2015年重庆省注册税务师试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某企业(属增值税一般纳税人)2005年2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价 8.4万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币__。 A．0.17万元 B．258.46万元 C．861.54万元 D．603.08万元
2、税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于__。 A．义务性法规 B．授权性法规 C．习惯法 D．制定法
3、在民法上，表见代理本属于无权代理，其法律效果是__。 A．构成滥用代理权 B．构成无效代理 C．产生侵权责任
D．与有权代理产生相同的法律效力
4、某公司拟发行面值为1000元，不计复利，5年后一次还本付息，票面利率为10%的债券。已知发行时资金市场的年利率为12%，则该公司债券的发行价格为__元。 A．851.10 B．907.84 C．931.35 D．993.44
5、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高__。(计算结果保留三位小数) A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%
6、外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的期限是__个月。 A．1 B．2 C．3 D．5
7、某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为__元。 A．10200 B．11400 C．12240 D．13680
8、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人应当在法律、法规、规章规定的期限内重新作出具体行政行为；法律、法规、规章未规定期限的，重新作出具体行政行为的期限为（）。 A．10日 B．30日 C．60日 D．90日
9、个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是__。 A．户口簿 B．房屋产权证
C．购房时契税完税凭证 D．房屋买卖合同
10、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地增值税__万元。 A．2.4 B．1.2 C．0.6 D．0
11、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。
A．指引作用 B．预测作用 C．教育作用 D．评价作用
12、企业在达到最佳资本结构时，下列表述正确的是__ A．企业价值最大、综合资本成本最低
B．企业价值不一定最大、综合资本成本最低 C．债务资本成本最低 D．权益资本成本最低
13、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。 A．30% B．40% C．50% D．60%
14、某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。 A．262．14 B．270 C．320．39 D．360
15、按照《行政诉讼法》的规定，人民法院应当在收到上诉状之日起__内作出终审判决。 A．3个月 B．2个月 C．1个月 D．6个月
16、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是__。 A．城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式
B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人 C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积 D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定
17、M公司购入生产用需安装的旧机器一台，售出单位该机器的账面原价500000元，双方按质论价，以410000元成交，发生运费2000元，包装费1000元，购入后发生安装成本8000元。款项用银行存款支付，不考虑相关税费，则M公司在机器安装完毕交付使用时应作的会计分录为__。 A．借：固定资产 421000
贷：银行存款 421000 B．借：固定资产
421000
贷：在建工程
421000 C．借：固定资产
511000
贷：固定资产
511000 D．借：固定资产
511000
贷：在建工程
421000
累计折旧
90000
18、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。 A．“应付债券”科目的总账余额
B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额
C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D．“应付债券——债券面值”科目余额
19、速算扣除数的作用主要是__。 A．确定应纳税额的基础 B．减缓税率累进的速度 C．使计算准确 D．简化计算
20、下列可以在计算个体工商户生产经营所得时扣除的项目有__。 A．分配给投资者的股利 B．对子公司的赞助支出 C．为业主的儿子支付的学费 D．违约金
21、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__确定房产的扣除项目。 A．税务部门估定的价格
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格 C．房地产评估价格 D．历史成本
22、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。 A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁
D．甲、乙、丙、丁
23、破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，作为第一顺序清偿的普通破产债权是__。
A．破产人所欠的税款 B．破产人所欠的职工工资 C．破产人所欠的失业保险费用
D．破产人所欠的有财产担保的债权
24、外国投资者将从海南经济特区内的企业获得的利润直接再投资于海南经济特区内的基础设施建设项目和农业开发企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款的__。 A．40% B．60% C．70% D．100%
25、如果企业资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，则其所采用的会计计量属性为（）。 A．可变现净值 B．重置成本 C．现值
D．公允价值
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列各项中，体现实质重于形式要求的有__。 A．售后回购 B．售后租回
C．融资租人固定资产 D．计提存货跌价准备
E．固定资产的折旧方法不得随意变动
2、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有__。
A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B．征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准 C．纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率
