广州统一珠海分公司注销工作报告
针对分公司注销事宜，本人结合广州统一企业有限公司珠海营业所注销情况将具体流程及应注意的问题进行了梳理，现汇报如下：
一、注销流程
（一）社保清理
1、当月在社保申报系统全部减员，清空所有需要购买社保的人员，由承接单位购买员工社保。
2、若单位某员工发生工伤且劳动局已工伤认定，必须待该员工工伤痊愈且医疗费用报销以后才能减员转至承接单位购买。
（二）帐务清理
1、按科目余额表将相关科目转至承接帐务中心。
2、若留抵税有余额，可以总公司给分公司折让的方式，让总公司出折让协议（见附件一）去税局开红字发票申请单，然后总公司开红字发票，将留抵税转给总公司。
3、在注销当月，营销系统不在入固定费用及收入，以免影响月底结帐。行销费用待业务单位在承接帐务中心录入后再清理。
（三）国税注销
1、纳税申报。国税注销过程中，若未收到国税注销通知书，每月仍需零申报。
2、发票核销。未开具完的发票在开票系统作废，然后核销所有发票。
注意：发票核销前与业务单位确认是否还有需要开具但未开具发票，以免发票核销后与客户因发票开具问题引起纠纷。若发票核销后确实存在未开具发票，可与客户协商让客户存对应金额现金至承接单位，在承接单位订货打单补开票，根据客户需要是否出具相关证明。
3、提交国税注销申请《注销税务登记申请审批表》（见附件二）。
4、核销金税卡。申请核销金税卡，待书面申请通过后将防伪税控系统所在主机机箱内的金税卡、数据线插槽及办税IC卡交给专管员，由专管员转交给金税公司。
5、税务稽查。国税注销申请会流程到国税稽查局，待稽查局通知税务稽查以后根据稽查局要求提供相关资料，大致如下： （1）公司相关证件复印件。
（2）最近2年增值税纳税申报表、所得税分配表及纳税申报表复印件。 （3）最近2年银行对帐单。
（4）最近2年财务报表（对外格式）。
注意：①年底12月的利润表和资产负债表按照年结前的数据提供，以免报表未分配利润为零。②由于稽查局将总帐报表中损益表与对外格式损益表核对，易发现我单位申报增值税未按5101产品销售收入科目的金额申报，会问及我单位产品销售折扣与折让，并要求提供折让协议或者合同，可以提供已将折让金额注明的增值税发票原件和出货传票证明我单位折让的事实。③因我单位增值税应纳税所得额=5103产品销售收入净额+视同销售收入金额，需制作最近2年视同销售明细、增值税进销项及纳税申报明细表（见附件三）让稽查人员对我单位申报情况一目了然，珠海稽查人员还要求在2141应交税金科目明细帐页找到纳税申报金额。
（5）最近2年的会计凭证及总帐、明细帐本。
（6）经销商合同。
注意：稽查局会根据银行存款存入客户姓名核对经销商，尽可能提供合同。 （7）稽查疑问解释说明书（根据具体稽查情况提供，附件四供参考）。
（8）其他要求补充资料：董事会决议，增值税相关科目总帐、明细帐页（珠海要求将进销项、留抵税、应交税金标注，稽查人员会与纳税申报表相关栏目核对）。
6、待国税稽查局稽查完后出具稽查结论，然后去国税办税厅缴销税务登记证件并办理国税注销税务登记通知书。
（四）地税注销
1、纳税申报。地税注销过程中，若未收到地税注销通知书，每月仍需零申报。
2、地税注销申请《涉税事项综合申请表》（珠海要求国税注销以后才能注销地税）。 注意：可在申请国税注销的同时申请地税注销，以免地税注销时要求提供国税局出具的纳税证明等相关文件。
3、税务检查。待注销书面申请流程到地税注销检查部门，按要求提供相关资料，大致如下：
（1）地税《注销税务登记申请审批表》（见附件五）
（2）地税税务登记证正、副本原件、营业执照副本复印件。
（3）国税《注销税务登记申请审批表》原件及复印件；国税纳税证明原件及复印件。 （4）办公室租赁合同 （5）董事会决议。
