税源管理科习题集
一、单选（共30题）
1、税源管理是税收征管的主要内容，税源管理的核心是（ A ）。 A.纳税评估 B.税收预警 C.税源分析 D.社会综合治税
2、纳税评估应遵循的四个原则中，（ A）是导向。 A.风险控制 B.分类分级 C.专业管理 D.人机结合
3、纳税评估应遵循的四个原则中，（ B ）是基础。 A.风险控制 B.分类分级 C.专业管理 D.人机结合
4、纳税评估的主体是（ A ）。
A.各级税务机关税源管理部门以及主管税务机关 B.省级税务机关 C.国家税务总局 D.省级税务局
5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ A ）年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）年。
A.3 5 B.3 永久 C.5 5 D.5 永久
6、根据纳税人税收风险等级情况，可能被确定为评估对象的是（ C ）。 A.税收风险等级较低的纳税人 B.暂未发现税收风险的纳税人 C.税收风险等级较高的纳税人 D.不必考虑税收风险等级，随机选择
1
7、（ C ）是指税务机关针对涉税疑点，采取约谈、实地核查的方式进行核实的过程。
A.稽查检查 B.案头审核 C.调查核实 D.稽查审理
8、税务约谈的对象主要是（ B ）。
A.企业法定代表人 B.企业财务会计人员 C.税收管理员 D.企业主管部门经理
9、税务代理人代表纳税人进行约谈时，应向税务机关提交（ A ）。
A.纳税人签章的委托代理证明 B.身份证 C.税务代理人资格证 D.工作单位介绍信
10、纳税评估复核是指由（ A ）对评估案件按照一定比例开展的复核工作。 A.上级税务机关 B.同级税源管理部门 C.省级税务机关 D.统计税务机关
11、（B）思路的提出，标志着税收征管特别是税源管理由传统迈向现代的根本转变。
A.科学化 B.信息管税 C.精细化 D.专业化
12、（A）是一种比对性质的税源数据利用方式。 A.税收预警 B.税源分析 C.纳税评估 D.税务登记
13、税收预警信息划分为（B）个不同的等级。 A.2 B.3 C.4 D.5
14、山东省地税局重点对（A）个预警任务的处理情况进行监控考核。 A.红色 B.橙色 C.黄色 D.蓝色
15、县（市、区）局税源管理部门人员做出的核实反馈结论，由（B）审核。
2
A.本人 B.科长 C.其他部门科长 D.分管局长
16、经实地核实，发现纳税人有偷、逃、骗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，任务执行人员做出（C）结论。 A.需补税 B.不需补税 C.需移交 D.其他
17、原核实反馈结论为“需补税”，经重新核实，减少了需补税税额，反馈时，选（B）。
A.需补税 B.需减补税额 C.不需补税 D.需移交
18、（A）是运用国民经济和社会发展情况及税收的数据资料，以税源为对象开展调查、分析和预测，分析客观经济规律和税收现象的一种方法。 A.税源分析 B.纳税评估 C.税收预警 D.税收计划
19、根据税源分析报告的题目，判断下列分析属于整体性税源分析的是（B）。 A.《关于2011年税收预警工作情况的通报》 B.《济南市地税局2011年度税源分析报告》
C.《外资企业和外籍个人缴纳城建税和教育费附加2011年增收测算情况》 D.《全省住宿和餐饮业重点税源状况分析》
20、根据税源分析报告的题目，判断下列分析属于前瞻性税源分析的是（C）。 A.《关于2011年税收预警工作情况的通报》 B.《济南市地税局2011年度税源分析报告》
C.《外资企业和外籍个人缴纳城建税和教育费附加2011年增收测算情况》 D.《全省住宿和餐饮业重点税源状况分析》
21、大企业是指企业（D）达到一定标准，跨地域、跨行业经营的企业集团及其成员企业。
3
A.职工人数 B.占地面积
C.注册资金 D.资产总额、营业收入或纳税额
22、作为税收意义上的大企业，一般具有（C）主要特征。 A.主要在本地区经营 B.集中经营且集中决策 C.税收收入集中度较高 D.核算体系简单
