湖北省审计厅
审计报告
鄂审经责报〔20**〕**号
被 审 计 单 位：湖北省****公司
被审计领导人员：湖北省****公司法人代表***同志 审 计 项 目：湖北省****公司法人代表***同志经济
责任审计
根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发„2010‟32号），按照我厅年度审计工作计划和省委组织部《关于***同志任省****公司总经理期间经济责任审计委托书》（鄂组监函„20**‟**号）的委托，我省审计厅派出审计组于20**年**月**日至**月**日，对省****公司总经理***同志任职期间履职情况及该公司20**至20**年资产负债损益情况进行了就地审计。****公司及***同志提供了与审计相关的财政财务会计资料、履行经济责任情况的述职报告和其他有关资料，并承诺对其真实性、完整性负责。***公司的责任是在财政财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性。省审计厅的责任是依据法律法规和国家审计准则的规定，对***市财政财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。具体审计情况如下：
一、基本情况
省**公司于19**年**月成立，是由省政府批准成立的国有独资公司，注册资金**亿元。主要职能是**，**，**等。公司内设办公室、**部、**部、**部、**部等*个部室，下属独立核算的二级单位**家，其中全资公司*家，控股公司*家。现有员工****人，其中：正式人员****人、聘用人员***人。
***同志自20**年**月起任省**公司党组书记、总经理，主持全面工作；同时兼任**公司、**公司、**公司董事长。 根据***同志任期职责和目标，对***同志任职期间，公司经营发展、执行经济法规政策、重大经济事项决策、资产负债损益、对全资子公司和控股公司的监管以及***同志个人遵守财经纪律和廉政规定情况等内容进行了审计。重点延伸审计了**公司、**公司等*家全资子公司，*家控股公司，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
二、审计评价
审计结果表明，***同志任职期间，认真（较好、基本）履行了经济责任，为公司经营发展做了大量（一定）工作，取得了明显（较好、一定）成效。
（一）提升核心竞争力，促进企业稳步发展。 ***同志任职期间，省**公司围绕省国资委确定的企业经营范围和目标，结合企业核心竞争能力和市场状况，建立了“***、***”的企业发展方向和思路，确保了企业持续、快速、健康发展。
一是全面完成了省国资委确定的经营目标和任务。2008至2010年，省国资委将企业总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率、流动资产周转率、利润总额以及国有资产保值增值率等六个指标纳入省**公司年度考核目标任务。根据省国资委考核结果，2008至2010年，省**公司总资产报酬率分别为**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；净资产收益率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；总资产周转率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；流动资产周转率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；利润总额**亿元、**亿元和**亿元，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；国有资产保值增值率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%。从考核情况看，***同志任职期间，除2008年经财政厅批准，核销以前年度存货和固定资产****万元，利润总额减少**%，其余指标均超额完成任务。其中，净资产收益率、总资产周转率和流动资产周转率等指标，在同行业中分别排名第**、第**和第**，比任职之初的2007年，排名上升*位、*位和*位。省国资委对公司经营业绩三年考核结果分别为*级、*级和*级。
