第六章 资金活动
1.目标 1.1 筹资
1.1.1 业务目标
1.1.1.1 保证筹措到企业生产经营和发展所需的资金
1.1.1.2 保证资金安全与合理使用，按合同规定偿还企业的债务
1.1.1.3 建立职责分工明确、权限划分明确、人员配置合理的组织管理体系 1.1.1.4 保证筹资方案的拟定与审批、筹资合同协议的审核与签订、筹集资金的收取和使用以及还本付息的审批与办理程序明确、合理
1.1.2 财务目标
1.1.2.1 保证筹资核实真实、准确、完整
1.1.2.2 建立规范的筹资决策、执行与偿付控制体系 1.1.2.3 保持合理的负债水平和负债结构，降低筹资成本
1.2 投资
1.2.1 业务目标
1.2.1.1 按照规定权限和程序对投资项目进行决策审批
1.2.1.2 建立科学、完整的投资实施方案，全面、及时地跟踪投资项目 1.2.1.3 投资项目要符合国家法律、法规以及企业内部的规章制度
1.2.1.4 重大投资项目，应当按照规定权限和程序实行集体决策或联签制度 1.2.1.5 确保投资项目建议书和可行性研究报告内容真实，支持投资的可行性依据充分、恰当 1.2.2 财务目标
1.2.2.1 按时收回投入资金，实现预期收益 1.2.2.2 保证投资账面价值的真实、完整
1.2.2.3 规范投资管理活动，保证投资安全，及时收取和提高投资回报
1.3 资金营运 1.3.1 业务目标
1.3.1.1 降低资金成本，提高资金收益水平
1.3.1.2 建立、健全资金营运业务的相关办法、规范和制度 1.3.1.3 确保资金在正常营运中的安全，提高资金利用率
1.3.1.4 确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内部规章制度 1.3.1.5 对资金预算执行情况进行综合分析，发现异常及时处理，皮面资金冗余或资金链断裂
1.3.2 财务目标
1.3.2.1 保证资金核算的真实、准确和完整 1.3.2.2 保证生产经营和企业发展所必须的资金 1.3.2.3 确保资金会计记录的真实、准确、完整和及时 1.3.2.4 防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险
2.风险
2.1 筹资
2.1.1 运营风险
2.1.1.1 筹资不及时导致资金短缺，不能满足企业生产和经营发展的需要 2.1.1.2 筹资活动未经适当审批或超越权限审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
2.1.1.3 债务过高或资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务
2.1.2 财务风险
2.1.2.1 筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实 2.1.2.2 筹资决策失误，可能会造成资金冗余或债务结构不合理，导致筹资成本过高
2.1.2.3 债务规模过大、利率过高而导致筹资成本费用过高
2.2 投资
2.2.1 运营风险
2.2.1.1 投资方向不正确，导致投资低回报、无回报或投资权益损失 2.2.1.2 投资管理不严，可能减弱投资控制能力，造成投资损失
2.2.1.3 投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足额按时收回 2.2.1.4 未经审核变更合同范本中涉及权力义务的条款，导致企业权利受损 2.2.1.5 投资行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
2.2.2 财务风险
2.2.2.1 会计核算遗漏，造成信息不完整
2.2.2.2 会计核算不规范，高估或低估投资价值造成财务信息不真实
2.3 资金营运
2.3.1 业务风险
2.3.1.1 投资资金存放分散，不能统
一、集中使用，可能导致资金冗余损失 2.3.1.2 资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失 2.3.1.3 资金营运未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失
2.3.1.4 资金营运违反国家相关法律、法规，可能带来经济损失和信誉损失，甚至是企业遭到处罚
2.3.2 财务风险
2.3.2.1 资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险