23、（C）是国民经济的重要支柱，是国家税收收入的主要来源。 A.中小企业 B.小微企业 C.大企业 D.跨国公司
24、（D）是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。
A.遵从报告 B.遵从管控 C.遵从应对 D.遵从引导
25、下列（B）不属于大企业税收服务和管理的目的。 A.防控税务风险 B.增加税务行政诉讼胜诉概率 C.提高税法遵从度 D.降低税收遵从成本
26、大企业税收服务和管理是在现有征管体制下，所采取的以（B）为主要内容的一系列工作措施和活动的总称。 A.提供贴心纳税服务，实施分类管理 B.提供针对性纳税服务，实施专业化管理 C.提供针对性纳税服务，实施风险管理 D.提供贴心纳税服务，实施风险管理
27、下列（C）不属于遵从引导的内容。
A.政策服务 B.引导企业建立完善税收风险内控体系 C.风险识别和风险评估 D.涉税诉求的受理和回复
4
28、关于遵从报告，下列说法错误的是（C）。
A.遵从报告作为纳税遵从评价的重要内容，分税、企两方面分别编制
B.遵从报告包括企业税务遵从责任报告和地税机关服务和管理总结以及对企业遵从评价报告
C.遵从报告作为纳税遵从评价的重要内容，分税、企两方面合作编制 D.遵从报告从原则上按年度开展，也可进行专项税收遵从评价
29、大企业税收管理部门应定期对风险管理的质效进行评价，全面反馈风险管理中发现的问题。对发现的问题，可以反馈给（B），以促进完善税收政策。 A.主管地税机关 B.税收法规和政策部门
C.企业 D.高等院校税务系专业
30、市以下地税机关的企业税收管理部门应及时归纳企业风险管理中的共性问题和行业特征，并反馈给（B）。
A.省局局长 B.省局大企业税收管理部门 C.省局税收法规和政策部门 D.省局办公室
二、多选：
1、纳税评估应遵循（ ABCD ）的原则
A.风险控制 B.分类分级 C.专业管理 D.人机结合 2.纳税评估的要素包括（ ABCD ）。 A.主体 B.对象 C.程序 D.期限 3.纳税评估的程序包括（ ABCD）。
A.选定对象 B.案头审核 C.调查核实 D.评定处理
5
4.下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象（ AD ）。
A.重点税源户 B.特殊行业的企业 C.零税负企业 D.纳税信用等级低下的企业
5.约谈的对象可以是（ ABCD ）。 A.企业财务会计人员 B.主要经营者 C.法定代表人 D.税务代理人
6.关于约谈，下列说法正确的是（ACD）。
A.面谈的，应在税务机关进行，事先下达《询问通知书》，约谈后制作《询问（调查）笔录》
B.面谈的，应在纳税人生产经营所在地进行，事先下达《询问通知书》，约谈后制作《询问（调查）笔录》
C.采取其他方式约谈的，应制作《税务约谈记录》 D.实施约谈的税务人员不得少于两个人
7.约谈过程中发生（ABCD）情况的，应进行实地核查。 A.以各种理由不接受约谈的 B.不能举证说明疑点问题的 C.对评估出的疑点问题不同意进行纳税自查或进行自查但不彻底的 D.税务机关认为其他有必要调查核实的
8.纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行案头审核时所选用的主要指标，有（AC）。
A.税收分析指标 B.税源类指标 C.财务分析指标 D.征管类指标
9.房地产开发企业土地增值税申报额预警的预警内容需要用到（ABCD）中的数据。 A.资产负债表 B.利润表 C.营业税纳税申报表 D.土地增值税纳税申报表
6
10.房产税源登记税额与房产税申报税额预警的预警标准为差额大于100元，如果出现预警，可能意味着（ABC）。
A.同一所属期房产税申报金额与房产税原登记信息不符 B.房产税缴多了 C.房产税原登记信息失真 D.房产税缴少了 11.税收预警核实反馈结论分为（ABCD）。 A.需补税 B.不需补税 C.需移交 D.其它 12.税收预警的主要处理流程包括（ABCD）。
A.事项订阅 B.任务部署 C.任务执行 D.任务审核
13.（AB）对接收到的税收预警任务进行核实、处理，并将有关情况进行详细反馈。
