2010年中国科学院力学研究所结余资金情况分析
自2000年财政部实施部门预算制度改革以来，中科院及研究所各单位积极转变预算管理观念，逐步适应国家加强公共财政管理改革的需要，预算编制更加科学完整，财务管理更加严格规范，财政资金使用效益较改革之初有所提高。与此同时，在预算管理中我们依然感觉到一方面存在重视上项目争资金，另一方面有个别项目因各种原因存在财政拨款预算执行力度欠缺的情况。从国家的角度看，既影响了预算编制的严肃性和执行的有效性，又制约了有限财政资源的优化配臵，降低了财政资金的使用效益，同时，也给单位自身的预算编制带来了一定的困惑。为进一步加强财政拨款结余资金管理，力学所根据2006年财政部正式印发的《中央部门财政拨款结余资金管理办法》，在科研实践工作中取得了一定的成效。但从总体上看，加大预算执行力度，加强结余资金管理仍是目前我所财务管理的关键环节和重要工作之一。
2010年力学所各项目结余资金共计14061万元，产生结余资金的主要原因是
1、实验室经费①、以前年度资金结余较大，资金结余对预算执行进度形成很大压力。2007及2008两年的经费于2008年中旬下达，截至2010年12月，相当于4年经费用2.5年时间支出，导致预算执行进度难以达到90%。②、一些课题项目和科研合同需分阶段进行，费用分批付款，尾款需项目验收后支付。另有部分项目周期较长，开放课题两年期的项目，需跨年度集中执行，第一年为理论阶段，经费多集中于第二年进行具体执行，如“材料跨尺度多场耦合的几个力学交叉问题研究”等项目约50万经费未到执行期。③、因2010年上半年的国家重点实验室评估工作，针对评估的结果和建议，实验室进一步调整了发展规划，预算编制与实际项目执行有变更，需要根据新的实施方案调整预算，从而推迟了计划执行时间。为新预算方案预留约50万元。如计划实施“实验室科研管理系统”，需上线测试系统稳定后支付经费。④、公共实验平台预订的维护维修工作正在进行，如扫描电镜灯丝更新，材料试验机检定、液压系统维护等约计100万元。⑤、部分开放课题、高级访问学者、部分实验室人员出访的计划推迟，部分对外交流经费约计50万元尚未支出。⑥、因预算到位率问题，一般情况下，在下一年度资金下达前，预留上年度约10%的经费，用于下一年度经费到达前的支出。
2、微重力科学和空间生命科学前沿基础研究，该项目未能按预算计划执行的主要原因如下：①、部分已经发生费用未付款，计划本年度12月底前支出。此项内容引起的未执行预算约占总额的30%。②、实验所需的部分设备采购正在进行过程中。此项内容引起的未执行预算约占总额的30%。③、由于总项目经费到位较原计划晚了半年左右，相关研究内容也较原计划延迟，导致经费支出较预算滞后。此项引起的未执行预算约占总额的40%。
3、所拨课题经年累积形成结余。
4、个别跨年度项目预算执行不力。
分析上述问题产生的原因，我们认为要想做好结余资金管理，应做好以下几方面的工作：
首先要切实做好项目支出预算编制工作。预算编制是整个预算管理的起点，是预算执行的前提，也是形成结余资金多少的关键。各项目在立项之初相关人员要严格执行财政部项目支出管理办法和细化项目支出预算的规定，切实做好项目申报前期准备工作，做好年初项目预算的细化，同时财务和业务部门以及中介机构专家等人员，应本着“依据充分、条件成熟、项目可行、支出合理”的原则，加强对项目可行性报告的评审，提高项目申报文本质量，提高项目支出预算的真实性、完整性和准确性。这是做好或避免出现结余资金的前提条件。
其次，各项目责任人应高度重视项目预算执行工作。切实采取有效措施，尽快改变目前的重预算争取、轻预算执行的倾向，加大预算执行力度。一是单位统一编制预算，强化预算综合管理，实现财政资金归口管理，便于财务部门对所有资金统筹安排，合理使用，加强监督，及时核算。二是财务部门和项目责任人要加强联系，密切配合，项目责任人按规定尽早启动项目，加大项目实施力度，保证项目进度，财务部门要根据项目进度支付资金，管好、用好资金，保证项目开展所需资金的正常供应。三是各项目自身要建立项目预算执行情况分析制度，在每个季度结束后，至少在半年度结束后，要对项目执行情况进行检查，对进展缓慢，预算执行差的，要及时分析原因，认真查找问题，尽快实施整改，保证项目正常进度和预算执行正常速度，避免年底抢时间、赶进度、急花钱。四是将预算执行情况、结余资金情况与项目绩效考评紧密结合，细化绩效考评中相关内容和条款，增加结余资金占绩效考评评分的比重，促使各项目将结余资金控制在合理范围内。
再次，加强对结余资金的综合管理。结余资金管理是一项涉及面广、政策性强、牵一发而动全身的综合性工作，需要院及所加强领导，在进一步强化对结余资金管理监督检查的同时，还应给出切实可行的指导性意见和办法。
最后，建立结余资金管理的激励机制，充分调动各项目责任人减少结余资金、消化结余资金的积极性和主动性。一是鼓励项目责任人主动提出结余资金消化计划，尽快消化结余资金，提高财政资金使用效益。二是对结余资金连续两年明显减少或当年与上年相比大幅度减少的，要真正给予项目责任人一定的奖励。
中国科学院力学研究所 二○一一年二月一十三日