二是产品创新力度不断加大。经审计，***同志任职以来，省**公司不断加大自主研发和技术创新投入，2008至2010年，企业分别投入研发资金（R&D）****万元、****万元和****万元，分别占企业销售收入的**%、**%和**%，年均增长**%。2010年企业R&D资金投入比任职之初的2007年增长**%。企业在现有产品的基础上，开发出升级换代新产品**项，获得国家专利**项。其中，2008年**产品和**产品分别被国家**部授予**金奖和**金奖，**产品被**媒体评选为“**年度最值得信赖的**品牌”。2010年，**和**新产品投产后，当年分别生产和销售**万吨和**万件，销售收入占企业总收入的**%，产品净利润*****万元，成为企业新的利润增长点。从审计情况看，***同志任职期间，**公司核心竞争力进一步增强，科技实力已在同行业中排**位，上升了**位，**产品市场份额增长**%，产品创新成为企业发展的源动力。
三是企业产业链不断延伸。以主业为依托，通过资产兼并重组、参股、直接投资等方式，企业集团向上下游产业和外延扩张。经审计，***同志任职期间，省**公司共对外投资****万元，项目和单位**个。其中：2008年**月，投资****万元参股企业的上游产业**公司，占**%股权，资产溢价***万元。参股后，企业作为第*大股东，优先从该公司获得生产所需的煤炭燃料的供应。2009年该公司为企业提供煤炭燃料***万吨，占企业总消耗量的**%以上，保障了企业主要能源的稳定供应，解决了企业后顾之忧；2008年**月，投资****万元兴建**有限公司，占**%股权,主要生产主业所需的***等产品。2010年**月投产，省**公司从该公司共采购产品**万件，均价**元，低于对外采购价**元/件，降低企业生产成本***万元。从审计情况看，**公司较好地控制了对外投资风险，产业链不断延伸，投资得到较好的回报。但审计也发现，部分投资存在可行性研究不够，出现损失的问题。
（二）较好地贯彻执行了国家宏观经济政策法规 。 根据省**公司具体情况，审计选择企业贯彻执行国家关于节能减排、职工劳动保障和税收等政策情况进行了重点抽查。
1．节能减排目标任务基本完成。根据省国资委《关于要求企业落实节能减排工作措施》的要求，省**公司确定了2008年和2009年节能减排工作目标和任务，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分别减少***万吨和***万吨，万元生产总值炭和石油能耗下降**%和**%。经审计，为完成节能减排工作目标，省**公司成立了负责节能减排工作的专门机构，制定了工作规划，建立健全了管理制度。2008至2009年，公司投入**万元用于改造节能减排设备，其中企业自筹***万元，财政及国债投入***万元；淘汰和关停高污染、高能耗的落后工艺装备***台，年节约标准煤***万吨。同时，引进脱硫设施**套，**车间脱硫机组容量由任职之初2007年的**万千瓦上升到2009年的**万千瓦，增长了**%。根据企业和当地环保部门资料，2008年和2009年，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分别为***万吨和***万吨，完成目标任务的**%和**%，年均减少**万吨和**万吨；万元生产总值炭和石油能耗下降**%和**%，完成目标任务的**%和**%，年均降低**%和**%。但审计也发现，企业**节能减排设施运行效率不高，“三废”处臵和排放政策执行不够到位。
2．职工劳动保障政策落实到位。截止2010年底，省**公司在职职工****人，其中：正式职工****人，临时人员***人。经审计，为规范用工制度，自20**年以来，根据《劳动法》和劳动部门的相关规定，企业均与正式职工和临时人员签订了《**公司**劳动合同》，实行同工同酬。《**公司**劳动合同》要素齐全，包括企业和劳务人员的权利、义务、用工形式、劳动合同期限以及合同的解除和终止等，符合《劳动法》的相关规定。根据劳动合同，**公司为**名职工购买了“五险一金”，即养老、失业、医疗、工伤、生育等保险以及住房公积金，社保覆盖率达100%。2008至2010年，公司共上缴社保资金****万元，其中，代扣代缴资金****万元，企业上缴资金****万元。审计没有发现滞留或欠缴职工社保资金的情况。
3．依法照章纳税。省**公司及下属公司独立纳税企业为**家，其中，下属**公司2008年经相关部门批准，享受高科技企业所得税“两免三减半”优惠，其余公司均按照一般纳税人标准缴纳各类税金。经审计，2008至2010年，省**公司及下属公司财务反映上缴各类税金**万元。其中：营业税及附加****万元、房产税****万元、企业所得税****万元、个人所得税***万元。但审计也发现，2008年该公司下属**公司以隐瞒收入形式，少缴企业所得税金***万元的问题。
