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证明
XX公司，于XX年X月XX日盘点固定资产，经盘点人XXX盘点，盘点情况无盈亏增减，与XX年X月上交固定资产情况相同，总价为XX元，且已与本公司负责人XX核实情况，经确认无误，特此证明！
XX年X月X日
盘点人：XXX 负责人：XXX
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固定资产投资证明
东光县东投房地产开发有限公司开发建设的城投曦园三期项目，位于东光县邮政路与普照大街交口处南侧，。项目占地面积10767.56平方米，计划投资
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固定资产处置证明
根据 文件规定 ，车辆基本信息如下： 车牌号：
车辆识别代号/车架号： 车辆类型：小型轿车 车身颜色：黑色 车辆型号： 车辆排量/功率：
车辆使用情况： 年 月 日由 公里（共行驶 年）。
评估价值：经国有资产管理处评估，现价值车牌号：
车辆识别代号/车架号： 车辆类型： 车身颜色： 车辆品牌： 车辆型号：
车辆使用情况： 年 月 日由 行驶 公里（共行驶五年）。
评估价值：经国有资产管理处评估，现价值特此证明。
购置，价格。截至目前已行驶 。 购置，价格 。截至目前已 。
XXXX单位
X年X月X日
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第十章 医院固定资产管理制度
一、固定资产管理制度
为加强医院固定资产管理，规范和加强各科室、职能部门固定资产管理行为，科学合理购臵、分配、使用医院固定资产，进一步促进医院固定资产使用效能的发挥，根据《医院财务制度》和《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制定本制度。
（一）总则
1.医院固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中，专业设备单位价值在1500元及以上），使用年限在1年以上（不含1年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽然未达到规定标准，但耐用时间在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。
2.医院固定资产实行三账一卡管理，即：财务部门负责总账和一级明细分类账，固定资产管理部门负责二级明细分类账，使用部门负责建卡（台账）。
（二）固定资产分类
1.固定资产需要按不同标准分类。按经济用途，医院固定资产可分为行政管理用固定资产和医疗服务用固定资产
2.按使用情况，医院固定资产可分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。
3.按自然属性分类，医院固定资产可分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产。
房屋和建筑物，指医院拥有或控制的房屋和建筑物及其附属设施。其中房屋包括门诊、病房等医疗服务用房、库房、职工宿舍、职工食堂、锅炉房等；建筑物包括道路、围墙、水塔等；附属设施包括房屋和建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
专用设备，指医院根据业务工作的实际需要购臵的具有专业性能和专门用途的设备，如CT、手术台等。
一般设备，指医院持有的通用性设备，如办公家具、交通工具等。
其他固定资产，指以上各类未包含的固定资产。
（三）外购固定资产验收
1.采购设备运到后，设备科和设备使用部应对设备进行开箱检查，并填列《设备开箱验收单》。
2.设备科人员在《设备开箱验收单》上填列所收到设备的名称，数量，规格型号，相关参数，出厂日期，制造单位，以及附属设备和技术文件等。 3.《设备开箱验收单》一式三联，在与采购合同或采购订单核对一致后，由设备科人员、设备使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。 4.设备试运行。
（1）无需试运行处理。
①在对设备进行开箱验收后，设备科人员填制《固定资产移交单》，将验收合格后的固定资产移交给使用部门。
②由设备科人员和使用部门相关人员分别在《固定资产移交单》上签字确认。
③《固定资产移交单》一式三联，其中一联由使用部门保管，一联由资产管理部归档保存，并以此作为设备转入的依据，一联随《固定资产转交申请表》交给财务部门。
（2）需要试运行处理。
①在进行开箱验收确保型号、数量与合同规定一致后，应先由设备使用部门对设备进行试运行。
②试运行过程中，应详细填列相关的试运行记录。
③试运行合格后，应由设备科相关人员、安装技术人员、检验员以及供货商签字确认，同时，填列《固定资产移交单》，与设备使用部门办理移交手续。 5.验收后续工作。
（1）对购入设备办完移交手续后，资产管理部门固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。
（2）固定资产一经编号，不得改变，也不能重复编号，同一编号不能重复使用。
（3）验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。
（4）固定资产管理人员同时登记《固定资产台账》。
（5）《固定资产台账》至少应包括以下内容：设备编号、设备名称、规格型号、制造厂家、使用部门、存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、设备价值、折旧年限等。
（四）自行建造固定资产验收
1.医院建造的固定资产主要是工程项目，工程项目的验收有逐期验收和完工验收2种。
2.逐期验收由基建房产科依据工程合同书估验该工程无误后，填写验收单。
3.完工验收。
（1）由施工单位在工程完成后，向医院提出验收申请。
（2）基建房产科会同使用部门、施工单位，依据工程合同书及工程设计蓝图的规定，核对进度及竣工图，汇总整理工程分段验收记录、监工记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料，逐项核对查验，针对施工进度及质量进行验收作业。
（3）验收无误后，将验收结果填在验收单上。
4.重要工程应聘请第三方评审机构进行验收，并编制验收决算报告，其中包括工程总结、试运行报告、财务决算和环保、消防、职业安全卫生、防疫等综合情况。
5.验收结算报告需由基建房产科核对后，交审计科复核。
6.验收决算报告核对无误后，送交使用部门、基建房产科和审计科、财务科的负责人签字确认，然后交分管院长、院长审批。
7.审批后，财务科根据发票以及验收决算报告按照医院规定的付款程序进行付款，将工程项目转为固定资产。
（五）编制固定资产目录
1.编制固定资产目录及统一编号，是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。 2.固定资产目录按每一固定资产项目进行编制。
3.固定资产项目是指一个完整的独立物体，或者连同其必不可少的附属配
套的综合体。
4.编制目录时，要注意划清两个界限。
（1）划清固定资产与低值易耗品的界限。
（2）划清医疗用和非医疗用固定资产的界限。
5.编制固定资产目录及统一编号时应注意以下5个事项。
（1）进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。
（2）号码一经编定不能随意变动。
（3）新增固定资产应从现有编号依次续编。
（4）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。
（5）编号只有发生固定资产处臵，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。
（六）建立固定资产卡片
1.建立固定资产卡片，是用于进行固定资产明细核算的依据。
2.固定资产卡片由财务科签发，通常一式三份，财务科、资产管理部门和使用部门各一份。
3.固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。登记对象的确定方法如下。
（1）房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象。
（2）建筑物：以每一独立建筑物（连同附属装臵）作为一个独立登记对象。
（3）动力设备：以每一动力机器（连同机座和附属设备）作为一个独立登记对象。
（4）传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个独立登记对象。
（5）工作机器及设备：以每一独立机器（连同基座、附属设备和工具、仪器等）作为一个独立登记对象。
（6）工具、仪器及生产用具：以每一具有独立用途的各种工作用具、仪器和生产用具（连同便于操纵控制的各种附具）作为一个独立登记对象。
（7）运输设备：以每一独立的运输工具（如一辆汽车、一艘船、一架飞机等）作为一个独立登记对象。
（8）管理用具：以每件管理用具作为一个独立登记对象。
4.在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。
5.固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。
（七）建立固定资产登记簿
1.为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，资产管理部门应按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。
2.增减登记薄的两种登记核算形式。
（1）按固定资产使用部门开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。
（2）按固定资产类别开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。 3.增减登记薄以固定资产调拨（增减变动）通知单作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。
（八）固定资产盘点
1.盘点准备
（1）固定资产管理员生成盘点计划，准备盘点表。
（2）在盘点前，资产管理部门召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。
2.进行盘点
（1）在实地盘点时，应由资产管理部门固定资产管理员、财务部门固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。
（2）盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。
3.盘点结果差异及存档
（1）盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方
签字确认。
（2）固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部门和财务部门归档保存。
4.固定资产盘盈盘亏处理审批
（1）对医院固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务科部负责人审核。
（2）财务科负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总会计师、分管院长、院长审核批准。
（3）经审核批准后的固定资产的盘盈和盘亏结果将在科室的绩效考核中予以落实。
（九）固定资产处臵
1.固定资产处臵具体包括固定资产的报废、毁损、捐赠等。医院在医疗运营中，对那些不适用或不需用的固定资产进行转让、对不能继续有效使用的固定资产按规定进行清理、对遭受灾害而发生毁损的固定资产进行毁损清理、将固定资产捐赠等都属于固定资产的处臵。
2.申请报废的固定资产应符合下列条件之一。（1）已经超过使用年限，且不能继续使用。
（2）因工艺设臵改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。
（3）严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态。
（4）申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。
3.固定资产报废申请。
（1）对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产管理员根据报废计划填制固定资产报废单。
（2）对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由。估计清理费用和可回收残值、预计出售价值等。 4.固定资产报废审批。
固定资产报废申请审批按照《固定资产授权批准制度》相关规定进行报批。
5.固定资产报废程序。
（1）固定资产的报废，需填写一式三联的报废单，报废单应包括固定资产卡片上所记载的所有内容以及报废理由、预计处理费用及收回的残值。
（2）固定资产报废应有相应的技术鉴定。
（3）固定资产报废单应交财务部门和资产管理部门会签，并按规定审批权限报相关负责人审批。
（4）审批完的报废单分别交资产管理部门、财务部门留存。固定资产管理员在授权范围内在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。财务部门根据报废单进行资产报废账务处理。
（5）报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部门做账务处理。
6.固定资产报废清理之后，库房、使用科室、财务等部门要注销报废固定资产的记录资料。
7.当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写《固定资产报损（报失）申请表》，交资产管理部门审核。
8.资产管理部门对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产报损（报失）申请表》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产报损（报失）申请表》送财务部门审核。
9.财务部门对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报财务部门负责人、分管院长、和院长在各自的权限范围内审核。
10.固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，资产管理部门填写《固定资产捐赠申请表》，报财务部门负责人、分管院长审核、院长审批后方可办理捐赠手续。
11.医院办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部门账务处理的凭证。
（十）固定资产内部调拨
1.固定资产使用部门根据实际需要，提出固定资产调拨申请，填写《固定资产内部调拨单》，调拨单的内容包括调拨原因、固定资产调出入双方。
2.固定资产内部调拨的审核和批准。
（1）固定资产调拨单经使用部门负责人审核签字后报资产管理部门。
（2）资产管理部门对使用部门提出的调拨单进行审核，并核对年度固定资产购臵预算，对预算外采购须在调拨单上注明，资产管理部门负责人在调拨单上签字批准。
（3）资产管理部审核批准后交财务部门，财务部门审核调拨单，对预算进行监督，同时审核价值。
（4）经审核的调拨单呈报财务部门负责人审批，财务部门负责人在权限范围内进行审批，无最终审批权的，财务部门负责人应附上自己的审核意见，报分管院长、院长批准。
3.移出部门收到经批准的《固定资产调拨单》后，资产移出方负责人办理固定资产交接手续。
4.资产管理部门收到审批的资产调拨单后办理相关固定资产调拨手续。 5.财务部门固定资产会计对固定资产的内部调拨进行账务处理。 6.资产管理部门固定资产管理员及时更新固定资产管理台账。
二、固定资产核算制度
为加强医院固定资产核算管理，监督固定资产核算工作的规范和准确，促进医院固定资产管理工作，根据《医院财务制度》和《医院会计制度》要求，结合医院实际情况，特制定本制度。
（一）总则
1.固定资产的初始计量的基本原则是采用实际成本原则，即固定资产在取得时，应当按取得时的实际成本入账。取得时的实际成本应当包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等费用，以及为使固定资产达到交付使用状态前所必要的支出。
2.固定资产后续计量计提固定资产折旧和发生后续支出。医院应当对固定资产计提折旧，在固定资产的预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本，反映固定资产的价值消耗水平。与固定资产有关的后续支出，分为资本化的后续支出和费用化的后续支出。
（二）初始计量
1.对于购入固定资产，设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等。如果不能及时取得发票，可按合同金额或采购订单上的金额登记《固定资产台账》，待取得发票后，再对设备原值进行调整。
2.对于自行建造固定资产，初级计量要求如下：
（1）在设备达到可使用状态后，固定资产管理员应填列《固定资产转固申请表》，连同《固定资产移交单》一起报给财务部门进行审批和相关账务处理。
（2）《固定资产转固申请表》至少应包括以下内容：编号和名称、规格型号、制造厂家、原值、残值率、折旧年限、设备出厂日期、验收日期以及开始使用日期等。《固定资产转固申请表》一式两联，一联由资产管理部门归档备查，一联作为财务转固的依据。
（3）财务部门固定资产会计对《固定资产转固申请表》进行审核，审核的内容包括：转交金额是否与合同或采购订单一致，选用的折旧年限是否合理，是否满足转交条件，同时，审阅相应的《固定资产移交单》，对该设备的开始使用时间进行核实。
（4）固定资产会计在对《固定资产转固申请表》核实无误后，生成相关的转交凭证。
（5）固定资产会计应于每月月末与固定资产管理员核对当月新增固定资产，从而保证固定资产账账相符、账卡相符。
（三）固定资产折旧 1.责任单位
（1）财务部门负责医院固定资产的折旧核算。
（2）资产管理部门和固定资产使用部门协助完成折旧核算。
（3）财务部门负责人批准固定资产的折旧方法、使用年限及净残值率。 2.在用固定资产折旧范围
（1）房屋和建筑物。
（2）季节性停用和大修停用的固定资产。
（3）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
（4）在用机器设备、计算机设备、运输工具、工具器具等。 3.在建固定资产折旧范围
（1）在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的成本、费用处理。
（2）如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额，同时调整年初留存收益各项目。 4.不需计提折旧的固定资产
（1）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产。
（2）以经营租赁方式租入的固定资产。
（3）已提足折旧且继续使用的固定资产。
（4）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。 5.固定资产折旧时间和总额
（1）按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧2．医院在每年年底对固定资产的使用寿命和折旧方法进行复核，并根据复核结果进行调整。具体内容如下。
①使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产使用寿命。
②与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，应当改变固定资产折旧方法。
③固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧。
④提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
（四）固定资产处臵
1.资产管理部门根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》注销固定资产的台账和卡片，财务部门根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》进行报失固定资产的账务处理。
2.财务部门在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。 3.盘盈固定资产处理
（1）盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的
差额计入其他收入。
（2）对属于建设项目的，应冲减工程成本。
4.盘亏固定资产处理
（1）盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入其他支出。
（2）对属于建设项目的，应计入工程成本。 5.盘盈或盘亏固定资产账务处理
对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部门负责填制或注销固定资产卡片，财务部门负责更改固定资产相关账务。
（五）附则
1.本制度自公布之日起执行，原有制度与本规定不符的，以本制度为准. 2.本制度由资产管理部门、财务科负责解释。
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为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑物；
2、机器设备：指生产所用设备；
3、运输工具：包括汽车、叉车、手拉式叉车、小型推车；手动升降叉车
4、计算机及办公设备：包括台式电脑、手提电脑、打印机、复印机、传真机、扫描仪、碎纸机、炊烘机、相机、投影机、U盘、电子按指纹器等相关办公设备；
5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、货架等
6、检验工具：包括电子称、称、卡尺、厚度计、计量仪、扭力计等。固定资产类别
折旧计提年限
净残值率
1、房屋及建筑物
5%
2、机器设备
5%
3、运输工具
5%
4、办公家具
5%
5、计算机及办公设备
5%
6、检验工具
5%
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由生产部对生产设备及相关设备进行管理；由办公室对计算机、办公设备、办公家具及运输工具、检验工具进行管理。各具体部门管理应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；
2、对固定资产进行统一分类编号；
3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到主任以上人员）。
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门；
2、财务部设置固定资产总账及明细分类帐；
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理；
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每半年进行一次盘点，做到账务相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产购置申请表》（格式见附1），生产设备及相关设备报经副总经理、财务总监及总经理批准；计算机设备、办公设备、办公家具及运输工具报经副总经理、财务总监及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。