2.3.2.2 资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险
2.3.2.3 有关票据遗失、变更、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失
2.3.2.4 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家法律法规，可能导致企业受到处罚，从而造成资金损失
3.职责
3.1 筹资
3.1.1 资金部：负责《筹资计划表》的编制；筹资方案的制定；筹资方案的执行 3.1.2 财务部：参与《筹资计划表》的编制；配合资金部制定筹资方案；筹资执行过程中利息的计算与偿付，股利的分配
3.1.3 审计部：对制定的筹资方案的合理性进行审核 3.1.4 财务总监：从制定的不同筹资方案中选择最佳筹资方案 3.1.5 总经理，董事长：对所选择的最佳筹资方案进行审批 3.1.6 股东会：重大筹资事项的审批
3.2 投资
3.2.1 承办单位：投资立项申请的提出；投资项目的验收管理 3.2.2 企管部：受理投资立项；投资项目的跟踪管理
3.2.3 审计部：对项目的前期调研报告进行审核；投资项目实施方案的初步审核 3.2.4 财务部：负责投资项目相关的账务处理；付款计划实施
3.2.5 总经理，董事长：对投资项目立项进行审批；对投资项目实施方案进行审批
3.2.6 董事会，股东会：投资项目立项的最终审批决议
3.3 资金营运
3.3.1 财务部：银行账户的开立与销户；现金及银行存款的日常管理；票据的管理；请款的核对与支付；采购合同以及相关票据的收集 3.3.2 资金部：做好母公司与子公司的资金计划安排 3.3.3 相关部门经理：部门费用报销的初步审批
3.3.4 财务总监，总经理，董事长：权限范围内的资金调拨以及请款的审批以及《费用报销单》的审批
4.相关文件
4.1 《财务管理制度》 4.2 《募集资金管理制度》 4.3 《投资关系管理制度》 4.4 《规范资金往来管理制度》
5.相关记录 5.1 筹资
5.1.1 《筹资计划表》 5.1.2 《筹资方案》
5.1.3 《借款合同》、《担保、抵押、质押合同》 5.1.4 进账单等会计原始凭证
5.1.5 《资金使用请示报告单》（包含利息单） 5.1.6 《内部审计报告》、《外部审计报告》（如需） 5.1.7 呈批件
5.1.8 董事会决议、股东会决议
5.2 投资
5.2.1 《投资项目立项申请书》 5.2.2 《受理通知书》 5.2.3 《项目前期调研报告》 5.2.4 《内部审计报告》
5.2.5 《项目可行性研究报告》、《评估报告》等外部中介机构咨询报告 5.2.6 呈批件
5.2.7 董事会决议、股东大会决议 5.2.8 《投资合同》 5.2.9 《项目实施方案》
5.2.10 《投资项目跟踪管理记录》 5.2.11 《资金使用请示报告单》 5.2.12 《项目进度单》 5.2.13 《验收报告》
5.3 资金营运
5.3.1 《银行存款余额调节表》、《银行对账单》 5.3.2 《现金盘点表》 5.3.3 《票据登记簿》 5.3.4 《资金使用请示报告单》 5.3.5 《委托财务付款单》 5.3.6 《采购合同》、《入库验收单》 5.3.7 呈批件（开户、销户） 5.3.8 《费用报销单》 6.程序 6.1 筹资
6.1.1 资金部根据经审核后的年度经营计划和年度财务预算方案编制《筹资计划表》，经公司财务总监、总经理审核后，报董事长审批；财务部参与《筹资计划表》的编制
6.1.2 根据不同的融资方式，资金部在财务部的配合下制定具体的融资方案，包括银行筹资、发行公司债券以及增发新股、配股等
6.1.3 资金部拟订融资方案时，应当符合国家有关法规、政策和公司融资计划要求，充分考虑公司经营范围、投资项目的未来效益、目标资本结构、可接受的资金成本水平和偿付能力，且进行多方案比较分析，通过综合融资成本和风险评估等因素对方案进行选定。
6.1.3 经董事长、董事会、股东大会对融资方案审批后执行。
6.1.4 资金部按照确定的融资方案办理融资业务，与融资对象订立融资合同或协议，及时取得相关资产。
6.1.5 资金部负责与相关金融机构接洽，协调关系；财务部按照合同或协议规定的本金、利率及币种计算利息，支付利息、偿付融资业务款项；根据经股东大会审议批准的股利分配方案发放股利。
6.1.6 财务部对与融资业务有关的各种文件和凭据进行存档、保管，并及时进行会计记录，定期对有关文件和凭证进行核对和检查。 6.1.7 筹资流程图