（三）重大经济决策管理制度较健全、执行较有效。 根据省国资委制定的《湖北省国有企业“三重一大”工作制度暂行办法》规定，2008至2010年，省**公司涉及重大事项决策、重要项目安排、大额度资金的使用等情况主要为：一是2008年省**公司对外投资兴建**有限公司、参股企业的上游产业**公司、购买武汉**有限公司股权，投资额分别为****万元、****万元和****万元，占股权的**%、**%和**%；二是2008年投入****万元用于改造节能减排设备，其中企业自筹****万元，财政及国债投入***万元；三是2009年修建**办公楼及职工宿舍楼，建筑面积****平方米，完成投资****万元；四是2008至2010年委托理财资金****万元。经查阅公司董事会和总经理办公会会议记录和纪要及与相关人员座谈，企业对外投资、节能减排设备改造、**办公楼及职工宿舍建设等重大经济事项，根据《省**公司工作规则》、《省**公司董事会议事工作规则》的规定，由相关部门及人员组成论证专家小组，形成了具体的论证和可行性研究报告，并经董事会会议集体研究表决。重点对公司对外投资的效益和效果情况进行审计和审计调查，投资兴建的**有限公司2009年**月投产，一方面销售省**公司产品**万件，金额****万元，降低省**公司生产成本****万元，另一方面对外销售产品**万件，销售收入****万元，占销售收入总额的**%。2009年度，该公司实现净利润***万元，占投资总额的**%，预计**年可以收回全部投资；2008年**月，投资****万元参股企业的上游产业**公司，占**%股权，资产溢价****万元。2009年底，投资收益为***万元，占股本的**%。但审计发现，根据《湖北省国有企业“三重一大”工作制度暂行办法》，省**公司委托理财资金****万元应召开公司董事会议讨论研究，但未查阅到相关会议决策资料。
（四）加强资产负债管理，确保国有资产保值增值。 1．集团资产负债损益情况。根据省**公司合并财务报表反映：2010年度，资产总额***亿元，负债总额***亿元，净资产***亿元；2008至2010年共实现销售收入***亿元，利润总额***亿元。经审计核实，与任职之初的2007年比，2008年公司资产总额从**亿元上升到**亿元，增长了**%；净资产从**亿元上升到**亿元，增长了**%；销售收入从**亿元上升到**亿元，增长了**%；利润总额从**亿元上升到**亿元，增长了**%。但审计也发现，存在少计资产****万元、负债****万元、净资产****万元问题，分别为其下属**公司、**项目资产****万元、负债****万元、净资产****万元未纳入合并报表，形成账外资产。
2．公司本部资产负债损益情况。截止2010年底，公司本部资产****万元、负债****万元、净资产****万元；主营收入****万元、投资收益****万元、利润总额****万元。经审计，主营收入和投资收益分别比2007年增长**%和**%，净资产增长了**%。但审计也发现，***等问题。
（五）强化对全资子公司和控股公司的监管。 根据省**公司实际情况，重点对公司本部招待费、会议费、办公费等三项费用支出，下属公司资金管理和年报审计情况进行了审计。
1．控制三项费用支出，降低经营成本。从审计情况看，***同志任职以来，加强内部财务管理，**公司本部招待费、会议费、办公费等三项费用逐年减少。2008年三项费用开支分别为***万元、***万元和***万元，分别比2005年降低***万元、***万元和***万元，年均降低**%、**%和**%。其中，下降幅度最大的是招待费开支，公司招待费由2007年的**万元下降到2010年的**万元，降低了**%。但审计也发现，存在以不合规发票报账**万元的问题。
2．严格下属公司资金审批管理。根据《省**公司资金管理**的规定》，省**公司下属子公司和控股公司超过**万元的资金支出必须经公司总部财务审批。经审计，2008至2010年，共发生超过**万元以上的对外采购、对外投资、税后利润分配等经济事项**次，总金额**万元。其中：对外采购***万元、对外投资****万元、税后利润分配***万元。从审计情况看，总公司财务根据下属单位上报的文件、年度预算、合同副本等相关资料，审批同意支付资金***万元。因为***原因，未同意支付***万元资金给***单位。