2、所需固定资产的到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交给财务部进行相应的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式见附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；
2、固定资产管理不能将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理；
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理；
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（格式见附5）
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、副总经理、财务总监及总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理。
2、经批准后，固定资产管理部门将实物提交办公室管理部门进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请表核对实物处理结果，进行账务处理。
九、固定资产编号
编号原则：按资产大类， 顺序号、取得年月日编制。
1、房屋及建筑物
01
2、生产机器设备
02
3、运输工具
03
4、计算机及办公设备
04
5、办公家具
05 如：财务部2011-9购置一台计算机，则编号为LG 04 0015 201109 资产大类
顺序号
购置年月日
十、固定资产的盘点
公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由办公室和财务部共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》（格式见附6），详细反映所盘点的固定资产实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物、和固定资产卡片相符一致。若有盘盈盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告》，列出原因和责任，报副总经理、财务总监及总经理批准，批准后。财务部方可进行相应的账务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
附：
1、《固定资产购置申请表》
2、《固定资产登记表》
3、《固定资产转移申请表》
4、《闲置固定资产明细表》
5、《固定资产出售申请表》
6、《固定资产盘点明细表》
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摘要
财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则》(包括1项基本准则和38项具体准则)，并自2007年1月1日起在上市公司范围内实施，新准则的出台标志着我国会计准则在与国际会计准则趋同的道路上迈出了实质性的一步。固定资产管理在企业资产管理中占有十分重要的地位，伴随着新会计准则的发布，企业如何适应新会计准则并进行有效的固定资产管理，成为一个迫切需要研究的问题。固定资产是企业的重要组成部分，其使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中保持原有的实物形态，具有潜在的服务意识，被称之为企业创造利润的“动力源”，利润增加的“催化剂”。因此，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，最基本的是必须加强企业固定资产管理，解决当前管理中存在的问题，提高企业固定资产管理的运作效率。本文分析了企业固定资产管理中存在的问题，以及新会计准则对固定资产管理所带来的影响，最后提出了新会计准则下企业固定资产管理的策略。
关键词：企业；固定资产管理；新会计准则
I
目录
一、目前企业固定资产管理中存在的问题„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 (一)固定资产管理意识淡薄„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 (二)固定资产购置制度不健全„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1 (三)固定资产核算不规范、财务处理不到位„„„„„„„„„„„„„„„1 (四)固定资产不及时入账，甚至不入账„„„„„„„„„„„„„„„„„2 (五)上级下拨、配发或其他单位捐赠的固定资产不经财务登记入账„„„„„2 (六)忽视固定资产日常管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„2 (七)对报废固定资产未及时进行处理„„„„„„„„„„„„„„„„„„2
（八）固定资产管理组织结构设计不科学„„„„„„ „„„„„„„„„„2
（九）资产使用效率不高„„„„„„„„„„„„ „„„„„„„„„„„3
二、实施新会计准则对企业固定资产管理的影响„„„„„„„„„„„„„„„„3
（一）对固定资产累计折旧的影响„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3
（二）对资产结构的影响„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3
（三）对企业所有者权益的影响„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3
（四）对企业财务状况的影响„ „ „„„„„„„„„„„„„„„„„„„3
（五）对固定资产减值准备管理的影响„„„„„„„„„„„„„„„„„„4
三、新会计准则下企业加强固定资产管理的对策„„„„„„„„„„„„„„„„4 (一)从思想上重视固定资产的管理„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4
（二）借鉴和采用先进的固定资产管理手段„„„„„„„„„„„„„„„„5
（三）加强固定资产基础工作，健全相关内部控制制度„„„„„„„„„„„5
（四）推进企业固定资产管理理念创新„„„„„„„„„„„„„„„„„„5
（五）完善固定资产报废管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6
（六）不断完善固定资产核算制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6
（七）加大外部审计力度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6
（八）提高会计人员素质„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„6
（九）加强固定资产监督检查力度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„7
（十）建立完善科学的固定资产后续管理制度„„„„„„„„„„„„„„„7 (十一)建立固定资产定期盘点制度 „„„„„„„„„„„„„„„„„„„7 参考文献„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„8
II 浅析新会计准则下企业如何加强固定资产管理
财政部于2006年2月15日发布了《企业会计准则》(包括1项基本准则和38项具体准则)，并自2007年1月1日起在上市公司范围内实施，新准则的出台标志着我国会计准则在与国际会计准则趋同的道路上迈出了实质性的一步。随着新准则的出台，对固定资产管理也提出了新的要求。固定资产是企业的重要组成部分，其使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中保持原有的实物形态，具有潜在的服务意识，被称之为企业创造利润的“动力源”，利润增加的“催化剂”。因此，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，最基本的是必须加强企业固定资产管理，解决当前管理中存在的问题，提高企业固定资产管理的运作效率。本文拟对企业如何加强固定资产管理作一探讨。
一、目前企业固定资产管理中存在的问题
笔者认为，目前企业固定资产管理中存在如下问题：
(一)固定资产管理意识淡薄
管理机构不健全，少数单位无专人负责固定资产的实物管理；有的干脆将固定资产的实物管理纳入财会人员的工作范围，违反了会计内部牵制制度“账物分离”的基本原则；有的单位固定资产虽然有人保管，但基本上是“谁用谁管，谁买谁管”，保管人员众多，责任不明确，管理混乱；有的出借、出租固定资产的手续不齐全。由于固定资产管理的不规范，造成了部分固定资产的遗失被盗。
(二)固定资产购置制度不健全
购置固定资产缺乏计划性，想买就买，盲目购置，无序购置。为了一个项目购置了一些固定资产，但等到这个项目结束后，这些资产也就无人过问、使用。甚至有的固定资产从购置之日起就一直被搁置，包装也未拆开过；有的单位在购置固定资产时不顾原有的固定资产是否可持续使用，一味追求性能好、功能全、款式新的设备，致使原有的设备被闲置，资产在一个单位内部的各部门之间也很难做到共享，各部门都从自己的利益和使用方便出发购置固定资产，导致出现重复购置的现象，忽视了资产效益的发挥。
(三)固定资产核算不规范、财务处理不到位
有的单位钻制度的空子购入固定资产不入账，直接列支费用。我省《关于进一步加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》中对固定资产的核算起点标准、使用年限做了明确的规定：一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，并且使用年限在一年以上的物资。对于单位价值虽未达到标准，但使用年限在一年以上的
1 大批同类物资，也列为固定资产管理。往往有些单位会零星购买一些物资，按费用列支，钻财务制度的空子，例如一次购置单价300元/套的文件柜20套，总价值6000元，应列入固定资产帐，如果一次只购买12套，那么每次列支3600元，就从费用中列支了。
(四)固定资产不及时入账，甚至不入账
固定资产购入或建成后，由于制度不健全、缺乏监管、领导易人、财务纠纷等种种原因，使固定资产无法及时入帐。例如，行政事业单位基本建设、设备购置、专项工程等的资金来源主依靠财政拨款，资金缺口得不到及时补充，多由施工单位代垫款项，发生的财务纠纷较多，不能及时进行工程决算，发票不能及时开出，以致于有部分固定资产已完工多年，还没有入账，导致固定资产的账实严重不符。
(五)上级下拨、配发或其他单位捐赠的固定资产不经财务登记入账
有些上级部门利用资金便利条件，给下级业务对口处室购置的电脑等办公用品，发放时只要求领用单位的经办人签字而未要求接收单位办理固定资产移交手续，这样很容易造成上下级单位都不做固定资产处理。上级单位认为物品已发放给下级单位并由下级单位管理，不做固定资产入账处理只列费用支出；下级单位财务人员未见到固定资产移交清单也不做固定资产登记，事过境迁，多无从查找。
(六)忽视固定资产日常管理
忽视固定资产日常管理，管理制度不健全，造成管理上的漏洞。未制定规范的固定资产管理制度，有的单位虽然有制度，但未按规定执行，或执行了只是流于形式，管理松散、漏洞较大。
(七)对报废固定资产未及时进行处理
按固定资产管理办法规定，超过使用期限确已不能继续使用的、因管理不善造成提前报废的固定资产，应填制“固定资产报损、报废审批单”，按规定的权限批准后，注销其固定资产原值和固定资产卡片。但由于机构改革，近几年存在没有及时处理不能使用和到期报废的部分固定资产，没有及时处固定资产账务。
（八）固定资产管理组织结构设计不科学
固定资产没有专门机构和管理人员，没有定期进行资产清查，固定资产“家底”不清。固定资产管理意识淡薄，执行固定资产内部管理制度不严格，管理职责不明确，缺乏有力的奖惩措施，一些公用的仪器、设备损坏、丢失无人过问；一些非生产用办公设备如电脑、打印机、照相机等由于其移动的方便性，随着时间、人员、科室的变化，某设备在哪里、是否在用已经很难查清，也无法明确相应的责任人，形成长期帐实不符。
（九）资产使用效率不高
一些企业在资产购置上存在很大的随意性，过分强调高性能、高品质以及功能齐全的产品，使得一些尚能使用的固定资产处于闲置状态，降低了固定资产的使用效率，形成浪费。由于固定资产购置的盲目性、随意性，缺乏细致的可行性研究，没有严格的审批制度和监管制度，造成购置的仪器不适用而长期闲置、浪费。
二、实施新会计准则对企业固定资产管理的影响
固定资产是企业重要的生产力要素之一，使企业赖以生存的物质基础，使企业产生效益的源泉，固定资产的结构、状况、管理水平等直接影响着企业的竞争力，关系到企业的运营与发展。企业科学管理和正确核算固定资产，有利于促进企业正确评估固定资产的整体状况，提高资产使用效率，降低生产成本，保护固定资产的安全完整，实现资产的保值增值，增强企业的综合竞争实力。
（一）对固定资产累计折旧的影响
新的固定资产准则要求企业对固定资产折旧年限、方法及预计净残值至少每年复核一次，当使用寿命预计数及预计净残值与原先估计有差异时，就应当调整固定资产的折旧年限与净残值。固定资产折旧方法的改变对企业所得税的影响非常重要的。折旧方法的选择有利于企业根据自身的情况合理选择适合本企业的方法，提高经营效率，降低成本，增强企业的竞争能力。
（二）对资产结构的影响
一方面，新准则对一些需要考虑弃置费用因素的固定资产，将预计的弃置费用的现值，记入固定资产的成本；另一方面，新准则对固定资产预计的处置费用以折现金额计入了固定资产的成本，将发生的符合条件的后续支出确认为固定资产。这些规定就会使固定资产
在按照新准则计量时，价值增大，导致企业的资产结构发生变化，使长期资产的比重提高。
（三）对企业所有者权益的影响
新准则重新定义了预计净残值，强调了现值的概念。这将导致在同等条件下，固定资产的净残值金额减少，固定资产计提折旧的基数增大，从而使企业各期计提的折旧额增加，导致各期的费用增加，最终使企业的收益水平及所有者权益金额降低。
（四）对企业财务状况的影响
新固定资产准则的实施，会对企业的财务状况产生影响。如对弃置费用的处理，由于新准则规定，在处置固定资产时，要考虑弃置费用，并且预计净残值要以现值入账。这一规定，无疑会对企业的财务状况产生一定的影响。新的固定资产准则将固定资产预计的处置费用以折现金额计入固定资产入账价值，将发生的符合条件的后续支出确认为固定资
3 产，会使固定资产的计量结果增大，导致企业资产结构发生变化，从而使长期资产投资比重提高。固定资产计量结果增大，同时预计净残值强调现值，结果会使企业各期计提的折旧额增加，导致各期的支出费用增加，最终使企业的收益水平即所有者权益金额降低。上述情况的发生，与旧准则的计量方法相比，会影响到企业资产负债表上固定资产的各期的账面价值。固定资产前期的账面价值会增加，相关的费用也会增加，最终导致前期的账面利润减少，递延到以后各期。在通货膨胀的情况下，这一改变可以为企业带来资金时间上的价值。此外，新固定资产准则的预计净残值的定义强调了现值，也就是说在确定预计净残值时，其金额应为折现值。现值的折算，会涉及到对银行利率、资金成本等因素的估计判断，企业操作起来比较复杂。减少了按历史成本原则记入的收入金额，还增加了会计人员的操作空间，从而影响到当期报表的财务反映状况。[8]
（五）对固定资产减值准备管理的影响
新准则对资产减值损失转回的限制，大大收缩了“资产减值转回”虚增利润的弹性空间，将会使报表信息质量更加客观真实。而且在新准则规定中，固定资产减值准备一旦计提不得转回，设计如此严格的一刀切规定防止了企业利用减值准备的计提和冲回来调节利润，因此对企业当期的利润有重大影响。
综上所述，固定资产在企业的经营活动中占有极其重要的作用。新固定资产准则的规定在某些方面强制性减缓，指导性、灵活性增强，无疑是一大进步，且该准则也走在了与国际固定资产会计准则接轨的前缘。企业应充分认识加强固定资产管理对提高企业经济效益的重要意义。一个企业的良性发展，固定资产管理显得尤为重要。
三、新会计准则下企业加强固定资产管理的对策
笔者认为，新会计准则下企业加强固定资产管理应采取如下对策： (一)从思想上重视固定资产的管理
上级管理部门要进一步加强对固定资产的管理，各单位领导必须高度重视，把固定资产管理提高到可持续性发展的高度来认识，进一步提高行政单位固定资产的管理意识。提高管理意识是提高管理的关键，认识不到位，措施就难以落实，要克服那种面上、形式上的重视，把行政单位固定资产的管理作为考核领导干部和每一名管理人员能力的一个重要方面。企业应该在资产管理方面实行单位领导全面负责制，分管领导主要负责制，强调固定资产管理在企业的地位，在宏观上提高认识。通过政策、文件的下达与宣讲，在基层推行使用者直接负责制，将管理责任落实到具体部门和有关个人，明确相关责任人的责任范围，出现问题及时解决，消除管理混乱，保证资产使用效益，稳定生产经营，实现企业预期经营目标。
（二）借鉴和采用先进的固定资产管理手段
企业的固定资产一般规模大、种类多，各单项固定资产管理工作仅靠手工管理、统计、核算已远不能满足现代管理要求，企业必须实现管理工作的电算化，相互学习先进企业的管理模式，组建功能齐备的数据信息系统，将固定资产的购建、分配、处置、报废、核算等各项业务全部纳入信息管理系统进行处理，同时为防止电子信息的意外丢失，辅助建立固定资产管理卡片，安排固定的管理人员进行定期和不定期的检测，实现固定资产的电子化管理与实时监控，提高管理工作的时效性、科学性、安全性。我公司在实务中将效能监察、业务公开工作与固定资产管理相结合，如改制企业剩余固定资产管理效能监察工作、资产处置业务公开工作等，取得了不错的效果，保证了固定资产管理工作的效率。
（三）加强固定资产基础工作，健全相关内部控制制度
要从固定资产入口把关，在购置固定资产时，严格审核，考虑今后使用效能，参考企业管理，加强投入产出比，对有些利用率不高，价值较高的物品，可以考虑租用形式解决。健全固定资产管理制度.做到入账有验收，领用时有登记，不用时移交及时，保管账与实物一致。建立固定资产使用人对固定资产的责任制度.确保固定资产按规定用途合理使用。严格固定资产清查制度，采用定期全面与不定期抽查相结合的方法，及时掌握固定资产盘亏情况，查明原因，并按规定程序及时进行帐务处理。还应对造成固定资产损失的有关责任人进行责任追究，对那些侵占、挪用、非法交易、馈赠人情，以及毁坏、窃取、丢失固定资产的违纪违法和失职行为进行严肃处理。企业要把固定资产管理作为一项重要内容纳入到工作目标中，提高对固定资产的管理意识，克服重钱轻物、重购轻建的管理思想。要建立专门的固定资产管理机构，配备一支高素质有责任心的管理队伍。固定资产管理应按照统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则，实行以企业主要领导为总负责人、分管领导为主要责任人、使用部门为直接责任人的三级管理体制。
（四）推进企业固定资产管理理念创新
树立全过程管理理念，从设备管理向过程控制转变。固定资产管理要由以运行设备管理为主，向前延伸到固定资产项目开工，向后延伸到固定资产退役报废，实现从项目开工、工程竣工、运行验收、资产入账、竣工决算、资产运行、资产变动、资产报废的全过程管理。树立全寿命管理理念，从固定资产工程建设成本管理为主，向固定资产寿命周期费用管理为主转变。固定资产全寿命管理要追求固定资产的寿命周期费最小化为目标，提高整体投入产出水平。
（五）完善固定资产报废管理制度
固定资产的报废必须要有相互牵制和管理层的监督。因此，首先经一定级别的管理层授权同意后，一项固定资产才可以作报废处理。其次，固定资产报废处置必须要有适当职权分工，不能由一个岗位的人员包办，特别是废旧资产的销售环节，更需要有效的监督。此外，还要完善固定资产的报废处置资料的收集整理。对一些长期不能使用或到报废的部分固定资产，按有关规定和权限进行清理、处置。注销其固定资产原值和固定资产卡片，并及时进行账务处理。
（六）不断完善固定资产核算制度
重新界定固定资产范围，细化固定资产明细，制定较为详细的固定资产目录。随着经济的发展，有些物品界定为固定资产还是界定为消耗用品，财务人员很难把握，如现在购买的一些电子产品，有些单位价值在500元左右，使用年限也可能长也可能短，这就很难认定是固定资产还是一般消耗物品。决算报表中应完善固定资产方面的信息。现有的行政事业单位决算报表体系重经费决算，对资产情况只有两张表，表格内容也比较单一，不能详尽地披露各单位占有各类资产的情况。
（七）加大外部审计力度
资产减值准备通常是被审计单位管理当局依据有关因素做出的估计，存在较大的利润调节空间，发生错报的风险较大。通过外部审计，可以在一定程度上控制这类风险，遏止企业利用资产减值准备进行利润操纵。
（八）提高会计人员素质
由于已计提减值准备不允许转回，资产减值合理的确认和计量至关重要，这对会计人员的综合素质有较高的要求，除了具有清晰的会计专业知识外，还需要有较强的综合、分析、判断能力以及丰富的企业管理经验。只有不断提高会计人员的业务素质和专业水平，不断提高职业判断能力和运用水平，才能使资产减值会计规范在我国更好的推行。加强对财会人员业务知识的培训，提高他们看家理财的本领。会计人员是固定资产的直接管理人员，对固定资产的管理负有重要的责任，如果由于其业务素质不高，使固定资产在核算时发生损失，是万万不该的。所以，要加强财会人员的业务知识培训，各级财政部门要对行政单位的会计人员进行定期的培训，加强以会计法、会计制度、会计准则和(会计基础工作规范)、有关行政单位的财政文件制度为主要内容的培训，使会计人员熟练掌握各基本环节的规定和要求，不断更新知识，从而提高看家理财的本领以及对固定资产管理的认识。
（九）加强固定资产监督检查力度
加强固定资产监督检查，在监督检查中对发现的各种违法、违纪损害国有资产权益的问题，属于单位内部管理不严的，责令其限期整改；属于单位领导和责任人的，要根据性质给予必要的经济处罚，同时配合有关部门给予党纪、政纪处分。对不按规定履行有关报批手续的，依法收缴其有关资产及所得收益。同时，对检查出来的的重大典型问题报有关领导批准，通过媒介进行公开曝光，通报批评。财务部门作为固定资产的监督部门要与固定资产管理部门密切配合，定期组织盘点，进行账、卡、物的核对，确保账账相符、账实相符，保证企业资产的真实性、完整性。
（十）建立完善科学的固定资产后续管理制度
第一，正确实施固定资产折旧管理。固定资产通过折旧方式可以达到更新改造的目的，尤其是加速折旧法的应用。这种计提方法既符合收入与成本、费用配比原则，即投入初期生产效率较高，多提折旧，而随着固定资产使用时间的延长，当使用效率逐渐降低时，减少提取的折旧费。又体现了稳健性原则，充分估计了可能承担的损失和风险，更好地保证了企业的稳健运营。第二，对固定资产的处置，不论是自然正常报废，还是损坏、丢失等非正常报废，或是对外转让、捐赠等，都应该报主管部门审批，商讨处置方式、处置效果等具体事宜，同时会计人员对固定资产报废、处理的全过程进行追踪检查，监督是否有意假借报废、毁损、转移固定资产之名参与固定资产报废，加强回收价值和处置方式的审核，既保证会计账簿的合理性和延续性，又能避免固定资产流失。
(十一)建立固定资产定期盘点制度
