某一般纳税企业，2009年5月，销售A产品，不含税销售额为80万元，B产品的不含税销售额为100万元为了促销，给予购买方B产品折扣额10万元未按规定开具红字发票。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于非应税项目的产品计税价12万元，当月购进原材料100万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为17万元，当月另购进一批用于免税项目的材料，取得增值税专用发票上注明的增值税5。1万元，该企业购销产品使用的税率为17%，当月可抵扣的增值税......
finalu发表于2012-12-15 17:58:27
（1）销项税额：（80+100+10+12）×17%=34.34万
其中折扣10万未按规定开具红字发票不能从销项税额中扣除
自产产品10万元用于职工福利，视同销售，计算销项税额
用于非应税项目的产品12万元，视同销售，计算销项税额（如将自产水泥用于厂房建设）
（2）进项税额=17万
其中购入用于免税项目的材料5.1万元不得抵扣
（3）应纳税额=34.34-14=17.34万
《某一般纳税企业（推荐）.doc》
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