推荐第1篇：纳税申报
申报网上纳税的流程：
1．纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。
2．纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。
3．纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。
4．纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。
5．税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。
6．银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。
7．税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。
8．纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证，进行会计核算。
具体的报税流程：
月末结帐后，开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可。不清楚的话可以咨询专管员。
一。 增值税专用发票的领购，-------企业发生销售业务-------在税控系统中开具增值税专用发票（销项）或开具普通发票。
【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作
每月初2号前进行抄税----在开票系统中打印相关发票清单报表----进行报税 ）
1）平时开具增值税销项发票包括有以下几类
正数发票
负数发票
带有发票清单的发票
带有销售折扣的发票
2） 领购发票读入开票系统
3） 当月发票的作废
4） 数据的备份 等
二。 本月如购进原材料，取得增值税发票。（进项） ，将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作。
具体流程：
增值税发票（进项）在【增值税纳税申报系统】中的录入----导出-----网上认证-----下载认证结果----导入纳税申报系统-----有错的查询修改----再导出----网上认证----认证通知书下载----认证结果查询---直至认证全部
三。 增值税专用发票的核销（注：增值税专用发票使用时间为二个月），到期没有用完，要去税局核销。
核销要带以下资料去：
一、普通发票缴销需提供以下资料：
1、已领购的发票，包括未使用的空白发票_
2、《普通发票核销明细表》
3、发票统一领购簿
二、专用发票核销需提供以下资料：
1、已领购的发票，包括未使用的空白发票
2、发票统一领购簿
3、税控IC卡
四。 月初，一般2号之前进行抄税----报税---提供相关资料给税局
提供的资料如下：
1、抄有申报所属月份销项发票信息的IC卡；
2、使用小容量IC卡的企业提供增值税专用发票销项数据软盘两张（使用大容量IC卡的企业不须报送）；
3、防伪税控开票系统生成的【销项发票明细表】（具体来说，Windows版开票子系统生成的是增值税专用发票汇总表和明细表，DOS版开票子系统生成的是存根联明细表，若由于客观原因（例如系统故障或者被盗等）不能够从开票系统生成，可由企业根据实际开票情况、参照格式如实填报），开票日期从数据所属当月的一号至月终；
4、《电脑版增值税专用发票领用存月报表》（以下简称《领用存月报表》）；
5、发票购领簿；
6、抄报税所属期月份开具的最后一张发票原件或复印件（以下称发票A）、抄报税所属期的下月开具的第一张发票原件或复印件（以下称发票B），若企业还没有开具发票，则取第一张空白发票原件或复印件；
7、对于作废的专用发票，要将全部联次一同提供；
8、由于故障维修导致发票数据丢失的，需提供维修服务单位出具的《防伪税控专用设备故障诊断意见书》，并携带发生数据丢失的发票原件；
9、若有空白核销的发票（切角作废），企业还应带空白发票的原件；
10、若企业有主、分开票机的，每台开票机都需要提供上述资料（每台开票机的资料只是反映本机的开票数据情况，要在资料上注明主、分机号）
注：相关表格请到就近税务机关的办税服务厅索取。所有复印件需加盖公章，并写明“此复印件与原件相符”字样。复印件资料统一使用A4纸规格。
五。 抄完税后就要准备进行网上纳税申报
将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出---导入【增值税纳税申报系统】中
具体流程如下：
1、登陆一机多票开票子系统，点击“发票查询”按钮，如下图：
2、选择当前需要导入发票的对应月份，假如当前需要导入12月份的发票数据，则选择“本年12月份”，按下“确定”按钮，
3、按下“确定”按钮后出现当前月份对应发票的记录查询窗口：
请用户注意，上图“发票查询窗口”中对应发票字段的排列顺序是系统安装时的缺省排列，企业电子申报管理系统默认是以以上的字段排列规则进行发票数据的读取。
4.、登陆企业电子申报管理系统，通过“销项发票管理中”中的“从界面读发票数据（一机多票）”菜单读取发票数据。
5、点击“读发票查询界面”，系统自动进入对发票数据的读取操作，并自动切换到发票查询界面
用户这时可以看到发票查询界面中发票数据在进行连续的跳闪和刷新，请用户务必注意，数据读取过程中请不要操作键盘和鼠标，否则可能会影响到发票数据的正常读取。数据读取完毕，系统自动切换操作窗口。
6、这时点击“保存”按钮，系统自动对当前读取的发票记录进行校验和保存处理。请用户注意，如果在发票记录读取后出现“发票税目不正确”的提示，请用户在“系统税目初始化”中进行发票税目的修改和更新后再执行“读发票查询界面”的操作。
7、主要注意事项： ：
1） 执行发票读入时”发票查询窗口”不能处于“最小化状态”。否则系统会提示“读取不到任何发票数据”
2） 为了保证发票数据采集的正确性，系统执行读取“发票查询界面”数据过程中请用户不要操作键盘和鼠标。
3） 如果用户在发票读取过程中出现如“ 应该设置购方名称栏目显示”的错误提示，原因可能是“发票查询界面”中发票字段的显示排列缺少对应的必读字段，用户必须修改并保证发票查询界面中至少有下面9个字段的内容（与排列顺没有关系）。注意，用户设置好对应的字段内容后记得按下“格式”按钮，保存当前设置。
4） 9个必读的字段内容分别是：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志
5） 必读字段的设置操作：
首先在发票查询窗口点击左上角的黄色小按钮（红色小圆圈），
点击后出现如下的对话框，用户这时可以通过“项目选择”框的内容对必读字段进行选择。
通过“项目选择”框中的 “ ” 和 “ ”对字段进行汰选。确保“结果项目”中显示的字段内容至少有如下9项必读字段：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、合计税额、作废标志。
设置好字段的显示内容后请点击菜单栏目上的“格式”按钮，保存当前设置。
六。 将开票系统中的销项导入开票系后，就可以在【增值税纳税申报系统】中做纳税申报表及相关的几个附表和资产负债表及利润表----生成申报文件存入U盘 ---在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报-----跟踪纳税申报结果------网上申报成功后于月初10号前打印申报报表----到国税局提交纸质申报资料.
各税种纳税申报的期限合集，方便您及时进行纳税申报，包括增值税纳税申报期限、消费税纳税申报期限、营业税税纳税申报期限、企业所得税纳税申报期限、个人所得税纳税申报期限。
1.增值税纳税申报期限
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
2.消费税纳税申报期限
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
3.营业税税纳税申报期限
营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
4.企业所得税纳税申报期限
⑴ 企业所得税分月或者分季预缴。
⑵ 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
⑶ 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
⑷ 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
⑸ 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
5.个人所得税纳税申报期限
（1）自行申报纳税的申报期限。
⑴ 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
⑵ 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报；纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。
⑶ 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。
⑷ 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
⑸ 除以上规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。
⑹ 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照《税收征管法》第二十七条和《税收征管法实施细则》第三十七条的规定办理。
（2）代扣代缴申报期限。
⑴ 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表以及税务机关要求报送的其他有关资料。
⑵ 扣缴义务人违反上述规定不报送或者报送虚假纳税资料的，一经查实，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时不得作为成本费用扣除。
⑷ 扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送《扣缴个人所得税报告表》及其他有关资料的，经县级税务机关批准，可以延期申报。
6.城市维护建设税、教育费附加
纳税人在申报增值税、消费税、营业税的同时进行申报。
7.资源税
纳税人纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。
纳税人以个月为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。
8.土地增值税
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
9.房产税
房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
10.车船税
车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
11.烟叶税
烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。
12.耕地占用税
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内向耕地所在地地方税务机关申报缴纳耕地占用税。
13.城镇土地使用税
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
对新征用土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
（一）征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
（二）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
14.印花税
应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花（申报缴纳税款）。同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，应向主管税务机关申请按期汇总缴纳印花税。汇总缴纳限期额由地方税务机关确定，但最长期限不得超过1个月。
15.文化事业建设费
纳税人在申报娱乐业、广告业营业税的同时进行申报。
推荐第2篇：纳税申报
会计实务相关知识
有限责任公司申办程序
一、申办资格：
申请有限责任公司登记应具备下列条件：
1、股东符合法定人数（2-50人）；
2、股东出资达到法定资本最低限额（有些地方可以分批注册）；
3、股东共同制定公司章程；
4、有公司名称（需到工商部门预先核名，建立符合有限责任公司要求的组织机构）；
5、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。
二、申办手续：
1、申请报告；
2、全体股东指定代表或者共同委托代理人的证明（委托书）以及被委托人的工作证或身份证复印件；
3、企业名称预先核准通知书；
4、股东的法人资格证明书（加盖公章的企业法人营业执照）或者自然人身份证明；
5、公司董事长签署的企业法人设立登记申请书；
6、股东会决议（全体股东盖章、签名）；
7、股东会决议（全体董事签名）；
8、监事会决议（全体监事签名）；
9、公司章程（全体股东盖章），集团有限公司还需提交集团章程（集团成员企业盖章）；
10、载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或者聘用的证明，其中包括：（1）任命书（国有独资）；（2）委派书（委派单位盖章）；（
3、公司法定代表人、董事、监事、经理任职证明）；（4）法定代表人的暂住证复印件（指省外市身份证）；
11、有法定代表资格的验资机构出具的《国有资产产权登记表》；
12、公司住所证明，租赁房屋需提交租赁协议书。协议期限必须一年以上（附产权证复印件）；
13、集团有限公司需提交成员企业加入集团决议书；
14、法律、行政法规规定必须报审批的项目，国家有关部门的批准文件；
15、国务院授权部门或省、自治区、直辖市人民政府的批准文件
16、工商局所发的全套登记表格及其他材料。
国家税务分局纳税申报程序
一、增值税一般纳税人的纳税申报程序
（一）申报时间、地点
增值税纳税人以1个月为一期纳税的，必须自期满之日起10天内向当地主管税务机关申报纳税。
（二）纳税申报资料
1、纳税申报表及其附表格
（1）《增值税纳税申报表》；
（2）《发票领用存月报表》；
（3）《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证汇总明细表》。
2、附报资料
（1）已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
（2）增值税专用发票抵扣联；
（3）收购农产品或废旧物资收购凭证存根联或报查联；
（4）购进农产品的普通发票（或复印件）；
（5）进口货物海关完税凭证（或复印件）；
（6）运输发票（或复印件）；
（7）主管税务机关要求报送的其他资料。
会计实务相关知识
3、财务报表，按税务部门的规定报送，主要包括：
（1）《资产负债表》；
（2）《损益表》；
（3）《利润分配表》；
（4）《财务状况变动表》。
二、小规模纳税人的纳税申报程序
（一）申报时间、地点
增值税纳税人以1个月为一期纳税的，必须自期满之日起10天内向当地主管税务机关申报纳税。
（二）纳税申报资料
目前法定纳税人向国家税务机关报送的申报表主要有：
1、纳税申报表及其附表格
（1）《增值税小规模纳税人纳税申报表》；
（2）《原油天然气增值税纳税申报表》；
（3）《增值税“双定”户纳税申报表》；
（4）《消费税纳税申报表》；
（5）《企业所得税纳税申报表》；
（6）《外商投资企业和外国企业所得税纳税申报表》。
2、财务报表，按税务部门的规定报送，主要包括：
（1）《资产负债表》；
（2）《损益表》；
（3）《利润分配表》；
（4）《财务状况变动表》。
3、其他资料
（1）财务、会计报表及说明材料；
（2）外出经营活动税收管理证明；
（3）境内、境外公证机构出具的有关证明；
（4）税务机关规定应当报送的其他有关证件、材料。
三、个体户的纳税申报