为了保证固定资产的安全可靠，企业内部建立了固定资产的定期盘存制度，各使用单位对所使用的财产，按制度规定设置账户，进行明细核算，定期盘点和不定期抽查核对，对于新购置改造第二大类固定资产的资金由需要部门自行筹集，对购置有困难的单位可由公司按情况拨款解决，注重考核固定资产利用效果，主要考核固定资产利润率，固定资产利润率说明每百元固定资产所提供的利润，是企业一定时期内所实现的利润总额同固定资产平均占用额的比率。每百元固定资产提供的利润越多，说明固定资产利用效果越好。促使企业增加销售，降低成本，减少营业外损失和减少因定资产占用。
综上所述，企业加强固定资产管理势在必行，应作为财务管理的一项重要内容，在工作中把企业固定资产管理制度逐步建立健全，形成一整套制度，并把它作为企业内部考核的一项内容。
参考文献
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中牟县学校固定资产管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强固定资产管理，防止国有资产流失，合理配置和有效使用固定资产，根据《事业单位国有资产管理暂行办法》、《中小学校财务制度》以及有关规定，结合我县学校实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于全县各级各类教育部门办学校、幼儿园，县直属事业单位。
第三条 固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
对未达到本办法规定的库存物资材料、器具、低值易耗品等作为材料进行管理。
第四条 固定资产管理的主要任务是：健全规章制度，落实管理责任，合理配置资源，提高使用效益，保证固定资产安全、完整。
第二章 机构和职责
第五条 学校校长是本校固定资产管理的第一责任人，对本校固定资产管理负全面管理责任，分管后勤的副校长具体负责固定资产管理工作，各校应当配备专职或兼职的固定资产管理人员。实行“统一领导，归口管理，分级负责，责任到人”的管理办法。
第六条 学校总务处是固定资产的管理部门，其主要职责是：
（一）拟订本校固定资产管理实施细则和规章制度并监督执行；
（二）组织、参与大、中型仪器设备和大宗物资购置，以及校舍修缮、基本建设项目论证、招标、采购和验收等工作；
（三）加强固定资产的日常管理；
（四）建立固定资产分类明细账和固定资产卡片；
（五）组织学校固定资产的清查和统计工作。
第七条 固定资产使用部门或个人负责对占有、使用的固定资产实施日常管理和维护，其主要职责是：
（一）认真执行有关固定资产的管理办法和规章制度；
（二）申请购建计划，参与相关固定资产的验收和处置；
（三）保管、维护固定资产，发现损毁或遗失，及时向管理部门报告。
第三章 固定资产范围，分类和计价
第八条 学校利用财政投入、上级补助、事业收入、勤工俭学收入、其他收入及各种基金，购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都要纳入固定资产管理范围。
第九条 学校固定资产按性质分为六类：房屋及建筑物，专用设备，一般设备，文物和陈列品，图书及其它固定资产。
（一）房屋及建筑物，指学校拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括教室、办公室、实验室、图书馆（室）、宿舍、食堂、锅炉房等（不包括产权属教师的宿舍）；建筑物包括道路、围墙、水塔、雕塑等；附属设施包括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线路、水气管道等。
（二）专用设备，指各种具有专门性能和专门用途的设备，包括学校的各种电教设备、音体美卫仪器设备及其他教学设备、实验设备等。
（三）一般设备，指办公和事务用的通用性设备、交通工具、通讯工具、家具，学生桌凳等。
（四）文物和陈列品，指学校的各种文物和陈列品，包括古玩、字画、纪念品、装饰品、展品、藏品等。
（五）图书，指学校贮藏的统一管理使用的各种图书，包括图书馆（室）、阅览室的图书、音像、资料等。
（六）其它固定资产，指未能包括在上述各项内的固定资产（含校园占地）。
第十条 学校固定资产计价主要采用原始价值计价。
（一）购入、调入的固定资产，按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等计价。
（二）自行建造的设备及已竣工的房屋及建筑物，按照建造所用全部相关费用计价。
（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的费用，减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值,增记固定资产原价。
（四）融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价。
（五）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价。
（六）盘盈的固定资产，按重置价值计价。
（七）交换固定资产，按各自的原值或按评估价值计价。
（八）其他单位投资转入的固定资产，按评估价值或者合同、协议计价。
（九）已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按暂估价值计价，待核定实际价值后再进行调整。
（十）购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。
第四章 固定资产增加
第十一条 固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。
第十二条 学校根据事业发展规划和经费预算，本着勤俭节约的原则，在充分论证的基础上，研究编制年度固定资产购建计划。
购建固定资产，应根据内部牵制制度和校务公开制度，确定审批权限和程序。新建房屋和建筑物，应按照基建管理程序报批，对大、中型购建项目实行集体决策，一般零星采购实行双人采购制。杜绝重复、盲目购建，严禁举债发展。
各使用部门不得随意购置仪器设备和办公用品，确因业务需要，需报学校固定资产管理部门统一办理。
第十三条 购置、调入、自制、捐赠的设备器材，一律先入库，后领用，入库时由保管人员填好固定资产入库三联单，一份留存，一份报固定资产管理部门登记，一份附在报销凭证后面。固定资产发票报销时，应具备校长、固定资产管理部门负责人、保管人员签名以及入库单，否则财务部门有权拒绝入账。
第十四条 固定资产购建活动中，要建立必要的合同管理制度、法律咨询制度，严格签订并依法履行合同。
第十五条 购置大、中型精密仪器设备、文物、陈列品以及基本建设过程中形成的图纸、合同及其他各类文件资料应及时收集、整理、归档，妥善保管。
第十六条 固定资产购建完成后，学校应按照有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，学校财务部门不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关负责人提出退货或索赔。
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第五章 固定资产日常管理
第十七条 建立健全固定资产保管和维护制度。各占有、使用单位或个人应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。
第十八条 对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、精密、贵重仪器设备要定期监测、校验，确保精度和性能完好，防止事故发生。对房屋及建筑物应定期勘查、鉴定、修缮，确保使用安全。
第十九条 对精密、贵重及易发安全事故的仪器设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并应经常对使用人员进行技术培训和安全教育。
第二十条 学校固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出部门提出申请，管理部门审核，校领导审批。收回出租、出借的固定资产时，应认真勘验。出租、出借固定资产管理取得的收入，应及时、足额上缴学校财务部门，按有关规定统一管理使用。
第二十一条 建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配，提高利用率。
第二十二条 校办企业及其它经营单位不得无偿占用学校固定资产，对其占用的固定资产（作为投资的部分除外）应按规定收取一定比例的占用费或租金。
第二十三条 学校内部移交固定资产应符合如下规定：
（一）学校撤并或机构调整时，由学校固定资产管理部门组织有关人员进行财产清查，并办理交接手续；
（二）固定资产管理人员岗位变动时，应在校长监督下办理交接手续；
（三）固定资产使用人员调离岗位或退休，须交清所用固定资产。
第二十四条 学校须建立固定资产入库、出库登记制度和财产清查制度。每学年至少进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。
第二十五条 建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对相关部门负责人追究连带管理责任。
第六章 固定资产处置
第二十六条 固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为，包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。
第二十七条 确因使用期过长、技术落后、损坏等原因不能修复使用，或维护修理费用过高、无修复价值的一般仪器设备，可申请报废。申请报废由使用部门或个人填写《财产报废、报损单》，经学校有关人员作技术鉴定、管理部门审核，学校负责人批准后核销。学校处置土地、房屋、建筑物及大型、精密、贵重仪器设备，应经有关部门鉴定，报县教体局批准后,按《事业单位国有资产管理暂行办法》办理。
第二十八条 处置固定资产的收入应及时、足额上缴学校财务部门，按有关规定统一管理使用，任何单位和个人不得截留挪用。
第七章 固定资产账务管理
第二十九条 学校财务部门按财务制度设置固定资产总账和明细账，固定资产管理和使用部门按固定资产管理要求设置固
6 定资产分类明细账，并建立固定资产管理卡片或按使用人建固定资产登记账。
第三十条 分类明细账薄应按品种设置账户，按类设置汇总账页，反映各类固定资产的数量和金额。固定资产管理卡片要登记名称、规格、型号、金额和财产编号等，一物一卡，由使用人员签字承担保管责任。
第三十一条 固定资产增加、处置，由使用部门如实填写相关凭单，经使用部门、管理部门有关人员和学校负责人签字同意后，作为记账依据，分别登入有关账薄。
第三十二条 各级账务管理人员应定期核对账、卡、物，保证账账、账卡、账物相符。
第八章 奖励和惩罚
第三十三条 为使固定资产管理工作落到实处，鼓励先进，鞭策后进，奖优罚劣，学校应建立固定资产管理奖惩制度。
第三十四条 有下列情况之一的部门及有关人员，学校将给予表彰和奖励。
（一）积极主动开展固定资产管理工作，认真完成各项管理任务，成绩显著的。
（二）在固定资产管理中有创新，运用现代信息技术并取得显著成效的。
（三）坚持实事求是，依法办事，同违犯固定资产管理法规、制度的行为作斗争，表现突出的。
第三十五条 部门和个人有下列行为之一的，学校有权责令其改正，并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。
（一）未按规定履行职责，固定资产使用、管理不善，造成重大损失的。
（二）对所管辖或保管使用的固定资产造成严重损失不报告，不采取相应管理措施的。
（三）擅自处置固定资产，不办理有关手续的。
（四）弄虚作假，以各种名义侵占固定资产的。
（五）报销手续不全财务人员即予报销的。
（六）其它按法规应予追究的。
第九章 附 则
第三十六条 各校根据本办法，结合学校具体情况，制定实施细则，并报县教体局计财科。
第三十七条 本办法自2009年1月1日起执行，由中牟县教体局负责解释。
推荐第8篇：固定资产
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑物；
2、机器设备：指生产所用设备；
3、运输工具：包括汽车、叉车、手拉式叉车、小型推车；手动升降叉车
4、计算机及办公设备：包括台式电脑、手提电脑、打印机、复印机、传真机、扫描仪、碎纸机、炊烘机、相机、投影机、U盘、电子按指纹器等相关办公设备；
5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、货架等
6、检验工具：包括电子称、称、卡尺、厚度计、计量仪、扭力计等。
固定资产类别折旧计提年限净残值率
1、房屋及建筑物205%
2、机器设备105%
3、运输工具105%
4、办公家具55%
5、计算机及办公设备55%
6、检验工具55%
三、固定资产的管理部门
根据内部控制制度，固定资产由生产部对生产设备及相关设备进行管理；由办公室对计算机、办公设备、办公家具及运输工具、检验工具进行管理。各具体部门管理应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；
2、对固定资产进行统一分类编号；
3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到主任以上人员）。
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门；
2、财务部设置固定资产总账及明细分类帐；
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行账务处理；
4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每半年进行一次盘点，做到账务相符，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产购置申请表》（格式见附1），生产设备及相关设备报经副总经理、财务总监及总经理批准；计算机设备、办公设备、办公家具及运输工具报经副总经理、财务总监及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。
2、所需固定资产的到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交给财务部进行相应的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式见附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；
2、固定资产管理不能将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理；
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理；
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定
资产出售申请表》（格式见附5）
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门
负责人、副总经理、财务总监及总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处
置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台帐做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进
行相应的账务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理。
2、经批准后，固定资产管理部门将实物提交办公室管理部门进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请表核对实物处理结果，进行账务处理。
九、固定资产编号
编号原则：按资产大类， 顺序号、取得年月日编制。
1、房屋及建筑物01
2、生产机器设备02
3、运输工具03
4、计算机及办公设备04
5、办公家具05
如：财务部2011-9购置一台计算机，则编号为LG040015201109 资产大类顺序号购置年月日
十、固定资产的盘点
公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由办公室和财务部共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》（格式见附6），详细反映所盘点的固定资产实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物、和固定资产卡片相符一致。若有盘盈盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告》，列出原因和责任，报副总经理、财务总监及总经理批准，批准后。财务部方可进行相应的账务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
附：
1、《固定资产购置申请表》
2、《固定资产登记表》
3、《固定资产转移申请表》
4、《闲置固定资产明细表》
5、《固定资产出售申请表》
6、《固定资产盘点明细表》
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第一节 固定资产的确认和初始计量
一、固定资产的确认
固定资产是同时具有下列特征的有形资产：
1.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;
2.使用寿命超过一个会计年度。
固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
2.该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
企业由于安全或环保的要求购人设备等，虽然不能直接给企业带来未来经济利益，但有助于企业从其他相关资产的使用获得未来经济利益或者获得更多的未来经济利益，也应确认为固定资产。
二、固定资产的初始计量
(一)固定资产初始计量原则
固定资产应当按照成本进行初始计量。对于特殊行业的特定固定资产，确定其初始入账成本时还应考虑弃置费用。
(二)不同方式取得固定资产的初始计量
1.外购固定资产
企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费(此处的“相关税费”不包括允许抵扣的增值税进项税额)、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
外购固定资产分为购人不需要安装的固定资产和购人需要安装的固定资产两类。以一笔款项购人多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
2.自行建造固定资产
自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为人账价值。企业自行建造固定资产包括自营建造和出包建造两种方式。
3.租人固定资产
租赁有两种形式，一种是经营租赁;另一种是融资租赁。融资租赁参见本大纲第十一章的相关内容。
4.其他方式取得的固定资产
(1)接受固定资产投资的企业，在办理了固定资产移交手续之后，应按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为固定资产的入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。
(2)非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产的成本，分别参见本大纲第七章、第十二章的相关内容。
第二节 固定资产的后续计量
一、固定资产折旧
《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业应对所有的固定资产计提折旧，但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价人账的土地除外。
企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产应当按月计提折旧，并根据其用途计入相关资产的成本或者当期损益。
企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计估计变更。
二、固定资产后续支出
固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
后续支出的处理原则为：符合固定资产确认条件的，应当计人固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除;不符合固定资产确认条件的，应当计人当期损益。
第三节 固定资产处置
固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。
一、固定资产终止确认的条件
固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：
1.该固定资产处于处置状态;
2.该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。
二、固定资产处置的会计处理
企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。
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第十节 固定资产管理制度
一、定义
固定资产指单位价值在2000元以上，使用期限在1年以上的房屋、设备、交通工具、计算机及网络设备、家用电器、家具等。
二、固定资产购置
1、实行申报审批制度：使用部门将所需的固定资产的购置书面报告报送公司领导审批，书面报告的内容包括：固定资产名称、型号、数量、产地、品牌、价格标准、购置目的、质量要求等。审批后报财务部；
2、采购固定资产时，由办公室按批准后的采购计划购置固定资产。电脑网络设备等专业技术性强，价格弹性大的固定资产的购置，应由技术部与办公室共同负责选货、洽谈签收及验收等事宜。经办人员凭购货发票、固定资产登记卡到财务部申请付款或报账。
三、固定资产日常管理
1、办公室是固定资产的归口管理部门，应设专人负责固定资产的登记、调配和监管工作；
2、固定资产的登记记录。除由财务负责管理固定资产总账、明细账外，办公室固定资产管理员要按各固定资产设置固定资产登记卡。固定资产登记卡要详细记录固定资产购置使用、年终盘点、清理维修、报废、售让等情况以及各项固定资产的管理责任人；
3、固定资产的出租、报废、售让等，由办公室出具书面报告，公司领导审批，交财务部门作账务处理；
4、固定资产的使用人和管理责任人，应做好日常保养和维护工作，对固定资产非正常损失和遗失，应追究责任人的相应责任。固定资产的使用人和管理员离职或调离工作岗位，应由办公室负责进行固定资产进行清点、监管移交，并做相应的记录。固定资产的使用人有义务，责任对资产进行保养维护，对丢失损坏负直接责任，资产出现问题，及时向办公室汇报。公司职员要爱护公共财物及设施。职员个人使用的各种固定资产和各类公用物品，如计算机、桌椅、柜等，使用者必须登记，并精心使用和保管；
5、年终，由财务部门、办公室会同有关管理责任人对本公司固定资产作全面清理盘点，确保帐帐、帐卡、帐实相符。对盘盈盘亏的固定资产要做书面报告，查明发生原因、责任，提出处理建议，报公司领导批准。财务部门根据固定资产盘点及其他文件作相应帐务处理。
四、固定资产的维修和报废
