推荐第1篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
为了加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。
一、固定资产的标准
本公司将单位价值在2000元以上或使用期限超过2年的，不属于生产经营的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑物：公司所属物业；
2、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、电话、移动光驱、相关办公设备；
3、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；
4、其它：一切与公司生产、经营、办公有关的其它物品。
三、固定资产的管理
固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。
行政部管理职责：
1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；
2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库；
3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人；
4、对固定的变更进行记录；
5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废；
6、对固定资产编号、登记、造册，每年固定盘点固定资产，做到账物相符。
个人管理职责：
1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任；
2、保持固定资产的日常清洁卫生；
3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门；
2、财务部设置固定资产账目；
3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；
4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符。
5、根据实际情况协同固定资产管理部门（行政部）对资产计提减值准备
五、固定资产的购置
1、公司实施“谁使用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”，由部门经理、分管领导、财务副总、总经理审核后，行政部备案；
2、经批准后，由行政部安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、分管领导、财务副总、总经理审批。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、2-3家供货厂商报价以备合理采购；若是采购固定供应商（即以前已经通过公司考察并给公司提供过物品的供应商）的固定物品（以前公司购买过的同款、同型号物品）物品，可只填写“固定资产申购单”，但一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。
3、固定资产收到后，由行政部负责验收，并由使用部门填写“固定资产验收单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、品牌，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交行政部备案，落实使用责任人；
4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，采购部应在次月10日前完成采购流程，行政部验收后交到使用人手中。
六、固定资产的变更
1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更单”，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换。单据一式四份，一份行政部留存，更新固定资产备案，一份移交部门留存，一份申请部门留存，一份财务留存，以备及时在账务系统中做部门变更，并按期分部门计提折旧；
2、在固定资产变更后，固定资产编号保持不变。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”，提出处理意见，由行政部核定是否有使用价值。
1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”
2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理和财务部审批。
3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置。
4、如有需要财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。
八、固定资产报废
1、固定资产出现以下情形，可以申请报废： 1）超出使用期限，并已没有使用价值；
2）虽在使用期内，但已经不能正常使用，没有使用价值； 3）非正常损耗，已没有价值，并对相关责任人已经处理。
2、由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请单”，由部门主管与财务副总审批。
3、表格一式二份，一份行政部留底备查，一份交由财务部进行财务处理。
九、固定资产编号
编号原则：
1、已有的固定资产编号不改变
2、新购置固定资产编号：公司简称拼音首字母—固定资产简称拼音首字母—分类号（房屋A；电子产品B；运输工具C；办公家具D；其他E）+购置年月+编号
例：中超公司2012年7月买了今年第一台电脑，编号为：ZC—B201207001
十、固定资产的清查
1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终2次，由行政部和财务部共同执行，使用部门配合执行。
2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出原因和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。 十
一、本制度由财务部、行政部共同监督实施
推荐第2篇：固定资产管理制度(A)
□
总
则
第一条
目的
为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定，固定资产管理制度(范例A)。
第二条
范围
本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。
第三条
会计科目列帐原则
前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。
第四条
管理部门
固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。
(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。(三)工具由资材仓库负责管理。第五条
编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
第六条
移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。
第七条
增减报告
会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。
第八条
盘点
固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。
第九条
增置、营造、修缮处理
固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。
□
增置及登记
第十条
增置手续
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
第十一条
受赠处理
固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。
第十二条
登记
土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。
第十三条
保险
固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。
□
移转、闲置及减损的处理
第十四条
资产移转处理
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联送移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第
四、
五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第
五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。
第十五条
资产送修处理
固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第
四、
五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门，管理制度《固定资产管理制度(范例A)》。
第十六条
出租或外借处理
固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并依第十五条流程的规定办理。
第十七条
减损处理
土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第
