老会计教你月末结账
第一步:
先对本月所以的凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错。 第二步:
进行以下项目的账实核对
1、现金-盘点表
2、银行存款-余额调节表
3、存货-原材料在产品库存商品进行盘点核实
第三步:
核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系
第四步:
查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额进行调整 第五步:
进行月末结账的转账分录的编制
编制原则:权责发生制进行计提所有费用:工资、福利费、税、水电费等等 摊销低值易耗品,无形资产,计提折旧,摊销待摊费用,计提预提费用等 暂估材料、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本 结转本年利润要结平
《老会计教你月末结账.doc》
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