1、固定资产的使用部门和使用人，应严格按照使用说明操作，因使用人操作不当等非正常原因造成固定资产损坏，应追究责任人责任；
2、固定资产出现破损和故障应报办公室，由办公室报公司领导同意，组织修理，并对维修情况作出记录；
3、办公室会同相关部门对已无法使用的固定资产进行鉴定，对无使用价值的资产进行报废处理。待报废的固定资产由使用部门写出书面报告，说明原因，经财务部审核、办公室主任批准后，可办理报废手续。无法继续使用的固定资产，由办公室出具书面报告，经财务部审查，领导批准作报废处理。
第十一节
关于发票、收据、支票的管理规定
一、发票、收据的领用
将每本发票、收据的号码分别记录在登记簿上。登记内容包括：发票、收据号码、购入日期、发放日期、领取人姓名及签章、旧发票、收据退回日期及退回人签章。
1、新发票、收据购入后，保管人需将每本发票、收据的号码一一记录；
2、只有负责营业收入的会计及各岗位收银员才有资格领取发票、收据，其它人员一律不允许领用发票、收据；
3、基本领取数各为二本，或根据各自的工作情况增加减少领取数量；
4、发票、收据的保管人员在未收回以前发给相应人员的旧发票收据时，不得发出新发票及收据；
5、票据保管员应跟踪那些已发出相当一段时间但仍未退回换新的发票和收据。
二、收据的开出及收回管理 在开收据时应遵守以下规定：
1、会计人员只能对收回的借款或借款余额开出收据，前厅收银员只能对预收定金或预收其他款项及杂项收入开出收据；
2、收据中的收款事由应确切陈述在收据上，并留有交款人签字；
如果是预收定金，总出纳或前台收银员应立即通知有关部门。
三、在开发票时应遵守以下规定：
1、收银员开据发票时应根据各营业岗位服务员结账通知及客人通知打印帐单，根据审核无误的帐单，开据发票，发票金额要与帐单相符。填列内容包括：客户名称、日期、项目、单位、数量、单价、金额、填票人，并加盖发票专用章，前台发票内容可将全部消费项目开在一张发票上，也可分项开据；
2、会计人员在开据发票时，应按前台转入有关收入帐单及后台收入的款项开据发票；
3、负责开据发票的会计人员及收银员，应严格按照国家发票管理规定，据实填列，对弄虚作假、虚领虚开发票、违反规定的按《中华人民共和国发票管理规定》处理。旧发票、收据收回时，应检查收据起止号码是否连续，作废联是否齐全，并在“发票、收据领用登记簿”上注销。
四、支票的使用及管理
1、支付预付款：
在预付货款时，出纳应根据合同或协议，填写借款申请单，报请有关领导批准后转出纳、填制转账支票，由财务总监加盖法人章及财务专用章后，在支票领用登记簿上登记，同时需由领用人及经办人签字。
2、支付货款
① 在支付市内零星采购货款时，经办人持批准的采购申请单，由经办人填制“借款申请单”经有关领导签字后，转总出纳填制转帐支票，由财务总监加盖法人章及财务专用章，在支票领用登记簿上登记，同时需由领用人及经办人签字；
② 货款支付坚持验货付款的原则，支付货款时由经办人将发票、入库单按规定粘贴好，交有关会计核对，经有关领导人签字批准后，会计填制凭证转出纳填制转账支票。办理支票盖章，领用手续。
3、出纳随时检查现金支票及转帐支票的使用情况，对已签发出的支票要及时催收发票予以报销，作废支票必须在存根及正票上同时加盖“作废”戳记，并妥善保存。
第十二节
纳税管理规定
根据当地税务机关政策和有关规定，依法纳税如期申报各种纳税申报表，按时交纳各种税款。
1、财务部主办会计应如期计算各项应缴纳的税款进行申报，按时编制纳税申报表及相关资料，所编税务申报表要求做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、账表相符合报送及时；
2、财务部经理或副经理应负责督促主办会计正确、及时计算应缴纳的税款，对主办会计编制的纳税申报表及相关资料及时进行审核，做到合法和合理地缴纳各种税款；
3、财务部如期申报的纳税申报表及相关资料抄报总经理、加盖单位公章申报。
第十三节
会计档案资料管理规定
按国家有关的会计档案资料管理条例的要求和《会计档案管理办法》，财务机构每年对当年形成的会计档案资料，进行整理立卷、装订成册和编制会计档案保管清册，并妥善保管。
1、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁；
2、会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告、银行对账单、会计档案移交清册等会计核算专业材料；
3、会计档案由会计人员每月按归档要求，负责整理立卷，装订成册、专人保管；
4、会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅、复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换；
5、采用计算机记账的，每月至少备份一次数据，并备入软盘或者光盘妥善保管，以防数据丢失，在年终时打印出纸质帐页装订成册进行保存；
6、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。会计档案保存期满需要销毁时，应登记清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁；
7、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止，单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
第十四节
会计人员继续教育规定
按《会计人员继续教育暂行规定》要求，会计人员应积极参加继续教育活动，按规定完成年度学习任务，以不断更新、补充及提高业务知识和业务技能，提高政治思想和职业道德的总体素质。其会计人员继续教育学习费用由公司负担或按公司规定报销费用。为建立一支高素质的财务队伍而努力。
第十五节
财务人员培训、例会制度
为了提高本公司财务人员整体的自身素质，加强其专用业务的知识学习，不断地提高财务人员的业务水平，更好的为公司服务。现采取多种培训方式和开例会的形式，组织财务人员学习专业知识、公司制度及相互之间业务处理交流经验等。结合本公司的情况，开例会时间另规定；业务学习时间另定。
第十六节
财务人员处罚规定
一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告：
1、未经批准超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
2、未经批准，擅自挪用（包括现金）或支付款项的；
3、未经批准利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
4、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的。
二、出现下列情况之一的，财务人员应予处分或解聘。
1、未经批准对公司外提供内部管理会计凭证、帐表、文件资料的；
2、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿内部管理会计凭证、会计帐簿的；
3、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
4、为个人利益而弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
5、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
6、由其他渎职行为和严重错误的。
第十七节
管理处收银员工作制度
为明确公司各项目管理处收银员工作职责，特制订本守则：
1、管理处收银员未开来物业财务部派出人员，必须严格遵守财经纪律和财务收支审批制度，执行政府相关部门及公司核定的各项收费标准；
2、按时向业主（住户）收取管理费、停车费和水电费等，及时将现金全额缴入银行，不得截留或挪用，同时将收费情况记录在帐册中；
3、资金、帐册、发票、收据、车辆停放卡、装修出入证，收费记录等资料必须妥善保管，防止遗失或被盗；
4、严禁向外人透露涉及公司商业机密的公文、报表、财务帐目、数据等；
5、严格执行只收款不付款的制度，付款统一由公司出纳员办理，私自付款，公司不予进账；
6、督促保安员及时上缴临时停车费，收取临时停车费时，应按规定开具由物业公司提供的收据。
第十八节
管理处收银员的操作规程
收银员操作规程。为规范客服员行为，特制订本操作规程：
一、物业管理费的收取：
1、物业管理费须在每年10月前收清，对未按时缴交物业管理费的业主应发出催收单，并限期缴交；
2、收银员在办理收取物业管理费时首先应核对该户物业管理费应缴金额所属月份，然后开具公司的收款收据给缴款人，收款收据一式叁联（一联存底、一联缴交款人、一联报公司财务）；
3、收款后须及时、认真、细致记入《管理费收缴情况登记表》；
4、新增或减少的住户物业管理费在《管理费收缴情况登记表》上及时记载，并在《物业变动表》上反映，月终报物业公司会计。
二、停车费的收取
1、固定停车费的收取：
① 收款员在办理收取固定停车费时首先应核对该车辆应缴金额是多少？所属月份。然后开具公司的收款收据向缴款人收取固定停车费。收款收据一式叁联（一联存底、一联缴交款人、一联报公司财务）; ② 收款后须及时、认真、细致记入《小车、摩托车单车固定停放收费登记表》； ③ 新增固定车辆停放须填写《新办固定停车凭条》，报停的须填写《车辆停止存放凭条》，在《小车、摩托车单车固定停放收费登记表》上及时记载，并在《物业变动表》上反映，月终报物业公司会计；
④ 缴交一年固定停车费的，可优惠免收一个月月租。
三、水、电费的收取：
1、在核对抄表员呈送的逐户本、电表行码的基础上，须每月8日前收清水、电费。对未按时缴交水、电费的应发出催收单、并限期缴交；
2、收款员在办理收取水、电费时应开具公司的水、电费收据，向缴款人收取水、电费，收取水、电费收款收据一式叁联（一联存底、一联缴交款人、一联报公司财务）。向财务部缴款时须附水电表行码登记表；
3、收款后，须及时、认真、细致记入《水费、电费收缴情况登记表》；
4、新增或减少的在《水费、电费收缴情况登记表》及时记载，并在《物业变动表》反映，月终报物业公司会计。
四、装修押金的收取和退回：
1、装修押金的收取：
① 业主须对铺面、住宅装修时，经申请批准按规定每户缴交壹仟元的装修押金后方可进行装修；
② 收款员在办理收取业主装修押金时，应开具公司的收款收据向业主收取装修押金，收款收据一式叁联（一联存底、一联交缴款人、一联报集团公司财务）。收取押金的同时，应告知业主妥善保管好收据，装修竣工时凭此收据办理退回押金；
③ 收款后，须及时、认真、细致计入《收取装修押金一览表》。
2、装修押金的退回：
① 缴款人要求退款时，其装修结果须经物业管理处负责人上门进行验收并观察下层及左右邻相隔墙是否有渗漏迹象，视其实际情况作出是否退款决定。收款人根据物业管理处负责人的意见，可以退款的，在交清其他应收费用后，凭缴款人提供的原公司开具的收据，填制退款凭证经公司财务副总经理审批后才可付款（原收据联做为附件，贴在退款凭证后面）； ② 退款后须及时在《收取装修押金一览表》上注销；
③ 业主如丢失原押金收据的，须与物业公司会计先核对，如公司有收此款，业主须书面声明原收据遗失作废，再作退款处理。
五、装修工临时停车IC卡的办理：
1、凡配置有刷卡装置的道闸小区，装修工寄车一律办理优惠IC卡；
2、装修工寄车IC卡每块收取押金20元，（人为损坏需补卡者应另收工本费20元）。收款员须开具公司收款收据给缴款人，收款收据一式叁联（一联存底、一联缴交款人、一联报公司财务）；
3、有效期满需延期使用者应另交费充值；
4、办理退取押金凭完整无损IC卡和收据退款。
六、其他收入（活动中心、公寓租金、车辆IC卡、其他）：
涉及其他收入，收款员须开具公司收款收据给缴款人，收款收据一式叁联（一联存底、一联缴交款人、一联报公司财务）。
第十九节
人事管理制度
一、总则
1、本公司人事管理宗旨是：以德为本，量才用人、人尽其能、奖优罚劣，培养勤政敬业的职员队伍，使公司规范健康发展；
2、本公司职员须自觉做到：
（1） 忠诚守信、服从领导、互相尊重、团结共事； （2） 勤奋工作、尽职尽责；
（3） 廉洁奉公、保守机密，不利用职务之便营私舞弊； （4） 公司核心岗位人员遵守从业回避制度； （5） 维护《公平、公正、公开》原则的执行； （6） 注意仪容举止，谦逊礼貌待人；
（7） 遵守劳动纪律，忠于职守，不从事与工作无关的业务； （8） 爱护公物，注意保持环境卫生；
3、本公司办公室是人事管理的职能部门，负责职员聘用、培训、考核、任免等工作。
二、机构设置
1、本公司机构设置由董事会决定；
2、本公司根据业务需要设置一下职能部门：
（1） 总经理室：决策机构，总经理对公司全面负责，布置和协调各副总经理与各部门的工作。副总经理协助总经理处理分管的工作；
（2） 办公室（行政部）：总经理领导下的综合办事机构，主要负责公司内部日常行政事务；
（3） 财务部：参与企业经营管理，搞好财务核算。负责管理服务费的收缴，做好报表、纳税工作，定时向总经理报告公司财务状况；
（4） 人力资源部：根据总经理室的工作安排，负责全公司人才的引荐、人员招聘，参与相关干部的任用工作；
（5） 品质部：在总经理室的领导下，负责对本公司所管理项目进行质量检查，定期向总经理汇报，参与对各项目的考核考评工作。
（6） 物业管理部：按照公司的计划和安排，负责物业管理区域内的各项管理工作。
物业管理部按项目分别设立：
（1） 工程设备中心：负责物业维修及设备运行的技术管理部门
（2） 保安中心：负责检查、督促遵纪守法、处理业主、治安维护，协助有关部门查处违法犯罪；
（3） 保洁中心：负责小区的保洁工作以及上级交办的其他工作；
（4） 内务中心：负责前台接待、保修受理、物业的产籍管理、保管图纸、资料，及时为各部门提供相关物业资料；
（5） 绿化中心：负责小区绿化养护，环境美化。
三、职务与任免
1、本公司的职务序列为：
（1）公司领导：执行董事（执行监事）、总经理、副总经理； （2）部门级：各部部长、项目经理、部门主管。
2、公司级领导由董事会任免；
3、部门级领导由总经理任免。
四、选聘与录用
1、本公司在核编范围内，根据岗位职责及素质标准实行全员聘用制；
2、选聘人员，要坚持德才兼备的原则招聘遵纪守法、事业心强、作风正派、业务水平高、身体健康的人才，注意亲属回避；
3、招聘时采取社会公开招聘等方式，统一考核，公平竞争，择优录用；
4、招聘程序
（1）制定用人计划：部门经理根据业务发展需要和编制，提出空缺岗位所需人员的基本条件及业务专长，填写《增补人员申请表》，董事长审批，办公室负责招聘；
（2）公开招聘：办公室通过广告、网络、人才交流市场、高等院校双选等星矢向社会公开招聘，收集、整理应聘人员资料，应聘人员应提交： ①身份证复印件
② 关学历证书、专业技术职称证书、原件及复印件； ③ 姻及子女状况证明复印件； ④近期一寸彩色照片二张。
被录用人员提供或填写的个人资料必须真实、准确，否则，一经查出，公司将解除劳动合同，并追究相关责任，填写的《求职人员登记表》等由办公室收集分类整理；
5、初选：办公室与用人部门共同对收集整理的应聘人员资料进行初选；
6、复试：复试一般采用面试形式，用人部门、办公室及公司领导等共同参与面试，必要时可对应聘者进行笔试；
7、审批：办公室备齐复试合格的人员资料并录用意见报执行董事长或总经理审批。
五、试用与转正
1、经审批合格的人员由办公室通知报到试用并自行到医院进行体检；
2、被录用人员，按指定日期到公司办公室报到，报到时需办理以下手续： （1）提供体检合格证明，体检不合格者不予录用； （2）办理登记手续：填写《新职员录用审批表》、《新职员薪金审批表》、《职员履历表》； （3）学习公司文件，参加新职员培训；
（4）用人部门经理安排工作，并指定辅导人员； （5）安排办公地点，领取办公用品、胸卡；
（6）携带身份证、毕业证、职称等证件及其他证明文件原件。
3、试用人员的试用期原则上为三个月，可根据其试用期工作表现，由用人部门提议，办公室审核，报董事长批准后，缩短或延长试用期，延长试用期不超过六个月；
4、试用期内只发应聘职位的基本工资，不享受岗位补贴和其他福利待遇；
5、试用期间有下列情形之一者本公司有权解聘： （1）工作能力低下，无力承担应聘岗位工作； （2）试用期间工作失误较大，造成本公司损失者； （3）品行不佳，给本公司造成不良影响者； （4）转正考核不合格或延长试用仍不合格者； （5）其他本公司认为不适合者。
6、试用期满职员应填写《试用期满通知书》参加转正考试；
7、根据试用期间的工作表现及考试成绩用人部门向办公室提出意见，报总经理或董事长决定正式录用、不予录用、提前转正或延长试用期；
8、根据总经理或执行董事长决定，办公室向其发放《试用期满通知书》；
9、考核合格被批准正式录用的职员，公司与其签定劳动合同；
10、转正后的职员享受其所在职位的一切待遇。
六
职员档案
公司办公室负责保管和更新职员档案，职员个人情况若有下列变动应在5日内通知办公室并提交有关文件复印件。
（1） 结婚； （2） 新生子女；
（3） 配偶、子女或父母死亡；
（4） 居住地址或通讯地址、电话号码的变动； （5） 紧急情况联系人姓名、地址、电话号码的变动； （6） 新获得的教育、专业资格； （7） 政治或商务组织的参与或退出。
第二十节
工资及福利待遇管理制度
一、为保障公司职员的合法利益，贯彻公平、合理、多劳多得的原则，制定本制度。
二、本制度适用于本公司正式职员、试用职员工资待遇按《人事管理制度》办理。
三、工资
基本工资分为三等：即公司、部门、职员三等。
四、奖金
1、效益奖：根据公司年终效益而定；
2、年终个人奖：年终由董事长办公室确定；
3、特别奖：是指在工作上有突出表现和贡献的个人、根据贡献的大小由董事长批准后，随时计发。
五、福利
1、保险：公司根据国家有关政策规制度，每月向本市社会保险局上缴社会保险；
每年的端午节、中秋节、春节等重大节日发放给公司员工适当的福利待遇。
六、扣薪标准
1、各项保险费用按制度从工资中扣除职工应缴的部分；
2、其他扣薪遵循《人事管理制度》。
七、待遇调整
1、每年末按考核结果，酌情予以调整；
2、若在工作上有重大贡献或其他原因确需调整薪金的，则可由部门经理申请，办公室、总经理审核报董事长批准后，送交财务部随时实行；
3、其他任何部门和个人均无权利对工资待遇进行调整。
第二十一节 病、事假制度
一、病假
1、职员生病不能坚持工作可以请病假；
2、病假一个工作日由部门负责人批准，报办公室备案；病假两个工作日（含）以上五个工作日（含）以内须出具区级以上医院的病假证明，部门负责人批准，报办公室备案；病假五个工作日以上，须出具区级以上医院病假证明，部门负责人签字，办公室审查，报公司领导核准；部门负责人请病假，须报公司领导批准；
3、每月连续病假三个工作日（含），累计病假五个工作日（含）扣发病假期间的考核工资；病假连续超过五个工作日，累计超过七个工作日者，扣发当月考核工资和病假期间的基本工资；
4、全年连续病假十个工作日，累计病假二十个工作日，酌情扣发当年效益工资。
二、事假
1、职员请事假应书面申请，由部门负责人批准，办公室审核；
2、事假一次以三个工作日为限，事假期间扣发基本工资和各项补贴；
3、因事不能正常工作，一年连续事假十个工作日，累计二十个工作日，本公司有权提前解聘；
4、如请假未在办公室备案，将作旷工处理，扣除旷工期间工资，并取消当年年假待遇。
第二十二节
考核与培训制度
一、考核
本公司对职员进行定期和不定期的考核，定期考核即月度、年度考核。
（一） 月度考核：是对职员全月的工作表现和工作质量进行考核；
（二） 年度考核：是对职员全年的工作绩效、品行、功过、出勤等方面的综合评价、考察，时间一般于次年的元月；
（三） 年度考核形式：
1、个人总结；
2、部门评议；
3、考试或其他辅助形式。
（四） 年度考核由办公室协同各部门进行，考核结果经办公室审查后报公司领导批准，考核合格者，即获续聘资格；
（五） 不定期考核：
1、试用期考核：职员试用期满应进行考核，具体办法见本制度《选聘与录用》有关条款。
2、其他考核：本公司认为必要时，随时进行的考试或考核。
3、职员的考核材料由办公室记存个人档案，作为奖惩、职级升迁的依据。
二、培训
本公司采取多种形式和方法加强职员的学习培训，以提高职员的工作水平、业务素质。 培训类型
（一） 职前培训：新职员报到后，办公室协同用人部门对其进行职前培训，主要内容为：
1、本公司简况；
2、本公司基本业务制度、基本内部管理制度；
3、受聘部门及岗位的职责、工作流程；
4、介绍工作区域及同事。
（二） 在岗培训：可以进行业务技能培训、基础知识培训。培训的方式：
1、公司或部门举办培训；
2、部门经理日常工作安排对下属进行培训；
3、参加知名企业的培训；
4、选修大专院校、研究院（所）的有关课程；
5、参加国内培训单位举办的培训；
本公司将根据寻妖对在岗职员进行分期分批培训，提倡和鼓励职员利用业余时间进修对口专业知识。通过业余学习获得高于本人原等级的技术资格并因此在实际工作中取得成效者，本公司予以特别奖励。
第二十三节
奖励与处罚制度
一、奖励分为两类：
1、嘉奖
A、有下列事迹之一者，予以嘉奖；
（1） 一贯品行端正，工作努力，业绩突出，足为表率者； （2） 提出合理化建议经采纳施行有成效者； （3） 遇突发事件勇于负责处置恰当者； （4） 检举违规违法行为经查属实者； （5） 其他经研究确认的原因。 B、嘉奖以通报表彰为主，酌情予以物质奖励。
2、记功
A、有下列事迹之一者，予记功：
（1） 对市场有特殊贡献者，足为表率者；
（2） 遇重大意外事件或灾害，处理及时，处置恰当，避免或减少损失者； （3） 累计嘉奖三次；
（4） 其他研究决定的原因。 B、记功除通报表彰外，酌情予以物质奖励。
二、处罚分为对员工的劳动纪律、临时员工的工作处罚和聘用员工的工作处罚二种。
1、对员工的劳动纪律、考勤、临时员工的工作等情况处罚，由办公室派专人定期进行检查、办公室经理不定期抽查，如有违纪情况。填写《违纪情况单》，出现一次违纪情况罚款人民币十元；
2、惩罚为四种： （1） 警告； （2） 记过； （3） 解聘； （4） 开除。
3、有下列情况之一者，予以警告：
（1） 工作时间擅离岗位，怠慢职守，产生不良后果者； （2） 因个人过失致发生工作错误，情节轻微者； （3） 不服从主管人员的合理指导，情节轻微者； （4） 违反本公司规章制度，情节轻微者； （5） 发生事故有意隐瞒者；
（6） 连续数月每月迟到（早退）累计三次以上者； （7） 其他经研究决定的原因。
4、有下列情况之一者，予以记过
（1） 工作时间消极怠工或擅离职守，屡劝不听者；
（2） 无故不完成工作安排或上级命令、指示，影响本公司利益者； （3） 遇突发事件故意逃避者；
（4） 工作失误造成较大不良影响者； （5） 累计警告三次者；
（6） 其他经研究决定的原因。
5、由下列情况之一者，予以解聘：
（1） 工作能力低下，多次不能完成工作任务者；
（2） 违反工作制度或工作流程，发生责任事故，造成公司较大损失者； （3） 无正常理由，拒不服从上级和安排，多次劝告不听者；
（4） 态度恶劣，言行不轨，严重影响本公司工作气氛和公共关系者； （5） 失职或对问题失误，使本公司受到损失者； （6） 因事不能正常工作超过限定时间者； （7） 试用期及年度考核不合格者； （8） 其它经研究决定的原因。
6、有下列情况之一者，予以除名：
（1） 违法乱纪，严重影响公司工作秩序和扰乱社会治安者； （2） 利用职权或工作之便营私舞弊或索贿受贿者； （3） 泄密、失密，使本公司蒙受损失者； （4） 连续旷工三日或全年累计旷工五日者； （5） 累计二次记过者。
7、职员受处罚，将酌情予以扣发薪金、罚款等经济处罚；
8、职员奖罚记录由办公室存入个人档案。
第二十四节
人事调整制度
一、人事调整包括职务、等级调整（职等升降）、辞职、解聘、开除等；
二、人事调整坚持客观公正的原则，以任职素质标准为条件，考核为依据，兼顾个人发展潜能，严格按制度权限及程序办理；
三、职等调整的核定权限及程序：
1、执行董事由股东会任免；