3．外部审计监督促整改。2008至2010年，根据省国资委指定，省**公司分别聘请湖北**会计师事务所、**事务所和**事务所对下属**家子公司、**家控股公司进行了年报审计，支付审计费用**万元。审计后，提出了整改意见**条，出具了无保留意见的审计结论。各子公司根据年报审计意见，整改到位**条，因**方面原因，***方面没有进行整改。但审计也发现，部分下属公司仍然存在私设“小金库”、兴建***基建项目不规范等问题。
（六）***同志个人执行财经纪律和廉政规定方面。 在审计过程中，审计组听取了组织部门、纪检监察部门的意见，并采取召开座谈会、个别谈话等方式对有关情况进行了调查了解，重点关注***同志个人遵守廉政规定的情况。经审计，***同志领取的年薪、出国出访、住房及用车等均符合政策规定和审批程序。在本次审计的范围内，未发现***同志存在个人经济问题。（或收到省纪委转来举报信**封，审计进行了重点核实，核实结果报告附件单独反映）。
三、审计发现的主要问题及处理处罚意见
（一）委托理财决策程序不规范，损失****万元。 20**至20**年，***同志违反公司决策程序及证监会关于不得利用银行信贷资金进行证券投资的规定，未经董事会集体讨论研究，利用银行贷款****万元和自有资金****万元进行委托理财，造成投资损失***万元。具体情况是：
1．委托南方证券公司理财*****万元，损失****万元。20**年*月，下属**公司先后两次共将****万元自有资金汇入南方证券公司进行委托理财，双方约定保底收益率为**%，期限**个月。当年协议到期后，**公司收回本金****万元、收益***万元，另***万元未收回。20**年**月，**集团与南方证券公司签订资产委托管理变更协议，将**科技未收回的***万元资金变更转移到**集团名下，并于200*年*月收回资金**万元。目前，南方证券已经破产，剩余****万元资金至今未收回。
2．委托德恒证券公司理财***万元，损失**万元。20**年*月，**公司及其下属**公司分别以银行贷款资金***万元和自有资金**万元委托德恒证券公司理财。保底收益率**%，期限5至10个月。至20**年*月，两公司共收回本金***万元、收益***万元，剩余资金***万元至今未收回。
3．委托海通证券公司理财**亿元，损失**万元。20**年*月，**公司将银行贷款****万元、自有资金***万元资金先后汇入海通证券进行委托理财。根据协议，保底收益率*%，期限3至12个月。至20**年底，共收回本金****万元、收益***万元，剩余资金***万元无法收回。20**年5月，经法院调解，**公司追回资金***万元，损失**万元。
上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。
以上问题，***同志个人决策造成资金损失，应负直接责任。
（二）投资**企业连年亏损，****万元长期投资国有权益存在隐患。
20**年**月，经集体研究决策和省国资委批准，**公司投资***万元取得武汉**有限公司***万元的股权，溢价率为**%，占武汉**有限公司注册资本的**%。经审计，存在以下问题：一是武汉**有限公司资产评估值与实际结果相差较大，国有股权益受损。**公司溢价购入***有限公司股权，是根据**中介机构的评估结果及该公司的商业预测，但武汉**有限公司实际经营结果与评估结果及商业预测相差甚远，2007至2008年，分别亏损***万元和***万元；二是未到位投资收益存在潜在损失。**公司与武汉**有限公司签订了年固定回报，投资收益合同约定为分期到位。截止2008年底，应收投资收益***万元，实际收到***万元，鉴于目前该公司经营状况不佳，余下**万元存在损失风险。
上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。 以上问题，可行性研究论证不够充分，造成决策失误，资金损失风险较大，***同志负直接责任。
（三）**节能减排设施运行效率不高，“三废”处臵和排放政策执行不够到位。
经审计，**公司及所属子公司在节能减排项目建成后，未及时关停和淘汰高耗能设备，而且建成的**节能减排设施运行不稳定。如**公司2007年建成的**机组**设施因存在质量问题和企业为降低运行成本，运用率仅为**%。同时，**公司及所属**有限公司、**公司等未及时关停**台高能耗的**设备，并继续使用国家明令淘汰的**高耗能设备；企业部分固体废物处臵不当，给周边环境造成污染和污染隐患。如**公司将**万吨**废物交给无经营许可证的企业处臵；所属**公司将**万吨**废物采取简易填埋或直接堆放的方式处理，因安全防护措施不当，造成部分**泄露污染周边土地；所属**公司采用**或直接排入等方式处臵未综合利用的**原料，造成环境污染隐患。
