会计基础工作35条禁令
1、严禁不符合柜员制条件的营业网点实行柜员制。各县级联社申报实行柜员制的营业网点必须严格按照省联社《关于印发河北省农村信用社综合业务网络系统相关制度的通知》（冀信联发〔2007〕144号）要求做好相关基础工作，各办事处（市联社）要严格把关，对于不达标的营业网点必须坚持实行复核制。已实行柜员制的网点必须设置事后监督岗
位，保证及时对每个柜员、
每笔业务进行审查。
2、严禁复核制营业网点柜员一人办理业务。实行复核制的营业网点，同一柜组的两个柜员必须职责分离，相互制约，对所办理的每笔业务进行复核确认。
3、严禁营业网点设置过多三级、四级柜员。各营业网点必须根据经营规模、自身管理水平合理设置柜员数量，各营业网点只能设1名四级柜员。柜员人数5人以下的营业网点只能设1名三级柜员，柜员人数在5人以上、20人以下的营业网点至多设置3名三级柜员，柜员人数在20人以上的，至多设置4名三级柜员。柜员之间严禁自行相互顶班串岗。在同一个营业日，柜员级别不得擅自变更。
4、严禁违反密码管理制度。各县级联社必须建立健全密码管理制度，柜员必须管理好本人的柜员卡及密码，密码设置不得过于简单。如发现柜员掌握他人的柜员卡及密码，必须对持有人、原所有人一并严肃处理。
5、严禁临柜人员以客户身份自行或代他人办理存、取款及其他结算业务。严禁柜员代客户填写凭证，严禁携带自有现金、手袋等物品临柜营业。委派会计（会计主管）不得对外办理业务。
6、严禁柜员离岗时业务系统不退出、重要物品不上锁。柜员离开岗位或监控区必须将综合业务系统退出到“Login”状态下，拨出柜员卡，将现金、重要空白凭证、有价单证、印章及联行机具等全部重要物品上锁保管。营业终了必须将现金、重要空白凭证、有价单证、印章及联行机具等全部重要物品上锁入库保管，严禁遗留在营业场所。
7、严禁违反印、押（机）、证三分管制度。农村信用社业务印章、编押机和压数机必须指定专人分管分用，按规定用途正确使用，严禁超范围使用印章。
8、严禁不按规定使用业务凭证。办理业务必须使用规定的业务凭证，严禁使用虚假或无效凭证办理业务。使用的业务凭证必须严格保管，不
得随意丢放。各种业务凭证必须盖章齐全，装订后及时转交档案管理人员保管。会计凭证的整理，按照各柜员当日经办业务轧账汇总单的先后顺序进行：先柜员后交易，轧账汇总单在前，记账凭证在后，按序号排列，轧账汇总单与该柜员凭证金额、凭证序号分别核对，并与该柜员的当日流水账核对相符；打印的批量报表在会计凭证的最前面。事后监督人员对审查的凭证必须在凭证背面签字或签章以示负责。
授权管理
9、严禁授权人随意授权。授权人必须查验原始业务凭证和交易画面内容，确认无误后方可处理。
10、严禁不履行审核、审批程序进行异地授权。县级联社对异地授权业务必须严格履行审核、审批程序，确认无误后方可授权并按要求认真登记。
11、严禁操作员持有授权柜员卡或掌握授权密码。授权人员的柜员卡和密码必须由授权人员本人管理，授权人员的柜员卡只能在授权时才能插入读卡器，授权完毕后应立即将柜员卡取出。在办理业务授权时被授权柜员应有明显的回避动作，输入密码时授权人员必须用手或纸张对小键盘进行遮档，防止密码泄露。
现金及出纳管理
12、严禁营业网点和柜员尾箱超出库存限额。县级联社根据各营业网点具体情况核定网点库存限额，各营业网点核定柜员尾箱库存限额，对柜员尾箱超限额的及时上交库管员，对营业网点超限额库存现金及残币要及时上交县级联社。
13、严禁截留收入、虚列支出，私设“小金库”。
14、严禁办理大额现金支取业务不登记、不授权。支现用途要符合大额现金管理的规定。各县级联社必须制定大额现金支付管理审批权限，严禁大额现金支付无审批或超权限审批。
15、严禁柜员不执行一日三碰库制度。营业终了，经办柜员必须对尾箱中的现金、重要空白凭证进行核对。主办柜员必须对经办柜员尾箱中的现金和重要空白凭证进行复点，委派会计（会计主管）必须对主办柜员尾箱中的现金和重要空白凭证进行复点，核对无误后方可上锁封箱。
