中国石油大学（北京）会计学原理手工实验资料
会 计 模 拟 实 验 资 料
（一）企业概况
企业名称：北京市红光机械厂企业性质：国有企业，一般纳税人 法人代表：厂长--张明纳税人登记号：70733 开户银行：工商银行北京市支行账户：666-888 生产、管理及服务机构：
1> 二个基本生产车间：一车间和二车间，一车间100人、二车间180人。 2> 管理部门：厂长办公室3人；供应科10人；财务科5人。 主要产品：甲产品、乙产品和丙产品 生产组织：1>一车间生产甲产品
2>二车间生产乙产品和丙产品
（二）会计核算办法：
1.该企业采用科目汇总表会计核算组织程序，按月分旬编制科目汇总表。 2.企业库存现金限额为3,000元。
3.企业采用直线法计提折旧，生产用房屋月折旧率为0.8%, 机器月折旧率为1%, 非生产用固定资产月折旧率0.6%。
4.该厂采用计时工资制，企业按当月应付工资总额进行工资分配。 5.材料和库存商品的发出均采用计划成本法。 6.填制记账凭证时，尽量写出所对应的明细科目。
（三）实验资料
200X
200X年11月30日各明细分类账户余额见下表：
200X年12月份发生以下业务：
（1） 1日，将超过库存现金限额的500元送存银行。
（2） 2日，向河北省丰城市X公司购入A材料2000kg，单价90元，用银行存款支付货款。丰
城市X公司的开户行为中国工商银行河北省分行丰城市支行文化路分理处。
（3） 2日，向上述X公司购入B材料800kg，单价200元，款项暂欠。
（4） 2日，用现金支付A、B材料的运费840元，按材料重量分配运费。A、B材料已验收入库，
结转材料采购成本。
（5） 3日，厂部办公室刘明预借差旅费，现金2000元。 （6） 3日，开出现金支票3000元，提取现金备用。 （7） 3日，用现金支付职工赵强困难补助500元。
（8） 4日，向北京Y公司购入一车间设备JA一台，价款807，300元，运杂费11,300元，用支
票支付，该设备已投入使用。
（9） 4日，用现金购入厂部用白纸2箱，每箱100元。
（10）5日，用现金支付维修费90元，其中一车间60元，厂部办公楼30元。 （11）5日，开出支票购入账本10本，每本单价100元。
（12）5日，一车间领用A材料1000kg, 用于生产甲产品，单价90元。
（13）5日，二车间领用B材料2000kg，用于生产乙产品和丙产品，单价200元，乙产品和丙产
品按材料消耗定额分配B材料，乙产品材料消耗定额为840kg, 丙产品材料消耗定额为160kg。
（14）8日，二车间领用一般耗用C材料30kg，单价50元。 （15）8日，厂部领用一般耗用C材料20kg。
（16）10日，职工罗丽报销医药费800元，以现金支付。
（17）10日，销售甲产品50箱单价4000元，收到北京Z公司支票一张，送存银行。 （18）11日，销售乙产品80箱给上海N公司，单价2500元，货款尚未收讫。
（19）11日，用支票支付下年报刊订阅费8000元。
（20）12日，厂长办公室报销购买宣传画款200元，已用现金支付。 （21）12日，用电汇方式偿还从X公司购入B材料的货款。 （22）15日，根据工资汇总表提取现金43,050元，并发放工资。 （23）16日，销售甲产品40箱给T公司，单价4000元，货款尚未收讫。 （24）16日，厂部办公室刘明返厂，报销差旅费1800元，退还现金200元。
（25）16日，为兴建三车间，向建设银行北京市分行城南支行借入五年期借款1,000,000元，利
率12%，款项已存入银行。
（26）17日，收到北京R公司转来支票一张，偿还前欠款项10,000元。
（27）18日，经财产清查，发现C材料盘亏2kg；一车间盘亏铣床一台，账面原价80,000元，已
提折旧76,000。
（28）18日，接到W公司投资转入电脑一台，双方协议约定的价值为49000元，交于厂部使用。 （29）20日，经厂务会议审批，盘亏机器损失作为营业外支出，材料盘亏转入管理费用。 （30）21日，银行通知已收妥本月存款利息2,000元。
（31）21日，厂部召开先进生产者表彰大会，用现金支付奖品费200元。 （32）24日，计提企业固定资产折旧。
（33）24日，用支票向电视台支付产品广告费3000元。
（34）26日，企业销售丙产品100箱，售价1200元，货款已收讫。
（35）30日，接到银行通知，已支付本季借款利息6,000元，本月负担2,000元。
（36）31日，分配工资费用，其中工人工资为：甲产品工人工资10,700元，乙产品工人工资12,300
元，丙产品工人工资8,100元，一车间管理人员工资2,100元，二车间管理人员工资3,050元，厂部管理人员工资6,800元。
（37）31日，按产品耗用生产工人工时分配二车间的制造费用，其中乙产品生产工人工时为600，
丙产品生产工人工时为400。
（38）31日，结转一车间的制造费用。
（39）31日，本月甲产品完工50箱入库，单位成本2000元，结转完工成本。 （40）31日，本月乙产品完工350箱入库，单位成本1000元，结转完工成本。 （41）31日，本月丙产品完工140箱入库，单位成本500元，结转完工成本。 （42）31日，结转已销产品的成本。
（43）31日，计提本月应交所得税，税率为25%。 （44）31日，结转收入类账户。 （45）31日，结转费用类账户。
（46）31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金。 （47）31日，按税后利润的30%向W公司分配利润。 （48）31日，用银行存款支付投资者W公司的利润。 （49）31日，用银行存款交清所欠所得税税金。 （50）年末结转“本年利润”及“利润分配”项目。
大家在准备会计分录时，可以采用如下的格式：
