兖州市审计局
镇办党政领导干部经济责任审计工作方案
（讨论稿）
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发„2010‟32号，以下简称两办《规定》），受市委组织部委托，兖州市审计局将组织对部分镇办党政领导干部进行任期经济责任审计。为做好这项工作，按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，结合我市实际，制定本工作方案。
一、审计目标
紧紧围绕科学发展这个主题和加快转变经济发展方式这条主线，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计的出发点和落脚点，重点关注镇办党政领导干部贯彻执行国家重要经济方针政策情况，决策权、执行权、监督权的运用情况和守法、守纪、守规、尽责情况，以及与镇办党政领导干部履行经济责任有关的管理、决策活动的经济效益、社会效益和环境效益情况。通过审计，客观评价镇办党政领导干部经济责任履行情况，准确界定其对审计查出问题应承担的责任，促进领导干部进一步树立科学的发展观和正确的政绩观，增强科学执政、民主执政、依法执政意识。针对审计中发现的体制机制制度层面的问题，分析原因，提出建议，充分发挥审计的“免疫系统”功能。
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二、审计范围
（一）审计的对象范围
根据兖州市委组织部兖组通„2011‟××号通知书，市委组织部委托镇办党政领导经济责任审计项目13个，涉及6个镇，2个街道办事处，13名领导干部。审计对象主要包括：新兖镇党委书记；大安镇党委书记；兴隆庄镇党委书记、镇长；颜店镇党委书记、镇长；新驿镇党委书记、镇长；小孟镇镇长；鼓楼街道办事处党工委书记、主任；酒仙桥街道办事处党工委书记、主任。
（二）审计的时间范围
任期经济责任审计以镇办党（工）委书记、镇长（主任）任职期间为审计时限，任期超过三年的以最近三年为重点审计时间范围，必要时可以追溯审计其他年度和延伸审计其他相关单位。
（三）审计的资金范围
审计的资金范围是全部财政性资金收入、分配、使用和管理等情况。审计工作要紧扣镇办党（工）委书记、镇长（主任）经济责任，围绕贯彻执行市委市政府有关经济政策、重大经济决策情况、财政财务收支和管理情况、政府债务的借用还情况、落实惠民政策情况、调整产业结构情况、招商引资和外向型经济发展情况、土地管理和环境保护情况开展审计工作。镇财政所（街道办事处财务室）、党政办公室和被审计领导干部直接分管的单位和事项应当作为主要审计单位和事项；经贸、土地、教育、计生、民政、经管站、统计站等经济活动量大、资金较多的镇办所属单位，应当
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进行必要的抽审；对镇办财政、财务收支中往来账项和资金拨出、拨入相关的事项要延伸到有关单位调查核实。具体需要审计或延伸审计的单位（部门）由审计组通过审前调查了解和审计实施情况确定。
三、审计内容和重点
根据党政分开的原则，对镇办党政领导干部经济责任审计重点应有所侧重。镇办党（工）委书记的经济责任审计，要侧重于经济决策和宏观经济管理活动的监督，突出对任期内重大经济社会决策的审计，看发展思路、看工作措施、看实施效果。镇长（主任）的审计，要侧重于经济决策和财政、财务收支活动情况，突出执行审计，看执行的规范性、有效性和建设性，具体审计内容如下：
（一）贯彻执行中央、省、市有关经济政策和主要经济指标完成情况
根据组织部门的任命书，在明确其任职期间职责分工情况后，重点围绕与被审计领导干部有关联的经济事项，通过查阅会议纪要、镇办文件等有关资料，审查镇办党（工）委、政府和有关部门是否认真贯彻执行市委、市政府有关经济政策，检查党委、政府做出的经济决策是否合规合法，是否与中央、省、市有关经济政策精神相符。掌握领导干部任职期间所管辖镇办的国内生产总值、农村人均纯收入、可用财力、基本建设投入额、招商引资总额、招商引资资金到位率、土地存量等主要社会经济指标的变化和完成情况。
（二）重大经济事项决策的制度、程序和执行情况