（一）新开业户
新开业户是以1个月为一期纳税的，必须自期满之日起10天内向当地管税务机关申报纳税，并附报下列资料：
1、个体工商户定期定额纳税申报表；
2、进销货登记表；
3、收益表；
4、商品盘点表。
（二）“双定”户 （定期、定额）
电话交税：即只要在发展行有足够的存款余额，就可以拨打“961168”进行纳税申报。
四、双卡纳税程序
双卡纳税是指用“银行储蓄卡”和“纳税磁卡”纳税。纳税程序如下：
1、纳税人到指定的银行（发展银行），提前储入当月的应纳税款；
2、纳税人到主管税务机关报送纳税申报资料及附件资料；
3、税务机关征收部门审核申报资料，初审合格签收，不齐全的退回纳税人重报；
4、通过“读卡器”划“纳税卡”和“储蓄卡”显示纳税户纳税资；
5、通过电脑打印完税证；
6、税务机关将完税证、“双卡”交回给纳税人。
会计实务相关知识
基本税种的税率
1、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）；农副产品、图书适用13%税率，农副产品深加工产品适用17%税率；
2、城建税=（营业税+增值税+消费税）*7%（城市），或*5%（县城、建制镇、工矿区），或*1%（农村）
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；（其他应交款）
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；（其他应交款）
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（ 会计实务相关知识
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加（3%） 贷：其他应交款--地方教育费附加（1%）
2、上交时
借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加（3%） 借：其他应交款--地方教育费附加（1%） 贷：银行存款或现金
3、结转税金 借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
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长春大学光华学院
商学院
《企业申报纳税》模拟实训报告
设计（实习）题目： 专 业 （班 级） ： 姓
名 ：
学
号 ： 指 导 教 师 ： 成
绩 ：
一般纳税人申报纳税模拟实习
会计
赵赢
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
目 录
一、实验目的 ................................................................................................1
二、一般纳税人基础数据设置与管理 .......................................................1
（一）设置企业注册信息 ............................................................................1
（二）设置企业客户资料 ............................................................................2
（三）设置员工资料 ....................................................................................3
（四）设置产品税目 ....................................................................................4
（五）设置原材料资料 ................................................................................5
（六）设置供应商资料 ................................................................................6
（七）设置币别管理 ....................................................................................7
三、一般纳税人申报数据初始化................................................................7
（一）设置初始化时间 ................................................................................7
（二）一般纳税人申报数据初始化模拟实习...........................................8
四、一般纳税人票据管理模拟实习.........................................................10
（一）一般纳税人票据管理模拟实习.....................................................10
（二）录入个人所得税申报数据..............................................................22
五、一般纳税人报表管理模拟实习.........................................................23
（一）一般纳税人增值税报表管理 .........................................................23
（二）财务报表管理 ..................................................................................25
（三）个人所得税报盘管理 ......................................................................26
六、一般纳税人申报管理模拟实习.........................................................27
七、网上报税平台 ......................................................................................29
八、实验总结 ..............................................................................................31
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
一、实验目的
电子报税分文六个子系统，即：电子报税——企业端子系统、电子报税——税务局端国税字系统、电子报税——税务局端地税子系统、电子报税——国税网上报税平台、电子报税——地税网上报税平台、电子报税——增值税防伪开票系统。通过实习全面了解并掌握电子报税系统的设票据的录入与审、申报表的生成与审核及纳税申报等电子报税的操作过程。
二、一般纳税人基础数据设置与管理
（一）设置企业注册信息
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
（二）设置企业客户资料
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（三）设置员工资料
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（四）设置产品税目
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（五）设置原材料资料
（六）设置供应商资料
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（七）设置币别管理
三、一般纳税人申报数据初始化
（一）设置初始化时间
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（二）一般纳税人申报数据初始化模拟实习
长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
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四、一般纳税人票据管理模拟实习
（一）一般纳税人票据管理模拟实习
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一般纳税人增值税票据管理模拟实习
销项凭证管理专用发票
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其它销项凭证管理
出口发票管理
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（进项税）增值税票据管理
其它进项税凭证管理
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（二）录入个人所得税申报数据
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五、一般纳税人报表管理模拟实习
（一）一般纳税人增值税报表管理
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（二）财务报表管理 1.生成资产负债表
2.生成利润表
（三）个人所得税报盘管理
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六、一般纳税人申报管理模拟实习
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七、网上报税平台
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长春大学光华学院商学院《企业申报纳税》模拟实训报告书
八、实验总结
只有经历过，才知道其中的滋味"对于我而言，喜欢体验生活，可以说通过这次实训，真真切切的让我了解了什么是纳税申报，让我对于税收最初的观点也有了本质性的改变！作为财务人员必须掌握我国基本的税法知识。依法纳税是一个企业应尽的义务，执业财务人员将税收软件熟练掌握，才能按照国家基本税法做事，依法经营，诚信纳税。通过软件的学习，很好的了解了电子报税系统的操作应用，知晓了增值税报税的程序，从甚至企业注册信息开始，经过一般纳税人基础数据设置与管理、一般纳税人申报数据初始化、一般纳税人票据模拟实习、一般纳税人报表管理模拟实习、一般纳税人申报管理模拟实习，直至网上报税平台的全面操作，对电子报税系统有了一次全面的认识与应用，收益颇丰。将企业建立、税务登记和申报的业务流程、方法和技巧更加熟练的掌握。税收取之于民，用之于民，它是我国财政收人的主要来源，是国家各项活动和公共事业的重要资金支柱。因此，税务人员应了解征收和管理的方法，明白每一步的业务流程。
在学习电子报税的同时，我深刻意识到自身在知识储备方面存在的不足，尤其是税收知识需更新和完善。同时也要增强继续学习和更新知识的观念。
推荐第4篇：纳税申报实训报告
实习实训报告专用纸
纳税申报实训报告
一、实验目的
1.通过本部分内容的模拟实验，要求我们在学习完税法课程的基础上，掌握纳税申报与解缴的操作规范，掌握纳税申报表的填报方法及其纳税申报的操作规范。了解纳税筹划的程序和方法。
2.通过实验，深化、巩固课本所学的相关专业知识，全面提高专业素养方面的综合分析能力和实务操作能力，使我们具备独立从事申报基本操作能力。
3.培养我们认真细致、一丝不苟、严谨客观的工作作风和理论联系实践的学习态度；
4.缩短我们从学校到单位、从学生角色到会计人员角色的适应期与调整期。
二、实验内容
（1）纳税申报模拟实验
1.税务登记实训；2.变更税务登记实训；3.注销税务登记实训;4.增值税一般纳税人认定登记实训。 （2） 流转税申报实训 1.增值税纳税申报实训；
首先分析各题的具体情况按规定的方法计算（如：是免税或是应税还是非应税项目等）。若是免税（如：亏本或自产自销农产品等）则，不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本×税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率（如：粮食、自来水、冷气等）税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额×税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价×13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，
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实习实训报告专用纸
其计算公式为：组成计税价格×税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。 2.消费税纳税申报实训；
消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算（如：从价定率、从量定额、复合计税等）或特殊计算（如：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等）或出口退（免）税计算（如：出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等）；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。 3.营业税纳税申报实训。
分析各题是属于营业税目中的哪个（如：交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等）根据其具体规定的税率及方法（如：娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等）计算出营业税或计算出增值税或消费税。
（三）所得税申报实训 1.企业所得税纳税申报实训；
企业所得税的计算，是在会计利润的基础上进行的。这就要求我们对会计方面的专业知识有熟练的掌握。计算过程中，要注意各个费用的税法准予扣除额度的计算标准。（例如：职工福利费：工资薪金总额的14%，教育经费：工资薪金总额的2.5%，工会经费：工资薪金总额的2%，以及对外捐赠等。）还要注意对免税项目和不征税项目进行关注。以据实对会计利润进行调整，得出应纳税所得额。
（四）其他税种申报实训
1.城建税：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税+营业税税额)×7%。2.教育费附加：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税+营业税税额)×3%。 3.印花税：各种证照所记载的金额×相应的税率，或者按件贴花。
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实习实训报告专用纸
三、实训经验总结
作为会计人员，在填制各种税务登记表，税种登记表和各种审批表时，要注意填写的位置，不可写错，马虎不得。因为一个小小的数字，就有可能会导致账目的错误。在实训当中，各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。这次的实训对我很有用处，它为我以后踏入工作岗位奠定了基础。
作为一名学生，最终能够很好的掌握书本上的知识并且灵活运用，不仅仅只有自己的功劳，还应该感谢不厌其烦为我们解答每一个疑难问题的老师，感谢老师对每一位学生的悉心教导！我想我还会珍惜在学校的每一次的学习，而这样的实训学习更是值得我去珍惜！累积了很多良好的知识和经验。
四、心得体会