D．税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度
3、当月应纳增值税税额为__。 A．27141.67元 B．25000元
C．45836.41万元 D．40820元
4、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有__。
A．征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费(使用)环节征税 B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者 C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点
D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域
E．车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车
5、下列不得抵扣进项税的是__。 A．销售货物支付的运输费
B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费 C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费 D．外购材料用于生产出口产品发生的运费
6、下列有关资金市场表述正确的是__。 A．也称为货币市场 B．也称为资本市场
C．交易的目的主要是满足长期资金周转的需要 D．交易的目的主要是满足短期资金周转的需要
7、根据行政诉讼法的规定，人民法院可以合并审理的情形有__。 A．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服向同一人民法院起诉的
B．在行政诉讼中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民法院起诉的
C．两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一行政相对人作出的具体行政行为
D．行政机关就同一事实对若干公民、法人或其它组织分别作出具体行政行为，公民、法人或其它组织不服分别向同一人民法院起诉的 E．人民法院认为可以合并审理的其它情形
8、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。 A．所得税 B．销售收入 C．折旧 D．净利润 E．付现成本
9、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有__。 A．从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
B．国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半 C．国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税 D．加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法 E．加计扣除的只有研发费和残疾人员工资两种
10、下列业务中不征收营业税的是__。 A．电影放映单位放映电影取得的票价收入 B．个人转让著作权
C．电影发行单位取得的片租收入 D．电影放映单位取得的广告收入
11、集中征收缴纳包括__情况。
A．由纳税人分别向税务机关统一申报纳税 B．由税务机关集中报缴税款
C．由纳税人集中向税务机关统一申报纳税 D．由税源分散、税额较少的部门申报免税 E．代征、代扣、代收
12、下列关于财务预算编制方法的表述正确的有__。
A．定期预算下，预算期与会计期间相等，便于利用预算管理和考核企业
B．增量预算是在成本习性分析的基础上，以业务量、成本和利润间关系为依据编制的预算
C．弹性预算的使用范围宽、可比性强
D．零基预算下，需要考虑每一项的收入及支出是否合理，而不考虑以前的情况 E．固定预算适用于非盈利组织，但是它的缺点是工作量大
13、2004年，新华公司对甲公司投资的账务处理为__。
A．借：长期股权投资—股票投资(投资成本) 7500000
应收股利
500000
贷：银行存款
8000000 B．借：长期股权投资票股票投资(投资成本) 8000000
贷：银行存款
8000000 C．借：长期股权投资—股票投资(股权投资差额) 1500000
贷：长期股权投资—股票投资(投资成本) 1500000 D．新华公司不做帐务处理
E．借：固定资产减值准备
500000
贷：固定资产清
500000
14、对下列税务行政复议范围中的__不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。 A．加收滞纳金 B．确认纳税主体
C．不予开具完税凭证
D．不予认定为增值税一般纳税人 E．通知出境管理机关阻止出境行为
15、如果代理人不履行职责而给被代理人造成损害的应当承担__。 A．连带责任 B．法律责任
C．追究相应的责任 D．民事责任
16、甲公司没有按期取货。根据合同法的规定__。 A．标的物毁损灭失的风险应由甲公司承担 B．标的物毁损灭失的风险应由乙服装厂承担 C．标的物的所有权属于甲公司 D．标的物的所有权属于乙服装厂
17、下列指标中，以现金流量信息作为计算基础的是__。 A．投资回收期 B．投资利润率 C．内含报酬率 D．期望值 E．净现值
18、2001年度该合资经营企业应缴纳的所得税额是__万元。 A．12 B．6 C．3 D．1.5
19、下列各项中，属于企业筹集资金的要求的是__。 A．及时足额筹集资本金 B．正确运用负债经营 C．扩大生产经营规模
D．保障所有者对企业的控制权 E．认真选择投资方向
20、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定子以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括__。 A．保险费 B．保管费 C．装卸费 D．建设基金
21、下列车辆或船舶中以净吨位为计税标准的是__。 A．机动船 B．非机动船 C．乘人汽车 D．人力三轮车
22、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价
B．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C．从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款
D．纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
E．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税
23、关于固定资产投资的决策方法，下列说法不正确的有__。 A．内含报酬率大于企业资金成本的方案是可取的 B．投资回收率是现金流入量与投资总额的比率
C．净现值为正数的方案是可取的，多个方案中应该选择净现值最大的方案投资 D．现值指数大于或等于0的方案是可取的
E．投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半
24、下列凭证中，可免纳印花税的有__。 A．合同的抄本 B．无息贷款合同
C．财产所有人将财产赠给政府所立的书据 D．已纳印花税凭证的副本
25、同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请，经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过__。 A．10日 B．15日 C．1个月 D．1个季度