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主要关注任职期间是否建立健全重大经济事项决策制度，重大事项决策是否遵循了科学、民主的决策程序，并分析对所在乡镇经济社会和可持续发展的影响程度。重点项目关注是否认真贯彻执行国家经济方针政策，制定的有关经济政策，有无与国家财税政策、土地政策、环境保护政策等相抵触或相矛盾的情况；如重大政府投资、基建工程项目、资产处置和重大维修项目、重点资金补助或大额资金支付、设立收费项目、员工收入分配政策决策程序等重大经济事项的决策程序、资金来源、预期效果等情况，关注程序是否合法合规、资金筹集是否正当，是否造成损失浪费。审计时通过查阅镇办政府年度工作报告、年度投资计划、会议纪要、记录和相关资料等，审查任期内重大经济决策和投资项目是否经过科学论证、是否履行民主程序和集体讨论，决策的依据是否充分，立项是否正确。有无未经集体讨论研究，领导个人拍板决策的情况。
（三）财政财务收支管理情况
通过对任职期间所在镇办的财政收支真实性、合法性、效益性的审计，揭示财政收支增减变化对镇办发展的影响，了解镇办党政领导干部履行经济监督管理职责情况。
1．镇办预算执行和决算情况。重点检查镇财政部门能否按照镇人大批准的预算，足额及时向各部门拨付资金、追加预算支出的程序是否合规，是否存在不经审批，擅自追加预算支出的问题，以维护预算的严肃性，规范部门预算管理。审查财政收入的真实性、合法性、合规性，重点检查镇财政部门是否存在“买税、引税”以
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及擅自增加收费项目、提高收费标准现象，是否按照现行财政管理体制正确划分各级收入，有无隐瞒、转移、截留等问题；关注办事处各项收入来源是否合规。审查财政支出是否真实、合法、合规，重点检查镇办预算内、预算外支出情况，尤其对大额费用支出、重大项目建设资金投入等情况进行核实。审查财政决算及平衡情况，重点审计调入资金是否真实，有无虚假平衡情况。
2．关注财政支出的效益性。了解任期内党的农村、社区政策在镇办的执行和落实情况，专项资金特别是上级补助的支农资金、救灾扶贫资金、社保资金、新农村建设、卫生、交通专项资金等管理使用情况，主要审查专项资金项目有无落实，是否遵守国家规定的程序，项目完工后经济社会效果如何，有无存在滞留、挤占、挪用等问题，专项资金支出管理是否有健全的内控制度，对支出资金的分配和使用，是否进行了有效的监督管理。结合经济责任审计，重点调查各镇办贯彻落实市委、市政府为民办实事活动情况、采取主要措施及取得的成效，认真分析为民办实事过程中存在的困难和问题，提出改进意见和建议。主要涉及农村集中供水、农村公路改造、农村自来水升级、农村配电室建设、小街巷硬化亮化工程等项目。重大问题要查深查透，涉及民生问题要延伸到村、到户、到人，体现审计为民的思想。
3．对直接分管部门的监管情况
审计镇办党政领导干部任职期间对直接分管部门财政、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。检查有无因疏于监
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管，造成部门管理不规范，出现具有普遍性和倾向性的问题，特别是私设“小金库”、违规发放奖金补贴和乱拉资金、乱收费等违法违规问题。
4．内部控制制度的建立健全情况。主要关注任职期间是否建立健全各项内部控制制度，在财政财务管理活动中是否有明确的职责分工，财务是否公开，会计做账是否及时、完整，各种财务手续是否齐全，是否“一支笔”审批。
（四）资产负债情况 1．资产管理使用和监管情况
主要了解任职期间镇办资产和集体资产的管理、使用和监管情况，保障政府性资产和集体资产的安全和完整，提高资产管理和使用绩效，防止资产流失。资产管理是否严格，有无资产流失现象，是否存在账外资产，未经审批随意处置资产的现象，基建项目是否按规定进行了决算审计，有无严重违反财经法律法规行为。
2．政府债务的借用还情况
主要了解任职期间镇办负债的规模（包括隐性负债）、构成、管理方式、使用和归还情况；负债的投向是否符合公共财政的要求；是否有明显超越当地经济发展需要和财政承受能力的过度负债；负债的绩效；是否建立政府负债风险预警和控制机制，有无重大决策失误，造成损失浪费的问题。如有需要，可以延伸检查村级负债情况。