通过这次实训，我发现在学习自己中要多看，多观察，多听，少讲，少说与学习无关的内容，多学习别人的优点和办事方法。除努力学习具有责任心外，要善于经常做学习总结。为免以后不犯同样的错误，努力做到更好。坚持学习。不要只学习和会计有关的知识，还要学习与经济相关的知识。因为以后的发展不仅在于内部的运作，还要靠外部的推动。要按经济规律和法律规定办事。这一次的实践虽然时间短暂，虽然接触到的东西有限，但是 依然让我学到了许多知识和经验，这些都是比书本上更容日掌握和理 解的。通过实践，我们能够更好的了解自己的不足，了解会计工作的本质，了解税法的基本知识，了解这个社会的方方面面。这也能够让我更早的为自己做好职业规划，设定人生目标，向成功迈进一大步。
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推荐第5篇：纳税申报方案
纳税申报实训室
方案建议书
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一、概况
1、名称：纳税申报实训室
2、面积：100平方米
3、主要功能：
本实训中心可实现从企业的税务登记到税务申报再到发票保存等其间的所有业务流程和操作实训，可增强学生对税务操作的感性认知，有效提高实践动手能力。
本实训室是一套专门针对税务专业的教学、实验、培训目的而设计的实践环境，具有非常强的专业性和实用性，极大地提高了学生的学习兴趣，同时又能训练学生的实际操作能力。 本实训室采用企业电子报税实训系统，让学生模拟操作税务机关的申报大厅中的各项业务，包括税务登记、发票领购、纳税申报、税款缴纳等业务，通过在实训室的实践操作使学生由浅入深地学到征税机关人员应该掌握的电子税务的技术、方法和能力，纳税人应该掌握的纳税电子化的技术、方法和操作程序，训练学生的分析问题能力、解决问题能力、实践能力，使学生熟悉我国税务工作的方针、政策和法规，为学生走向社会提供一个理论结合实际的实践环境。
二、背景
随着我国教育模式的发展，为了适应新形势的要求，各学校金融类、投资类、经济类、管理类专业基于专业教学的需要，开始采用先进的硬件设备和税务模拟实验软件系统来构建现代纳税申报模拟实验室，模拟企业税务的一整套流程操作，让学生有一个完善、实用、真实的实践环境，学习税务业务操作。同时基于税务的特殊性和保密性，学生不可能直接进入真实税务机构实习, 这样一来也就十分有必要营造模拟的税务环境，建立税务的操作平台，供学生模拟实验与实习。
本项目的就是在学校税务实验室建立一套完整的可以模拟我国税务的实验系统，以满足教学和科研需要。实验室建设的最终目的是通过模拟的交易环境加强学生对税务知识的理解，训练学生的实际动手能力，满足专业课程的实验、实习及课程设计任务，为学生走向社会提供一个理论结合实际的实验环境，促使学生关注国家经济运行环境，训练学生的实际分析能力、操作能力，为税务类专业及其它相关专业的学生走向社会提供一个理论结合实际的实习环境。
三、纳税申报系统实训功能介绍
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税收模拟实验室包含以下两大系统：
1、企业电子报税实训系统
企业电子报税数据流程
企业电子报税实训系统首先分角色进入学生端和教师端。教师和管理员进入教师端进行教务管理；学生进入学生端完成整个报税过程。
一、教师端
在实际的企业电子报税系统里是没有教师端的，为了教师的教学需要特增加教师端。主要模块有：教师管理、班级管理、学生管理、实习管理、系统备份还原、增值税税目资料、消费税税目资料等。
为了方便教学，让学生更容易、快速的掌握《企业电子报税实训系统》整个流程，我公司结合了多所大学教授和专家的意见，在软件中采用循序渐进教学方法。在实习管理里除了可以看到每个学生的实习情况，教师还可以自由的把不同的典型企业案例让学生分别在【资料导入练习层】、【资料辅助练习层】、【实训测试层】中使用，让学生循序渐进的逐步来进行实习，便于更好的检验学习效果以达到教学目的。
【资料导入练习层】：学生需要填写每一页面的内容可以通过“导入”按钮导入。该层主要目的是让学生了解实际填写内容是怎样的和熟悉电子报税的全部流程。【资料辅助练习层】：学生需要填写每一页的内容可以通过“资料查看”按钮看到教师设置的文档资料。该层主要目的是通过文档资料的帮助，让学生通过自己实际填写内容进一步加深练习和更深入掌握电子报税的全部流程。
【实训测试层】：学生需要填写每一页的内容不能导入，也没有文档资料查看，和实际工作的电子报税系统一样，学生根据收集企业的资料来独立完成。该层面主要是用来测试学生是否全面掌握电子报税的全过程。
在【资料辅助练习层】教师还可以用来制作新的企业案例资料，让学生在【资料导入练习层】来练习；就是说教师自己的企业案例也可以让学生循序渐进的逐步来进行实习。
在增值税税目资料、消费税税目资料里教师可以根据教学的需要来增加和调整税目和税率。实际的企业电子报税中企业是不能调整的。
二、学生端
主要模块有：企业端、税局端、企业网上报税系统等。学生端包括六大系统或功能模块，包含了实际企业在国税局纳税申报中所有需要用到的功能：
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【开票系统】
【企业电子报税系统】包括：增值税申报和消费税申报。增值税申报包括：一般纳税人和小规模纳税人的申报。
【进项发票认证功能模块】 【企业所得税电子报税系统】 【税局端的大厅报税功能模块】 【网上报税系统】
1、企业端
主要模块有：【开票系统】、【企业电子报税系统】、【企业所得税电子报税】、三大模块。根据多个企业真实的原始资料，进行加工整理编写而成。让学生模拟企业纳税申报工作的全过程，从而使学生对整个纳税申报业务得到一个直观的认识；本系统以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分别对一般纳税人增值税申报、小规模纳税人增值税申报、企业所得税申报、消费税申报等进行练习和处理。
1）开票系统功能：主要功能包括：由专用的税控打印机来开具增值税专用发票、开具增值税普通发票、开具负数发票、开具打折发票及发票的作废；并且提供打印功能，方便老师教学。开票系统中的数据还可以导出，在《企业电子报税系统》中的“税控销项发票管理”中作为“开票数据读入”。
2）企业电子报税系统主要功能包括：企业信息登记、基础数据初始化、税控进项发票管理、税控销项发票管理、税务凭证管理、增值税申报管理（一般、小规模纳税人）、消费税申报管理。
3）企业所得税申报管理主要功能包括：企业信息登记、企业季（月）度申报A类、B类，年度申报A类、B类
2、税局端
主要模块有：系统管理、企业信息登记、税目管理、进项发票认证管理、删除申报信息、大厅办理报税、受理审核、受理申报、国税查询、催报管理、催缴管理。
1）税局端的进项发票认证管理的功能：在国税局对其它企业开具取得的整月的进项增值税专用发票进行认证。进项发票认证系统中的数据还可以导出，在《企业电子报税系统》中的“税控进项发票管理”中作为“认证发票读入”。
2）大厅办理报税：学生模拟企业报税人员将企业端导出的申报文件，通过U盘或其它的电子载体手段导入到大厅办理报税来办理纳税申报。
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3、企业网上报税系统：学生模拟企业报税人员将企业端导出的申报文件，通过计算机网络进行整个网上报税的过程。
2、企业税收实务教学系统
该系统在税法知识方面完全按照2009年最新的税收法规、政策进行设计。《企业税务实训教学系统》分管理员、教师、学生三个角色完成各自功能。
1、管理员端
主要内容有：教师管理、班级管理、学生管理、理论学习管理、法律法规、试题管理、会计科目、账簿管理、办税指南、报表内容维护、数据备份/还原管理、基本信息修改、学校信息设置、界面皮肤设置。
1.1、管理员通过教师管理可以动态添加教师、删除教师。1.
2、管理员通过班级管理为所有的教师动态分配班级。
1.3、管理员可在学生管理里为所有教师所带的班添加学生。添加学生的方法有两种，一是导入Excel文档，二是输入最小、最大学号系统批量产生。
1.4、管理员通过理论知识管理添加课件，可添加章、节、知识点，还可以添加图片、动画。所有的教师都可以使用该课件教学。
1.5、管理员通过法律法规添加各方面的法规（税收基本法、会计准则等）。
1.6、管理员通过试题管理添加试题：单项选择题、多项选择题、判断题、填空题、简答题等。管理员添加的试题所有教师都可以使用。
1.7、管理员通过数据备份/还原管理可以把整个系统的数据进行备份，确保数据的安全，还可以还原系统。
1.8、管理员通过基本信息修改可以修改自己的账号、密码。
1.9、管理员可在会计科目模块的资产、负债、公共、权益、成本、损益科目下添加、修改和删除会计科目内容。
1.10、管理员可以添加各税种的纳税申报表的报表说明内容和税局提供具体申报表的填表说明内容。
1.
11、管理员可在办税指南里添加和修改及删除各种资料和内容。
1.
12、管理员在账簿管理里三栏式、多栏式、数量金额式、日记账里进行常用账簿账户的添加。
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13、管理员在学校信息设置里可替换主界面上的动态欢迎图片并可在图片上填写学校的具
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体内容。
1.
14、管理员在界面皮肤设置里可对粉红浪漫、蓝色经典、绿色清新等皮肤进行选择。
2、教师管理端
主要内容有：班级管理、学生管理、试题库管理、试卷管理、考试管理、成绩管理、实习管理、理论学习管理、案例管理、基本信息修改。
2.1、教师可以通过班级管理自己添加班级。2.
2、教师可以通过学生管理自己添加学生。
2.3、教师可在试题管理里添加自己的试题，其它教师是不可使用。
2.4、教师可以通过试卷管理，动态的添加多套试卷，教师可手工出题，也可自动随机出题。给每种题型一个分值。
2.5、教师可以通过考试管理设置在线考试时间，考试班级，可以设置学号是奇数或偶数的试卷类型。也可进行随机考试。
2.6、教师可在成绩管理里查看所有学生考试的成绩和学生试卷的详细信息，并能够打印试卷使之档案保存。填空题，简答题等提供了手工评分功能。
2.7、教师可在实习管理里查看学生平时学习的内容并可统计实习成绩。2.
8、教师可在理论学习里添加自己的课件（和管理员权限不同）。
2.9、教师在实训管理>>练习管理里安排需要学生练习的企业案例，也可在实训管理>>案例管理里修改已有的二十多个案例和添加新的案例。案例内容包括：（1）公司基本情况简介。（2）添加公司图章：只需输入公章内容就可完成自己想要的各种图章。（3）添加税务登记的内容。（4）添加原始凭证：教师在原始凭证模板上面填写数据内容，就可生成自己想要的真实原始凭证。（5）记账凭证：在记账凭证模板上面填写数据内容就可产生真实记账凭证。（6）明细账和总账：在明细账总账的模板上面填写数据内容就可生成自己的真实总账和明细账。（7）财务报表：可在财务报表的模板上填写数据内容并生成财务报表。（8）添加纳税申报表：有近20个税种近九十张纳税申报表。
3、学生实训端
主要模块有：理论学习、办税指南、税务登记、纳税申报表填制、学生考试、基本信息修改。
3.1、理论学习模块：以2010年度注册会计师统一考试辅导教材——《税法》等教材编写，并列有2010年最新的税收基本法规。对各个税种的纳税人、征税范围、税率、应税收入与扣除
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项目的确定、应纳税额的计税、税收优惠、纳税申报等税法知识进行详细全面的讲解，方便老师课堂讲解和学生课后自我预习和复习，以使学生能够更好地掌握税法方面的理论知识。其中，对税法理论知识中的重点难点，还设有案例动画演示讲解，增添了课堂教学的生动性，大大提高了学生的学习兴趣。
3.2、办税指南模块：包括税务登记、认证管理、发票外部管理、证明管理、税收优惠管理、申报征收、纳税担保申请、税务行政救济。
3.3、税务实训模块：税务实训模块有以下部分的内容
税务登记模块：包括税务登记表、变更税务登记表、注销税务登记表、增值税一般纳税人认定表的练习。
纳税申报表模块：包括国、地税近二十个税种的八十多张纳税申报表的练习。 系统以多个企业的纳税实务为例，根据真实的原始资料，进行加工整理编写而成。 学生真实模拟纳税义务人，根据企业实际发生的业务进行记账凭证、总账、明细账的登记账簿练习和纳税申报表的训练，从而使学生对每一税种的征税范围和应纳税额计算申报有更加全面，具体、直观的认识。
案例实训分别采用综合实训和单项实训。案例共涉及的税种和会计处理有：增值税(一般纳税人)、增值税(小规模纳税人)、消费税、企业所得税、营业税、关税、个人所得税、资源税、土地增值税、印花税、城市维护建设税和教育费附加、车船使用税、车辆购置税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、契税等。在案例设计方面，系统即设计了同一个企业涉及多种税种的综合案例，如增值税(一般纳税人)、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加税、城镇土地使用税、房产税等；同时，又对不同税种设计了针对该税种的不同企业税种案例，如消费税案例中，根据消费税征税税目税率不同共设计了十多个不同企业案例，如烟、酒、成品油、小汽车等，以使学生全面掌握消费税的税额计算和纳税申报。
系统针对不同税种纳税申报提供多个难易程度不同的典型企业案例资料，教师可以在实训指导层、实训检验层、实训测试层中自由地选择不同学习层次，根据学生的实际水平在不同学习层次使用难易程度不同的企业案例，从而使学生逐步掌握税法纳税申报的所有知识，更好地检验学习效果以达到教学目的。
3.4、学生考试模块：学生通过学生考试模块完成整个在线考试，教师在成绩管理中看到学生的成绩。
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推荐第6篇：纳税申报制度
纳税申报管理制度
第一章 总则
第一条 为加强公司纳税申报管理工作，有限避免公司涉税风险，根据《中华人民共和国税收征收管理法》以及国家颁布的各税种实体法和程序法，制定本管理制度。
第二条
公司纳税申报管理的目标：从制度上规范集团纳税申报行为，规避企业的涉税风险，维护企业合法权益。
第三条
公司纳税申报管理的内容：
（一）纳税申报的范围
（二）纳税申报的内容
（三）纳税申报的期限、方式
（四）内部控制
第四条 本制度适用于本公司
第二章 纳税申报的范围
第五条 纳税申报是纳税人发生纳税义务后，按照规定期限和内容就纳税事宜向税务机关提出书面报告的一种法定行为。
第六条
根据《税收征管法》的规定，公司在税法规定或税务机关依法确定的纳税期限或扣缴税款期内，无论有无应税收入、所得及其他或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限申报内容到主管税务机关办理纳税申报。
第七条 公司即便是享受减税、免税待遇的，在减税期间也应按照规定办理纳税申报。 第八条 财务部门应严格按照税务登记所核定的税种依法申报，若临时发生非核定税种的纳税义务，也应及时办理纳税申报，并及时与税务局专管员沟通具体操作事宜。
第三章 纳税申报内容
第九条 财务部门在办理纳税申报时应如实填写纳税申报表，计税依据与账面一致。
第十条 纳税申报表的主要内容包括税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，适用税率或者单位税额、计税依据，扣除项目及标准，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限等。
第十一条 财务人员在办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证及税务机关规定的其他有关文件、资料。
第四章 纳税申报期限与方式
第十二条 财务人员必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限内，到主管税务机关办理纳税申报或者网上报送代扣代缴、代收代缴报告表。
第十三条 按照税务机关的现行规定，应与月度终了后15日以内进行申报。
第十四条 财务人员应以当地税务机关指定的税务申报软件以网络申报的形式进行申报，并由银行代扣代缴税款。纸质财务报表、税务报表及其它相关资料按照当地税务机关规定，在月度终了后15日内报送到当地税务机关。
第五章 内部控制