二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。
第十八条
闲置固定资产处理
固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：
(一)管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第
一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。
(二)发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第
二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。
(三)提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。
第十九条
抵押资产的减损出租、外借处理
经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。
□
工具、附属设备、事务性什项设备处理
第二十条
马达仪表处理
(一)本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理”章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。
(二)移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写“移转交运单”办理交运。
(三)需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。
(四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。
(五)每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。
(六)各公司得自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。
(七)减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。
第二十一条
工具处理
(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。
(二)本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。
(三)本资产列为个人保管时应依个人别(共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作)设立“财产保管卡”二份(以不同颜色区分)，一份存发料部门(仓库)，一份留存于各科集中保管。
(四)领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认。
(五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理。
(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。(七)本项资产于不用拟退回时，须呈请厂(处)长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。
第二十二条
事务性什项设备处理
(一)本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。
(二)本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理”章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡”。
(三)本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。
(四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。
(五)移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂(处)长核准(得视情况转呈)后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于“财产保管卡”。
附则
第二十三条
本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。
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固定资产管理制度 第一章 总 则
第一条 控制目标:为了加强公司固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充 分发挥固定资产效能，根据国家有关部门规定，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条 本制度所称固定资产:是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动 资料，单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、运输工具、通讯 设备、以及其他与公司生产经营有关的设备等有形资产。没有同时满足以上两个条件 的，列为低值易耗品。临时办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值 大小及使用期限，都不列为固定资产。
第三条 公司固定资产按取得来源不同，严格按照以下方法计价: (一)购入的固定资产:按实际支付的价款(包括买价、支付的包装费、运输费、途中保险费、购置的税费、安装费)或调出单位原价(扣除原安装成本)加上支付的包装 费、运输费、途中保险费、安装费等计价。
(二)自行建造的固定资产:按建造过程中实际发生的全部支出计价。(三)投资者投入的固定资产:按照评估或者合同、协议确认的价值计价。 (四)融资租入的固定资产:按照租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险 费、有关税金、安装调试费等支出计价。
(五) 在原有基础上进行改建、扩建的固定资产:按原有固定资产价值加上由于 改扩建而增加的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入后的余额计价。 (六)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收 债权换入固定资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为入账价值。 如涉及补价的，按以下规定确定受让固定资产的入账价值:
1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为入 账价值。
2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作 为入账价值。
(七) 以非货币性交易换入的固定资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相 关税费作为入账价值。如涉及补价的，按以下规定确定换入固定资产的入账价值:
1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减 去补价后的余额，作为入账价值。
2、支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为入账 价值。
(八) 接受捐赠的固定资产:按所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等计价，没有所附单据的参照同类设备的市场价值计价，接受固 定资产时所发生的各项费用，应当计入固定资产价值。
(九) 盘盈的固定资产:按照同类固定资产的市场价或重置完全价值计价。(十)购置固定资产而发生的借款利息支出和有关费用以及外币借款的折合差额， 在固定资产未达到预定可使用状态前发生的，应当计入固定资产价值;之后发生的直 接记入当期损益。
(十一)已投入使用但尚未办理移交手续的可先按暂估价入账，待建设单位确定 实际价值后，再按实际价款调整。对于已经入账的固定资产，原则上不得变更其原始 价值，除非发生下列情况，才可以变动:
1、根据国家规定对固定资产进行重新估价;
2、增加补充设备或改良装置;
3、将固定资产的一部分拆除;
4、根据实际价值调整原来的暂估价值;
5、发现原记固定资产价值有了错误。第四条 固定资产使用及管理涉及的风险: (一) 固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损 失。
(二) 固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺 诈而导致资产损失。
(三) 固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。(四) 固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或 资产损失。
(五) 固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。
(六) 固定资产会计处理和相关信息不合法、真实、完整，可能导致公司资产账 实不符或资产损失。
第五条 强化控制下列关键方面或者关键环节: (一) 职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当 科学合理。
