财 务 管 理 制 度
中铁一局一公司兰新项目部
兰新项目部财务管理制度
签发：
为了强化内部管理，规范内部经济行为，开源节流，创收增效，依据《会计法》及国家有关规章制度，参照有限公司相关文件，结合本项目实际情况，制定本规定。 第一条
现金及银行存款的管理
根据中铁一局集团兰新铁路第二双线项目部有关规定，各工区不单独设立银行账户，相关付款、提取现金等事宜由项目部统一办理。工区财务部门所备现金，仅限于日常零星开支或发放职工工资等，依据银行规定及项目具体情况，其数额一般不超过五万元人民币。内部部门或个人一次需用现金超过五千元者，应提前通知财务部门备款。对外支付款项，原则上一律由局指统一代付，特殊情况应报项目经理审批并报局指说明情况（民工统一支付工资可酌情提现）。财务人员应自觉遵守企业现金管理规定，严格避免大额现金的收支。 第二条 记工考勤及工资管理
记工考勤是计算职工工资及对职工进行考核的重要依据。项目部应制定严格的记工考勤制度和请销假制度，专人负责填报，领导审批。各工区由主管副经理安排专人填报，并由副经理签字，项目部由办公室填报。填报后统一送办公室，办公室汇总交项目领导签字，于次月七日前报至财务部门。岗效工资是依岗定资、依岗开资，职工岗位变动，记工表上也应随时注明，以便财务调整工资。办公室汇总记工表
时应安排专人复核，保证职工工天、岗位调整等信息及时、准确。
财务部门应按时计算职工工资，并积极筹备资金，努力确保工资的按时发放。工区职工工资，财务应争取到现场发放。 第三条 办公费、差旅费报销及业务招待费的使用
办公用品在初期建点时由办公室统一购置、配备。以后需用的消耗品，由各部门、各区每月初编制需用计划报办公室，经领导审批后由办公室统一购置，发放使用。应严格控制部门或个人报销办公费用。职工手机电话费采用按标准统一补助的形式，除因公长期出差等特殊情况，电话费一律不予报销。
职工出差应本着节约高效的原则，严格遵守有限公司关于差旅费报销的相关规定。所有报销发票的内容应填写完整、清晰，否则财务有权不予报销。汽车交通费发票应如实报销，大额发票应注明其起讫地点。机票、火车软卧票、出租车票原则上一律不予报销，特殊情况的，需报项目经理批准。住宿费一般人员每天限报80元，项目部领导限报160元。
行政用车的油料应通过材料部门点收报销，机械部门应按月对每辆车的百公里耗油量进行核算，在有条件的情况下最好是确定一家加油站对项目部的行政用车实行定点加油。项目部的行政用车如没有特殊情况出远门跑长途一律在指定的加油站加油不得私自在外面加油，如没有特殊情况在外面加油的一律不给报销。行政用车的修理应提前取得机械部门及领导的同意，修理费的报销应有机械主管的审核签字。
业务招待费的使用，应坚持因人而异、因事而异、内外有别、灵
活适当的原则，坚决执行先申请后使用的规定。各区、各部门的招待费报销，必须有主管副经理或总工的签认。招待费的报销，应采用一事一报的方式，杜绝长期积压、多次混杂的现象。
所有报销应先经财务部门计算审核，再报领导审批。报财务审核之前报销人事先先在报销的招待费单上写一个报销的详细说明，以便财务人员审核报销，待领导最终审批签完字之后，将把报销说明去掉。 第四条 备用金及职工借款的管理
备用金实行限额支付制。财务部门应坚决做到前帐不清后帐不借，严禁长期挂帐或挪用。对于无正当理由不及时冲帐的，财务将不予再次借款或从工资内直接扣回。
职工借款原则上不予借支。确需借支者，应有切实可行的还款计划，限期收回。对无故不按时还款的，财务将从工资内扣回。
各区职工预支备用金或借款时，先由主管副经理根据实际情况，核定金额并在预支单部门负责人处签字，然后由项目领导审批，财务办理付款。各部门原则上只能由部门主管预支备用金。其他人员来办理备用金借款应由部门负责人签字并说明情况。 第五条 行政用低值易耗品及工会财产的管理