筹资流程部门流程工作指引资金部根据审核后的年度经营计划和财务预算方案编制《筹资计划表》,并经财务负责人,总经理，董事长审批；财务部参与《筹资计划表》的编制；募集资金参考重大事项决策流程资金部根据筹资预算，选择不同筹资渠道与方式，制定不同的筹资方案；财务部配合资金部完成筹资方案的制定资金部，财务部编制筹资计划表资金部，财务部制定筹资方案否定或修改审计部审核通过审计部对制定的各种筹资方案的合理性进行审核财务总监选择最佳筹资方案否定或修改在符合国家规定,政策以及公司的融资计划条件下,充分考虑公司的经营范围、目标资本结构、可接受的资金成本水平和偿付能力,通过综合融资成本和风险评估等因素选定最佳方案总经理,董事长,股东会,董事会审批通过总经理、董事长对照已审批的《筹资计划表》对筹资方案进行逐级审批；重大的筹资还要通过股东会董事会审批资金部，财务部执行资金部负责与相关金融机构接洽，协调关系；财务部对与融资业务有关的各种文件和凭据进行存档、保管，并及时进行会计记录，定期对有关文件和凭证进行核对和检查结束
6.2 投资
6.2.1 投资立项及审批（详见流程6.2.1.4）
6.2.1.1 根据股东大会决定的投资计划，董事会委托总经理组织有关人员拟订年度投资计划，公司财务部拟订年度投资计划后，向董事长报告，提交董事会，形成决议后，交由总经理组织实施；
6.2.1.2 对外投资项目承办单位提出立项申请，由企业管理部受理并成立相关项目小组，项目小组对投资事项做好前期调研工作，审计部对调研报告进行审核，聘请外部中介机构对项目的可行性进行论证，出具《可行性研究报告》； 6.2.1.3 总经理，董事长对投资立项进行审批。 6.2.1.4 流程图：
投资项目立项及审批部门流程工作指引承办单位立项申请投资项目承办单位提出立项申请，并上报总经理，董事长审批企管部受理立项企管部手里承办单位提交的立项申请相关部门否，退回成立项目小组企管部牵头，抽调财务部，企管部，资金部，承办单位人员形成项目小组项目小组论证通过审计部审核否，退回否，退回项目小组对立项进行初步论证对项目的前期调研报告进行审核通过外部专业机构进行投资项目可行性研究,完成可行性研究报告外部专业机构对投资项目进行可行性论证，完成该项目的可行性研究报告总经理,董事长审批总经理董事长对项目策划以及可行性报告进行审批通过董事会审批将投资项目策划以及可行性研究报告上交董事会审议审批通过股东会审批将审批通过的项目策划提交公司股东大会决策结束
6.2.2 投资项目执行与管理（详见流程6.2.2.6）
6.2.2.1 项目小组根据项目投资策划制定具体投资项目实施方案，并交由审计部审核，总经理、董事长进行审批；
6.2.2.2 项目小组按照投资项目实施方案执行投资；
6.2.2.3 企管部对投资项目全过程实行跟踪监管，财务部负责相应的会计处理并及时收取应获得的股利、利息及其他各项权益，定期核对有关账目； 6.2.2.4 承办或使用单位负责项目的验收管理工作；
6.2.2.5 财务部对照投资项目实施进度，拟定并实施付款计划，并将计划提交财务总监，总经理，董事长逐级审批，财务部付款。 6.2.2.6 流程图：
投资项目的执行流程部门流程工作指引项目小组制定投资项目实施方案项目小组根据投资项目策划制定具体实施方案审计部审核通过总经理,董事长审批否定，退回修改审计部对实施方案进行初步审核总经理，董事长对项目实施方案进行最终的审批通过项目小组投资项目的实施项目小组执行投资实施方案企管部项目跟踪管理企管部对投资项目全过程实行跟踪监管，掌握被投资企业的状况，及时发现并解决项目实施中存在的问题财务部财务记录并建立台账财务部负责会计处理并及时收取应获得的股利、利息及其他各项权益，定期核对有关账目承办单位，使用单位项目验收管理承办或使用单位负责项目的验收管理工作项目小组拟定付款计划项目小组根据投资合同以及投资项目进度拟定付款计划财务总监，总经理，董事长审批将拟定的付款计划提交财务部，财务总监，总经理，董事长逐级审批财务部付款财务部对照付款计划进行付款结束
6.3 资金营运 6.3.1 相关程序
6.3.1.1 公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。公司资金使用严格按照计划进行，并定期对公司资金收支情况及余额进行总结。
6.3.1.2 公司在现金开支范围和现金开支限额内使用现金，并定期和不定期进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。 6.3.1.3 公司银行账户的开立、变更和撤消需由公司财务部审查，报总经理批准；各单位负责人和财务负责人定期检查银行账户的使用情况，公司财务部定期检查、清理各单位银行账户的开立及使用情况。