第十五条 财务部门应指定专人进行纳税申报。财务部门应设税务管理岗，有财务人员专职或兼职，负责所有涉税事宜。
第十六条 税务申报人员在纳税申报之前应当复核所申报的数据和账面一致性。
第十七条 税务申报人员在纳税申报之前应当将申报数据交财务部负责人进行审核确认。
第十八条 税务管理岗位人员若对税收政策不清楚，应当及时向税务机关咨询，或向公司管理部咨询。
第六章 附则
第十九条 本制度由公司财务部负责修订和解释。
财务部
2017年7月21日
推荐第7篇：个人所得税纳税申报
个人所得税法律制度
一、单项选择题
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的规定，说法正确的是（）。
A.工资、薪金所得，以纳税人居住地为所得来源地 B.动产转让所得，以转让方企业所在地作为所得来源地 C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织所在地作为所得来源地
D.生产、经营所得，以从事生产、经营的个人的居住地为所得来源地
13下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。 A.独生子女补贴 B.误餐补助 C.差旅费津贴 D.全年一次性奖金
14.下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
D.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入 B.转让土地使用权
C编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得
16.根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。
A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元 B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元 D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元
17.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。
A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 B.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税 C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
D.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税
18.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（）。A.市人民政府颁发的体育奖金 B.国家发行的金融债券利息收入 C.保险赔款
D.军人的转业费、复员费
19.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。
A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税
B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税
C.个人转让自用达4年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税
D.国有企业员工从破产企业取得的一次性安置费收入，暂免征收个人所得税 20.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。
A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库 B.一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款
C.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补
D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税
二、多项选择题
11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（）。A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人 C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人 D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）。 A.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经营所得
C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得
D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租按合同（协议）规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入
B.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，其取得的董事费和监事费收入 C.演员走穴演出取得的报酬 D.个人兼职取得的收入
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税
B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
D.对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税 16.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。
A.劳务报酬所得，只有一次性收入的，应以每次提供劳务取得的收入为一次计征个人所得税
B.劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以每天取得的收入为一次计征个人所得税
C.同一作品再版取得的所得，应将再版所得与前次稿酬所得合并计征个人所得税
D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应视为两次稿酬所得计征个人所得税
17.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。A.年所得10万元以上的
B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的 C.从中国境外取得所得的
D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
A.离退休人员按规定领取离退休工资以外，另从原任职单位取得的补贴
B.福利费、抚恤金、救济金
C.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得
D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分
19.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（）。
A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费 B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴
C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育经费
D.从外商投资企业取得的股息、红利所得
20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人所得税纳税地点的表述，正确的有（）。
A.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关
B.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报缴纳 个人所得税
C.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税
D.扣缴义务人应当向实际纳税人的所在地的主管税务机关申报纳税
三、判断题
11.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。
12.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不予征收个人所得税。
14.个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。
15.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
16.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万的，按超出部分计算征收个人所得税。
17.雇员取得的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应单独作为一个月的工资、薪金所得计算个人所得税。18.单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴，属于工资、薪金性质的补贴、津贴，应当征收个人所得税。
四、不定项选择题
2.作家张某任职于国内某软件公司，2014年取得的收入如下： （1）2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。
（2）3月出版短篇小说，取得稿酬7000元， 8月取得因添加印数而追加稿酬4500元。
（3）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。 （4）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。 （5）取得特许权的经济赔偿收入2000元。 根据上述资料，回答下列问题：
（1）张某出版摄影作品，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.560 B.868 C.896 D.1008
（2）张某出版短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.0 B.504 C.784 D.1288
（3）张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.3136 B.2240 C.448 D.2688
（4）下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（）。
A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税
B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税
C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税 D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
推荐第8篇：纳税申报程序
根据《税务登记管理办法》第十三条的规定：纳税人在申报办理税务登记时，应当填写《税务登记表》一式两份、《纳税人税种登记表》一式一份，并根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：
1、工商营业执照或其他核准执业证件及复印件；
2、有关合同、章程、协议书及复印件；
3、组织机构统一代码证书及复印件；
4、法人代表（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件及复印件；
5、主管税务机关要求报送的其他资料。
一、办理税务登记的对象
作者:办公室日期:2005-04-26
(一)下列纳税人应当向国家税务机关申报办理税务登记：
1.领取法人营业执照或者营业执照(以下统称营业执照)，有缴纳增值税、消费税义务的国
有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、外商投资企业、外国企业以及
上述企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；
2.领取营业执照，有缴纳增值税、消费税义务的个体工商户；
3.经有权机关批准从事生产、经营，有缴纳增值税、消费税义务的机关、团体、部队、学
校以及其他事业单位；
4.从事生产经营，按照有关规定不需要领取营业执照，有缴纳增值税、消费税义务的纳税
人；
5.实行承包、承租经营，有缴纳增值税、消费税义务的纳税人；
6.有缴纳由国家税务机关负责征收管理的企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税义
务的纳税人。
(二)下列纳税人可以不申报办理税务登记：
7.偶尔取得应当缴纳增值税、消费税收入的纳税人；
8.自产自销免税农、林、牧、水产品的农业生产者；
9.县级以上国家税务机关规定不需要办理税务登记的其他纳税人。县级以上国家税务机关
规定不需要办理税务登记的其他纳税人。
二、开业税务登记
作者:办公室日期:2005-04-26
(一)办理开业登记的时间：
1.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起三十日内，主动依法向国家税务机关申报办
理登记。
2.按照规定不需要领取营业执照的纳税人，应当自有关部门批准之日起三十日内或者自发生纳税义
务之日起三十日内，主动依法向主管国家税务机关申报办理税务登记。
(二)办理开业登记的地点
1.纳税企业和事业单位向当地主管国家税务机关申报办理税务登记；
2.纳税企业和事业单位跨县(市)、区设立的分支机构和从事生产经营的场所，除总机构向当地主管
国家税务机关申报办理税务登记外，分支机构还应当向其所在地主管国家税务机关申报办理税务登记；
3.有固定生产经营场所的个体工商业户向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记；流动经营的
个体工商户，向户籍所在地主管国家税务机关申报办理税务登记；
4.对未领取营业执照从事承包、租赁经营的纳税人，向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记。
(三)办理开业登记的手续
1.纳税人必须提出书面申请报告，并提供下列有关证件、资料；
(1)营业执照
(2)有关章程、合同、协议书；
(3)银行帐号证明；
(4)法定代表人或业主居民身份证、护照或者回乡证等其他合法证件；
(5)总机构所在地国家税务机关证明；
(6)国家税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
2.填报税务登记表 纳税人领取税务登记表或者注册税务登记表后，应当按照规定内容逐项如实填
写，并加盖企业印章，经法定代表人签字或业主签字后，将税务登记表或者注册税务登记表报送主管国家税务机关。
企业在外地设立的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当按照规定内容逐项如实填报总机构名称、地址、法定代表人、主要业务范围、财务负责人等。
3.领取税务登记证件 纳税人报送的税务登记表或者注册税务登记表和提供的有关证件、资料，经主
管国家税务机关审核后，报有权国家税务机关批准予以登记的，应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取税务登记证或者注册税务登记证及其副本，并按规定缴付工本管理费。
推荐第9篇：纳税申报授权委托书
授 权 委 托 书
苏州市吴中区地税局征收管理分局 ：