A.县（市、区）局税源管理部门人员 B.其他部门或科（所）人员 C.县（市、区）局税源管理部门科长 D.其他部门或科（所）科（所）长 14.（ACD）有权对核实反馈结论进行审核。 A.县（市、区）局税源管理部门人员 B.其他部门或科（所）人员 C.县（市、区）局税源管理部门科长 D.其他部门或科（所）科（所）长
15.税源分析报告一般包括以下内容（ABCD）。 A.基本情况概述 B.分析发现的问题 C.问题产生的原因 D.解决问题的意见或建议
7
16.常用的税源分析方法包括（ABCD）。 A.对比分析法 B.因素分析法 C.税负率分析法 D.税收效能位差分析法
17.根据税源分析报告的题目，判断下列分析属于专题性税源分析的是（CD）。 A.《关于2011年税收预警工作情况的通报》 B.《某地税局2011年度税源分析报告》 C.《某国税重点税源企业分析——××公司》 D.《全省住宿和餐饮业重点税源状况分析》 18.关于税收预警分析，下列说法正确的是（AD）。 A.是对税收预警情况进行分类汇总后而开展的税源分析 B.是一种比对性质的税源数据利用方式
C.目的是及时发现并纠正纳税人办税过程中发生的税收差异 D.充分运用省局数据综合应用平台，统计汇总税收预警处理的总体情况 19.前瞻性税源分析是指立足一定时期的经济社会背景，预测（ABCD）等因素对重点税源税收收入的影响。
A.经济发展变动趋势 B.国家产业政策调整 C.税制改革动向 D.税收管理体制改革
20.整体性税源分析是指对一定区域内重点税源整体状况进行分析。目的在于全面掌握重点税源纳税人（ABCD）等情况，重点掌握重点税源的变化情况，以此分析退出、新进重点税源行列的纳税人的变动原因，挖掘重点税源短期变化规律。 A.分区域 B.分行业 C.分规模 D.分注册类型
21.作为税收意义上的的大企业，一般具有以下主要特征（ABCD）。
8
A.跨区域、跨行业经营 B.组织结构与核算体系相对复杂 C.分散经营且集中决策 D.税收收入集中度较高 22.大企业税收服务和管理的目的是（ABC）。 A.防控税务风险 B.提高税法遵从度 C.降低税收遵从成本 D.增加税收收入
23.依据《山东省地方税务局大企业税收服务和管理规程（试行）》总体框架和制度设计，大企业税收服务和管理的主要内容可归纳概括为（ABCDE）。 A.开展个性化的政策服务 B.企业涉税诉求受理和回复
C.引导和帮助企业建立完善税收风险内控体系 D.签订和实施税收遵从协议
E.实施以风险为导向的税收专业化管理
24.遵从引导是指通过个性化的纳税服务和专业化的税收管理，提高企业自身依法处理涉税事务的能力。包括的主要内容主要有（ABCD）。 A.政策服务 B.涉税诉求的受理和回复 C.引导企业建立完善税收风险内控体系 D.税收遵从协议的签订和实施
25.遵从管控是根据相关信息。对企业涉税事项进行分析、监控、实施风险识别和风险评估。包括的主要内容有（ABC）。 A.数据分析 B.税源监控
C.风险识别和风险评估 D.引导企业建立完善税收风险内控体系
26.遵从应对是指对收集的企业税务风险信息以及遵从引导、遵从管控等环节反
9
应的企业涉税风险情况在判别、评估基础上，对企业纳税遵从风险实施的针对性管理。包括的内容主要有（ABC）。
A.实施针对性管理 B.反馈和改进风险管理 C.遵从报告 D.税源监控
27.根据企业内控体系状况及税法遵从能力，经与企业协商，各级地税机关确定是否与企业签订税收遵从协议，签订税收遵从协议的基础是（ABCD）。 A.自愿 B.平等 C.公开 D.互信 28.遵从报告包括（ABC）。
A.企业编制的企业税务遵从责任报告 B.地税机关编制的服务和管理总结 C.地税机关编制的对企业遵从评价报告 D.地税机关编制的对企业遵从责任报告
29.为了确保各项工作有序进行，可以建立（ABCD）。 A.企业客户协调员制度 B.企业税收管理跨地域协作制度 C.异地信息交换协作制度 D.企业税收管理绩效考核制度
30.定点联系企业税务风险管理系统由税务总局于2009年投入试运行，该系统主要由（ABC）组成。
A.风险管理信息采集子系统 B.企业税务风险评估管理子系统 C.税务审计查账子系统 D.基本信息及数据分析模块
