会计实务相关知识
有限责任公司申办程序
一、申办资格:
申请有限责任公司登记应具备下列条件:
1、股东符合法定人数(2-50人);
2、股东出资达到法定资本最低限额(有些地方可以分批注册);
3、股东共同制定公司章程;
4、有公司名称(需到工商部门预先核名,建立符合有限责任公司要求的组织机构);
5、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。
二、申办手续:
1、申请报告;
2、全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明(委托书)以及被委托人的工作证或身份证复印件;
3、企业名称预先核准通知书;
4、股东的法人资格证明书(加盖公章的企业法人营业执照)或者自然人身份证明;
5、公司董事长签署的企业法人设立登记申请书;
6、股东会决议(全体股东盖章、签名);
7、股东会决议(全体董事签名);
8、监事会决议(全体监事签名);
9、公司章程(全体股东盖章),集团有限公司还需提交集团章程(集团成员企业盖章);
10、载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明,其中包括:(1)任命书(国有独资);(2)委派书(委派单位盖章);(
3、公司法定代表人、董事、监事、经理任职证明);(4)法定代表人的暂住证复印件(指省外市身份证);
11、有法定代表资格的验资机构出具的《国有资产产权登记表》;
12、公司住所证明,租赁房屋需提交租赁协议书。协议期限必须一年以上(附产权证复印件);
13、集团有限公司需提交成员企业加入集团决议书;
14、法律、行政法规规定必须报审批的项目,国家有关部门的批准文件;
15、国务院授权部门或省、自治区、直辖市人民政府的批准文件
16、工商局所发的全套登记表格及其他材料。
国家税务分局纳税申报程序
一、增值税一般纳税人的纳税申报程序
(一)申报时间、地点
增值税纳税人以1个月为一期纳税的,必须自期满之日起10天内向当地主管税务机关申报纳税。
(二)纳税申报资料
1、纳税申报表及其附表格
(1)《增值税纳税申报表》;
(2)《发票领用存月报表》;
(3)《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证汇总明细表》。
2、附报资料
(1)已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;
(2)增值税专用发票抵扣联;
(3)收购农产品或废旧物资收购凭证存根联或报查联;
(4)购进农产品的普通发票(或复印件);
(5)进口货物海关完税凭证(或复印件);
(6)运输发票(或复印件);
(7)主管税务机关要求报送的其他资料。
会计实务相关知识
3、财务报表,按税务部门的规定报送,主要包括:
(1)《资产负债表》;
(2)《损益表》;
(3)《利润分配表》;
(4)《财务状况变动表》。
二、小规模纳税人的纳税申报程序
(一)申报时间、地点
增值税纳税人以1个月为一期纳税的,必须自期满之日起10天内向当地主管税务机关申报纳税。
(二)纳税申报资料
目前法定纳税人向国家税务机关报送的申报表主要有:
1、纳税申报表及其附表格
(1)《增值税小规模纳税人纳税申报表》;
(2)《原油天然气增值税纳税申报表》;
(3)《增值税“双定”户纳税申报表》;
(4)《消费税纳税申报表》;
(5)《企业所得税纳税申报表》;
(6)《外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表》。
2、财务报表,按税务部门的规定报送,主要包括:
(1)《资产负债表》;
(2)《损益表》;
(3)《利润分配表》;
(4)《财务状况变动表》。
3、其他资料
(1)财务、会计报表及说明材料;
(2)外出经营活动税收管理证明;
(3)境内、境外公证机构出具的有关证明;
(4)税务机关规定应当报送的其他有关证件、材料。
三、个体户的纳税申报
(一)新开业户
新开业户是以1个月为一期纳税的,必须自期满之日起10天内向当地管税务机关申报纳税,并附报下列资料:
1、个体工商户定期定额纳税申报表;
2、进销货登记表;
3、收益表;
4、商品盘点表。
(二)“双定”户 (定期、定额)
电话交税:即只要在发展行有足够的存款余额,就可以拨打“961168”进行纳税申报。
四、双卡纳税程序
双卡纳税是指用“银行储蓄卡”和“纳税磁卡”纳税。纳税程序如下:
1、纳税人到指定的银行(发展银行),提前储入当月的应纳税款;
2、纳税人到主管税务机关报送纳税申报资料及附件资料;
3、税务机关征收部门审核申报资料,初审合格签收,不齐全的退回纳税人重报;
4、通过“读卡器”划“纳税卡”和“储蓄卡”显示纳税户纳税资;
5、通过电脑打印完税证;
6、税务机关将完税证、“双卡”交回给纳税人。
会计实务相关知识
基本税种的税率
1、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人);农副产品、图书适用13%税率,农副产品深加工产品适用17%税率;
2、城建税=(营业税+增值税+消费税)*7%(城市),或*5%(县城、建制镇、工矿区),或*1%(农村)
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳; (其他应交款)
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳;(其他应交款)
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳( 会计实务相关知识
借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加(3%) 贷:其他应交款--地方教育费附加(1%)
2、上交时
借:应交税金--营业税 借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加(3%) 借:其他应交款--地方教育费附加(1%) 贷:银行存款或现金
3、结转税金 借:本年利润
贷:主营业务税金及附加