鸿成制衣厂2012年3月发生以下业务
1、向智成织布厂购入布料40000元,款项开出一张期限为5个月的商业承兑汇票
2、销售衣服1000件,150元/件,款已收存银行,成本价70元/件.
3、销售边角料一批,售价10000元,款未收,布料进价为8000元.
4、用现金500元支付销售部门修理费.
5、以转账支票向社会福利院捐赠2000元.
6、月末计提本月短期借款利息800元.
7、月末计提车间生产工人工资10000元,其中A产品工人工资7000元,B产品工人工资3000元,车间管理人员工资3000元,财务部门人员工资2000元,销售部门人员工资5000元。
8、月末计提车间设备折旧700元,销售部门折旧500元,行政部门折旧400元。
9、月末应交的增值税为11900元,按应交增值税的7%计提应交的城建税,3%计提教育费附加、2%计提地方教育费附加、0.1%计提堤围费
10、月底盘点时发现,原材料盘亏1000元,其中应由仓管人员承担100元,自然灾害500元,自然损耗400元。作批准前后的会计分录。
11、车间采购员张三报销差旅费350元,出差前曾预借200元,不足部分以现金支付
12、
13、
14、
15、
16、收到外商捐赠款1000元,已存入银行.结转本月制造费用,按生产工人工资分。 结转本月损益类账户。
按利润总额的25%计提本月交应所得税.按净利润的10%计提盈余公积
参考答案
1、借:原材料——布料
40000 贷:应付票据
40000
2、(1)借:银行存款150000
贷:主营业务收入150000
3、(1)借:应收账款
10000
贷:其他业务收入
10000
(2)借:主营业务成本
贷:库存商品
2)借:其他业务成本
贷:原材料
70000
70000 8000
8000
(
4、借:销售费用——修理费
500 贷:库存现金
500
5、借:营业外支出
2000 贷:银行存款
2000
6、借:财务费用
800 贷:应付利润
800
7、、借:生产成本——A产品
7000 ——B产品
3000 制造费用
3000 管理费用
2000 销售费用——工资
5000 贷:应付职工薪酬——工资
20000
8、借:制造费用——折旧
700 销售费用——折旧
500 管理费用——折旧
400 贷:累计折旧
1600
9、借:营业税金及附加
1588 贷:应交税费——应交城建税
833
——应交教育费附加
357 ——应交地方教育费附加238 ——应交堤围费
160
10、
审批前
借:待处理财产损溢
1000 贷:原材料
1000 审批后
借:其他应收款
100 营业外支出
500 管理费用
400 贷:待处理财产损溢
1000
11、借:制造费用——差旅费
350 贷:其他应收款——张三
200 库存现金
150
12、借:银行存款
1000 贷:营业外收入
1000
13、本月总制造费用=3000+700+350=4050元
分配率=4050/(7000+3000)
=0.405 A产品应承担的费用=0.405*7000=2835 B产品应承担的费用=4050-2835=1215 借:生产成本——A产品
2835
——B产品
1215 贷:制造费用
4050
14、收入转到本年利润
借:主营业务收入
150000
其他业务收入
10000 营业外收入
1000 贷:本年利润
161000 费用结转到本年利润
借:本年利润
91688
贷:主营业务成本
70000
其他业务成本
8000
销售费用
6000(500+5000+500) 营业外支出
2500(2000+500) 财务费用
800
管理费用
2800(2000+400+400) 营业税金及附加
1588
15、利润总额=161000-91688=69312 应交所得税=69312*25%=17325 借:所得税费用
17328 贷:应交税费——应交所得税
17328
借:本年利润
17328 贷:所得税费用
17328
16、净利润=69312-17328=51984 计提的盈余公积=51984*10%=5198.4 借:利润分配
5198.4 贷:盈余公积
5198.4