今委托
同志，身份证号
，为本人自然人信息登记及个人所得税年所得12万元以上纳税申报的代理人，代表本人办理2014年度年所得12万元以上个人所得税申报, 本人对自然人信息及申报数据的真实性负责。
委托人签字（或盖章）：
委托人身份证号码：
委托日期：2015年
月
日
受委托人（签字）： 受委托人身份证号码：
附注：
受委托人办公地点： 联系电话：
推荐第10篇：纳税申报流程
纳税申报的流程
一、纳税申报类型
1．正常申报：是指纳税人在税法规定的申报期内办理各税的纳税申报。
2．非正常申报：（1）欠税补缴。一是缓缴期内税款缴纳申请：是指经税务机关批准后,延期缴纳税款时,提供有关资料。二是补缴欠税申请：补缴缴欠款申请是指在申报期限以后对当期未缴税款缴纳时,提供有关资料。（2）迟申报：是指超过规定申报期限以后对当期应纳税款的申报。（3）检查补税。（4）评估补税。（5）行政处罚。（6）自查补税。
二、纳税税款类型
1．正常税款：指纳税人在税法规定的期限内缴纳的各种税费。
2．代缴税款：包括代收代缴、代扣代缴、委托代征、代售等税款的解缴。
3．补缴欠税：包括经税务机关批准的期限内缴纳的延期缴纳税款以及超过规定的期限缴纳的税款。
4．自查补税：指纳税人自行发现的应缴未缴税款。
5．检查补税：指税务机关通过检查发现的纳税人的应缴未缴税款。
6．评估补税：指税务机关通过纳税评估发现的纳税人的应缴未缴税款。
7．滞罚税款：指各种税款以及罚款的滞纳金以及对违法应税行为的处罚罚款以及罚款的滞纳金。
三、纳税申报的各种材料准备
纳税人办理纳税申报时,将填写《纳税申报表》,并根据不同的情况报送相关材料：（1）与纳税有关的合同、协议书；（2）防伪税控系统电子报税资料；（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税证明；（4）境内或者境外公证机构出具
的有关证明文件；（5）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
四、纳税申报方式的选择
1．直接申报：即由纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内到税务机关报送纳税申报表和其他有关纳税申报资料。
2．电子申报：即由经税务机关批准的纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内将有关纳税申报资料数据通过计算机网络、电话线路、IC卡等形式办理纳税申报。纳税人的申报时间以税务机关收到电子申报数据的时间为准。包括：（1）网上申报；（2）报税器申报；（
3）电话申报。电子申报尚无法律保护依据,纳税人在进行电子申报的同时,还必须将与电子申报数据相同的纳税申报资料的纸文书在规定的期限内送达（或邮寄）税务机关。
3．邮寄申报：是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报专用信封,通过邮政部门办理交寄手续,并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄纳税申报的具体日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。
4．到银行申报：是指纳税人在税法规定的申报期内到开户银行办理纳税申报。包括：（1）银行柜台申报；（2）银行前置机申报。
五、税款征收与缴纳
税务管理部门对办理税务登记的纳税人（个体工商户除外）、扣缴义务人实行的税款征收方式是：
由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表和填开缴款书、自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款,然后持纳税申报表、已加盖银行“收讫”章的缴款书备查联和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税。
北京市国税局的规定为：由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表后持纳税申报表和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税,申报成功后由税务机关为纳税人打印机制《税收缴款书》,纳税人自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款。
对个体工商户和集贸市场经营者分别采取查账征收、申报定率和定期定额方式征收税款。
北京市国税局还对部分采取定期定额征收方式的个体工商户,采取纳税人到指定银行开立储蓄账户,银行负责定期扣缴税款的以缴税代申报的方式。
缴纳企业所得税的纳税人按年计算,分季（月）预缴,季度（月）终了后15日内预缴,年度终了后45日内（北京国税规定为2个月内）报送会计决算报表和所得税申报表。
缴纳外商投资企业和外国企业所得税的纳税人按年计算,分季（月）预缴,季度（月）终了后15日内预缴。年度终了后4个月内报送会计决算报表,注册会计师（审计师）查账报告,年度所得税纳税申报表及其附表,进行汇算清缴。纳税人、扣缴义务人完成申报后可采取多种方式通过开户银行从自己账户中把税款划入国库。在税银库未联网的情况下,纳税人凭税收缴款凭证到开户银行缴纳税款。在税银库联网的情况下,有两种方式：一是通过税务机关系统（包括通过税务机关前置机以及通过在银行的税务机关前置机）；二是通过银行支付系统（包括通过在税务机关的银行前置机以及通过银行的前置机或窗口）。
辅导期一般纳税人说明（中小商贸企业）
1、辅导期一般纳税人申请：
营业执照办理一个月内办理“一般纳税人申请”；
提交材料：申请表、实地调查表、营业执照复印件、税务登记副本复印件、代码证副本复印件、开户许可证复印件、（进出口备案登记）、法定代表人财务负责人办税人员身份证名复印件、两个会计人员的会计证身份证复印件、房屋租赁合同、保险柜发票复印件、预计年销售额可达到180万元以上的购销合同或书面意向；-
办理流程：材料准备齐全后,保送到税务大厅服务窗口,进行预录受理；联系管理员进行实地调查时间；法定代表人股东会计销售人员参加约谈；审批后需要带税
务登记证副本到税务大厅加盖“辅导期一般纳税人”章。
2、领购发票
每月核定发票用量为25份,发票版位为万元版；辅导期内可以办理发票增量和改版,但除需要预交已开发票4％税金外,在本次增量改版结束后,需要到发票管理窗口恢复原先的版位,也就是说,本月申请本月有效,下月需要再次申请。提示：需要携带购票人的身份证及复印件,刻制“发票专用章”。
3、进项税金抵扣
本月认证的发票必须本月申报,取得发票超过90天未认证不允许抵扣；
辅导期内,本月认证的发票需要报“待抵扣”,在附表二第24 25栏填写与本月认证相符的增值税发票相同的信息,本月不形成进项。
次月比对相符后,将上月比对相符的发票在附表二第23栏填写,形成进项税金； （运费发票和海关完税凭证同上,在相应的栏次填写）
4、帐务处理
本月购进：
借：库存商品
应交税金—增值税—待抵扣税金
贷：现金/银行/应付
次月比对相符后：
贷：应交税金—增值税—待抵扣税金
商贸企业新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人,期限为半年。期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。
辅导期一般纳税人实行“先比对,后抵扣”,即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣,要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对,比对无误的信息由国家税务总局下发,然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
以下处理方法仅供参考:
一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后,比对无误进项发票可以抵扣,抵扣时：借：应交税金-应
交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进项税额 。
二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”,并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容；
收到允许抵扣的比对结果后,在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容；
23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额；
相关行次的关系23行 24行-25行=3行。
三、增值税发票的月用量为25份,且只能是千元版（即每张票价款最多开具9999.99元）。如果核定的25份不够用,申请增票时,要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税,预交税款大于应纳税款的部分可以用以后实现的增值税抵缴。预交税款帐务处理：
借：应交税金-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果当月预缴的增值税小于当月实现的增值税,预缴税金就不需要其他帐务处理；如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税,多交部分做如下处理：借：应交税金-未缴增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税金-未缴增值税”的借方余额表示企业多交增值税。
当月预缴4%的增值税填在《增值税纳税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税（《增值税纳税申报表》28行数额大于24行数额）32行为负数,与“应交税金-未缴增值税”的借方余额一致。 辅导期一般纳税人预缴税款筹划
新办商贸企业一般纳税人认定必须走辅导期程序,而税法规定：辅导期内纳税人领购的发票为25份万元版发票,如果企业本月业务量较大,不能够满足实际需要,企业可以申请发票增量或增版,但是必须缴纳已经开具发票金额4%的税款。预缴的税款可以抵顶以后月份形成的应纳税金或者在辅导期结束后予以退税。
筹划方案：如果企业本月确实需要增量/增版,尽量压缩增量/增版前开具发票的金额,使预缴税款的基数减小。压缩要根据当地税务机关的相关规定或潜规则进行。
第11篇：纳税申报注意事项
纳税申报注意事项
一、各编辑栏的数据值都必须填写，日期填写格式为(YYYY.MM.DD)，如：1999.01.01，数值为零的必须输入0，不允许删除或空。
二、缺省产生的数据行或数据都是为方便用户填写，用户可选择填写，不填时数据为零。
三、在纸质申报表上需填写而在此未列出的一些数据，如企业名称等固有信息将自动生成。
四、经核对录入数据无误后点击〖确认〗系统将您所录入的数据发送给税务部门,这样即完成了电子申报程序。如需修改，必须通过[文书申请-其它有关文书（事项）申请审批表]操作并经税务部门批准后方可修改。
五、纳税人点击申报表进行申报时，系统会自动提示本月该报表的所有申报明细，请您认真仔细核对再确定是否继续申报，避免重复申报。
六、税务机关根据开票税金开具税票，因此用户必须认真核对开票税金，确保实纳税款的准确性。
七、税款所属起始日期、税款所属终止日期、税款限缴日期由系统自动提取，用户不能修改。您若要申报以前月（季）的税款或税务机关查补的税款，应到税务机关处理。
八、申报表中的抵缴数、减免税和缓缴数是由系统从有关批复文书中自动提取，用户不能修改。
九、系统提供自动计算功能，您只需录入基本数据，系统自动产生计算数据；在您提交申报表之前，系统会作初步合法性校验，如有不妥，您可以根据系统提示修改。
十、纳税申报成功后，您可根据需要将申报表进行即时打印或另存为 HTML 文件。申报表统一用 A4 纸打印后，经纳税人签字、盖章确认后报送主管税务机关。
十一、每张打印的申报表的表尾都由一串“打印鉴证码”，用以税务机关校验纳税人打印的报表数据与申报数据是否一致，确保申报表的真实性。
十二、如果您发现浏览的基本信息与实际不符请及时到税务机关办理变更登记，以确保信息的准确和完整。
十三、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告的，经税务机关核准，可以延期申报。
十四、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，可处以二千元以上一万元以下的罚款。
十五、纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。十
六、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五以上五倍以下的罚款。
浙江省地方税（费）纳税 扣缴个人所得税报告表填表说明
一、本表根据《中华人民共和国个人所得税法》制定。
二、本表适用于：
1．按《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定需要进行自行申报的纳税人的所得申报；
2．特定行业职工取得的工资、薪金所得申报。
三、负有纳税义务的个人可以由本人或委托他人于次月七日内将税款缴入国库，并向税务机关报送本表。不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。
四、未按规定期限向税务机关报送本表的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，予以处罚。
五、填写本表要用中文，也可同时用中、外两种文字填写。
六、本表各栏的填写如下：
1．税款所属期：是指纳税人申报的个人所得税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。
2．填表日期：是指纳税人填制本表的具体日期。
3．证照类型：填写纳税人有效证件（身份证、护照、军人证等）名称。
4．所得项目：按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定的所得项目分别填写。同一所得项目取得时间不相同的，仍填入一行，并在“所得期间”栏内分别注明。
5．扣缴义务人：对应不同的所得项目分别填写。
6．境外工作天数：纳税人在境外实际工作天数。
7．收入额：填写在年度境内外取得的全部收入额。
8．免税收入额：指法定免税的基本养老保险金、住房公积金、医疗保险金和失业保险金、通讯费补贴、独生子补贴、托儿补助费、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额合计。
此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。
9．允许扣除的费用额：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。
（1）劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；
（2）特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；
（3）适用财产租赁所得时，允许扣除的费用额是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；
（4）适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。
10．法定费用扣除额：按照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定应减除的费用额填入本栏。不减除费用的，不填写。
11．除特殊规定外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。
12．已（扣）缴税款：填写纳税年度内在中国境内外取得的所得已缴纳的税款。应分别将所得项目填写并分别写明自缴或扣缴。同一所得项目，取得时间不同的，仍填入一行，并在“所得期间”栏内分别注明。
13．抵免税额：用于抵扣税法允许抵扣的在境外已缴纳的个人所得税税款。
14．“本期数”是指纳税人当期取得收入和纳税等情况；“累计数”是指纳税人在纳税年度内累计取得收入和纳税等情况。纳税人按月或按次申报时，只填写本期数，不填写累计数；年度申报时，本期数和累计数一并填写。