2、职员职等调整由经理办公会议讨论，执行董事决定；
3、凡经核定进行人事调整的职员，办公室以《职等调整通知书》通知本人。
四、被调整职员的待遇自调整生效之日起重新核定；
五、辞职、
1、本公司允许职员在聘任期间辞职。辞职者须提前一个月提出辞呈，由所在部门负责人提出书面意见，报办公室审核，总经理批准；
2、办公室向获准辞职的人送发《离职通知书》，辞职者应按制度办理交接手续，否则视为擅离职守，按除名对待，由此给本公司造成损失的，本公司有权追究其法律责任；
3、辞职者凭签核完整的《离职通知书》到财务部领取当月实际工作日的基本工资和补贴。
六、解聘
1、有下列情况之一者，本公司有权解聘：
（1） 符合本制度《奖励与处罚》中解聘条件之一者； （2） 本公司被兼并、破产或其他原因被核准解散的； （3） 其他必要原因。
2、解聘人员（试用人员除外）由所在部门报办公室审核，总经理批准；
3、办公室向被解聘人员发送《离职人员通知书》，被解聘人应按制度办理工作交接和其他相关手续，否则按除名对待，由此造成的损失，本公司有权追究其法律责任；
4、被解聘者（不含试用期被解聘者）凭签核完整的《离职人员通知书》可领取当月工资。
七、开除
1、凡符合除名条件的，本公司予以开除；
2、被开除者，本公司不给任何补偿；给本公司造成损失的，本公司有权追究其法律责任，必要时移送司法部门查处。
八、按制度程序办理完离职手续的职员，本公司可协助其办理有关保险等转移手续；
九、人事调整记录由办公室存入个人档案。 第二十五节
人事档案管理制度
一、本公司人事档案内容包括：
1、个人简历、身份证复印件、毕业证书复印件、职称证书复印件等；
2、个人在本公司工作期间的工作总结、考核记录、奖罚记录等资料文件；
3、个人在本公司期间职务、职等、岗位调整等资料文件；
4、个人在本公司工作期间培训情况记录；
5、其他有效证明材料。
二、职员在本公司工作期间的档案由办公室建立和保管。办公室派专人负责；
三、职员的档案属保密资料，任何人员不得擅自泄漏其内容；
四、查阅档案应严格遵守保密制度原则和审批制度，个人不得借阅本人档案；因工作需要借阅档案要经办公室负责人核准。查阅者严禁涂改、圈划、抽换、复印档案资料，不得泄漏其内容；
五、职员在入本公司工作以前的档案，遵从自愿原则，可将档案转进本公司所在地人才交流中心托管，本公司负担在人才中心保管费用；
六、职员离职。其档案按制度程序办理转递手续，由此发生的费用和责任由本人承担，本公司保留其在本公司期间的必要记录备查。
第11篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。
一、固定资产的标准
本公司将单位价值在2000元以上或使用期限超过2年的，不属于生产经营的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑物：公司所属物业；
2、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、电话、移动光驱、相关办公设备；
3、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；
4、其它：一切与公司生产、经营、办公有关的其它物品。
三、固定资产的管理
固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。
行政部管理职责：
1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；
2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库；
3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人；
4、对固定的变更进行记录；
5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废；
6、对固定资产编号、登记、造册，每年固定盘点固定资产，做到账物相符。
个人管理职责：
1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；
2、保持固定资产的日常清洁卫生；
3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门；
2、财务部设置固定资产账目；
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符。
5、根据实际情况协同固定资产管理部门（行政部）对资产计提减值准备
五、固定资产的购置
1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”，由部门经理、分管领导、财务副总、总经理审核后，行政部备案；
2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、分管领导、财务副总、总经理审批。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、2-3家供货厂商报价以备合理采购；若是采购固定供应商（即以前已经通过公司考察并给公司提供过物品的供应商）的固定物品（以前公司购买过的同款、同型号物品）物品，可只填写“固定资产申购单”，但一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。
3、固定资产收到后，由行政部负责验收，并由使用部门填写“固定资产验收单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、品牌，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交行政部备案，落实使用责任人；
4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。
六、固定资产的变更
1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单”，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换。单据一式四份，一份行政部留存，更新固定资产备案，一份移交部门留存，一份申请部门留存，一份财务留存，以备及时在账务系统中做部门变更，并按期分部门计提折旧；
2、在固定资产变更后，固定资产编号保持不变。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。
1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批。
3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置。
4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。
八、固定资产报废
1、固定资产出现以下情形，可以申请报废： 1）超出使用期限，并已没有使用价值；
2）虽在使用期内，但已经不能正常使用，没有使用价值； 3）非正常损耗，已没有价值，并对相关责任人已经处理。
2、由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请单”，由部门主管与财务副总审批。
3、表格一式二份，一份行政部留底备查，一份交由财务部进行财务处理。
九、固定资产编号
编号原则：
1、已有的固定资产编号不改变
2、新购置固定资产编号：公司简称拼音首字母—固定资产简称拼音首字母—分类号（房屋A；电子产品B；运输工具C；办公家具D；其他E）+购置年月+编号
例：中超公司2012年7月买了今年第一台电脑，编号为：ZC—B201207001
十、固定资产的清查
1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终2次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行。
2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。 十
一、本制度由财务部、行政部共同监督实施
第12篇：固定资产报废
固定资产报废，是指固定资产由于长期使用中的有形磨损，并达到规定使用年限，不能修复继续使用；由于技术改进的无形磨损，必须以新的、更先进的固定资产替换等原因造成的对原有固定资产按照有关规定进行产权注销的行为。 编辑本段申请条件
符合下列条件之一的固定资产可申请报废：
(一)使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的；
(二)产品技术落后，质量差，耗能高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的；
(三)严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的；
(四)主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废；
(五)免税进口的仪器设备应当在监管期满，向海关申请解除监管并获得批准之后才能提出报废申请。编辑本段损失认定
对报废、毁损的固定资产，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额部分，依据下列证据认定损失：
（一）企业内部有关部门出具的鉴定证明；
（二）单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，企业应逐项作出专项说明，并委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定，出具鉴定说明；
（三）不可抗力原因（自然灾害、意外事故、战争等）造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明，公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明，房管部门的房屋拆除证明，锅炉、电梯等安检部门的检验报告等；
（四）企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；
（五）涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。编辑本段处理方法
固定资产报废有两种情况：一是由于磨损或陈旧，使用期满不能继续使用；二是由于技术进步，必须由先进设备替代。固定资产报废，一方面由于固定资产退出企业引起企业固定资产的减少，另一方面在清理过程中还会发生一些清理费用，同时还可能取得一定的变价收入。因此，固定资产报废的核算应按以下程序进行：
(1)注销报废固定资产的原值和已提折旧额。按固定资产的净值，借记“固定资产清理”账户；按已提折旧额，借记“累计折旧”账户；按固定资产原值，贷记“固定资产”账户。
(2)结转残料价值和变价收入。按收回的残料价值和变价收入，借记“银行存款”、“原材料”等账户，贷记“固定资产清理”账户。
(3)支付清理费用。按发生的清理费用，借记“固定资产清理”账户，贷记“银行存款”等账户。
(4)结转清理后的净损益。固定资产清理后的净收益，借记“固定资产清理”账户，贷记“营业外收入──处理固定资产收益”账户；固定资产清理后的净损失，借记“营业外支出──处理固定资产损失”账户，贷记“固定资产清理”账户。
第13篇：固定资产管理
一、固定资产管理规定
1.为了加强对固定资产的管理，充分发挥固定资产的效能，保证固定资产的安全完整，结合集团的实际情况，集团从2008年10月1日起开始使用恩腾条码固定资产管理系统。
2.固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的，使用年限较长，单位价值较高，且在使用过程中不改变实物形态的经济资源，其主要用于公司的生产经营活动，而不是为了出售或其他目的。凡单位价值在1000元以上、使用年限在一年以上的属于公司主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产；对于不属于公司主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。
3.按照恩腾条码固定资产管理的编码规则结合本酒店的实际情况，现将固定资产按以下划分为七类：
4.房屋、建筑物。房屋包括营业用房以及简易房、仓库等；建筑物是指房屋和仓库以外的建筑物，如围墙、水塔、门前喷水池、工艺雕塑等。
5.机器设备。包括供电、供热系统设备、电子计算机系统设备、中央空调、通讯、洗涤、维修、厨房用具、电梯等。
6.交通运输工具。指用于载人、运货的各种运输工具，包括客车、小轿车、货车等。
7.家具用具设备。包括营业用和办公用家具用具，如各种地毯、沙发、高级组合家具等。
8.电器及影视设备。包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱等。
9.文体娱乐设备。包括高级乐器、游乐场设备、健身房设备、游泳馆设备等。
10.其他设备。指除以上各种设备外的各种设施，如工艺设备、消防设备等。
11.固定资产的残值率为3%。各类别资产的预计使用年限参照如下表格：
类别编号 类别
折旧年限
备注
01
房屋、建筑物
5~40年
房屋折旧年限统一按20年
02
机器设备
3~20年
电脑设备按5年、中央空调按10年、通讯设备按5年
03
交通运输工具
5~10年
汽车按5年
04
家具用具设备
3~20年
一般家具按6年
05
电器及影视设备
5~10年
彩电按5年
06
文体娱乐设备
5~10年
一般按5年
07
其他设备
6~10年
根据使用特性而定
1.固定资产均按平均年限法进行折旧，具体折旧计算公式如下：
某固定资产月折旧率=（1-净残值率）÷（固定资产折旧年限×12）
某固定资产月折旧额=固定资产原值×月折旧率
各部门在启用恩腾条码固定资产管理软件的时候应选择计提方式为平均年限法，各部门应按月通过恩腾固定资产条码管理系统计提固定资产折旧，折旧的计算方法及折旧年限一经确定，不得随意变更。
六、对以下固定资产可不计提折旧：（但必须通过恩腾固定资产条码管理管理变更资产状态）
1.房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定资产。
2.以经营性租赁方式租入的固定资产。
3.已经提足折旧继续使用的固定资产，以及未提足折旧提前报废的固定资产。
本月增加的固定资产当月不提折旧，下月起开始计提折旧，本月减少的固定资产当月照提折旧，下月起不提折旧。当月价值发生变化的固定资产，当月折旧仍按变动前的价值计提折旧，下月起按变动后的价值进行折旧。
七、对以下固定资产应当逐月计提折旧：
1.房屋、建筑物及其他正在使用的固定资产。
2.大修理停用、季节性停用的固定资产。
3.融资租入固定资产（如按揭取得的房屋）。
4.以经营性租赁方式租出的固定资产。
已经达到可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入帐，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧金额。
1.所有固定资产均需粘贴由恩腾条码固定资产管理软件生成的条码固定资产标签（格式附后），不得粘贴非系统生成标签。编号规则为两位数的“类别编号”+5位数的“序列号”，例如：酒店大楼主楼编号为：0100001。除建筑物等无法粘贴标签外，其他设备等则尽可能将条码固定资产标签，并贴于固定资产上不易碰损的地方。对有附属设备的固定资产，在恩腾条码固定资产管理软件上注明，编号规则为：“固定资产编号”+“-”+“各附属设备的顺序号”。如电脑壹套（由主机、显示器、键盘、打印机、扫描仪组成），则分别对电脑主机编号为：0200001-1对显示器编号为：0200001-2，对键盘编号为：0200001-3，对打印机编号为：0200001-4，对扫描仪编号为：0200001-5。
2.固定资产应按取得时的历史成本入帐，入帐后不得随意变更。凡属下列情况者，方可进行帐务调整：
3.发现原有固定资产价值有错误。
4.根据统一规定对固定资产重新估价。
5.增加补充设备或改良工程。
6.将固定资产的一部分拆除。
7.根据实际价值调整原来的暂估价值。
对固定资产的大修理费用（指一次性修理费用在5000元以上的），应分期摊销计入期间费用，不得调整资产原值。对固定资产的中小修理（指一次性修理费用在5000元以下的），则在发生当月直接计入期间费用。
1.凡对固定资产进行改良或追加附属设备的，必须调整原资产价值，并在固定资产卡片的“附属设备”栏记录相应附属设备的编号及价值。不得将所追加的附属设备单独作为一项固定资产来入帐并计提折旧。
2.固定资产增加
对直接购入、自建完工、集团调入、接受投资、盘盈、接受捐赠、融资租入的固定资产应由资产管理部门及时录入“恩腾固定资产条码管理系统”并生成“验收单”，恩腾资产管理条件并流入其他部门备份或审核，第一进入财务部门，第二进入使用部门，最后回到资产管理部门。审核完成以后，资产管理部门根据“固定资产增加验收单”建立固定资产对应信息，并进行资产标签的打印，同时将打印好的固定资产标签粘贴于固定资产上。
1.固定资产转移
固定资产在公司内部进行转移时，应由转出部门在恩腾资产管理系统中填写“固定资产内部调拨单”，然后转入财务部门备份，第二转出部门审核、第三转入部门审核、第四联资产管理部门审核并备份。财务部门根据调拨单在固定资产管理系统中进行部门调整及入帐科目的调整。
固定资产在集团内部各公司进行转移时，应由转出公司在恩腾条码资产管理软件上填写“集团内固定资产调拨单”，第一由调出公司财务部门审核备份，第二调入公司财务部门审核，第三调出公司使用部门审核，第四调出公司资产管理部门审核备份。集团内固定资产调拨必须由集团财务部审核后方可进行资产调拨。财务部门根据集团内调拨单在恩腾固定资产管理系统中进行资产减少的操作。
1.固定资产减损
对出售、盘亏、报废、毁损、投资转出、捐赠转出、融资租出的固定资产，应由使用部门在恩腾条码固定资产管理软件上填写“固定资产减损单”，第一财务部门审核备份，第二使用部门审核，第三资产管理部门审核备份。减损单必须注明减损原因及处理意见，并经总经理在授权范围内签批（超出授权的，需由集团总裁签批）后方可进行财务处理。
1.固定资产盘点
固定资产应定期通过恩腾条码资产管理软件进行盘点，详细步骤参考恩腾条码资产管理软件盘点说明，并由恩腾软件生成“固定资产盘盈（亏）报告表”。盘点表需由财务部门、使用部门及资产管理部门责任人审核确认，并根据总经理签署的意见（超出授权的需由集团总裁签署意见）对盈亏及时进行帐务调整。对固定不动的固定资产要求至少每年进行一次全面盘点，对使用过程中可搬动的固定资产，要求至少每半年进行一次全面盘点。
1.闲置固定资产的处理
固定资产管理部门至少每3个月将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，在恩腾条码资产管理软件里更改“资产状态”，拟定处理意见后呈报总经理（超出授权的呈报集团总裁），经核定后进行处置。
二、低值易耗品管理规定
1.低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，或使用年限在一年以内，不作为固定资产管理的各种工具、用具、玻璃器皿以及在经营过程中周转使用的床上用品、布件、包装容器等。凡单位价值在1000元以下、使用过程中不改变其实物形态，属于公司主要经营设备的机器、设备、器具、工具等资产应作为低值易耗品进行管理。对不符合固定资产定义的其他一切经营设备，均应作为低值易耗品进行管理。
2.根据低值易耗品的用途划分类别并规定摊销月份如下：
序号
类别
摊销月份
备注
小家具
36以内
不符合固定资产价值标准的办公、生活及经营用家具。
灯饰
36以内
不包括灯泡、灯管，灯泡灯管应按6个月摊销。
小家电
36以内
小地毯
36以内
小面积不符合固定资产价值标准的地毯。
床上用品
24以内
羊毛毯、鸭绒被、床罩、枕心等
消防器具
24以内
灭火器等
器皿餐具
24以内
金属类、玻璃类、陶瓷类、厨房用具等
员工制服
24以内
布草
12以内
洗理用巾、餐厅用布件、各种帘套等
工具
12以内
包括小台称、计算器等量、度、衡器具。
通讯器材
12以内
其他
6以内
1.对低值易耗品通过恩腾条码资产管理软件低值易耗品模块进行管理，人员变动时应进行相应移交。部门之间调拨时应进行相应调整，具体可以参考恩腾条码资产管理软件低值易耗品模块使用说明书。
2.对一次性购入总金额在3000元以上的低值易耗品，才可按第二条规定的摊销月份进行逐月摊销，对一次性购入总金额在3000元以下的低值易耗品，则在购入时一次性摊销计入期间费用。
以上规定，集团下属各公司财务应严格遵照执行，并对固定资产进行全面清理、盘点。对不符合固定资产价值标准的应列入低值易耗品，并根据低值易耗品的摊销标准补计摊销额。对固定资产全面盘点前应按恩腾固定资产管理软件的信息打印资产标签并在盘点时粘贴在相应的资产上。在固定资产全面盘点前同时应检查固定资产的折旧年限、残值率、累计已折旧额是否准确规范，是否符合恩腾条码资产管理软件的要求，对不准确的应进行相应调整，对不规范的，应进行统一规范。集团要求所有下属公司固定资产的财务核算，均需启用恩腾条码资产管理软件。对启用恩腾条码资产管理软件的工作计划及时间进度安排由各公司财务总监（经理）在9月15日前上报集团财务部。
特 此 规 定！
二00八年八月二十五日
第14篇：固定资产管理办法
J民
关于下发《***有限公司固定资产管理办法》的通知
各部门: 为了加强公司固定资产管理，防止资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据《企业会计准则》、国家有关法律法规、规章制度以及集团公司相关规定，结合公司实际情况，特下发《***有限公司固定资产管理办法)) ，自下发之日起执行。
附件: 1、固定资产申购单 2、固定资产验收单 3、固定资产变更表 4、闲置固定资产明细表
5、固定资产出售申请表 6、固定资产报废申请表 7、固定资产盘点表
.., V ***有限公司固定资产管理办法
第一章总则
第一条为加强***有限公司(以下简称公司)固定资产管理，防止公司资产流失，明确公司固定资产管理及使用的权责关系，根据《企业会计准则》、国家有关法律法规、规章制度以及集团公司相关规定，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法适用于***有限公司(以下简称公司)。国家对固定资产管理 有特殊规定的，从其规定。
第三条固定资产管理的内容包括:固定资产管理职责界定、固定资产划分标准与分类管理、固定资产计价管理、固定资产折旧管理、固定资产减值准备管理、固定资产卡片保管以及固定资产购置、修理、转移、转让、清查盘点、报废等管理工作。
第四条固定资产管理的主要任务是:建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效益。
第五条固定资产管理坚持统一政策、分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。 第二章固定资产管理职责
第六条公司固定资产管理的主要职责是: (一)贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和规章，制定公司统一的固定资产管理制度和固定资产目录，建立健全公司固定资产管理制度体系，指导、协调、监督和检查子公司的各项固定资产管理工作。
(二)按照公司管理要求和程序，审批子公司100 万元以上设备的购置、报废、出售。