上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。
以上问题， **企业为降低生产成本，乱排乱放污染物，造成环境污染，***同志负主管责任。
（四）资产、负债、损益反映不真实。
1．多计利润***万元，其中：少计成本***万元、多计收入***万元。分别是：2008年**公司应摊未摊材料成本差异***万元；**公司企业改制费用经济补偿金挂帐***万元；截止2008年底，**公司对**工程固定资产清理损失挂帐***万元；2007年**公司将投资收益**万元重复计账，导致多计收入**万元。
2．少计资产***万元。一是**公司所属**实业公司总资产****万元，净资产****万元，**公司一直未将其进行报表合并，财务也未反映长期投资情况，形成账外资产***万元；二是**公司附属企业物业管理中心和职工医院，总资产分别为***万元和***万元，净资产分别为***万元和***万元，**公司未将其并入集团公司财务报表，形成账外资产**万元。
3．不良资产和潜亏***万元。分别是：三年以上应收款项***万元、闲臵资产***万；20**年**公司经营***项目，由于经营亏损，20**年项目已经停产，投资和借款***万元预计无法收回。
上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。
以上问题，***同志负领导责任。
（五）所属公司管理上存在的主要问题。
1．私设“小金库”*个，金额***万元。20**至20**年，所属****公司虚列**成本和其他来源资金****转到**个私人存折，用于职工工资福利、招待费和办公费等开支，结余资金**万元；20**至20**年，所属***公司将**款和其他收入***元转到帐外，用于福利和其他开支。 2．兴建***基建项目不规范。20**至20**年，所属**公司投资***万元兴建了**宾馆。项目建设之初就没经过相关主管部门的备案管理和项目论证，也没有编制基建项目的概算和预算，而是仅以设计草图与施工方签订施工合同，项目建设方案随意性很大，从仅预算投资***万元建立经济型酒店到最后投资***万元。建设过程中，部分项目没有进行招投标和以其他形式规避招投标。同时，经审计组聘请中介机构对基建项目的部分工程重新进行的造价审计，发现存在向施工方让利**万元、部分结算材料单价高于市场行情等问题。
3．利用公款账外经营，资金**万元至今未还。20**至20**年，经所属湖北**有限公司董事长**批准，***从公司借款***万元账外经营**等生意，至20**年**月，还款***万元，余款***万元以生意亏损为由至今未还。
上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。
以上问题，***同志负领导责任。
四、审计建议
对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题，省审计厅将依法下达审计决定，为了促进企业的健康稳定发展，提出如下建议：
一是要进一步建立健全企业经营决策机制，对企业的重大投资决策要加强可行性研究和论证。鉴于证券公司的违规经营，国有企业委托理财已经成为高风险投资，**公司应加大对此类业务的清理力度，自觉规范投资行为，增强公司自我约束和防范风险能力，避免国有资产和资金损失。
二是要加强对节能减排工作的管理，根据省政府关于节能减排的***规划，进一步细化排放指标，把节能减排工作落实到实处。
三是要加强财务管理，规范会计核算，在建立完善内控制度的前提下严格遵循制度规定，真实反映企业的财务状况。加强对内部经营机构的经营活动及财务核算的监控力度，增收节支，增强风险防范意识。加强对子公司和控股公司的管理，对存在的问题，应进一步核实情况，确定责任，制定整改措施。对已造成损失的有关责任人，建议公司进行追究。加快债权债务清收和盘活存量资产，严格按照国家有关规定处臵资产，避免资金和财产的损失，努力提高经营效益。
***同志对我厅出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起30日内向省审计厅申诉，省审计厅依法作出复查决定；***同志对复查决定仍有异议的，可以自收到复查决定之日起30日内向上一级审计机关申请复核。
二○一*年**月**日
