利和股份公司2012年7月份发生下列经济业务： （1） 接受大力公司投资50 000元存入银行。 借：银行存款
50000 贷：实收资本—大力公司
50000 （2）收到电子公司投资，其中设备估价70 000元交付使用，材料价值15 000元验收入库。 借：固定资产
70000
原材料
15000 贷：实收资本
85000 （3）自银行取得期限为6个月的借款 200 000元存入银行。 借：银行存款
200000 贷：短期借款
200000 （4）上述借款年利率6％，计算提取本月的借款利息。 借：财务费用
1000 贷：应付利息
1000 （5）收到某外商捐赠的录像设备一台价值24 000元，交付使用。 借：固定资产
24000 贷：实收资本
24000 （6）经有关部门批准将资本公积金30 000元转增资本。 借：资本公积
30000 贷：实收资本
30000 （7）用银行存款40 000元偿还到期的银行临时借款。 借：短期借款
40000 贷：银行存款
40000
大地股份公司2012年1月份发生下列经济业务：
（1）接受投资者投入企业的资本180 000元，款项存入银行。 借： 贷：
（2）收到某投资者投入的一套全新设备，投资双方确认的价值为200 000元，设备交付使用；收到投资者投入企业的专利权一项，投资双方确认的价值为500 000元，相关手续已办妥。 借： 贷：
（3）从银行取得期限为4个月的生产经营用借款600 000元，款项已存入开户银行。 借： 贷：
（4）若上述借款年利率4％，借款的利息按季度支付，本金于到期后一次归还，计算提取本月应负担的借款利息。 借： 贷：
（5）从银行取得期限为2年的借款1 000 000元，所得借款已存入开户银行。 借： 贷：
（6）上述2年的借款为了构建工期是1.5年的工程，年利率为10%，利息与本金一并偿还，计提这两年的利息。 借： 贷：
（7）通过银行偿还到期短期借款本金200 000元。 借： 贷： \\ 某企业本月发生下列固定资产购置业务：
（1）企业购入生产用不需要安装的设备一台，买价为600000元增值税102000元，保险费为500元，运杂费为1300元，全部款项已用银行存款支付。 借：固定资产
601800
应交税费—应交增值税（进项税额）
102000 贷：银行存款
703800 （2）企业购入生产用设备一台，买价和税金共计936000元，增值税税率为17%，运杂费为1500元。款项已用银行存款支付，设备交付安装。 借：在建工程
801500 应交税费—应交增值税（进项税额）
136000 贷：银行存款
937500 （3）企业进行上述设备的安装，耗用材料为2000元，用银行存款支付安装公司安装费为1000元。
借：在建工程
3000 贷：原材料
2000
应付职工薪酬
1000 （4）上述设备安装完毕，经验收合格交付使用，结转工程成本。 借：固定资产
804500 贷：在建工程
804500
某企业本月发生下列材料物资采购业务：
（1）公司购入甲材料3500千克，单价8元/千克，增值税进项税额为4760元，款项未付。借：在途物资—甲材料
28000
应交税费—应交增值税（进项税额）
4760 贷：应付账款
32760 （2）用银行存款1750元支付上述甲材料的运杂费。 借：在途物资—甲材料
1750 贷：银行存款
1750 （3）购入乙材料120吨，单价420元/吨，增值税进项税额为8568元，款项均通过银行付清。
借：在途物资—乙材料
50400
应交税费—应交增值税（进项税额）
8568 贷：银行存款
58968 （4）公司购入甲材料1800千克，含税单价9.36元/千克，丙材料1500千克，含税单价5.85元/千克，增值税税率为17%，款项均已通过银行付清，另外供应单位垫付运费3300元（按重量分配）。
借：在途物资—甲材料
16200
—丙材料
9000
应交税费—应交增值税（进项税额）
1923 贷：银行存款
23823
应付账款
3300 （5）以前已预付款的丁材料本月到货，价款72000元，增值税进项税额为12240元。 借：在途物资—丁材料
72000 应交税费—应交增值税（进项税额）
12240 贷：预付账款
84240 （6）本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其成本。 借：原材料—甲材料
45950
—乙材料
50400
—丙材料
9000
—丁材料
72000 贷：在途物资—甲材料
45950
—乙材料
50400
—丙材料
9000
—丁材料
72000
(1).车间领用甲材料20000元，乙材料16000元，丙材料34000元，其中材料的50%用于生产A产品，35%用于生产B产品， 10%用于车间一般耗用,其余用于办公楼。 借： 贷：
(2).用50000元银行存款转账发放本月职工工资。 借： 贷：
(3).计提本月职工工资：17500元为A产品工人工资，12500元为B产品工人工资，16000元为车间管理人员工资，20000元为行政人员工资。 借： 贷：
(4).公司用48000元预付今、明两年的车间租金。 借： 贷：
(5).摊销本月负担的已经支付的车间租金2000元。 借： 贷：
(6).用银行存款支付车间和办公楼的设备修理费，其中车间修理费3600元，办公楼修理费2850元。 借： 贷：
(7).计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧额5000元，办公楼固定资产折旧额4500元。 借： 贷：
(8).用现金购买车间办公用品1500元。 借： 贷：
(9).本月发生的制造费用按工时分配计入A、B产品，其中A产品4000工时，B产品2000工时。 借： 贷：
(10).结转本月完工产品成本，A产品完工总成本60000元，B产品完工总成本38000元。 借： 贷：
某企业第一季度发生这样几项业务：
（1）
1、
2、3月份各发生销售收入500万元，3月份一次收到价款，存入银行。
（2）第一季度每月发生的短期借款利息200万元，共计600万元，3月份以银行存款一次支付。
（3）3月份以银行存款预付下一季度房屋租金300万元。 要求:分别采用收付实现制和权责发生制计算第一季度各月净收益.收付实现制：
1月
2月
3月 收入
0
0
1500 费用
0
0
900 净收益
0
0
600
权责发生制：
1月
2月
3月 收入
500
500
500 费用
200
200
200 净收益
300
300
300
（1）利和股份公司所属A公司2×12年年初所有者权益总额为2318000元，年内接受某投资人的实收投资800000元，接受现金投资260000元，用资本公积转增资本120000元。要求计算年末公司的所有者权益总额。
答：年末所有者权益总额=2318000+（800000+260000）=3378000元
（2）利和股份公司所属期初库存材料成本2785000元，本期仓库共发出材料成本132000元，期末结存材料成本206500元，“应付账款”（材料款）账户期初贷方余额为218000元，期末贷方余额为243000元，本期没有发生偿还应付款业务，本期购入材料均已入库。要求：计算本期购入材料中已付款的材料金额。
答：本期购入材料总额=（期末结存材料-期初结存材料）+本期发出材料
=206500-2785000+132000=60000元 本期发生的应付购货款=期末的应付款-期初的应付款+本期偿还的应付款
=243000-218000=25000 本月已付款的材料=本月购入材料总额-本月发生的应付款贷款=60000-25000=35000 （3）利和股份公司期初负债总额2000000元，实收资本1600000元，资本公积160000元，盈余公积120000元，用盈余公积金弥补亏损80000元，企业期末资产总额3960000元，本期内实收资本和资本公积没有发生变化。要求：计算公司年末未分配利润数额及负债总额，分析说明本期发生的亏损对公司期末资产和负债的影响。 答：