三、判断
1.纳税评估兼有管理和服务双重职能。（√）
10
2.评估和稽查都可以应用税务检查权。（√）
3.税务代理人代表纳税人进行约谈时，应向税务机关提交纳税人签章的委托代理证明。（√）
4.企业约谈方式为面谈时，应在税务机关进行，事先下达《询问通知书》，约谈后制作《税务约谈记录》。（×）
5.纳税评估复核是指由本级税务机关对评估案例按照一定比例组织开展的复核工作。（×）
6.资源税同步增长系数描述资源税应纳税额增长率与利润额增长率的比值。（×） 7.设备生产能力测算法要注意各个生产环节的衔接。（√） 8.纳税评估工作流程的第一步是案头审核。（×）（选定对象） 9.税务约谈的对象主要是企业一线工人。（×）
10.所得税贡献率描述应纳税所得额与利润总额的比率。（×）
11.房产税源登记信息预警为反向预警指标，主要用于对比分析是否存在多征税款或登记信息失真的情况。（√）
12.城镇土地使用税税源登记信息预警为正向预警指标，主要用于对比分析是否存在少征税款的情况。（×）（反向）
13.税收预警任务核实反馈结论后，审核不同意的，可逐级退回重新处理。（√） 14.县（市、区）局税源管理部门人员做出的核实反馈结论，由税源管理科科长审核结束流程。（√）
15.其他部门或基层科（所）核实人员做出的核实反馈结论，由科（所）长及县（市、区）局税源管理部门科长审核同意后结束任务。（×）（税源管理部门人员） 16.考核期结束前，由省、市、县（市、区）局税源管理部门对税收预警处理情
11
况进行复核，对需要重新核实的，提出复核意见。（×）（后）
17.税收预警任务需要由各县区局进行事先订阅，订阅工作由信息中心运维人员统一办理。（×）
18.常用的税源分析方法包括对比分析法、因素分析法、税负率分析法和税收效能位差分析法等。（√）
19.税源分析包括日常税源分析和专项税源分析。其中：专项税源分析主要包括纳税评估分析和税收预警分析。（×）日常税源分析
20.税源分析包括日常税源分析和专项税源分析。其中：日常税源分析主要包括整体性、前瞻性和专题性税源分析。（×）专项税源分析
21.专题性税源分析是指为了特定目的而专门开展的税源分析。包括重点行业税源分析和重点企业税源分析。（√）
22.由于大企业自身特点，全国已经形成一个统一的税务意义上的划定标准。（×） 23.对大企业实施税收服务和管理，其工作重心应全面围绕提高国家税收收入（企业税法遵从度）展开，按照遵从引导→遵从管控→遵从应对→遵从引导的闭环式管理流程有序进行。（×）
24.对数据分析中发现的疑点问题，应深入了解有关情况并口头说明，视情况确定是否转入遵从应对环节进行后续处理。（×）
25.市以下地税机关大企业税收管理部门应及时归纳企业风险管理中央性问题和行业特征，并反馈给国家税务总局大企业税收管理部门。（×）省局
26.遵从报告作为纳税遵从评价的重要内容，分税、企两方面分别编制。（√） 27.大企业与地税机关签订税收遵从协议的基础是自愿、平等、公开、互信。（√） 28.大企业与地税机关签订税收遵从协议的基础是强制。（×）
12
29.对有遵从意愿但遵从能力较低的中等风险企业，可以强制企业整改。（×） 30.遵从报告原则上按月开展。（×）
四、简答
1、什么是纳税评估？
答：纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（包括扣缴义务人）纳税申报等税法遵从的真实性、合法性和合理性进行审核评价，并做出相应处理的税收管理行为。
2、纳税评估包括哪几项原则？
答：纳税评估应遵循风险控制、分类分级、专业管理、人机结合的原则。
3、简述纳税评估的要素。
答：纳税评估的要素包括纳税评估的主体、对象、程序和期限。 （1）纳税评估的主体是各级地税机关税源管理部门以及主管地税机关。 （2）纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应申报的所有税种，即发生流转税、所得税、财产税、行为税等纳税申报行为和扣缴义务人的代扣、代缴行为。
（3）纳税评估的程序包括选定对象、案头审核、调查核实、评定处理四个环节。
