2009年度内部审计工作报告
根据《内部审计章程》和《内部审计》关于例行财务检查的通知精神,受财务部委托,向本次董事会报告2009年度审计工作情况,我们对公司2009年1-12月份财务收支及相关账务处理情况进行了审计,现出具如下审计报告:
一、审计项目:A科技股份有限公司财务审计.
二、审计目的:检查资金的安全性,资金费用预算执行情况,财务制度执行情况,资金情况及会计核算的真实、合规、有效性.
三、.审计范围:2009年1-12月资产负债表、利润表、会计凭证及相关财务资料.
四、审计项目实施情况
1.对一至四季度经营活动重要事项的审计关注
本年度我们对下列经营事项进行了重点关注,并实施了持续跟踪:应收账款动态关注;生产成本异动关注;各项费用对比与异动关注.
2.2009年度财务报告及运营情况审计
3.对采购中心和采购环节的审计
4.对固定资产的审计
5.对应收账款的审计和坏账的审计
6.对四大费用事项审计,即:制造费用,营业费用,管理费用和财务费用
五、重要审计发现
1.由于2009年的销售业务较多,生产线相对较少,出现了赶工现象,产品质量控制不严.
2.资金的使用没有做好计划,投资效益不高.
3.固定资产和在建工程方面:固定资产投资没有详细的可行性研究报告,欠缺对投资的成本与效益,量本利,投资回收期的分析与评价,手续不完备.
六、审计建议及改进措施
1.做好销售进度与相关设备配备的管理.找出实际进度与计划进度的差异,制定对策措施,落实整改方案,减少赶工和延误工期的情况.
2.按时间进度编制资金使用计划,通过资金使用计划的严格执行,尽量减少资金占用,提高投资效益,最大限度地节约投资.
3.针对固定资产和在建工程方面的审计情况,我们提出如下审计建议:
(1)规范固定资产和在建工程投资程序,加强内部控制.对每一项100万元以上的投资,必须由使用部门提出立项,并附详细的可行性研究报告,由评审小组进行评审并签署意见;评审通过后由动力设备部和基建部门组织实施招标采购,签订采购合同,并经采购小组评估确认,设备到达后,由管理部门组织验收和登记.
(2)在建工程完工后,由基建部门组织相关进行验收,出具决算报告,300万元以上的项目需由会计师事务所进行审计,出具审计报告,验收报告送评审小组和财务部备案.
七、审计评价:
全年A科技股份有限公司财务人员工作认真负责,较好地执行了公司内部财务制度,严格按规定程序审批支付款项,进行账务处理.对审计发现的有关问题,能及时进行纠正.A科技股份有限公司
内部审计部
2010年1月29日