七、本表为A4横式，本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存。
第12篇：网上纳税申报实训报告
纳
税
申
报
实
训
报
告
姓名：肖忠敏
班级：11财务管理本科05班学号：111105010518
纳税申报实训总结
会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。
一、实训目的：
进入财刀网税务实训平台进行全面的实务演练，对涉税业务的模拟核算，进行各种税种的计算、填制明细分类账， 填制各种纳税申报表等业务的模拟实训， 将会计专业知识和税法知识有机的结合在一起进而达到对所学知识的充分理解和有效运用，既直观、实用，又培养了使用者的实际操作能力和综合能
二、实训过程：
1、个人所得税网上申报
2、增值税防伪税控开票
3、企业所得税网上申报
4、增值税网上发票认证
三、实训步骤：
1、申报个人所得税：进入财刀网税务实训平台中个人所得税网上申报 系统，根据已知的正常工资薪金收入明细表和全年一次性奖金收入明细表分别填列正常工资薪金收入报表和全年一次性奖金收入报表，然后进行网上申报，系统将根据填列的报表自动生成扣缴个人所得税报告表。
2、增值税防伪税控开票系统：老师在这块模拟过程中扮演了税务局的角色，我们首先向税务局购买了连号的发票，然后进入增值税防伪税控开票子系统将发票信息读入，接着就是填增值税专用发票。
3、企业所得税网上申报：在进入企业所得税网上申报系统后首先进行参数设置，重点是选择企业的申报种类：季报或年报等。根据选择的报表种类填具体的报表：收入明细表、成本费用明细表等，然后申报缴纳，系统根据各个明细表生成企业所得税年度纳税申报表。、
4、增值税网上发票认证系统：这个模拟过程中，我们主要是利用扫描仪将发票扫描至网上认证系统，系统采集专用发票抵扣联上的主要信息并转化为电子
信息，然后转发给防伪税控认证子系统，由该系统对对发票进行识伪认证，最后显示认证结果。
四、实训心得体会：
在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门实务与理论结
合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这几周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训的目的。
通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。 在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。
这次实训让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会
第13篇：企业纳税申报程序调研报告
企业纳税申报程序调研报告
纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度，是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的纳税手续，也是基层税务机关办理征收业务，核实应征税款，开具纳税凭证的一项必要制度。纳税申报是纳税程序的中心环节。它是纳税人在发生纳税义务后，按税务机关规定的内容和期限，向主管税务机关报以书面报表的形式写明有关纳税事项及应纳税款所履行的法定手续。纳税申报不仅是征纳双方核定应纳税额、开具纳税凭证的主要依据，也是税务机关研究经济信息，加强税源管理的重要手段。
一、实习单位纳税申报程序基本情况
我实习的单位就在税务所里，是无锡方正税务师事务所。作为税务代理人，实习单位可以对采用查账征收的单位进行汇算清缴，并做好纳税申报所需要的表格，并帮他们进行网上报税。企业会计只需到时把所作的纳税申报报告交给各自的税管员就行。整个进行的就是一个网上报税的流程。因此，本实习单位查账征收、网上报税的具体程序如下：
首先就是到各单位根据单位的账务情况进行汇算清缴，并提出合理的建议，接下来就是后续工作，根据汇算清缴的情况写纳税申报报告，然后用汇算通软件进行数据的输盘工作，最后就是各单位的会计带着本单位的CA到办公室进行网上报税。网上报税方便，快速，大多数单位都是以网上报税进行纳税申报的。
二、实习单位纳税申报方面存在的问题
实习中发现，实习单位纳税申报中还存在一些问题，究其原因，既有事务所工作人员业务能力、工作态度的因素，也有纳税人业务水平、申报意识等因素，这些都影响了纳税申报的效率。
1、纳税人纳税申报意识不强。主要表现在这些方面，即应申报而未申报、超过纳税期限申报，有些单位连纳税申报时间都不知道，有些单位需要事务所催促，造成工作进行
缓慢困难。还有一些单位公然要求事务所进行虚假申报，审计人员接受单位红包的情况也很多见。
2、事务所工作人员工作态度不端正。现在对一般纳税人进行一窗式管理，每逢征收期，税务机关受理的申报量就很大，税务人员往往就申报表中纳税人填列的数据进行录机，而票表稽核人员也只是对申报表中各项目本身的逻辑关系进行表面层次的审核，而纳税申报尤其是零申报是否准确真实，仅靠这种审核是无法发现的。这就让事务所的一些人钻了空子，敷衍了事的情况比比皆是。
3、审计人员泄露单位的账务情况。经常会有一些相关的单位人员从审计人员那里了解一些其他单位的账务情况，由于审计人员是十分清楚这些的，在查账征收的纳税申报过程中，势必会遇到单位情况外泄的可能。
4、由于申报方式的多元化，一些企业的会计在录入申报时不认真或操作技术生疏，造成申报数据错误，影响了申报数据准确性及对申报数据的管理。
5、纳税申报手续繁琐。在现行申报制度中，纳税人向税务机关报送的申报材料，一税一表，税种多，报表就多，单是增值税申报表就达5份之多，企业所得税申报表更是一个主表9个附表，纳税人填写起来十分繁琐，征收人员申报录入审查效率也受到了影响。
6、受理申报没有受理人签字盖章，纳税人是否进行了申报说不清楚。邮寄申报以邮局的挂号收条为准，但信封里放了几张报表也说不清楚。法律责任很难界定。
7、申报表填写不完整，该填的很多项目不填，尤其是零申报企业。如法人负责人、填表人的签字，所属的日期等。申报表用章不一，应该盖公章，但许多单位盖财务章，财务人员虽然也有难处，比如盖公章的手续较麻烦或者公章不在当地等，但一旦出现问题可以影响较大。
三、解决对策
加强税务师事务所纳税申报建设，既要强化事务所自身的管理，也需要纳税人的高度重视和配合。
1、加强依法纳税的宣传、教育。应通过搞展览、办咨询、开讲座、编教材等形式，利用电视、广播、网络、报刊等媒体大张旗鼓地开展税法宣传活动，使税收法制观念逐步深入人心，提高公民依法纳税意识，同时对如实申报的企业给予宣传和鼓励。营造诚信纳税，依法治税的良好社会氛围。
2、加强工作人员的管理工作。要求审计人员自律，端正自己的工作态度，了解纳税申报的严肃性，认清自己工作的重要性，是纳税申报的一个重要环节。税务局也应相对的采取措施，事务所才可以更好的配合纳税申报工作。
3、增强工作人员的工作道德素质。查账征收这种形式，肯定让外部人员了解企业的账务情况，这就需要高道德素质的审计人员。
4、要注重申报内容的分析，提高申报资料的综合利用率。对纳税申报不能一收了之，应作全面系统的分析审核，如申报表项目、数字填写是否完整齐全，适用税目、税率是否正确，税款计算是否准确，纳税申报表的数字与财务报表数字之间是否存在矛盾和差异，与上期、上年同期的申报数对比是否存在较大差异，与日常掌握的纳税人情况是否有重大出入等等。这不仅是对自身工作的负责，也能更好的约束相关单位，就像事务所，税务局严了，他们工作就也不敢怠慢。
纳税申报资料不仅是税款征收的重要依据，也是税收征管信息系统正常运行的重要基础、税务检查的主要证据。因此，广大基层税务人员要充分认识纳税申报资料、纳税申报管理工作的重要性，高度重视、认真严谨地做好纳税申报管理工作。
我们都应该增强自身的纳税意识，了解学习纳税申报程序，作为会计专业的学生，以后多多少少少不了和税收打交道，一个单位的会计，不仅要熟悉纳税申报程序，还要学会怎样在为单位获得更大的利益的基础上，依法进行纳税申报。
第14篇：纳税及纳税申报实训报告
实习实训报告专用纸
纳税及纳税申报实训报告
一、实训的目的
通过本实训，使学生能够掌握税制要素、税种计算、申报方法及程序。通过一系列能力训练，搭建起走向社会的桥梁，增强学生融入社会、开展实际工作的能力，着重训练学生将所学理论知识转化为实际工作的能力，使学生掌握中初级会计人才从事会计核算、会计事务管理工作和其他经济管理工作所必需的税收理论、基本知识和基本技能，初步形成解决税收实际问题的能力。
通过纳税申报的实训，能够使学生掌握获取纳税申报资料的方法；掌握我国现行的各主要税种从申报表的填写，直到完税的整个纳税操作流程。
1 通过本次实训培养我们的实际动手能力，缩短课本知识与实际工作的距离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备。
2、通过本次实训巩固我们在平时所学的理论知识，加深对书本知识的理解。 3.通过本次实训培养我们分析问题和解决问题的能力，有助于培养我们成为高素质的财务专门人才。
4.通过本次实训充分发挥我们的积极性，调动大家的学习热情，使大家的主观能动性、创造性在实验过程中得以充分发挥。
5.通过本次实训为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜任工作，打下扎实的基础。
6.通过对企业税务的模拟实训，加强我们对学税收理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知。
二、实训的主要内容
（一）税务登记及发票管理实训
在这部分实训中，我们实训的内容涉及了开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购以及发票缴销等内容。
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实习实训报告专用纸
1、对于开业税务登记的部分，经过老师的讲解，我了解了开业税务登记的有关规及需要准备的开业税务登记的相关资料，掌握了企业成立时到税务部门办理相关业务的操作流程。最重要的是我更清楚的区分了税收征管范围的划分。目前，我国税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。一般比较常见的增值税、消费税、车辆购置税、所得税、城市维护建设税、资源税等都属于国家税务局系统征收，特别需要注意的是我们较为熟悉的营业税是地方税务局系统在征收，此外还有资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、契税等等均属于地方税务局系统征收。对于海关，主要是关税、进口税、代征的进出口环节增值税和消费税。而地方财政部门则对地方教育费附加、契税、耕地占用税进行征收。这部分还比较重要的是税务登记表和税务登记证的填写，填写方面没有遇到什么问题。
2、变更税务登记部分主要是针对纳税人在开业后，常常会遇到纳税人变更名称、法定代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或经营地点、生产经营范围、经营方式、开户银行及账号等内容时的业务操作。这部分需要认真的区分，除了变更税务登记的基本资料以外，还要区分不同的变更内容，需要提供相应的资料，接下来就是填写变更税务登记表，并不太难
3、注销税务登记部分主要是针对纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形等原因进行注销的程序。办理注销登记一般情况有三种：
（1） 纳税人发生解散破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前，向原税务机关申请办理注销税务登记；
（2） 纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理变更或注销登机前或住所、经营地点变动前、向原税务机关申报办理注销税务登记。
（3） 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应向原税务机关申报办理注销税务登记。
这部分除了要了解申报资料，还要会填写注销税务登记申请审批表，说明注销税务登记事项内容及原因。
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发票领购及发票缴销部分，最重要的是申请领购发票，需要填写税务行政许可申请表、发票领购申请审批表。对于发票缴销，只要注意将剩余空白发票的种类、名称、数量等内容如实填入发票缴销登记表即可
（二）流转税纳税申报
1、增值税纳税申报
这部分实训包括一般纳税人和小规模纳税人的增值税纳税申报，我们首先根据实训资料填写记账凭证，然后是增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）、增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）、城市维护建设税、教育费附加纳税申报表、税收缴款书等材料的填写，其中最难的是增值税纳税申报表，需要将增值税的征税项目进行分类。
2、消费税
消费税是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
3、营业税
营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税的计税依据为营业额全额，税额不受成本、费用高低的影响，对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的意义。在计算营业税时要注意营业额所属的税目，因为，不同税目的税率是不一样的。
4、所得税
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他 所得征收的所得税。所得税的计税依据是应纳税所得，它以利润为主要依据，但不是
直接意义上的会计利润，更不是收入总额。因此，在计算所得税时，计税依据的计算
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涉及纳税人的成本、费用的各个方面，使得所得税的计税依据的计算较为复杂。在填
写企业所得税年度纳税申报表总表之前，要根据相关资料填写一系列的附表，然后， 根据附表填写总表
5、小税种纳税申报，在这部分，我们主要进行印花税和土地增值税的纳税申报实训，其中，印花税应用非常广泛，它包括
三、遇到的难点与问题的解决途径
遇到问题的时候，我会及时向老师询问，在老师的细心讲解下，我都很快找到自己出问题的地方并快速的解决，这种真实的实训方式，让我更直接的接触纳税的各种知识，对申报材料的准备、申报表的填写理解的更透彻、更完整。
四、本次实训总结与体会
在纳税实训的学习中，让我对其有了更深的认识和见解。 在这次纳税申报实训中，对于在课堂上老师讲授的通过这一次实训让我们系统地进行了一番实践。通过这次的实训使我加强了对税务各方面知识的记忆也让我发现了自己在哪些方面的不足，发现问题及时补救是这一次实训一大收获。在实训中我学习到了许多在书本上不能学到的知识。在实训的过程中遇到问题除了问老师自己也意识到只有把书本上学到的税法理论知识应用于实际的税收操作中去，才能够真正掌握这门知识，我想这也是这次实训的真正目的吧。
作为一名未来的税务人员,我们现在刚刚起步,往后会学到更多的东西,并且有很多东西需要我们自己去挖掘.况且税法是一门实践操作性很强的学科。还有就是作为一名未来的税务人员,我们应该具有较高的职业道德和专业素养.因此我们学校本着理论结合实际的思想,让我们学习培训课使我们不仅在理论上是强的,在动手能力更是强者.这样我们在毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去.在这一次的实训中我除了对税收工作有了进一步的认识，在取得实效的同时在实习过程中发现了自身的一些不足。比如自己不够细心，经常抄错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；在编制分录方面还不够熟练，今后还得加强练习，熟悉课本知识。总而言之，这次的纳税实训让我学到了许多在课堂上所学不到的经验，在实践中巩固了知识，也为我们以后走向社会奠定了坚实的基础。还有，基础的知识非常