（4）纳税评估的期限一般应在纳税申报期满之日起三年内，涉嫌少缴税款金额在10万元以上的，可以延长至五年内进行。
4、风险分析和识别的来源有哪些？
答：纳税人税收风险等级的高低应根据其所属行业、注册类型、经营规模、
13
信用等级等情况，结合以下税收风险点确定：
（1）纳税评估系统产生的风险点 （2）日常监控管理发现的风险点 （3）上级税务机关发布的风险点 （4）其他渠道获得的风险点
5、约谈过程中发现什么情况应进行实地核查？
答：（1）以各种理由不接受约谈的 （2）不能举证说明疑点问题的
（3）对评估出的疑点问题不同意进行纳税自查或进行自查但不彻底的 （4）税务机关认为其他有必要调查核实的
6、简述评定处理结论的内容。
答：评定处理结论的内容主要有：纳税正常符合性结论、纳税差异自查纠正性结论、纳税差异检查纠正性结论、纳税异常待查性结论。
7、税收预警的概念是什么？
答：税收预警是以计算机信息系统为依托，通过建立纳税人涉税信息比对预警指标，及时对纳税人申报信息进行关联比对、核实和判断的税源管理方式。
8、税收预警包括那三个等级？
答：为了便于税收预警任务的分级分类管理，按照税收预警信息差额的大小，将税收预警划分为三个等级：一级预警为红色预警，二级预警为橙色预警，三级预警为黄色预警。预警级别根据不同的预警指标确定不同的划分标准，并实行动态管理。
9、税收预警的处理包括哪几个环节？
14
答：税收预警的处理流程包括事项订阅及发布、任务分配、任务执行、任务审核。
10、税收预警的调查核实结论有哪几项？
答：任务执行人员在对税收预警任务认真分析、核实、处理的基础上，对税收预警任务做出调查核实结论，结论分为需补税、不需补税、需移交和其它四种。
11、税源分析的概念是什么？
答：税源分析是运用国民经济和社会发展情况及税收的数据资料，以税源为对象开展调查、分析和预测，分析客观规律和税收现象的一种方法。
12、税源分析的程序有哪些？
答：税源分析一般分为以下几步： （1）确定选题 （2）拟定提纲 （3）收集资料 （4）选择方法 （5）分析论证 （6）撰写报告
依据分析加工的结果，得出客观结论，形成税源分析报告。税源分析报告一般包括以下内容：一是基本情况概述；二是分析发现的问题；三是问题产生的原因；四是解决问题的意见或建议。
13、税源分析包括哪些内容？
答：税源分析包括日常税源分析和专项税源分析。其中：日常税源分析主要包括纳税评估分析和税收预警分析；专项税源分析主要包括整体性、前瞻性和专
15
题性税源分析。
14、什么是大企业？
答：大企业是指企业资产总额、营业收入或纳税额达到一定标准，跨地域、跨行业经营的企业集团及其成员企业。
15、大企业具有的主要特征? 答：作为税收意义上的大企业，一般具有以下主要特征：跨区域、跨行业经营；组织结构与核算体系相对复杂；分散经营且集中决策；税收收入集中度较高等等。
16、什么是大企业税收服务和管理？
答：什么是大企业税收服务和管理就是在现有征管体制下，各级税务机关以特定纳税人需求和税收风险管理理念为导向，以遵从引导、遵从管控和遵从应对为方法，以防控税务风险、提高税法遵从度、降低税收遵从成本为目的，所采取的以提供针对性纳税服务、实施专业化管理为主要内容的一系列工作措施和活动的总称。
17、大企业税收服务和管理的主要内容是什么？
答：大企业税收服务和管理的主要内容可以概括为：开展个性化的政策服务；企业涉税诉求受理和回复；引导和帮助企业建立完善税收风险内控体系；签订和实施税收遵从协议；实施以风险为导向的税收专业化管理，等等。
18、企业税务遵从包括的主要内容有哪些？ 答：企业税务遵从包括的主要内容有： （1）企业基本情况； （2）企业税务风险内控机制；
16
（3）企业税务遵从； （4）重大事项报告； （5）企业涉税诉求。
19、税务遵从管理包括的主要内容。 答：企业遵从管理包括的主要内容有： （1）纳税服务情况 （2）税源监控情况 （3）针对性风险管理情况
（4）税务机关各项管理措施对企业税务管理工作改进的推动和影响 20、如何做好大企业税收服务和管理工作？ 答：（1）加强信息管理； （2）强化人才保障； （3）健全制度体系；
（4）更新大企业管理和服务理念； （5）强化大企业管理与服务的风险防控。
17