第七条企业财务部门承担固定资产的价值管理职能，有关业务部门根据业务分工不同承担固定资产的实物管理职能和使用管理职能。 第八条固定资产的价值管理职能主要包括: (一)负责制定固定资产管理的规章制度: (二)负责固定资产核算，正确计量，按规定提取折旧，
固定资产减值准备的提取、转回和核销，及时反映其增减变动情况: (三)负责建立固定资产账簿和固定资产卡片，定期核查，负责组织固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致: (四)负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排，并控制其费用:负责编报固定资产竣工决算: (五)会同并督促有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作: (六)负责固定资产的评估、统计工作，牵头并配合制定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费: (七)负责固定资产的投保、索赔工作。 第九条固定资产的实物管理职能主要包括: ( 一)根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法: ( 二)组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理:建立、保管固定资产卡片副本，并与价值管理部门核对一致:负责实施固定资产清查盘点，保证卡、物相符，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见: ( 三)审核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划，编报费用预算，按批准后的预算组织实施，并负责实物资产竣工验收工作: (囚)组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作; (五)组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部门; 第十条固定资产使用保管管理职能主要包括: (一)按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人; ( 二)设置专人管理固定资产卡片副本，及时办理各项增减、变动手续，并设立固定资产登记簿: ( 三)制订和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法: (囚)提出固定资产的更新改造、检修意见，提交实物管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成: (五)对固定资产的报废、出售、调拨等工作，会同价值管理和实物管理部门填制固定资产报废审批表和固定资产调拨单，提出书面处理意见，经实物管理部门鉴定、核查，并报价值管理部门审核后，经有权部门审批后进行处置，并及时收回残值交财务部门入账; (六)按价值管理和实物管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、物相符: (七)及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合价值管理和实物管理部门办理索赔于续。
第三章固定资产的划分标准和分类
第十一条固定资产是指使用期限超过一年且单位价值 超过2000 元的房屋、建筑物、机器设备、运输设备、土地 以及其他与生产经营有关的管理工具、家具等。不属于生产 经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用
期限超过12 个月的，也应作为固定资产管理。
第十二条固定资产按固定资产类别和使用情况两种分类: ( 一)按类别分类: 1.房屋 2.建筑物
3.机器设备(生产设备、动力设备、工具器具、电子 设备等) 4.运输设备
5.办公家具
( 二)按使用情况分类 1.在用固定资产
2.出租固定资产
3.未使用固定资产 4.融资租入固定资产
5.不需用固定资产
第十三条为实现固定资产的归集、统计分析、合理使 用和提高使用效率等管理需要，固定资产应同时按两种分类 进行管理与核算，即按使用情况分类的基础上再按类别
第四章固定资产增加与计价
第十四条公司固定资产的增加包括购建、投资者投
入、接受捐赠、融资租赁、系统内无偿调入、盘盈及其它途径增加。 第十五条固定资产的购入方式包括基本建设(含小型
基建)、更新改造和外购(含零星购置)等。固定资产购建
纳入公司资本性收支预算管理。
第十六条公司新增固定资产必须履行交接验收程序，
确保账、卡、物一致，财务部门、实物管理部门和使用保管 部门的新增资产信息一致。
第十七条基本建设和更新改造工程，公司应按规定及
时组织进行项目竣工验收、编制竣工决算报告、办理资产移 交手续。公司财务部门根据批准的竣工决算报告及时转增固
定资产。对虽己交付使用但尚未编制竣工决算报告的工程，
公司应以实际支出和工程概算为基础估计资产价值，估价转 入固定资产，待竣工决算编制完成后，根据竣工决算报告调 整固定资产价值。
第十八条公司购置(含零星购置)固定资产，经办部
门应及时办理资产交接手续，填制固定资产验收单，连同有
关批准文件、合同、协议、发票单证等，报送财务部门办理 固定资产入账手续:需要安装的固定资产，安装完成后转增
固定资产。
第十九条投资者投入、接受捐赠、融资租赁、无偿调 入固定资产比照前款规定办理资产交接和入帐手续。 第二十条盘盈的固定资产，使用保管部门要查明情况， 并填制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门鉴定后，根据
权限履行相关报批程序，报财务部门入帐。
第二十一条固定资产取得时的入账价值，按照《***有限公司会计核算办法》的规定执行。
第二十二条除下列情况外，公司对于已经入帐的各种 固定资产的帐面价值不得随意变动。 ( 一)根据规定进行资产评估: ( 二)根据批准的竣工决算报告调整暂估价值: ( 三)经公司批准的其他调整资产价值的情况。
第五章固定资产折旧、修理和减值准备
第二十三固定资产采用年限平均法分类计提折旧。固 定资 .的折旧年限和预 .残值率见《***有
限公司会计核算办法》。折旧政策一经确定，任何公司不得
自行更改。子公司因特殊原因确需执行与公司不同的折旧政
策，必须报公司批准。
第二十四条公司财务部门应当根据固定资产目录、账 簿和固定资产卡片记录等，编制固定资产分类折旧表，作为 计提折旧的依据。
第二十五条下列固定资产应当提取折旧: ( 一)所有的房屋和建筑物: ( 二)生产经营用和非生产经营用的固定资产: ( 三)不需用和未使用固定资产，包括季节性停用和大 修理停用的固定资产: (囚)融资租入和以经营租赁方式出租的固定资产; 第二十六条下列固定资产不计提折旧: ( 一)己提足折旧仍继续使用的固定资产; ( 二)按规定单独估价作为固定资产入账的土地: ( 三)已经全额计提减值准备的固定资产; (四)处于更新改造过程而停止使用的固定资产。
第二十七条公司固定资产折旧应按月计提，计提折旧
的依据为月初应计提折旧的固定资产原价。当月增加的固定 资产，当月不提折旧，从次月起计提折|日;当月停用的固定 资产，当月照提折旧，从次月起停止计提折旧。 第二十八条公司对固定资产实施技改按有关规定执
行，技改支出纳入年度资本性收支预算管理。公司应当严格 执行批复的项目预算，对于超出预算的支出应事先办理审批
手续。
第二十九条公司因更新改造原因而调整固定资产价值
的，应当根据调整后固定资产价值、预计可使用年限和净残
值，按规定的折旧方法计提折旧。
第三十条公司对固定资产实施检修按有关规定执行， 修理费用纳入年度财务预算管理，并按实际发生额直接计入 当期损益。公司应当严格执行批复的检修项目计划，对于超 出预算的修理费用应事先办理项目审批手续。
第三十一条以融资租赁方式租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策:能够合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁固定资产尚可使用年限内计提折|日:无法合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁期与租赁资 产尚可使用年限两者较短的期间内计提折旧。
第三十二条公司年度终了，按照会计相关法规的规定计提固定资产减值准备。
第六章固定资产减少与清理
第三十三条固定资产减少主要是指固定资产的转让、
盘亏、毁损、报废、系统内无偿调出等。
第三十四条固定资产转让包括出售各类固定资产(但
不包括己报废固定资产的残值回收)，以固定资产对外投资、对外捐赠、抵偿债务，及其他转让固定资产所有权的行为。 第三十五条公司固定资产转让行为必须报公司领导审 批，实行有偿转让，并应按规定对转让固定资产进行资产评 估，以评估价值为基础合理作价。
第三十六条固定资产转让由公司内部经办部门根据有 关批准文件组织实施，及时填制固定资产转让核销单，连同 有关批准文件、合同、协议、单证等，报送财务部门办理固 定资产清理手续。经办部门负责催收转让价款。 第二十七条发生固定资产盘亏，使用保管部门要负责 查明原因，根据固定资产盘点表及时填制固定资产盘亏审批
单，按规定权限履行相关审批程序后，送财务部门办理固定
资产清理手续。
第三十八条固定资产在下列情况下，企业可申请报废
处理: (一)达到设计使用年限; ( 二)达到规定折旧年限并提足折旧: ( 三)遭受自然灾害或突发意外事故等情况造成主体设 备毁损，无法修复: (四)国家规定强制更新淘汰; (五)由于技术进步失去使用价值。
第三十九条公司应加强报废固定资产的残值回收工
作，及时回收变现资金。固定资产报废未经批准之前，任何 公司和个人不得擅自处理。
第四十条固定资产无偿调拨原则上只能在公司系统内 部核算公司之间进行。固定资产无偿调拨时，应填制固定资 产调拨单，调拨单由资产转出公司填写，资产转入公司负责 办理有关审批手续。未经公司批准，任何公司不得将固定资 产无偿调拨给公司系统外的单位。
第七章固定资产日常管理
第四十一条公司应根据固定资产目录，按照每一固定 资产登记对象建立固定资产卡片。固定资产卡片至少一式三
份，其中财务部门保存正本一份，固定资产实物管理和使用
保管部门各保存副本一份，并定期核对一致。 第四十二条固定资产卡片记录的内容应包括但不限
于: ( 一)资产名称、编码、分类、规格型号、计量单位及
数量: (二)资产原值及其变动情况: ( 三)主要附属设备的名称、规格型号、计量单位及数
旦里
, 囚)资产启用日期、预计使用年限、使用保管单位、存置处所、保管人及验收人: (五)折旧率、残值率、累计折旧、资产净值及其变动 情况。
第四十三条固定资产价值发生变动时，财务部门应及
时通知实物管理和使用保管部门，对固定资产卡片副本做相 应变动记载。固定资产实物形态发生变动时，实物管理和使 用保管部门应及时通知财务部门，对固定资产卡片正本做相 应变动记载。
第四十四条公司要按照谁使用谁保管的原则，落实管 理责任部门、单位和责任人，规范管理程序，保证资产的安
全完整和正常运行，防止资产损失。由于管理不善导致固定资产盘亏、毁损、闲置并造成重大损失的，应追究有关责任人员的经济及法律责任。
第四十五条固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗
位、离退休，应在办理离职手续前，将其保管使用的固定资产移交完毕。 第四十六条公司应建立固定资产清查盘点制度。财务 部门应定期或不定期组磁实物管理部门对企业固定资产进 行全面或局部的清查盘点，保证账、卡、物相符。每年年末 应当进行一次全面清查。企业对盘盈、盘亏、毁损的固定资 产原因进行认真分析，提出整改措施并对相关责任人提出具 体处理意见，发现重大资产损益，或有其他重要问题的，要 按程序报送决策机构审批。在清产核资工作中进行的资产清 查，按照清产核资有关规定执行。
第四十七条公司应按照公司相关规定对固定资产进行 保险。投保固定资产发生险情，应及时做好索赔工作。因工 作失误等原因造成证据不全，并导致索赔失败或不能得到应 有赔付的，要追究有关部门和责任人的责任。
第八章附则
第五十二条本办法由公司财务审计部负责解释。 第五十三条本办法自2015 年11 月1 日起执行。
第15篇：固定资产管理制度(A)
□
总
则
第一条
目的
为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定，固定资产管理制度(范例A)。
第二条
范围
本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。
第三条
会计科目列帐原则
前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。
第四条
管理部门
固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。(三)工具由资材仓库负责管理。第五条
编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
第六条
移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。
第七条
增减报告
会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。
第八条
盘点
固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。
第九条
增置、营造、修缮处理
固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。
□
增置及登记
第十条
增置手续
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
第十一条
受赠处理
固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。
第十二条
登记
土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。
第十三条
保险
固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。
□
移转、闲置及减损的处理
第十四条
资产移转处理
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联送移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第
四、
五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第
五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。
第十五条
资产送修处理
固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第
四、
五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门，管理制度《固定资产管理制度(范例A)》。
第十六条
出租或外借处理
固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并依第十五条流程的规定办理。
第十七条
减损处理
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第
二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。
第十八条
闲置固定资产处理
固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：
(一)管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第
一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。
(二)发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第
二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。
(三)提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。
第十九条
抵押资产的减损出租、外借处理
经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。
□
工具、附属设备、事务性什项设备处理
第二十条
马达仪表处理
(一)本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理”章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。
(二)移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写“移转交运单”办理交运。
(三)需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。
(四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。
(五)每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。
(六)各公司得自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。
(七)减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。
第二十一条
工具处理
(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。
(二)本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。
(三)本资产列为个人保管时应依个人别(共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作)设立“财产保管卡”二份(以不同颜色区分)，一份存发料部门(仓库)，一份留存于各科集中保管。
(四)领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认。
(五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理。
(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。(七)本项资产于不用拟退回时，须呈请厂(处)长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。
第二十二条
事务性什项设备处理
(一)本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。
(二)本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理”章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡”。
(三)本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。
(四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。
(五)移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂(处)长核准(得视情况转呈)后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于“财产保管卡”。
附则
第二十三条
本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。
第16篇：固定资产借条
借条内容<?xml:namespace prefix = o ns = \"urn:schemas-microsoft-com:office:office\" />
因 （教学、科研和学生等）工作的需要，借用学校固定资产设备 ，固定资产编号 ，放置于 （地点）。
特立此条。
经 借 人：
联系电话：
日 期 ：
设备管理员意见
学院设备管理员：
日 期 ：
学院意见
学院负责人签字：
日 期 ：
（盖 章）
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第17篇：固定资产管理
固定资产管理
一、固定资产定义：
第一类：
1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 笔记本电脑； 台式电脑； 移动硬盘； 数码相机； 摄像机； 无线网卡； 手机卡； 打印机； 传真机；
10) 音像品； 11) U盘； 12) 固定电话。
第二类：其他单位价值在2000元（含）以上，使用期限超过1年的资产。
二、固定资产的购买：
1.申请：
1) 因工作需要增加固定资产，各部门需以邮件形式发出“固定资产采购申请”,后附不少于三家的采购报价单（可由行政帮助询价），报本部总监审批。单位价值在2000元（含）以内的，经本部经理确认，抄送公司CEO后，交由行政部采购。单位价值在2000元以上10000元以内的，经本部总监确认，报人CEO监审批确认，交行政部采购。单位价值在10000元以上的，报CEO审批确认，交行政部采购。
2.采购：采购工作原则上由行政部负责。3.登记：固定资产采购到货后由行政部填制《固定资产领用约定》（以下简称：《约定》）并编制固定资产编号。之后，以邮件形式通知财务部进行登记备案。
4.报销：报销时必须向财务提交“固定资产采购申请”邮件审批打印稿。如项目需要临时采购，采购后须报行政部填制《约定》并编制固定资产编号后方可到财务部报销。
三、固定资产的领用与归还：
1.固定资产领用时，使用人须在《约定》上签字。领用后，由行政部以邮件形式知会财务部。《约定》原件保存在行政部存档。
2.员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司，由行政人员按固定资产帐明细清点，并在《约定》上签字确认。有短缺者按价赔偿，行政部应及时协调财务部进行账务处理。
3.员工之间不得私自调换自己使用的固定资产，如确需要调换使用，必须以邮件形式通知行政部并抄送本部门负责人，行政部确认后，新的使用人须重新填写《约定》后方可使用。
四、固定资产的维修
固定资产出现故障后应及时联系行政部，行政部门接到申请单需先查询固定资产帐，确定其维修价值，联系售后服务商。
五、固定资产的统计与更新
行政部每周更新固定资产登记表，并发布公司内部邮件，以便大家核对。
六、固定资产的盘点
财务部每月与行政部对公司固定资产进行盘点，财务部出据盘点报告并与固定资产帐核对。
七、第三方监督
以上事件发生过程中邮件必须抄送CEO OFFICE。 办公用品领用
1、办公用品属于公司消耗品，不限定领用数量，但提倡勤俭节约的作风，每个员工要做到物尽其用，反对奢侈和浪费。
2、办公用品领用需向行政提出申请，申请形式可以是邮件或者口头，领用后个人主动在文具柜上的办公用品登记本上进行相关登记。
3、对于常用物品，行政会酌量库存，遇特殊需求物品请提前告之行政采购，如特殊物品金额在50元以上，请报各自部门经理审批后，行政再予以采购。
办公设备保管责任
因公司工作需要，工作人员带移动办公设备出差，日常保管监督由项目经理负责，由此产生的任何损失由项目人员所属事业中心承担。