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实习实训报告专用纸
的重要，其实这一次实训我清楚的了解到自己还有很多基础知识不牢固特别是一些计算问题，基础的知识模糊不清楚。在实际操作的过程中，在发现有很多问题自己不知如何下手，没有办法解决问题。只有通过学习和实训，在课堂上认真的学习理论知识，在实践的过程中把学到的理论知识应用到实践中，才能够更好更快地解决问题。
在实训中最能体会的是累、烦！不过最终我还是坚持下来了。虽然比较繁重，不过我觉得比较充实。通过实训，我们对税收核算的认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，克服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了税收核算的基本原则和方法，将税收专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的 。
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第15篇：营业税纳税申报注意事项
营业税纳税申报注意事项
结合实习环境中，在境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人、受托发放贷款的金融机构（扣缴义务人），应计算应纳税款、填写营业税纳税申报表、按期到办税服务厅申报缴纳税款。营业税纳税人（含享受减免税的纳税人）、扣缴义务人无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如实向仿真税务局办理营业税纳税申报。
缴纳增值税、消费税、营业税、关税的纳税义务人都应同时缴纳城市维护建设税和教育费附加。
一、营业税及附加纳税人办理纳税申报所需材料
1、纳税申报表
2、按照本纳税人发生营业税应税行为所属的税目，分别填报相应税目的营业税纳税申报表；同时发生两种或两种以上税目应税行为的，应同时填报相应的纳税申报表。
3、资产负债表、损益表。
4、仿真税务局规定的其他资料和证件。
金融保险企业应按《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发〔2002〕9 号）规定，在办理纳税申报时报送以下资料（以下任选两个） ：
（1）《金融保险业营业税纳税申报表》
（2）《贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表》。
（3）《外汇转贷利息收入明细表》
（4）《委托贷款利息收入明细表》
（5）《融资租赁收入明细表》
（6）《自营买卖股票价差收入明细表》
（7）《自营买卖债券价差收入明细表》
（8）《自营买卖外汇价差收入明细表》
（9）《自营买卖其他金融商品价差收入明细表》
（10）《金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表》
（11）《保费收入明细表》
（12）《储金业务收入明细表》
（13）仿真税务局规定的其他资料。
二、营业税及附加纳税申报的期限
仿真实习环境的纳税人，以一个实习年度为一期纳税，于期满后一个实习季度内申报营业税和附加；纳税人进口货物，应在次年第一实习季度内申报纳
税。
三、营业税及附加纳税申报办理程序
营业税及附加的纳税人应在规定时间内根据税法规定，计算应纳税款、填写纳税申报表、按期到办税服务厅申报缴纳税款，仿真税务局接收并审核纳税申报资料，处理纳税申报结果，并完成相关涉税资料的归档工作。
第16篇：办税指南纳税申报
九家企管网----您身边的高端财税顾问、财税专家 办税指南-纳税申报
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【
一、纳税申报的对象 】
下列纳税人或者扣缴义务人、代征人应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告；
(一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人。包括：
1、各项收入均应当纳税的纳税人；
2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人；
3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人；
4、实行定期定额纳税的纳税人；
5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。
(二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。
(三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人。
【
二、纳税申报的期限 】
(一)各税种的申报期限
1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报并结算上月应纳税款。
2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；内资企业在年度终了后四十五日内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。
3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。
4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。
(二)申报期限的顺延。纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。
(三)延期办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人、代征人因不可抗力情形，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管国家税务机关报告。
【
三、纳税申报方式 】
(一)上门申报。纳税人、扣缴义务人、代征人应当在纳税申报期限内到主管国家税务机关办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告。
(二)邮寄申报。纳税人到主管国家税务机关办理纳税申报有困难的，经主管国家税务机关批准，也可以采取邮寄申报，以邮出地的邮戳日期为实际申报日期。
(三)电传申报。实行自核自缴，且有电传条件的纳税人，经主管国家税务机关批准，可以采取电传申报。
(四)现场申报。对临时取得应税收入以及在市场内从事经营的纳税个人，经主管国家税务机关批准，可以在经营现场口头向主管国家税务机关(人员)申报。
【
四、纳税申报的要求 】
(一)纳税人、扣缴义务人、代征人应当到当地国家税务机关购领纳税申报表或者代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表，按照表式内容全面、如实填写，并按规定加盖印章。
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九家企管网----您身边的高端财税顾问、财税专家(二)纳税人办理纳税申报时，应根据不同情况提供下列有关资料和证件：
1、财务、会计报表及其说明材料；
2、增值税专用发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表；
3、增值税纳税人先征税后返还申请表；
4、外商投资企业超税负返还申请表；
5、与纳税有关的经济合同、协议书、联营企业利润转移单；
6、未建帐的个体工商户，应当提供收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿；
7、外出经营活动税收管理证明；
8、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
9、国家税务机关规定应当报送的其他证件、资料。
(三)扣缴义务人或者代征人应当按照规定报送代扣代缴，代收代缴税款的报告表或者委托代征税款报告表，代扣代缴、代收代缴税款或者委托代征税款的合法凭证，与代扣代缴、代收代缴税款或者委托代征税款有关的经济合同、协议书。
【
五、违反纳税申报规定的法律责任 】
(一)纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人、代征人未按照规定的期限向国家税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由国家税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款；
(二)一般纳税人不按规定申报并核算进项税额、销项税额和应纳税额的，除按前款规定处罚外，在一定期限内取消进项税额抵扣资格和专用发票使用权，其应纳增值税，一律按销售额和规定的税计算征税。
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9、财务部架构的设置：简约、高效、专业，防庸人防裙带防小人防臃肿；
10、财务部硬件配置：办公设备完善，电脑设备具备，财务软件配置到位，办公室软硬环境人性化；
11、财务部内部人员技能训练：轮岗，手把手，积人脉聚人气；
12、财务部人员管理：留人、赶人、备人、为下属争取正当合法利益、培养下属成才、帮助下属、下属友情维护、应对个别叫板者、应对造反派；
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13、财务制度的制定：针对企业实际情况，制定切实可行制度草案试行，贯彻，推进，执行，完善；
14、财务人员岗位说明书：各岗位权利、职责、任务，告诉对方，他该做什么，他的工作半径和辐射范围；
15、财务档案的管理：整理成册、按年归档、单人管理、单线联系、企业隐私保护；
16、财务分析报告：月度、季度、半年度、年度报告的图表和文字组合、专项财务报告；
17、海关账：仓库、帐簿、财务及《加工贸易产品流向情况表》、《加工贸易原材料来源和使用情况表》、《加工贸易生产设备使用情况表》三个报表；
18、盘点：日常盘点、突击盘点、半年盘点、年底盘点、盘点发文、盘点报告、盘点处理；
19、财务预算：以往年度经验数据压缩预算法（经验法）、新年度营销计划倒推法（倒算法）；
20、证件年检：工商、国税、地税、技监、外经、外贸、海关、外汇、财政、新闻出版、银行、劳动、卫生、食品、车辆；
21、所得税清算、审计：外资、内资有限公司、内资个人独资、三来一补、个体户；
22、衡点；
23、财务软件的运用和电算化：南金蝶北用友、ERP
24、税务账和非税务账：此处略;
25、日常财务管理:企业是管出来的,问题是看出来的,蛛丝马迹是聊出来的,,多放卧底,商业调查,情报体系，全方位融入企业管理;
26、融入管理层渗透决策层:
[设课缘由]
目前，东莞地区会计从业人员有10的营养滋补大餐。也是现任财务主管、
报名者请登陆九家企培网，在‘培训课程’或‘在线报名’页面报名。也可以用附件中的0769-23326447。为保证质量，本次进修班只接受前50名报名者。
[课程收益]
[授课对象]
[开课时间]
20106月19日9：00~17：00（中间午餐、休息一个半小时）。其他月份的开课安排，详见http://www.daodoc.com
[课程地点]
东莞市莞城区东城中路麒麟商业的大厦商务会议室。
[收费]
推广优惠价：￥800元/人，含资料费，场地费，午餐费，茶水费，咨询费等等。课程现场有惊喜礼品抽奖。
[讲师简介]
胡歌：资深财税专家、铂金级培训师、资深企管顾问。
财务会计科班出身，二十年的财税、企业管理一线实战经验。先后在国有大型企业，乡办集体企业、三来一补企业、外商独资企业、上市公司、连锁零售商业企业、企业管理咨询顾问公司做过仓储、生产管理、财务、税务、后勤行政总务管理、营销等相关工作，曾任职过出纳、财务会计、财务主管、财务总监、
九家企管网----您身边的高端财税顾问、财税专家 行政总监、营运总监、总经理等职务。长期的一线管理经历，丰富的财税、企业经营管理、企业营运的第一手实战宝贵经验，奠定了胡歌老师高超的财税企管水平。早期在会计界享有会计帮帮主的美称。对企业合理避税、规范财务流程、出口退税综合平衡操盘娴熟。胡歌老师在企业管理中具有敏锐的洞察力和强劲的穿透力，在诊断企业疑难杂症过程中，常是一语中的直指命门，手到病除，让人钦佩。胡歌老师尤其擅长以财务管理为主脉，洞察企业在生产经营过程中滋生的各类形形色色的管理黑洞和财税灰色地带，并根据企业实际情况制订出具有实质性的针对性的可操作性的管理制度，并辅以培训，强势推动执行，以规范化系统化科学化来运营企业，从而让企业利润最大化。胡歌老师的财税企管相关内训课和公开课尤受界内热捧，听其一堂课，胜读十年书。
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第17篇：企业所得税纳税申报
企业所得税纳税申报
企业所得税采取按年计算，分月（季）预缴，年终汇算清缴的办法。
一、季度预缴申报：
在每个季度终了后15日内，企业应到主管国税机关办理企业所得税的纳税申报手续（纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延）。
（一）需要提供的资料：
1、《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》（查账征收企业适用）、《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）》（核定征收企业适用）；
2、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（适用在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的总机构、分支机构填写）；
3、财务会计报表；
4、税务机关规定的其它相关纳税资料。
以上申报资料纳税人除《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》，如果通过电子申报方式传送的，可不再报送纸质申报资料。
（二）办理程序：
1、通过苏州国税网站的“绿色通道”填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表》（A类或B类）、《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构）；
2、完成税款电子缴库；
3、纳税人打印申报表并加盖公章，交到主管国税机关综合服务窗口。
二、年度汇缴申报：（年度申报要求目前暂未明确）
延期纳税申报
一、延期纳税申报的条件
纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以向主管税务机关申请延期办理。
二、延期纳税申报的资料
1、延期申报申请审批表；
2、延期纳税申报申请报告。
三、延期纳税申报的期限
纳税人、扣缴义务人应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。
四、延期纳税申报的税款预缴
经核准延期办理纳税申报及有关报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
延期缴纳税款
一、延期缴纳税款的条件
1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款。
二、延期缴纳税款的申请期限
纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前，以书面形式向主管税务机关提出申请。
三、延期缴纳税款的申请资料
1、延期缴纳税款申请审批表；
2、延期缴纳税款申请报告；
3、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单复印件；
4、当期资产负债表；
5、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算；
6、有关灾情报告（发生不可抗力情形的报送）；
7、公安机关出具的事故证明（发生不可抗力情形的报送）。
四、延期缴纳税款的批准期限
