固定资产管理制度
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l、医院固定资产是开展医疗服务及其他活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。为了加强固定资产管理，保障医院财产的安全，提高使用效率，防止损失、浪费。根据《会计法)、《医院财务制度》和《云南省行政事业单位固定资产管理暂行办法》，结合本院具体情况，制定本制度。
2、本制度所称固定资产，是指一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。
3、医院的固定资产分为五大类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书及其它固定资产，凡本院所有的房屋建筑物、专业设备、一般设备、图书及其他固定资产，其管理办法均按本制度执行。
4、本院固定资产的管理，采取资产主管科室集中掌握，统一调配、采购、维修，与使用部门对领用的固定资产负责保管相结合的管理办法。使用部门对资产主管科室负责，资产主管科室对医院负责，财务科对全院的固定资产实行金额控制，分级管理，层层负责。
5、资产主管科室的划分原则为：谁购置、谁管理。具体为：专业设备由设备科主管；一般设备及房屋建筑物由总务科主管；车辆由车队主管；图书由信息科主管。 登记与计价
6、固定资产登记，应建立健全三账一卡制度：
(1)固定资产总账：由财务科按《医院会计制度)规定的会计科目设置总账，统一登记医院所有的固定资产金额，不记数量。对全院的固定资产实行金额控制
(2)固定资产一级明细分类账：由财务科安排兼职人员做好固定资产的一级明细分类账登记管理工作。根据固定资产分类及资产主管科室设置一级明细分类账户，只记金额，不记数量。
(3)固定资产二级明细分类账：由资产主管科室按使用部门(科室)设置明细账，登记各科室领用的固定资产的类别、名称、规格等，记录资产的数量及金额。
(4)资产使用部门应设置固定资产登记薄或登记卡，登记本科室领用的固定资产及其增减变动情况，主要记录资产的数量。
7、固定资产作价按下列规定计算
(I)购入的固定资产，按其购入价及安装调试费计算。
(2)接收或拨入的固定资产，按接收单或拨入单所列价值计算。
(3)房屋建筑物及其附属设备，按《基本建设工程决算清单》上所列的“审计科审定金额”作价入账。
(4)、无法按上述方法计价者，可采用“重置完全价值”进行评估计价。 (5)固定资产的拨出、报废、盘亏、销账、转账，按原账面价值计算。
8、固定资产经计价入账后，不得随意增减其价值
房屋及主要设备如因大修或改变其面貌或功能的，由资产主管科室提出意见，经院领导批准，可增减其价值，并由资产主管科室和财务科同时调整账务金额。
固定资产增减变化的处理
9、固定资产的增减变化应按下列规定办理：
(1)购入(拨入)固定资产时，由资产主管科室验收合格后填制“固定资产入库单”，发票(调拨单)及入库单签章齐全后，交财务科办理报销或付款手续，财务科凭入库单作“库存物资”增加记录。
(2)领用、拨出或报废的固定资产按下列规定办理：
①各科室领用固定资产时，由资产主管科室填制“固定资产出库单”，一式五联，财务科凭出库单作“库存物资”减少、“固定资产”增加的记录。同时，由财务科负责一级明细分类账管理的人员填制“固定资产入账通知书”一式三联。由财务科、资产主管科室和使用科室同时登记固定资产管理辅助账，保证三账一卡的记录相符。
各使用科室之间不得长期借用固定资产，如不需使用可交回资产主管科室，并带登记簿(卡)到资产主管科室办理退回注销手续。
②凡上级有关部门或院领导批准．拨出(调出)固定资产时，由资产主管科室填制《固定资产调拨申请表》一式四份，交财务科办理国有资产管理手续后，方可发出物品(有偿调拨，需验看收据)。同时由财务科填制“固定资产下账通知书”交资产主管部门、使用科室作下账依据。
③凡固定资产的报废，应由资产使用科室填制“固定资产报废申请表”一式三份，经本科室领导签注意见，报资产主管科室审核同意后．由资产主管科室分别按下述两种情况处理：
a、原始价值在10万元以下的正常报废，由分管副院长审批同意后，交财务科办理国有资产管理手续。
b、原始价值在10万元以上以及所有非正常报废(未达规定使用年限和非常因素导致报废)填制“固定资产报废申请表”外，应附详细文字说明及相关批文，经分管副院长签署意见，由院长批准后，交财务科办理国有资产管理手续。经国资局批准后，由财务科通知资产主管科室和资产使用科室同时下账。
④凡报废的固定资产及房屋建筑物的残值，经院领导批准变价处理的。其变价处理收入由资产主管科室负责收交财务科入账。 固定资产交接
10、资产主管科室的负责人或具体经办人调动工作时，应根据本科室所主管的固定资产账册进行移交，如接任者认为必要时，应由保管理人员逐项清点(可抽查核对)。移交时，由资产主管科室通知财务科监交。移交清楚后书面报告院办和财务科。
11、科室的固定资产保管人员因工作调动办理移交时，应根据其经管的固定资产登记簿(卡)向接收人点交，由固定资产主管科室派人监交。移交清楚后，由交接双方在登记簿(卡)上签字确认。 管理及年终清理
12、固定资产主管科室、使用科室的资产管理人员对所经管的固定资产，应具有高度责任心，加强管理。做好以下几方面的工作：
(1)对固定资产应经常注意维护和检查，作好维修、保养工作，以保障固定资产的完好和使用寿命。
(2)在库、在用的固定资产，平时要注意防潮、防锈、防水、防盗、防止虫害等措施。
(3)经常核对固定资产账目，做到账物相符。了解在用固定资产情况，以便及时维护和合理安排大修。
(4)每半年与财务科核对固定资产账一次。核对无误后，签章确认，保证账账相符。 (5)凡对账不及时、或发现问题不及时处理的，将停止办理该科室的财务报销或付款业务。
13、每年度终了时，由资产主管科室牵头．财务科、审计科参加，对科室使用的固定资产进行盘点清查。每两年一次，在分管副院长领导下．由资产主管科室负责组织清产小组，对医院在库在用的固定资产进行全面清查，核对账目。对盘盈、盘亏的固定资产应列出清单，查明原因，并填制固定资产清查表，经院领导审批后．由财务科、资产主管科室和使用科室分别调整账目。 附
则
14、毁损、丢失的固定资产，要查明原因，分清责任，对当事人或责任人应严肃处理，视其具体情况，处以必要的赔偿。
15、本制度规定与上级有关文件不相符的，按上级规定办理。
16、本制度从二000年元月一日起执行。