公司财产管理制度
1.固定资产管理制度
公司的固定资产包括办公场所、办公家具、台式/笔记本电脑、打印机、复印机、传真机、扫描仪等。
公司的每一位员工均有责任和义务爱护使用这些设施，如有损坏、请当事人主动承认并承担赔偿。
2.办公用品的采购和保管
办公用品由行政部或行政负责人统一采购。 员工需节约办公用品，仔细保管，尽量避免丢失。 3.图书资料的管理
员工自行购买公司图书资料，应事先征得部门经理的同意。 公司的每一位员工均有责任和义务爱护使用公司的各种图书资料。 员工借阅图书，必须在财务部库管处的“图书及月登记表”上登记。 员工一次最多借阅两本，每本借阅时间不得超过一个月；如果需要续借，应重新在行政部登记。
因工作需要而存放在个人手中的图书、词典、电话号码薄等，要保证其完好无损，如因个人不当所造成的损坏、丢失，当事人负责赔偿。 公司所购买的图书、资料是为员工工作提供方便，因此非经批准严禁擅自将公司的各类资料外借或带离公司。
根据工作需要，财务部有权提前收回图书。员工应在财务部发出通知后三个工作日内归还，如果逾期未还，则对其进行处助学基金，具体规则视情况而定。
第18篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度 第一章 总 则
第一条 控制目标:为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充 分发挥固定资产效能，根据国家有关部门规定，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条 本制度所称固定资产:是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动 资料，单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯 设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等有形资产。没有同时满足以上两个条件 的，列为低值易耗品。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值 大小及使用期限，都不列为固定资产。
第三条 公司固定资产按取得来源不同，严格按照以下方法计价: (一)购入的固定资产:按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费、途中保险费、购置的税费、安装费)或调出单位原价(扣除原安装成本)加上支付的包装 费、运输费、途中保险费、安装费等计价。
(二)自行建造的固定资产:按建造过程中实际发生的全部支出计价。(三)投资者投入的固定资产:按照评估或者合同、协议确认的价值计价。 (四)融资租入的固定资产:按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险 费、有关税金、安装调试费等支出计价。
(五) 在原有基础上进行改建、扩建的固定资产:按原有固定资产价值加上由于 改扩建而增加的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。 (六)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收 债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。 如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入账价值:
1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入 账价值。
2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作 为入账价值。
(七) 以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相 关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值:
1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减 去补价后的余额，作为入账价值。
2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账 价值。
(八) 接受捐赠的固定资产:按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固 定资产时所发生的各项费用，应当计入固定资产价值。
(九) 盘盈的固定资产:按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。(十)购置固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的折合差额， 在固定资产未达到预定可使用状态前发生的，应当计入固定资产价值;之后发生的直 接记入当期损益。
(十一)已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账，待建设单位确定 实际价值后，再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产，原则上不得变更其原始 价值，除非发生下列情况，才可以变动:
1、根据国家规定对固定资产进行重新估价;
2、增加补充设备或改良装置;
3、将固定资产的一部分拆除;
4、根据实际价值调整原来的暂估价值;
5、发现原记固定资产价值有了错误。第四条 固定资产使用及管理涉及的风险: (一) 固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损 失。
(二) 固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺 诈而导致资产损失。
(三) 固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。(四) 固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或 资产损失。
(五) 固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。
(六) 固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致公司资产账 实不符或资产损失。
第五条 强化控制下列关键方面或者关键环节: (一) 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当 科学合理。
(二) 固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。
(三) 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清 晰严密。
(四) 固定资产的确认、计量和报告应当符合公司会计准则的规定。第二章职责分工与授权批准
第六条 公司建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限， 确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办 理固定资产业务的全过程。
第七条 固定资产业务不相容岗位至少包括: (一) 固定资产投资预算的编制与审批; (二) 固定资产投资预算的审批与执行; (三) 固定资产采购、验收与款项支付; (四) 固定资产的处置与执行; (五) 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
第八条 公司配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员具备良 好的业务素质和职业德。
第九条 公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权 限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权 的机构或人员办理固定资产业务。
第十条 审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限。 项 目审批人审批范围和权限
(1)一次性购置或连续 12 个月累计购置固定资产总金
股东大会额超过公司最近一期经审计的净资产额 50%，且绝对金额 超过 3000 万元的购置计划 (1)审批年度购置预算; 董事会
(2)授权董事长、总经理购置决策。
1、购置
(1)根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和购 董事长置方案; (2)董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。 (1)在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署购 总经理 置协议。
(1)成批处置公司主要生产用设备; (2)一次性处置或连续 12 个月累计处置固定资产总金 股东大会
额超过公司最近一期经审计的净资产额 50%，且绝对金额 超过 3000 万元的的处置计划。
2、处置
(1)批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划; 董事会
(2)授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。 董事长
(1) 按授权审批固定资产处置。 总经理
第三章 取得与验收控制
第十一条 对于外购的固定资产建立请购与审批制度，明确请购部门(或人员)和审 批部门(或人员)的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比 价的办法确定供应商;对于重大的固定资产采购，采取招标方式进行。 (一)固定资产购置实行计划管理。各部门(含总公司与子公司所属分公司)购置 固定资产前应事先填写“固定资产购置申请单”，该申请单必须明确所要购置资产的规 格、型号、单价、数量、金额。提交固定资产报批申请时，单笔价值 10 万元以上需附 送固定资产投资的可行性研究报告，单笔价值 10 万以下的可只提交购置理由说明。 (二) 各部门购置固定资产时，经财务部审核，报相关部门审批。
第十二条 建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符 合使用要求。新增固定资产购置完毕(新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后)， 经办人填写“固定资产验收交接单”一式三联，第一联由资产管理部门留存，第二联 送财务部门记账(附购置、新建固定资产申请单)，第三联由使用部门留存。固定资产 由资产管理部门按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后，由使用部门领取使用。公 司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混 淆，并应及时归还。
第十三条 公司财务部门应当按照公司会计准则的规定，及时确认固定资产的购买 或建造成本。
第十四条 对需要办理产权登记手续的固定资产，公司应及时到相关部门办理。 第十五条 明确应投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理部门会同财务部门 等拟订投保方案，经批准后办理投保手续。由专人负责固定资产保险的投保、赔付等 事项。
第四章使用与维护控制
第十六条 本公司设备管理部门负责固定资产管理，管理人员设置固定资产卡片， 对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由设备管理部门保管，一联 随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一 物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更、维修记录等。
第十七条 为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固 定资产的修理、维护工作，一般不计提大修理基金。固定资产因故须送厂商修复时， 由固定资产使用部门提出申请，报总经理审批后安排修理，固定资产管理部门负责和 厂商进行交接和修复后的验收手续。支付修理费用时，财务部根据固定资产管理部门 提供的验收手续核查，发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用; 如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期 的成本费用。
第十八条 本公司固定资产按其用途可分房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子 设备及其他四大类。各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产处 理时涉及弃置费用的，按照现值计算确定计入固定资产成本和相应的预计负债。 第十九条 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预 计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下: 类别折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%) 房屋及建筑物2054.75 构筑物1059.50 供气/消毒/消防设备1059.50 冷气设备1059.50 供电设备1059.50 生产设备1059.50 运输工具1059.50 办公及其他设备5519.00 第二十条 本公司定期对固定资产进行盘点。
(一) 盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应当进行固定资产账簿 记录的核对，保证账账相符。
(二) 每年末公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主 管领导负责，组织固定资产管理部门，使用部门和财务部门，依靠员工全面清点实物， 以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存 表。
(三) 财务部将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后，固定资产如有发生 盘盈、盘亏，编制“固定资产清查盈亏报告表”一式二联。由固定资产使用部门和管 理部门逐笔查明盘盈、盘亏的原因，明确处理办法，呈报总经理核准后，于年度结束 后20日前上报财务部。 (四) 对盘盈的固定资产，应计入当期营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在 减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值后，计入当期营业外支出。对于发生的盘 盈、盘亏，应及时查明原因并追究相关人员的责任。
(五) 固定资产管理部门和财务部门对固定资产进行检查、分析。检查分析应包 括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。
第二十一条 固定资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额;可收回 金额低于账面价值的，应当按照国家统一的会计准则的规定计提减值准备、确认减值 损失。
第二十二条 由于技术更新、公司转产等，出现多余的、不需用的固定资产，固定 资产管理部门和使用部门应当及时提出处理措施，经总经理或董事长研究决定后，应 8 / 11A/1 广东星河生物科技股份有限公司
按固定资产净值或市场价格情况进行转让处理。 第五章 处置与转移控制
第二十三条 本公司建立固定资产处置的相关制度，确定固定资产处置的范围、标 准、程序和审批权限。
(一) 固定资产报废要符合下列情况:
1、主要结构和部件损坏严重，无修复价值;
2、设备陈旧、技术性能很低且无改造价值;
3、因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值;
4、因新建、改扩建需拆除;上级主管部门有文件规定，强行报废。
(二) 固定资产报废应由使用部门提出报告，报财务部会同有关主管技术部门进 行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”，经相关部门批准后才可报废。在办 妥批准手续后，由财务部门将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定资 产的拆除清理。
(三) 固定资产报废审批权限:凡 50 万元以下(含 50 万元)的报总经理批准，凡 50 万元以上 300 万元以下(含 300 万元)的请示董事长后批准;300 万元以上至价值在
公司最近一期经审计净资产 10%以下(含 10%)由董事会批准，固定资产价值在公司最近一期经审计净资产 10%以上由股东大会批准后处理。
(四) 固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人 员办理。固定资产处置价格应总经理或董事长审批后确定。对于重大的固定资产处置， 应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。5.2 固定资产处置涉及产权变更的， 应及时办理产权变更手续。
第二十四条 抵押资产的毁损、出租、外借处理
(一)已经提供抵押借款的固定资产如有发生毁损、出租或外借时，财务部应事 先备函，写明抵押编号及资产名称、数量，向固定资产管理部门报备，由财务部向贷 款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。
(二) 固定资产出租或外借，管理部门应先会签财务部门后，呈总经理核准后才 能办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入原存放地点，应填写 “固定资产验收交接单”。
(三) 对于固定资产的内部调拨，移出部门应填制固定资产内部调拨单，明确固 定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后， 及时办理调拨手续。固定资产内部调拨单一式四联，固定资产管理部门会签后，送移 入部门签认，第一联送固定资产管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门， 第四联移出部门留存。固定资产调拨的价值应当由公司财务部门审核批准。 (四) 固定资产调拨流程图
移出部门审批管理部门财务部移入部门 调拨申 请审批会签会签 内 部调登记确认调 拨单拨价值 办理交移入资 接产
第19篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
《固定资产管理制度》是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失。此制度由财务部门制定并颁布执行。
一、管理分工
为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
2.各科室负责人负责本科室固定资产的维护与使用管理。
3.各科室微机使用人负责电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。
二、主管部门的职责
1.随时掌握固定资产的使用状况。
2.负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
4.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
5.严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
三、使用部门的职责
3.1各固定资产使用部门负责本科室的设备管理工作，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
3.2 各检测队严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。
3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
四、固定资产的购置、验收、入库、领用
4.1 由于工作需要，各科室购置固定资产必须提前向分管经理提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进入公司后，由相关科室开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报财务部门。财务部门部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用科室。
五、固定资产的调拨与转移
5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1 .1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的会计进行账、卡交接。
5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
六、固定资产的报废与封存
6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
6.2 凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。 处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续， 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
七、固定资产的清查
7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
八、奖惩
8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
本办法由财务部负责解释。
第20篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
Managerial system of fixed aets
第一章 Section One 为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 In order to regulate the management of fixed aets of WSHL and confirm duty and responsibility of departments and staffs, now think oer company’s actual status and especially constitute this following system.
1、固定资产标准：
