2017年山东省注册税务师考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。
A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率
B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税
C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税
D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整
2、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。 A．10 B．12 C．14 D．20
3、企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地__提出书面申请。 A．地税局 B．国税局
C．地税局和国税局 D．地税局或国税局
4、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担__的民‘事责任。 A．赔偿损失 B．返还财产 C．支付违约金
D．返还财产或赔偿损失
5、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为__日。 A．15 B．30 C．45 D．60
6、地处县城的某企业2005年4月应纳增值税200万元，其中因符合有关政策规定而被退库10万元；缴纳营业税50万元，因故被加收滞纳金0.5万元，则该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为__万元 A．125.25 B．12.025 C．12.5 D．12
7、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。 A．利润总额 B．息税前利润 C．税后利
D．息后税前利润
8、下列行为中，属于增值税征收范围的是__。 A．供电局销售电力
B．房地产开发公司销售房屋 C．歌舞厅提供娱乐服务 D．咨询公司提供中介服务
9、涉税服务报告填写的“报告日期”应当是__。 A．交由委托人签收的日期 B．撰写涉税报告的日期 C．涉税服务完结的日期
D．形成正式涉税服务报告书提交的日期
10、某市鞭炮厂为增值税一般纳税人。2008年8月进口一批鞭炮，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的80%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售鞭炮取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为__万元。(鞭炮消费税税率为15%，本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%) A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85
11、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是__。
A．关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣
B．对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税歉准予扣除 C．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除 D．当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税歉当期不得扣除
12、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。 A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元
13、一方当事人向对方当事人提出一定的请求时，对方未以语言或者文字形式明确表示意见，但已按照请求人的要求，完成了相应的活动，则应认为其已表明自己的意思而使民事法律行为有效成立。这种民事法律行为的形式是__。 A．口头形式 B．书面形式 C．推定形式 D．默示形式
14、某台设备账面原值为210 000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在使用3年零6个月后提前报废，报废时发生清理费用 5 000元，取得残值收入10000元，未计提减值准备。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为__元。 A．-32 100 B．31 645 C．32 100 D．-31 645
15、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目 B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目 C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目
D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目
16、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元(运费和保管费并未分别记载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为__元。 A．450 B．550 C．900 D．750
17、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应于__。 A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内 B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内 D．签订房地产转让合同之日起30日内
18、纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的__性质。 A．所得税 B．财产税 C．凭证税 D．行为税
19、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于__。
A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．支出型增值税
20、经盘点损失的食品应转出进项税额为__元。 A．2600 B．1040 C．1820 D．1360
21、某油田2003年5月销售原油86000吨，同时销售油田伴生的天然气47500千立方米；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井；收购未税原油80吨。该油田原油适用的单位税额为8.5元/吨，天然气为4.8元/千立方米，收购地原油资源税适用税额为8元/吨。下列表述正确的是__。 A．该油田本月应纳资源税959212.5元，不代扣代缴资源税 B．该油田本月应纳资源税959153元，不代扣代缴资源税 C．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税680元 D．该油田本月应纳资源税959153元，代扣代缴资源税640元
22、刘某2009年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，不能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为__元。 A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40
23、债券成本为__ A．15% B．18 C．20% D．28%
24、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是__。
A．只有在残疾人用工比例达到25%以上，方可退还当月的增值税 B．当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还 C．退税实行按年度限额退还增值税
D．《残疾人证》由残疾人联合会与税务部门进行审核
25、某外贸公司2008年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税__万元。(增值税出口退税率13%) A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列属于营业税纳税义务人的有__。 A．境内转让无形资产的个人 B．提供修理业务的企业 C．境外转让无形资产的个人 D．某人取得的劳务报酬收入
2、下列各项中正确的有__。
A．风险报酬率=风险价值系数×标准差 B．投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率 C．无风险报酬率=纯利率+通货膨胀预期补偿率 D．风险越大，实际获得的报酬率就越高 E．标准差越大，风险越小
3、2001年度该中国公民应补税额为__元。 A．220 B．280 C．0 D．180
4、当月该企业销售给特约经销商A的小汽车，应确认销售额__元。 A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000
5、劳务报酬收入应缴纳个人所得税__元。 A．2800 B．20110 C．30110 D．2400
6、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是__。
A．赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权
B．房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的分配利润条件
C．王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产
D．公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续
7、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有__。 A．所有的小型企业，都减按20%的税率征收企业所得税
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入
C．集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D．民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
E．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
8、根据立法法规定，税务行政规章制定主体不能是__。 A．省国税局 B．市地税局
C．国家税务总局稽查局 D．国家税务总局
9、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有__。 A．个人按市场价格出租居民住房
B．合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务的差价收入 C．社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入 D．以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险 E．人民银行对金融机构的贷款业务
10、甲企业2003年境内应纳税所得额__万元。 A．4115.6 B．4040.4 C．4065.6 D．4105.4
11、在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是__。 A．闲置的厂房
B．以经营租赁方式出租的厂房 C．以融资租赁方式租入的设备 D．以经营租赁方式租入的设备
12、设在经济技术开发区的某产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70%以上，各年盈亏情况如下表(单位：万元，不考虑地方所得税)，该企业适用于10%税率征收企业所得税的年度是__。 A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年
13、下列说法中，符合注册税务师行业的特点的有__。
A．代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所
B．公正性要求注册税务师在执业过程中，必须站在客观、公正的立场上 C．注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为 D．注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动 E．转嫁税收法律责任
14、同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有__。 A．消费税 B．增值税
C．土地使用税 D．资源税 E．关税
15、下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有__。 A．境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税
B．保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税 C．对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税 D．境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税
E．廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税
16、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有__。 A．租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5% B．企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备 C．以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备
D．信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备
E．已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额
17、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。 A．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量
B．金属矿产品原矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课程数量
C．无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量
D．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量 E．液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税
18、有关税务规章和税务行政规范的下列表述正确的有__。 A．税务规章的效力等同于税收行政法规 B．税务行政规范属于非立法行为的行为规范
C．税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项 D．税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
19、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有__。 A．企业无租使用国家机关的房屋，由企业代为缴纳房产税
B．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
C．房地产开发企业建造的商品房在出售前不征收房产税
D．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值
E．居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税
20、下列项目中，属于经营活动现金流量的有__。 A．支付的融资租赁费 B．教育费附加返还
C．支付给在建工程人员的工资
D．支付给离退休人员的统筹退休金 E．为生产工人支付的住房公积金
21、下列关于公司解散说法正确的是__。 A．都要进行清算
B．解散的公司，其法人资格仍然存在
C．在公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权的1%以上的股东，可以请求人民法院解散公司
D．公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现，由公司须经持有2/3以上表决权的股东通过，可以修改公司章程，使公司得以存续
22、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有__。 A．个人取得的劳务报酬 B．自然人 C．房产
D．接受捐赠汽车的行为
23、该运输公司设在不同地区可能涉及的企业所得税税率有__。 A．33% B．30% C．15% D．24%
24、下列各项中，属于企业生产预算内容的有__。 A．现金预算 B．销售预算
C．制造费用预算 D．直接人工预算 E．期末存货预算
25、在下列事项中，影响筹资活动现金流量的项目有__。 A．支付借款利息
B．购买三个月内到期的债券 C．融资租入固定资产支付的租金 D．支付现金股利 E．发行债券收到现金
