1、财务报告内容的全面性；

2、财务报告信息的复杂性；

3、财务报告披露的强制性。

阐述虚假报表的动机：

1、追求业绩；

2、获取信贷资金和商业信用；

3、为了股票及早上市；

4、为偷逃税款或操纵股价；

5、为政治企图；

6、为推卸企业和个人的责任。

虚假利润的鉴别措施：

1、虚拟资产的利用；

2、资产重组的利用；

3、关联方交易的利用；

4、应收、应付款的利用；

5、利息资本化的利用；

6、技术性差错或舞弊性差错。

财务报告的含义，分析者：含义：指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件，包括：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。

分析者：1）投资者角度，是对企业的盈利能力进行分析；2）债权人角度，是对企业的偿债能力进行分析；

3）经营者角度，是对企业的营运能力进行分析；4）政府角度，通过了解企业的财务信息，把握和判断企业是否依法经营、依法纳税；5）公司员工角度，了解工资、奖金状况，公司的福利保障程度等；6）其他

利益相关者，关心的是企业的信用状况。

财务报告分析analysis of financial statement

财务信息financial information

会计报表financial statement

会计报表附注financial statement footnotes

财务情况说明书financial representation

审计报告audit report

比较分析法comparing analysis

比率分析法ratio analysis

趋势分析法trend analysis

因素分析法factor analysis

资产aet

流动资产current aet

长期投资long-term investment

固定资产fixed aet

无形资产intangible aet

负债liability

流动负债current liability

长期负债long-term liability

所有者权益owners’ equity

股本capital stock

资本公积additional paid-in capital

盈余公积retained earnings

未分配利润undistributed profit

利润表income statement

损益表profit and lo statement

收入revenue

成本costs

费用expenses

利得与损失gains and loes

营业利润operating income （operating profit）

利润总额total income（total profit）

净利润net income（net profit）

每股收益earnings per share

现金cash

现金等价物cash equivalent

现金流量cash flows

经营活动operating activity

投资活动investing activity

筹资活动financing activity

现金流量表statement of cash flows

现金流入cash inflows

现金流出cash outflows

直接法direct method

间接法indirect method

补充资料supplemental information

净现金流量net cash flow

经营活动产生的现金流量cash flows from operating activity 投资活动产生的现金流量cash flows from investing activity 筹资活动产生的现金流量cash flows from financing activity 上市公司财务报告financial statements of listed companies 盈余管理earnings management

会计政策accounting policies

会计估计accounting estimate

关联交易related party transactions

或有事项contingency

审计报告audit statement或audit report

财务比率financial ratio

比率分析ratio analysis

盈利能力earning power（profitability）

偿债能力solvency

波动比率current

速动比率acid-test ratio

现金比率cash ratio