The standard of fixed aets 1.1固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用
过程中保持原来物质形态的资产。
The fixed aets mean that the aets will be used beyond one year and their unit value is beyond two thousands and keep original physical form during the using
proce.1.2除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品或物料的管理。
Except for fixed aets, other physical aets are managed as the low value and easily worn-out articles and materials.
2、固定资产内容：
The content of fixed aets 2.1土地；房屋及建筑物；机器设备；电子设备；运输设备；工具、器具；管理用具等。 Land; Houses and buildings; machines; electronic equipments; conveyance equipments; tools and instruments; implements of management, etc.
3、固定资产实物管理部门：
The managerial department of fixed aets 3.1人事总务部为公司固定资产管理部门；
The general affairs department is the managerial department of fixed aets.3.2人事总务部设置固定资产实物台帐及卡片；
The general affairs department sets up the cards and detail accounting book of
fixed aets.3.3人事总务部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报
废、定期盘点等有关事项；
The general affairs department appoints someone to aort, code, purchase, construct, check before acceptance, safe-keep, allocation, sell, discard,
stock-take periodically, etc.3.4人事总务部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔
偿规定。
The general affairs department confirms the user of each fixed aet, and prepares the regulation of using, transferring, and compensating for lo and damage.
4、固定资产核算及价值管理部门：
Accounting of fixed aets and valuable management department:
4.1财务部为公司固定资产的核算部门；
The accounting department is the accounting department of fixed aets.4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；
The accounting department sets up the general ledger and sub-ledger of fixed
aets.4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；
The accounting department is in charge of accounting treatment of increase and
decrease of fixed aets in time.4.4人事总务部协助财务部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。每年必须至少一次全面盘点。应编制盘点记录表登记盘点结果。
The accounting department aociates with the general affairs department to stock-take fixed aets one time in the each quarter of a year.It is neceary to stock-take all aets at least one time a year.The result of inventory ought to
be recorded in stocktaking sheet.
5、固定资产的购置： Purchasing of fixed aets 5.1固定资产购置，由人事总务部统一购买（专用固定资产除外）；
Purchasing of fixed aets is performed by the general affairs department(except
special fixed aets).5.2各部门填写请购单，送人事总务部汇总后报总经理批准；
Every department should fill in the application sheet of purchasing and then send these sheets to the general affairs department to gather, afterwards submit them
to general manager for approval.5.3人事总务部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以
备采购及验收。
The general department should arrange the very person to purchase.The application sheet of purchasing should be filled in with name, specification, type, capability,
quality etc.5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。
According to approved application, apply to the accounting department for payment.
6、固定资产转移、调拨： Transferring of fixed aets 6.1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事总务部办理固定资产转移登记； The fixed aets transferring among staffs in company ought be registered by the
general affairs department.6.2人事总务部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。 The general affairs department should submit the transfer register sheet to the accounting department for accounting treatment.
7、固定资产出售： Selling of fixed aets 7.1固定资产如需出售处理，人事总务部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注
明出售处理原因，报总经理批准；
If the fixed aets need be sold, the general affairs department should bring a report to explain the reason and submit it to general manager for approval.7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款； According to the approved report of selling aets, the accounting department treats with accounting and iues the invoice and collects money.7.3人事总务部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。
The general affairs department delivers goods according to the invoice and bill
iued by the accounting department.
8、固定资产报废： Discarding of fixed aets 8.1固定资产报废，由人事总务部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批
准；
As for discarding of fixed aets, the general affairs department aociates with other relative clerks of technology department to test, then bring a report to explain the result and reason, afterwards submits it to general manger for approval.8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；
According to the approved report of discarding, the accounting department does
the accounting treatment.8.3人事总务部负责进行实物处理。
The general affairs department is in charge of the treatment of physical aets
9、固定资产盘盈、盘亏：
Stocktaking gain or lo of fixed aets 9.1固定资产盘盈、盘亏由人事总务部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财
务部门核查落实后，报总经理审批； If it happened, the general affairs department should prepare a report for stocktaking gain or lo report after stocktaking.The accounting department should confirm the circumstances, afterwards submits the report to general manager for
approval.9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。
The accounting department does accounting treatment according to the approved
report.
10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。 The fixed aets need be maintained and took good care of.Lending is forbidden without the approval of general manager.
11、财务部门每月末按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关
的成本费用核算。
The accounting department calculates depreciation of fixed aets according to stated durable years and depreciation rate of all manner of fixed aets at the end
of every month.
12、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励； The department or someone who performs this system strictly and obtains achievement will be given praise and rewarded.
13、对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。 The department or someone who disobey this system will be criticized and punished according to the effect of damagement.
14、本制度由财务部制定并负责解释。
This system is constituted and explained by the accounting department.
第二章 Section Two
凡有关固定资产的分类编号、添置改良、验收、保管、调拨、出售、报废、盘点等手续，悉
依本办法处理。
Lay down this system to transact those including aorting, numbering, purchasing, mending, checking before acceptance, safekeeping, allocation, selling, discard,
inventory, etc.
1、财务部为本公司固定资产总管理单位，负责统一编号、资产调配，并责成各企业部对其
资产作妥当的管理。
The accounting department is the general managerial department of fixed aets, is in charge of aorting and allocation, and can ask other departments to take a
good use of their aets.
2、财务部除于总分类账设统驭科目外，并应设置固定资产分类账，记载各项资产的价值，部门各级主管负责各该部门固定资产的管理工作。
Besides general ledger, the accounting department sets up sub-ledger to record the value of all fixed aets.The department heads of various steps ought to take good management of fixed aets of their own departments.
3、编号：固定资产编号目录由财务部编印分发各部门，新购的固定资产由财务部编号后填
入“固定资产验收单”内。
The coding index of fixed aets are compiled and printed by the accounting department and are distributed to each department.New purchased fixed aets will be coded by the accounting department, and then be recorded in fixed aets card.
4、添置：固定资产的请购由请购部门填请购单，先送人事总务部查核无法调配时，再按权
责规定呈核后交采购人员实施采购。
As for purchasing of fixed aets, application sheet of purchasing should be filled in.It is firstly handed over to the general affairs department for checking.If they can not be allocated, the application should be approved by regulations of duty and then handed to purchaser to do purchasing.4.1、请购单上应详填中英文名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依
据。
The purchase application sheet should be filled in with Chinese-English name, specification, type, capability, quality etc as the evidence of purchasing and
checking.4.2、各部门除依年度经营计划编列扩充预算外，因特殊需要的添购，应说明其添购的效益。 Except for the purchasing in budget, purchasing for special neceary should be
explained the profits of purchasing.4.3、自制应先与制造部门议定价格，按权责规定呈核后制造，制造按成本转账，如有差价
则作内部损益处理。
As for self-made aets, consult with the manufacture department about the price of self-made aets, and produce it after been approved.Record the cost of manufacture according to agreement price.If there is difference between the cost and price, it will be recorded in inner profit or lo.4.4、固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，至于改良其增加资产效能在二年以上者，应填“固定资产(改良)验收单”(格式及填单规定另订)并入原固定资产余额内计
算。
The departments which use fixed aets ought to take good care of its own aets.As for the amending which can bring profits beyond two years, a “fixed aets mend sheet” should be filled in and add its value to fixed aets cost.
5、验收及保管：请购的固定资产到公司，或自制完工，由使用单位验收并填“固定资产验收单连同发票及请购核准文件由财务部编制传票付款或转账后存查。
The fixed aets of purchase arrived at company or the aets of self-made were made completely, the receiving notes should be filled in, together with invoice and approval sheet of purchase should be handed over to the accounting department for
payment and entry account.5.1、凡经验收合格及财务部编妥号的固定资产，使用单位应即以标签将编号印记于该项固
定资产上。
The coded fixed aets should be marked on with label.
6、调拨：各部门间固定资产的调拨，应填“固定资产调拨单”。
The fixed aets is transferred among departments, a “fixed aets transfer
sheet” should be filled in.6.1、固定资产外借，必须签写借条。
The due bill must be written and signed for lending fixed aets.
7、出售及报废：固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应填“固定资产报废出售单”，拟具处理意见送财务部，经呈总经理核准后，实物由总务部
门负责处理。
As for those fixed aets which are destroyed, usele or can’t be repaired, “ fixed aets discard sheet” should be filled in, then hand over to the accounting department.After approved by general manager, the general affairs department deal
with the aets.
8、盘点：使用部门应于每月底，依电脑资料定期盘点，并查对编号，如有错误，应即更正。
盘点如有数量差异，应查明原因，明确责任。
The departments should make a stocktaking of fixed aets according to the information in computer at the end of every month and check their codes.If discover mistakes, correct it at once.If there is amount difference, find out the cause and
settle responsibility.
9、附则：固定资产账卡上金额以购入原价加改良金额为准与财务部核对，至于折旧额则由财务部按规定计算，每半年抄财产目录分送各单位。
The value in fixed aets card is the sum of original cost and improved cost.The accounting department calculates the depreciation amount according to accounting system.The catalogue of aets should be sent to each department every half-year.
10、单位主管移交时，应会同财务部办理固定资产移交。
When the head of department leave his job, aociates with accounting department to do take-over proce of fixed aets.