税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内由省、自治区、直辖市国家税务局做出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金；准予延期缴纳税款的，最长不得超过三个月。
网上申报的操作
1、拨号上网后，启动IE浏览器，在地址栏输入http://www.daodoc.com，按回车或按“转到”进入苏州国税主页，再点击“绿色通道”内的网上申报栏目进入。
2、登录界面有三部分内容：
1、纳税人识别号(税务登记证号码)：输入本企业的税务登记证号码。
2、密码：初始密码为1。用户在首次登录后，请尽快修改本企业的密码。
3、校验码：校验码是系统随机生成一个6位数字，在“请输入校验码”输入下面蓝色显示的校验码。按“登录”进入绿色通道。
3、进入网上申报后，录入申报所属时期，所属时期一般不需要更改。如果是所得税年报，只需在月份中输入13，按确定后进入网上申报主界面。
4、进入纳税申报前，程序会根据企业当月有没有初始化作相应运行，初始化时会根据税务机关对企业的申报报表鉴定来生成当月应申报报表种类。在初始化时，会将企业当月认证的专票明细数据和运输发票明细数据导入到“增值税抵扣明细表”中。
5、录入增值税进项抵扣数据。如果你有农产品抵扣发票需录入，按申报列表上的“增值税抵扣明细表”的“创建”或“修改”进入录入进项凭证抵扣明细表的主界面，把发票内容逐项录入。如果需修改或者删除已经录入的抵扣发票，点击菜单栏中的“修改发票”。如果是金税导入的认证的发票或者其他抵扣凭证的导入，你不能修改。每张抵扣发票都有一个状态字段，纳税人应按税法规定选取“外贸退税”、“其他不得抵扣”选项，一旦选中，这些抵扣发票将不会参与抵扣。
6、汇总类运输发票导入：将你的汇总类运输发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的运输发票导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中YSFPDKL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。
7、海关完税凭证导入：将你的海关完税凭证在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的海关完税凭证导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中HGWSPZ开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。
8、废旧物资进项导入：将废旧物资抵扣发票在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的废旧物资进项导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中FJWZFPDKL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到进项明细中。
9、稽核结果通知书：此表为商贸企业辅导期期间所用，用于告知纳税人当月可抵扣比对相符的专票及抵扣凭证明细。确认无误后点击“全部选择”，这时每栏发票前的小方框中都会打上“√”，如果其中有不能抵扣的凭证，应该在小框内把“√”去掉。然后再点击“确认导入”，从而将你的数据导入到进项明细中。
10、录入“普通发票销售明细表”数据。点击“普通发票销售明细表”栏的“创建”进入。如果当月普通发票无销项数据，则点击页面左面菜单栏中的“创建空表”，然后再点击“返回”即可。如果还有普通发票或不开发票销售的，则点击页面左面菜单栏中的“新建发票”，然后把发票内容逐项录入。使用防伪税控系统开具的增值税普通发票,仍填列在《普通发票使用情况明细表》（013表），对于增值税普通发票的部分只要录入合计数据，不必逐份录入，如果是不连号（分段）开具的，“发票号码”栏应详细反映每一段的起止号码。未使用防伪税控系统开具增值税普通发票仍逐份录入。注意：如果开具的普通发票是免税的，则在第一栏“发票说明”中选择“免税销售额（普通发票）”。录入后可以修改或者删除已经录入的普通发票。普通发票数据也可以从开票软件中导入到“普通发票销售明细表”中。
11、免、抵、退企业可以通过擎天软件录入生产企业进料加工抵扣明细表、生产企业出口货物征（免）税明细主表以及生产企业出口货物征（免）税明细从表。点击网页上的“创建”，再点击”浏览”选择擎天数据文件，按确认。如果没有差错，则显示导入成功，并显示出外销发票清单，选择需要导入到销项明细中的外销发票，按确认导入。
12、废旧物资销项导入：将废旧物资开具凭证在通用税务数据采集软件（一般纳税人2.30版）中录入，导出两个XML文件，并用检查程序检查无误后，点击网页上的废旧物资销项导入，将其中的XML文件导入。点击其中一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中FJWZCGL开头的XML文件，再选择另外一个“浏览”，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才导出的XML文件，选中CRC开头的XML文件，确定上传。上传时程序会检测你的文件正不正确，其中数据是否正确，检测无误后，会将你的两个XML文件保存到我们的服务器上，并将你的数据导入到销项明细中。
13、自动生成一般纳税人申报表。进、销项数据录完后，则可以点击页面表格下面的“自动生成”，系统会自动生成 “增值税纳税申报表”。由于实行先申报后报税，一般纳税人增值税申报附表一中涉及的“防伪税控系统开具的增值税专用发票”各栏目数据(第
1、
8、15行)，不再根据专用发票明细自动生成，纳税人必须按照防伪税控开票系统实际开具情况自行填列。注意：自动生成这张报表后，一定要进入每一张报表中仔细进行核对（点击右面的“修改”进入），发现差错，要及时查明原因。注意点： (1)“增值税纳税申报表”要注意有无进项转出，有的话要在对应税率、对应项目方格中录入（直接录入），然后再点击“进项税额转出合计”这个空格，系统自动合计，(2)在“税款缴纳”这一栏目中，要注意“期初未缴数”、“其中：期初欠税数”、“本期已缴数”、“其中：本期已预缴数（针对当月开具出口专用缴款书的企业）”这四栏如果有数据一定要填写，系统可能会根据上月和本月的数据自动导转，要注意核对。如果在“税款缴纳”栏目中修改了数据，则要一个回车一个回车按下去，注意数据的变化。最后点击报表底部的“保存报表”。(3) 申报表附表一录入时，应认真核对申报系统根据《普通发票使用情况明细表》自动生成的第
三、第
十、第十六栏的普通发票数据是否准确，如数据有误应当调整后保存。（4）申报表主表中的累计数那列需仔细核对，如有不正确，可以进行修改。
如对一般纳税人申报主附表未修改，可直接点击报表底部的“返回”。如有修改，则要点击报表底部的“保存报表”，如未修改则可直接点击报表底部的“返回”。
14、录入增值税纳税申报表附报资料表。点击“增值税纳税申报表附报资料表”栏的“创建”进入，录完后点击报表底部的“保存报表”。
15、凡有机动车销售统一发票供票资格认定的纳税人申报时必须附报《机动车销售统一发票清单》。机动车销售统一发票开票软件(v2.1)生成的《机动车销售统一发票清单》应在网上申报时导入，网上申报不再提供《机动车销售统一发票清单》的手工录入功能。点击网页上的“机动车销售统一发票”导入，网页上会显示一个选择文件的对话框，找到你刚才从机动车销售统一发票开票软件(v2.1)导出的以“JDCFPCGL”开头的XML文件，确定后会导入到机动车销售统一发票清单（381表）中。对已导入网上申报的《机动车销售统一发票清单》内容不得修改，但是纳税人应在网上申报界面中补录《机动车销售统一发票清单》中的“生产企业名称（对应发票中的“产地”）”、“厂牌型号”、“车架号码或车辆识别代码”，补录内容可以在线修改。
16、录入企业所得税申报表。国税机关征管的企业所得税纳税人，还要按季度填写企业所得税申报表，点击“企业所得税申报表”栏中的“创建”进入并填写报表，录完后点击报表底部的“保存报表”。如果要录入企业所得税年度申报表和汇算清缴表，所属月份选择13，进入后，首先填写附表，填写完按“自动生成”生成主表。
17、向税务机关申报。只有在一组报表前的选择框有一个被选中时才能按下“向税务机关申报”。如果报表组中有报表状态为“未申报”、“暂存”，“已发送”将无法选中。按下“向税务机关申报”后，系统将会检查报表的数据是否正确，如果不正确，将显示出错信息。纳税人可以根据出错信息做相应的修改后重新申报。
18、提交申报后实时返回申报结果——申报成功或者申报失败（非严重错误可强行申报）。在申报成功后，系统会将纳税人申报成功的报表生成PDF打印文件，供纳税人打印用。
19、打印申报封面。只有在所有报表都申报成功后才能打印出申报封面。 20、重做申报初始化。纳税人如发现本企业应申报的申报表种类与实际不符时，应及时向主管税务机关反映，经税务机关确认后重新做申报初始化。
增值税纳税申报（适用于增值税一般纳税人）
增值税一般纳税人应从办理税务登记的次月起，应于每月的10日前办理纳税申报，纳税申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为限期的最后一日，在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
纳入防伪税控的纳税人在防伪税控IC卡抄税后，在规定的申报期内，先进行纳税申报数据的报送，然后到国税机关办理报税和比对（包括由国税机关接收纳税申报数据、接收IC卡报税、进行票表比对、确认纳税申报成功）。
增值税一般纳税人办理网上申报时需填列如下资料：
1、《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）；
2、《增值税纳税申报表》附列资料（表一）电子信息；
3、《增值税纳税申报表》附列资料（表二）电子信息；
4、《财务报表》电子信息；
5、《增值税纳税申报附表（20项指标）》电子信息；
6、《普通发票使用明细表》（不包括增值税普通发票）电子信息；
7、《作废、红字发票原因分析表》电子信息；
8、《货物运输发票抵扣清单》电子信息；
9、《海关完税凭证抵扣清单》电子信息；
10、《废旧物资发票抵扣清单》电子信息。
11、机动车销售单位、加油站等特殊行业纳税人需报送的其它附报资料，按有关文件规定执行。
网上申报成功后，纳税人打印《增值税纳税申报表》（适用于一般纳税人）一份，报主管国税机关。
第18篇：增值税纳税申报说明
***小贷公司
关于增值税纳税零申报情形说明的函
****区国家税务局：
我公司成立于2008年12月16日，总公司注册地为****，经营范围为依法为***区辖区范围内自然人、个体工商户和小企业发放小额贷款。
我公司小额信贷模式借鉴了孟加拉格莱美银行的经验，以低额度、广覆盖为特色，秉承“****”的价值理念，以“面向三农、***|***”为遵旨，建立了面向贫困人口的公益扶贫小额信贷模式，得到了***区领导的肯定。目前在各级党政机关的支持下，公司以贫困山区为立足点，业务已覆盖山区***县区***个乡镇，****个村，在贷客户超过****户以上。
自***年以来***区党委和政府领导多次到我公司调研，召开座谈会，要求各级政府和部门提供各项优惠政策，并在全区推广我公司微型金融扶贫业务模式。***年***区党委农村工作领导小组办公室联合***厅、***厅、金融工作局、扶贫开发办、人行***中心支行、***银监局下发了《*****通知》(**党**办发„***‟***号)。
截止***年9月30日，公司在贷余额***万元，计***户，全部为农户，每户贷款余额均不超过5万元，每月利息
1 收入***万元左右（价税合计）。针对贵局提出的我司在增值税纳税申报中连续零申报的情形，我司现做如下解释：
一是我司属于享受税收优惠的小额贷款公司，2017年7月份已将《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税„2017‟48号）提交贵局进行了备案和核准，我公司在***、***、***地发放的贷款全部全部为每户不超过5万元的小额农贷，在申报收入时我们都做了如实申报，有申报表可查。鉴于增值税全免，在实际缴纳时数据为零。
二是出现贵局疑惑的原因可能是征管系统信息维护或我司财务人员与大厅申报人员信息沟通不及时所致，给贵局工作增加了困扰，在此，深表歉意。
今后我们将在纳税申报工作上按照贵局的工作要求和业务指导，改进不足，规范纳税报表的填写，以严肃认真的态度对待税收申报工作，共同维护税法的严肃性，珍惜我司的纳税信誉。
特此说明，请审阅。 附件：
1.《关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税„2017‟48号）
2.《增值税纳税申报表》（6-10月）
***小额贷款股份有限公司
2017年10月15日
第19篇：电子申报纳税协议书
电子申报纳税协议书
甲方：丽江市古城区地方税务局
乙方：（纳税人）
甲乙双方就有关电子申报纳税事宜达成如下协议
第一条、乙方需向甲方准确提供的基本信息，包括以下七项：
1、计算机代码（税款）：
2、计算机代码（社保）：
3、电子纳税申报专户开户银行：
4、电子纳税申报专户帐号：
5、完税（费）凭证索取点:
纳税人可在工行丽江市分行营业部、工行丽江市分行雪山中路分理处或纳税人主管税务机关的征收大厅索取完税凭证。
6、联系电话：
经办人：
第二条甲方承诺
一、保证接受纳税申报资料过程的准确性，对系统接受的申报资料安全性和保密性负责。
二、保证在乙方申报划款后五天内将完税（费）凭证送达乙方选择的完税（费）凭证索取点。
第三条乙方承诺
一、按规定限期申报，在申请前在电子申报帐户上存入足
够金额，因电子申报帐户余额不足无法在规定限期内完成申报而产生的税款滞纳金，责任由乙方承担。
二、保证申报内容的真实、准确和完整。申请内容以计算机记录为依据，因申报数据不真实，所造成的一切法律后果由乙方负责。
三、使用电子申报纳税的密码由乙方自行设定。因密码泄密产生的后果由乙方负责。
四、取得完税（费）凭证后，应及时与申报数据进行核对，如发现数据不符，应及时与甲方联系。
第四条其它
一、有效期三年：从年月日 至年月日。
二、本协议书一式两份，甲乙双方各执一份。本协议自双方签字盖章之日起生效。
甲方（公章）：乙方（公章）：
代表（签字）：代表（签字）：
年 月 日
委托办理税款划转协议书
甲方：中国工商银行丽江市分行
乙方：（纳税人）
实行电子纳税申报后，为方便纳税人、简化手续，保证税款合法、安全、可靠、及时划转入库，经甲乙双方协商，同意税款的划转按以下方式办理：
第一条、乙方需向甲方准确提供的基本信息包括以下七项内容：
1、计算机代码（税款）：
2、计算机代码（社保）：
3、电子纳税申报专户开户银行：
4、电子纳税申报专户帐号：
5、请选择完税（费）凭证索取点:
□工行丽江市分行营业部
□工行丽江市分行雪山中路分理处
6、联系电话：
经办人：
第二条乙方按照古城区地方税务局二分局的要求，实行电子、电话纳税申报，乙方通过电子、电话申报缴纳的税款，经古城区地方税务局二分局审核无误后开具税收收入缴款书，甲方依据古城区地方税务局二分局开具的税收收入缴款书，直接将税款从乙方电子纳税申报专户划入国库，不再由乙方签章确认。
第三条乙方应于申报前将足够的金额存入电子申报帐户。
第四条、甲方按照人民银行有关结算规定办理上述业务，并为乙方做好安全保密工作，接到古城区地方税务局二分局开具的完税（费）凭证后，及时将税款划入国库，入库不及时或有误，责任由甲方承担。
第五条、有效期：丽江市地方税务局与中国工商银行丽江市分行签定的协议有效期内。
第六条、本协议一式两份，甲乙双方各执一份。双方盖章、签字后生效。
甲方（公章）：乙方（公章）：
代表（签字）：代表（签字）：
年月日
第20篇：纳税申报接口使用说明
《纳税申报接口使用说明》
注意：此软件必选安装到防伪税控开票系统所在的电脑上。
纳税接口使用方法
（1）双击桌面上“防伪税控纳税接口”图标，单击“确认”后进入软件主界面。
（2）点击“外部接口----纳税申报文件导出”，--》选择数据导出的月份，---》单击“预览”，提取完毕后，--》再单击“导出”按钮。
注：跨年提取数据时，如果在防伪税控系统中已抄上年12月份税，选择月份应选择“上年12月份”
如果在防伪税控系统中未抄12月份税，选择月份应选择“12月”
（3）选择保存路径（任意路径），系统生成一个XML文件（文件名称SB_XXFP_年月.XML例如：SB_XXFP_201401.XML）。
（4）将保存的XML文件拷贝到网上纳税申报软件电脑上，在网上纳税申报软件中导入此文件，。