6.3.1.4 公司网上银行申请需由公司财务部经理审查，报总经理审批；网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员二级。
6.3.1.5 除按规定使用现金外，其他经济往来的款项收付均通过银行办理转账结算，并严格遵守银行结算纪律。财务部指定专人定期、不定期核对银行账户，确保银行存款账面余额与银行对账单余额相符。出纳每月编制银行余额调节表并交财务经理复核。
6.3.1.6 各单位由专人管理票据，对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节有明确规定；财务印鉴分人保管，对需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，严格履行签字或盖章手续。
6.3.2 内部资金调拨（流程图详见6.3.2.5）
6.3.2.1 子公司根据实际需要向母公司提出申请,并编制《资金使用请示报告单》;母公司不定期对子公司资金进行审查,并进行统一管理
6.3.2.2 编制好的《资金使用请示报告单》交由母公司财务部审核；财务总监，总经理逐级审批
6.3.2.3 母公司的资金部根据审批过的《资金使用请示报告单》，做好母公司以及子公司资金调拨的计划安排，并由总经理，董事长审批
6.3.2.4 财务部出纳根据审批后的资金请款单，与子公司的财务核对后转账，并进行相应的会计处理 6.3.2.5 流程图
内部资金调拨程序部门流程工作指引子公司向母公司提出申请,并编制《资金使用请示报告单》;母公司不定期对子公司资金进行审查,并进行统一管理相关单位编制《资金使用请示报告单》财务部审核通过财务总监,总经理，董事长审批通过否，退回修改财务部对《资金使用请示报告单》进行审核《资金使用请示报告单》经财务总监和总经理逐级审批，相关单位对未通过的请款单进行修改资金部计划资金安排否，退回修改资金部综合母公司与子公司资金流转，计划好资金的安排，保证公司的正常运营总经理，董事长审批通过总经理，董事长对资金计划进行审批财务部,出纳付款根据审批后的《资金使用请示报告单》，与子公司的财务核对后转账，并进行相应的会计处理结束
6.3.3 费用报销（流程详见6.3.3.4）
6.3.3.1 相关人员根据实际的支出填写费用报销单，并将原始单据，发票附于其后
6.3.3.2 填写完整的费用报销单，由部门负责人，出纳，财务部长，财务总监，总经理逐级审批签字，金额重大的还需交由董事长审批 6.3.3.3 财务部出纳根据审批后的费用报销单付款 6.3.3.4 流程图：
费用报销流程部门流程工作指引《费用报销单》的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效相关部门填写《费用报销单》各部门经理一级审批预算内的费用报销,部门经理应重点对费用发生的真实性、合理性进行审查;超预算或预算外费用报销详见工作指引财务部审核报销单并盖章重点对所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额复核稽查，审查无异议后，应在费用报销单上盖上“财务已审核”权限分级:30000元以下由财务部长,财务总监,总经理进行逐级审批,30000元以上(含30000元)由财务部长,财务总监,董事长进行逐级审批.财务部长,财务总监,总经理,董事长二级审批财务部,出纳付款付款方式一般为直接打卡,如果是现金支付的话,收款人应在费用报销单上签字注明现金付款结束
6.3.4 采购付款（流程详见6.3.4.5）
6.3.4.1 采购部确保采购项目质检合格或按合同规定达到付款条件头，编制《委托财务付款单》；
6.3.4.2 财务部收集采购合同原件，以及发票等相关单据，并据此编制记账凭证； 6.3.4.3 相关部门经理对《委托财务付款单》进行审核，并交由财务总监，总经理逐级审批；
6.3.4.4 财务部对照《委托财务付款单》及时付款，如遇特殊情况延期付款，应及时通知采购部，并汇报上级领导 6.3.4.5 流程图： 部门采购部财务部相关部门经理财务总监,总经理财务部,出纳采购付款流程流程编制《委托财务付款单》收集合同,发票并编制记账凭证一级审核二级审核付款结束工作指引1.按照进度付款的采购项目必须确保质检合格后方可付款;2.按照公司规定和合同约定达到付款条件的合同在付款时应填写《委托财务付款单》财务部收集合同原件，发票，并据此编制记账凭证相关部门经理对《付款审批单》进行审核财务总监，总经理对《付款审批单》进行逐级审批财务部门在接到付款审批单后应在3天内付款，以免影响合同的执行和供货周期，遇特殊情况限延期付款的应及时的通知采购部并汇报公司领导
