国家税务总局扬州税务进修学院讲稿
“十二五”税制改革问题研究
周开君
（网络培训处处长教授）
0514-878029918652796889
一、“十一五”税制改革的主要成绩与深化改革的必要性
（一） 盘点1994年税制改革（略）
（二） “十一五”税制改革主要成就（略）
（三） 现行税制存在的主要问题
1.税制体系有待健全。货物劳务税占比较大，近60％;所得税占比30%;行为税功能不完善.2.税收调控职能缺位。增值税仅货物和部分劳务征税,重复征税问题没有消除;消费税征收范围较小,税负偏低;资源税税负较低;出口退税不规范，不利于企业“走出去”战略；
3.税收公平作用薄弱。个人所得税制度老化，税负纵向和横向不公平；税率设计不合理，税负差异大；资本财产税税率偏低，不利于调节高收入．
二、“十二五”税收工作面临的形势与任务
当前，我国税收管理及其改革取得了显著成绩，但也存在着很多问题，这些问题不是简单地通过局部改进或技术更新就能得到有效解决的，需要从战略高度上对税收发展与改革进行全面规划和部署。一方面，“十二五”时期，税收工作面临新的发展环境。我国发展仍处于重要战略机遇期，面临难得的历史机遇，但是发展中不平衡、不协调、不可持续问题依然突出，加快转变经济发展方式刻不容缓，对发挥税收职能作用推动科学发展提出了新任务。另一方面，时代发展又赋予税务部门新的任务。“十二五”时期是税收事业科学发展的关键时期，必须围绕加快转变经济发展方式、保障和改善民生，着力健全有利于科学发展的税收体制机制，发挥税收职能作用，促进产业、区域、城乡等方面结构调整，支持重点领域和关键环节改革，推动增加就业再就业、调节收入分配等民生问题的解决，更好地服务经济社会发展。
因此，“十二五”时期税收工作要以邓小平理论和“三个代表\"重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，遵循依法行政的基本准则，坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，抓好纳税服务、税收征管的核心业务，推行专业化、信息化的管理方式，完善人才强税、廉洁从税的保障机制，建设法治、服务、责任、和谐、效能、廉洁的税务机关，推进税收事业科学发展，为全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化做出新的更大贡献。
三、“十二五”时期税收工作的指导思想和基本原则
(一)“十二五”规划：改革和完善税收制度
按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置的原则，健全税制体系，加强税收法制建设。扩大增值税征收范围，相应调减营
业税等税收。合理调整消费税征收范围、税率结构和征税环节。逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度，完善个人所得税征管机制。继续推进费改税，全面推进资源税和耕地占用税改革。研究推进房地产税改革。逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。
（二）“十二五”时期税收工作的指导思想
“十二五”时期税收工作要以邓小平理论和“三个代表\"重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，遵循依法行政的基本准则，坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，抓好纳税服务、税收征管的核心业务，推行专业化、信息化的管理方式，完善人才强税、廉洁从税的保障机制，建设法治、服务、责任、和谐、效能、廉洁的税务机关，推进税收事业科学发展，为全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化做出新的更大贡献。
(三)“十二五”时期税制改革的基本内容
坚持简化税制、公平税负、完善税权、有利遵从、分步实施的原则，改革和健全货物劳务税、所得税、财产行为税制，构建有利于科学发展和加快转变经济发展方式的税收体制机制，充分发挥税收筹集收入和调控经济、调节分配作用，为全面建设小康社会、开创我国改革开放和现代化事业新局面奠定科学的税制基础。
1.深化货物劳务税制改革。立足于普遍征收为主、特殊调节为辅，以实现增值税扩围和完善消费税为重点，优化货物劳务税制。扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收。合理调整消费税征收范围和税率结构。优化进出口税收制度。
2.深化所得税制改革。立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制为重点，完善所得税制。完善企业所得税制，优化政策体系和管理制度。稳步推进个人所得税制改革，更好地调节收入分配。
3.深化财产行为税制改革。立足于合理配置税权与完善地方税体系，以构建全新的房地产税、全面改革资源税、加快环境保护税费改革为重点，健全财产行为税制。继续推进费改税，深化资源税改革，开征环境保护税，研究推进房地产税改革，完善车船税，统筹实施城市维护建设税、教育费附加、印花税和契税改革。
4.调整和完善税收政策。适应加快转变经济发展方式，构建资源节约型和环境友好型社会，推动城乡统筹和区域协调发展，调节收入分配，保障和改善民生，提高对外开放水平等要求，进一步调整完善税收政策。健全有利于支持自主创新、战略性新产业和高技术产业发展、科研成果产业化、产业结构升级和服务业发展的税收政策。加大对发展循环经济的税收政策支持力度。完善有利于合理引导住房需求的税收政策。完善促进西部大开发、中部崛起、东北等老工业基地振兴以及西藏、新疆等区域发展的税收政策。进一步完善支持就业再就业和中小企业发展的税收优惠政策。完善“两高一资”产品出口退税政策。完善鼓励企业“走出去\"税收政策。
四、“十二五”税制改革具体进程安排（内容涉密，略）