（五）本人履行经济责任过程中遵守有关廉政规定情况
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重点关注镇办党政领导干部职责范围内履行党风廉政建设领导责任情况和个人廉洁从政情况。重点检查在财政财务收支和重大经济活动中，有无滥用职权、挥霍浪费等个人违反廉政建设规定的情况，关注其在用车、出国等方面遵守廉政纪律情况。审计组对收到的有关部门和人员提供的反映法定代表人重大经济问题的举报事项和重要线索，要作为审计重点进行查证核实；一般问题或线索也应给予必要关注。
（六）其他与镇办党政领导干部经济责任有关情况。
四、审计组织分工和时间安排
（一）组织分工。本次安排的镇办党政领导干部经济责任审计项目，涉及8个镇办，局里决定统一安排人员组成××个审计组，每个审计组负责审计××个镇办，具体实施过程中做到“六个统一”：即统一进点、统一实施方案、统一征求意见、统一文书格式、统一处理处罚，统一出具文书。局办公室要做好后勤保障工作，法制审理科要及时审理，做好法律法规等政策解释工作。
（二）时间安排。本次审计决定自2012年××月××日开始，原则上于××月××日之前完成现场审计工作，各审计组要按时提交审计报告征求意见初稿。征求意见要在××月××日前完成，各审计组要及时提交局法制审理科进行审理，法制审理工作要在××月××日前完成。××月××日前向局审计委员会回报，统一出具相关审计文书。
五、审计方法和要求
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（一）全局“一盘棋”，合理配置审计资源。开展镇办党政领导干部经济责任审计，任务重，影响大，意义深远。在人员组织上从有关科室统一抽调熟悉财政审计、投资审计、计算机审计等方面的人员组成审计组。各科室要高度重视，牢固树立主人公意识，增强责任感和使命感，服从大局，密切配合，确保按时、高质量地完成所承担的审计任务。要勇于在实践中探索创新，积累经验。
（二）明确分工，责任到人。各审计组要根据工作方案的要求，在审计调查了解的基础上编制切实可行的审计实施方案。审计实施方案要经局法制审理科审核，项目分管局长签字、局长批准，并报局办公室、法制审理科备案。各审计组要按照实施方案的要求精心组织实施，审计实施结束后要及时并向局长、项目分管局长提交审计报告征求意见初稿。审计组长在审计组集体讨论的基础上负责起草实施方案、审计报告、审计结果报告及其他结论性文书。
（三）严格审计程序，提高审计质量。镇办党政领导干部经济责任审计涉及面广，内容事项多，要严格执行《中华人民共和国国家审计准则》规定的审计程序，认真遵守经济责任审计工作的各项要求，严守廉政纪律和保密纪律。树立审计质量第一的意识，并将其贯彻到审计实施方案的制定、审计现场实施、审计报告起草、审计信息编写、审计审理（复核）等各个环节，切实提高审计质量。
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（四）准确区分责任，客观作出结论。审计过程中，要紧紧围绕“守法、守规、守纪、尽责”的要求，准确把握镇办党政领导干部履行经济责任的总体情况，恰当地作出结论，审计评价结论必须有审计证据支持。坚持审计什么就评价什么，审计评价不要超出审计范围。要充分听取镇办党政领导干部本人和被审计单位的意见。对审计发现的问题，要全面、历史、客观地看待和分析，按照“谁主管谁负责，谁决定谁负责，谁主持谁负责，谁签批谁负责，谁授意谁负责”的原则，合理界定镇办党政领导干部应分别承担的不同责任，确定镇办党政领导干部所应承担的直接责任、主管责任和领导责任。
（五）写好审计报告，突出审计成果。审计报告是对镇办党政领导干部任期履行经济责任的全面反映和总体评价，要紧扣镇办党政领导干部应承担的经济责任，按照重要性原则，下工夫写好审计报告。同时要注意从体制、机制、制度层面深入分析问题，从促进镇办党政领导干部依法全面履行经济责任和推动本地区科学发展的角度，充分挖掘和提炼审计信息，撰写审计专题报告和综合报告，提升审计成果利用的层次和水平。
（六）镇办党政领导干部经济责任审计项目执行局相关业务管理规定。
二〇一二年七月二十六日
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