低易品及工会财产的管理应严格遵守其有关程序。采购时应有领导审批的采购申请计划，入库时应有点收手续，领用时应填写领用单。项目办公室应对低易品建立台帐，按名称、规格型号、单价、金额、点收日期等列项，并由保管人签字。工程完工，保管人无故不能交回物品的，财务将不予办理调转手续。
第六条 物资设备帐务管理
物资采购前应有详细的调查、比较并填写合格供应方调查表，确认后签订合同开始供料。
材料到场点收入库后，材料部门应及时索要发票，连同点收单经领导审批后送财务挂应付购货款。材料采购应杜绝白条入帐，点收单应至少两名点收人员签认，大宗料款严禁通过备用金支付。材料部门应及时办理应付购料款的报销挂帐，以避免因挂账不及时影响付款，以至影响后期供料。
材料部门应按月及时作材料摊销并报送财务。材料摊销应遵循费用与收入匹配的原则，并对主要单项工号进行单独核算。所有发料（包括内部领用零星一般料）必须有领料人签认，让售材料必须及时扣款，对协作队伍的发料应采用限额发料制。
材料部门应结合动态成本管理，至少每季度作一次材料的价、量盈亏分析。每季度，主管副经理应组织相关人员，对库存材料进行一次实物盘点，并与账面金额进行核对。
对材料已到发票未到的情况，材料部门应进行预点收，严禁红字库存。材料部门应对未提账单和在途材料建立台帐，并定期与财务进行核对、签认。
设备的需用量应有测算，进场的设备应进行价值评估。 现场领工及调度应对设备的运转台班作及时、详细的记录，每月25日机械部门开始结算租费，签认完毕连同发票于月底前送财务挂账。机械、材料及现场加油人员应密切关注设备的实际耗油量，结合
运转台时定期核算，发现异常及时落实、查处。
结合动态成本管理，机械部门应至少每季度作一次机使费的盈亏分析。
第七条
对外结算及款项支付的管理
对外部协作队伍的管理，应严格执行中铁一局集团兰新项目部投标承诺中的相关条款，实行架子队形式管理。项目部应于每月25日起，由总工组织相关部门，及时对各架子队作业班组进行清方计量；于次月1日前报预算合同部，预算合同部应及时组织各部门进行结算支付单会签工作，相关各部门应及时出具资料，特别是涉及扣款的部门，应及时填写相关扣款内容及金额，并于次月5日以前报项目经理审批后，交财务做账并扣款（所有扣款应有支持附件并取得对方签认）。
财务部门应对民工工资的发放进行监管，并对民工工资发放单进行备份留存，必要时应代扣代发。
对各作业班组，原则上一律不得支付预付款和预借生活费。在工程施工期间，工队因临时特殊原因急需用款的，由各区副经理依据其完成工程量及现场实际情况，酌情核定其借款额，并在预支单上签字，报项目领导审批后交财务办款。
对外支付款项，财务部门应严格坚持以下原则：无合同（协议）不付款；无领导审批不付款；无相关部门结算资料及签字不付款。 第八条
收入的管理
工程结算款收入，由预算部门编制计量支付表，经主管副经理审核签认后，报项目经理签字审批。由财务部门与局指财务进行已完工
程价款的结算。工程结算收入应及时进入各工区临时内部存款账户。
各部门在生产经营过程中，如有其他收入，如售料款、租赁费、机使费等，经领导同意，填写让售单及缴款单，将收入及时足额上缴财务，严禁挪用或坐支。
各部门应随时作好变更、索赔的相关资料，重视二次经营开发，努力扩大收入来源。 第九条
成本的管理
成本费用的控制管理是项目管理的核心。项目部应把握三个方面：事前预测，过程控制，后期调整。首先，在施工前期，根据工程报价，结合施组安排，参照现场单价，对项目的成本状况和经营结果进行预测，编制相应责任成本控制目标并制定相关措施。其次，在施工过程中，始终强化成本意识，加强责任成本考核，使项目经营结果处于可控状态。另外，按照有限公司动态成本控制管理办法，作好每月成本动态分析并及时采取有效措施，堵塞漏洞，提高效益。
本规定自二零一零年五月一日起执行。凡本规定未涉及部分，均依照有限公司文件执行。
中铁一局集团兰新铁路第二双线项目部一工区
二零一零年四月二十五日