（4）最近3年增值税纳税申报表、所得税分配表及纳税申报表、堤围费、个税、印花税申报表。
（5）最近3年的会计凭证及总帐明细帐本。 （6）最近3年财务报表（对外格式）。 （7）检查疑问解释说明书。
注意：①地税主要检查是否按照增值税纳税申报的应税所得额申报堤围费，也要求提供视同销售收入明细。可先按照损益表5103科目+视同销售计算的销售额与增值税纳税申报的应税所得额自查是否需要补缴堤围费，若有差异视税局口吻是否调整视同销售金额或者合理解释。②印花税我单位（珠海）有申报运输合同、租赁合同、加工承揽合同等子目且金额较大，税局要求提供运输合同、租赁合同、加工合同（6131-816广告制作费等），可做相关解释（附件六供参考）③由于社保费由地税代扣，注销社保缴费登记申请审批表在地税注销审批的同时一并审批。
4、待地税检查完后出具地税注销通知书。
（五）电信注销
办公室电话号码和宽带视具体情况保留、注销或者过户。
注意：注销财务室相关电话号码，业务单位需用电话若户名为公司名称，可过户给业务单位所属的帐务中心，视具体情况看能否办理承接单位的银行托收协议（珠海电信不可以异地银行帐户扣款），若业务单位电话户名为个人，可继续使用，取消银行托收（因银行帐号即将注销），若财务室电话号码已绑定办公室宽带，可将宽带套餐转到其他电话号码或者取消套餐（取消套餐前提是套餐限定的最低使用期已满），由业务单位结合具体所需重新申请宽带套餐，注销时相关企业总机等其他增值业务能取消的可一并取消，以免电话号码注销以后因增值业务未取消产生欠费。
（六）银行注销
银行帐户一般户待国税注销以后即可注销，基本户可在地税注销以后注销，若国税、地税税务检查均不需要补税可立即申请注销（因基本户注销需要人民银行分行审批，时间较长）。
（七）食品卫生许可证注销
食品卫生许可证注销携带以下自资料到所属卫生监督所填表缴销证件：
（1）卫生许可证原件
（2）营业执照复印件
（3）法人、经办人身份证复印件。
（八）社保登记证注销
地税注销以后可凭地税《注销税务登记申请审批表》、《注销社保缴费登记申请审批表》去社保局缴销社保登记证。
（九）公章、财务章、发票专用章缴销
待除了营业执照和组织机构代码证注销以外所有需要注销的事项全部办理完毕以后携带营业执照副本可去单位所属公安局刻章部门缴销公章、财务章、发票专用章。
（十）工商注销
1、食品流通许可证为工商局颁发，可与营业执照一并注销。（珠海为食品卫生许可证）
2、工商注销登记所需资料如下：
（1）《外商投资企业分支机构注销登记申请书》原件（工商局可领） （2）国税注销通知书原件 （3）地税注销通知书原件 （4）银行出具的销户证明
（5）单位公章、财务章、发票专用章缴销证明原件 （6）董事会决议原件
（7）营业执照正副本原件
（十一）组织机构代码证注销
待工商注销后，可携带以下资料去质监局办理组织机构代码证注销： （1）工商注销核准通知书
（2）组织机构代码证正、副本原件 （3）组织机构数字证书
（4）经办人身份证原件和复印件
二、需要注意的问题：
（一）珠海注销过程中需要注意的问题已在上述具体环节详细说明。
（二）由于地域及工商税务具体办事人员差异，每个环节所提交资料电话联系与窗口联系结果可能不一样，需要多次电话和实地咨询才能得到准确充分信息。
以上流程及应注意的问题均根据珠海实情总结，仅供参考，如有疏漏，请批评指正。
附件如下：
折让协议.doc
注销国税审批表.doc
2009-2010珠海进销项及收入表.xl
国税注销情况说明.doc
注销地税审批表.doc
珠海印花税子目申报说明.doc
汇报人：佛山财务 常腾飞
2011年5月25日
