中国福马集团加强资金管理的财务管理案例
2009年，中国福马机械集团有限公司（以下简称集团公司）以创造价值和防范控制风险为核心财务管理理念，依法核算，科学理财，加强企业财务预算和财务决算管理，大力推进了财务集中管理信息化建设，努力建立起现代集团化财务管理体系。公司财务工作围绕“防范控制风险和降本增效”两项中心工作，加大了资金管理力度，取得了积极成效。
一、积极做好现金流管理，提高资金保障和抗风险能力
现金是企业的血液，自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环节。企业不仅要保持损益表上的高额利润，还必须保持充足的现金流，否则就可能引发财务危机，甚至导致破产，在全球全融危机的背景下，现金流对于企业的生存和发展更为重要。
为提高资金保障和抗风险能力，集团公司总部积极拓展融资渠道。除积极扩大在银行的无担保综合授信额度外，还加强了与国机集团财务公司（以下简称财务公司）的合作，并获得其利率有一定优惠的2．5亿元综合授信额度。
集团公司下属各企业密切关注当前经济形势的变化，做好融资工作，增强资金保障能力以防范财务风险。集团公司下属的常林股份有限公司通过中国进出口银行和财务公司获得了低息的项目贷款；通过买方付息的承兑汇票降低了公司的贷款需求；通过协定存款，提高年存款利率0．81%，增加了公司的利息收入；与中国银行常州分行签订了“融易达”融资协议，节约了开具银行承兑汇票的手续费用。集团公司下属的江苏林海动力机械集团公司（以下简称林海集团）始终保持充足的货币资金余额，并积极采取各种措施盘活资金，外销资金回笼率达到100%，提高了资金使用效率和企业效益，2009年财务费用为－17437万元。集团公司下属的镇江中福马机械有限公司（以下简称中福马公司）严格控制和掌握现金流平衡，狠抓资金回笼，每月初由销售部门编制资金收入计划，生产部门和费用支出部门编制资金支出计划，财务部门对上述计划按以收定支的原则进行收支平衡并经批准后实施，以保证公司现金流。2009年年初，中福马公司因为资金需求量较大，临时向财务公司借款1000万元。之后，该公司财务部门采取量入为出、略有节余的办法，努力增收节支，到2009年10月末，公司经营性现金净流入800余万元，同时将1000万元借款提前归还，节约了公司的财务费用。中福马公司财务部门对银行存款除保证正常生产经营周转资金为活期存款外，其余均办理为定期存款、通知存款等高利率存款，以增加企业利息收入。集团公司下属的天津林业工具厂加强销售货款的及时回笼，强化生产采购资金管理，每月分析库存原材料、在制品的资金占用情况，有效控制了生产资金占用。同时，部分子企业继续加大银行承兑汇票结算规模，合理推迟资金支付时间，缓解了企业的资金压力，降低了资金成本。
二、加强存货管理，减少资金占用
集团公司高度重视存货损失风险，通过合理控制生产规模控制生产资金的占
用，同时采用降价和返利政策等多种手段加大产品销售力度，促进产品销售，加速存货周转。
中福马公司认真进行账实核对，对存货的进、销、存实施动态分析，根据生产作业计划认真核对采购部门的材料采购，对超计划采购材料坚决不予入库与付款。2009年以来，中福马公司财务部门按季度核对仓库库存并反馈给供应部门，做到生产领用材料先用库存；及时处理长期积压的物资，以尽量减少存货积压损失。到2009年10月末，公司变卖、处理长期积压且产品无法使用的各类原材料近30万元，同时，公司原材料库存也由2009年年初的1025万元下降到680万元。
三、加强应收款项管理，加速资金回笼
集团公司为了加强资全回笼，保证资金链安全，强化了对应收账款的监管。为及时了解所属企业应收账款存在的风险，集团公司要求所属企业建立应收账款月报制度，每月上报应收款项余额和账龄、大额应收账款的明细情况，便于集团公司统一掌握客户相关信息，及时发现可能存在的风险并采取应对措施。集团公司下属各企业认真加强应收款项管理，及时清理、催收应收款项，落实催收责任，加速销售资金的回茏，同时避免坏账损失。
中福马公司制定了新的应收账款管理办法，同时密切配合销售部门开展应收账款的清理工作，按月与销售部门核对账目，对按合同规定期满的质量保证金及时催收，对5年以上的应收账款加大对职工催收的奖励力度（最高30%），尽最大努力催收货款。2009年1～10月，该公司财务部门配合销售部门，采用多种形式收回多年前的应收账款156．4万元，其中7～10月收回多年前的应收账款97．4万元。同时，该公司还对新的应收账款采取由销售人员个人负责的办法，超过1年未收回即开始按比例扣款，以督促销售部门及时清收货款。
四、启动资金适度集中管理工作，建立资金统一管理平台
2009年，集团公司以财务公司为平台，启动了集团公司内部资金适度集中管理工作。10月，集团公司制订并印发了《中国福马机械集团有限公司内部资金适度集中管理办法（试行）》，明确了资金集中管理的具体操作办法。集团公司总部、苏州苏福马机械有限公司、中福马公司和林海集团作为首批试点企业，已陆续启动了纳入资金适度集中管理系统的具体工作。目前各试点企业已经确定了加入资金集中管理的银行结算账户及其限额，正在办理银行结算账户自动转款协议（网上银行企业客户服务系统账户授权书）的签署工作。对子企业结算账户中超出限额的资金将在每周五自动转入财务公司在银行开立的集中结算账户，集团公司可对纳入资金集中管理企业的银行账户资金实施统一管理和监控。
