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现金流量表简易计算方法（并不精确，但是应付检查应该没问题，如果编调整分录太繁琐）
一、经营活动产生的现金流量：
1、销售商品、提供劳务收到的现金＝主营业务收入X（1+17%）
+其他业务收入
+应收票据（期初－其末） +应收账款（期初－期末） +预收账款（期末－期初） +收回以前已经核销的坏账
－计提的应收账款坏账准备期末余额。
2、收到的税费返还＝应收补贴款（期初余额－期末余额）
+补贴收入
+所得税本期贷方发生额累计数
3、收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入本期贷方发生额
+其他业务收入本期贷方发生额 +其他应收款本期贷方发生额 +其他应付款本期贷方发生额
+银行存款利息收入（或者用倒挤方法）
4、购买商品、接受劳务支付的现金＝主营业务成本
+存货（期末－期初）X（1+17%） +其他业务支出（剔除税金） +应付票据（期初－期末） +应付账款（期初－期末） +预付账款（期末－期初）
5、支付给职工以及为职工支付的现金＝应付工资本期借方累计发生额
+应付福利费本期借方累计发生额 +应付职工教育经费借方累计发生额
+管理费用中“养老、医疗、失业、住房公积”
+成本和制造费用中的“劳动保护费” +职工保险 +职工培训费等
6、支付的各项税费＝应交税费本期借方累计发生额
+管理费用中的税金本期借方累计发生额 +其他业务支出中的相关税费 即实际缴纳的各项税金
7、支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失） +管理费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金）
+营业费用、成本、制造费用（剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积、
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企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金） +其他应收款本期借方发生额 +其他应付款本期借方发生额 +银行手续费
二、投资活动产生的现金流量：
1、收回投资收到的现金＝短期投资（期初－期末）
+长期股权投资（期初－期末） +长期债权投资（期初－期末）
注：如果期初
2、取得投资收益收到的现金＝投资收益+收利息（期初－期末）+应收股利（期初－期末）
3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额＝固定资产清理的贷方余额
+无形资产（期末－期初）
+其他长期资产（期末－期初）
4、收到的其他与投资活动有关的现金：如融资租赁本金等。
5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝在建工程（期末－期初）（剔除利息）
+固定资产（期末－期初） +无形资产（期末－期初）
+其他长期资产（期末－期初）
6、投资支付的现金＝短期投资（期末－期初）
+长期股权投资（期末－期初） +长期债权投资（期末－期初）
注：均不包括投资收益或损失，如果期末
7、支付的其他与投资活动有关的现金：如投资未按期到位的罚款等。
三、筹资活动珠现金流量：
1、吸收投资收到的现金＝ 实收资本（期末－期初）
+应付债券（期末－期初）
2、取得借款收到的现金＝短期借款（期末－期初）
+长期借款（期末－期初）
3、收到其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4、偿还债务支付的现金＝短期借款（期初－期末）
+长期借款（期初－期末）（剔除利息） +应付债券（期初－期末）（剔除利息）
5、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额
+利息支出 +长期借款利息 +在建工程利息 +应付债券利息
－预提费用中“计提利息”贷方余额 －票据贴现利息支出
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6、支付其他与筹资活动有关的现金：如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票、退还联营企业的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
如有不对之处，自己改正。