16、严禁信用社主任、委派会计（会计主管）不按规定查库。信用社主任每月、委派会计（会计主管）每旬至少查库一次。查库必须全面，有价单证、重要空白凭证、代保管抵质押品等都是必查内容，必须按规定
登记《查库登记簿》，填写查库意见。严禁代查或不实际检查而直接进行登记。信用社主任与委派会计（会计主管）要分别查库，严禁在同一时间，就同一金额搭便车查库。
17、严禁现金账款不符。严禁出现长款寄库、短款空库、单据抵库、白条抵库等现象。严禁柜员将个人现金与业务库现金混放。
18、严禁柜员交接班、离岗或调动不办理交接手续。柜员交接班、轮休、请假离岗或调离时，必须办理交接手续。
19、严禁柜员移交的内容、事项登记不全面。交接的内容包括现金、重要空白凭证、有价单证、业务印章、联行机具、印鉴卡、金库钥匙以及待办事项等，交接时要有有权人进行监交，所有交接的内容必须在交接登记簿上记录清楚。
20、严禁重要空白凭证出入库登记不及时。收到、发出重要空白凭证及时作出入库登记，必须做到账表、账实相符。
21、严禁重要空白凭证保管、使用不规范。各级机构必须对重要空白凭证的领用、使用、结存、作废情况进行认真登记，要将作废的重要空白凭证加盖“作废”印章，进行剪角处理后附在当日传票后面。
22、严禁不按规定收回已销户客户的重要空白凭证。对客户销户交回的重要空白凭证必须逐份核对、登记，进行剪角处理，并在重要空白凭证上加盖“作废”章。
23、严禁将缺少联数的重要空白凭证在未查明原因前进行“作废”处理。
24、严禁不按规定销毁重要空白凭证。各营业网点对停用、换版不用的重要空白凭证必须及。
25、严禁信用社主任、委派会计（会计主管）不按规定对重要空白凭证进行检查。信用社主任每月、委派会计（会计主管）每旬必须对重要空白凭证使用、保管、库存情况进行检查，并要有检查记录备案，上级机构要按制度要求定期或不定期进行抽查。
26、严禁在重要空白凭证上预先加盖业务印章备用。
27、严禁不按规定对往来账务及银企账务进行核对。信用社往来账务必须按月逐笔勾对发生额及余额。对于账户余额5万元以上或虽余额不足5万元、但近两个季度有业务发生的对公存款户，银企对账单的收回率要达到90%以上。对收回的对账单必须折角验印进行真实性核对，对未达账项要跟踪核对，并在对账单上注明原因。对账单发放要在月后十日内完成。
28、严禁记账人员与账务核对人员同为一人。记账人员要与核对人员分离，记账人员不能直接核对账务。核对后委派会计（会计主管）、核对人要在对账单上签字以示负责。往来账户和存款账户如果出现不明未达账项必须及时报告。严禁利用往来资金调整其他账务。
29、严禁不认真核对内部账务。内部账务必须定期核对，并对实物进行盘点。要保证固定资产、低值易耗品、抵（质）押物品、有价单证、重要空白凭证等账表、账实全部相符。
30、严禁违反实名制要求开立各种银行存款账户，对客户提供的开户资料严格审核，对于证件过期或其他不符合开户规定的，严禁为其开立存款账户。
31、严禁柜员办理留有预留印鉴的业务时不执行折角验印制度。
32、严禁公款私存和一般存款账户支取现金。
33、严禁违反规定办理储蓄挂失业务。挂失业务必须严格核对存款人及代理人的有效身份证件，并将存款人及代理人的有效身份证件复印件留存，经委派会计（会计主管）审批后方可办理。
34、严禁不及时报告大额可疑支付交易。必须对发生大额可疑支付交易的账户进行严密监控，由委派会计（会计主管）检查其手续是否规范，划款凭证是否由客户开具，是否存在自制凭证入账问题，凭证账号、户名、印鉴是否相符。发现问题，在第一时间向上级报告。
35、严禁随意办理抹账业务和账务冲正业务。抹账业务和账务冲正业务必须经委派会计（会计主管）审批后方能在综合业务系统中进行处理。