(二) 固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。
(三) 固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清 晰严密。
(四) 固定资产的确认、计量和报告应当符合公司会计准则的规定。第二章职责分工与授权批准
第六条 公司建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限， 确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办 理固定资产业务的全过程。
第七条 固定资产业务不相容岗位至少包括: (一) 固定资产投资预算的编制与审批; (二) 固定资产投资预算的审批与执行; (三) 固定资产采购、验收与款项支付; (四) 固定资产的处置与执行; (五) 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
第八条 公司配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业务的人员具备良 好的业务素质和职业德。
第九条 公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权 限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权 的机构或人员办理固定资产业务。
第十条 审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限。 项 目审批人审批范围和权限
(1)一次性购置或连续 12 个月累计购置固定资产总金
股东大会额超过公司最近一期经审计的净资产额 50%，且绝对金额 超过 3000 万元的购置计划 (1)审批年度购置预算; 董事会
(2)授权董事长、总经理购置决策。
1、购置
(1)根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和购 董事长置方案; (2)董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。 (1)在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署购 总经理 置协议。
(1)成批处置公司主要生产用设备; (2)一次性处置或连续 12 个月累计处置固定资产总金 股东大会
额超过公司最近一期经审计的净资产额 50%，且绝对金额 超过 3000 万元的的处置计划。
2、处置
(1)批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划; 董事会
(2)授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。 董事长
(1) 按授权审批固定资产处置。 总经理
第三章 取得与验收控制
第十一条 对于外购的固定资产建立请购与审批制度，明确请购部门(或人员)和审 批部门(或人员)的职责权限及相应的请购与审批程序。固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比 价的办法确定供应商;对于重大的固定资产采购，采取招标方式进行。 (一)固定资产购置实行计划管理。各部门(含总公司与子公司所属分公司)购置 固定资产前应事先填写“固定资产购置申请单”，该申请单必须明确所要购置资产的规 格、型号、单价、数量、金额。提交固定资产报批申请时，单笔价值 10 万元以上需附 送固定资产投资的可行性研究报告，单笔价值 10 万以下的可只提交购置理由说明。 (二) 各部门购置固定资产时，经财务部审核，报相关部门审批。
第十二条 建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符 合使用要求。新增固定资产购置完毕(新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后)， 经办人填写“固定资产验收交接单”一式三联，第一联由资产管理部门留存，第二联 送财务部门记账(附购置、新建固定资产申请单)，第三联由使用部门留存。固定资产 由资产管理部门按公司制定的分类标准编号、粘贴标签后，由使用部门领取使用。公 司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与本公司财产混 淆，并应及时归还。
第十三条 公司财务部门应当按照公司会计准则的规定，及时确认固定资产的购买 或建造成本。
第十四条 对需要办理产权登记手续的固定资产，公司应及时到相关部门办理。 第十五条 明确应投保固定资产的范围和标准，由固定资产管理部门会同财务部门 等拟订投保方案，经批准后办理投保手续。由专人负责固定资产保险的投保、赔付等 事项。
第四章使用与维护控制
第十六条 本公司设备管理部门负责固定资产管理，管理人员设置固定资产卡片， 对固定资产进行实物核算。固定资产卡片一式两联，一联由设备管理部门保管，一联 随固定资产转移，由固定资产使用部门保管。固定资产卡片按固定资产种类设置，一 物一卡，详细记录该项固定资产的购置时间、原价、使用年限、折旧率、转移或变更、维修记录等。
第十七条 为了保证固定资产处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好固 定资产的修理、维护工作，一般不计提大修理基金。固定资产因故须送厂商修复时， 由固定资产使用部门提出申请，报总经理审批后安排修理，固定资产管理部门负责和 厂商进行交接和修复后的验收手续。支付修理费用时，财务部根据固定资产管理部门 提供的验收手续核查，发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用; 如果修理费用数额较大或发生不够均衡，应当采用预提或待摊的办法，以便均衡各期 的成本费用。
第十八条 本公司固定资产按其用途可分房屋建筑物、运输设备、机器设备、电子 设备及其他四大类。各类固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。固定资产处 理时涉及弃置费用的，按照现值计算确定计入固定资产成本和相应的预计负债。 第十九条 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预 计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 固定资产类别、折旧年限、残值率和年折旧率如下: 类别折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%) 房屋及建筑物2054.75 构筑物1059.50 供气/消毒/消防设备1059.50 冷气设备1059.50 供电设备1059.50 生产设备1059.50 运输工具1059.50 办公及其他设备5519.00 第二十条 本公司定期对固定资产进行盘点。
(一) 盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应当进行固定资产账簿 记录的核对，保证账账相符。
(二) 每年末公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主 管领导负责，组织固定资产管理部门，使用部门和财务部门，依靠员工全面清点实物， 以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存 表。
(三) 财务部将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后，固定资产如有发生 盘盈、盘亏，编制“固定资产清查盈亏报告表”一式二联。由固定资产使用部门和管 理部门逐笔查明盘盈、盘亏的原因，明确处理办法，呈报总经理核准后，于年度结束 后20日前上报财务部。 (四) 对盘盈的固定资产，应计入当期营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在 减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值后，计入当期营业外支出。对于发生的盘 盈、盘亏，应及时查明原因并追究相关人员的责任。
(五) 固定资产管理部门和财务部门对固定资产进行检查、分析。检查分析应包 括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。
第二十一条 固定资产存在可能发生减值迹象的，应当计算其可收回金额;可收回 金额低于账面价值的，应当按照国家统一的会计准则的规定计提减值准备、确认减值 损失。
第二十二条 由于技术更新、公司转产等，出现多余的、不需用的固定资产，固定 资产管理部门和使用部门应当及时提出处理措施，经总经理或董事长研究决定后，应 8 / 11A/1 广东星河生物科技股份有限公司
按固定资产净值或市场价格情况进行转让处理。 第五章 处置与转移控制
第二十三条 本公司建立固定资产处置的相关制度，确定固定资产处置的范围、标 准、程序和审批权限。
(一) 固定资产报废要符合下列情况:
1、主要结构和部件损坏严重，无修复价值;
2、设备陈旧、技术性能很低且无改造价值;
3、因事故和意外灾害造成严重破坏，无修复价值;
4、因新建、改扩建需拆除;上级主管部门有文件规定，强行报废。
(二) 固定资产报废应由使用部门提出报告，报财务部会同有关主管技术部门进 行技术鉴定，填制“固定资产报废、出售申请表”，经相关部门批准后才可报废。在办 妥批准手续后，由财务部门将有关固定资产转入固定资产清理，此后方可开始固定资 产的拆除清理。
(三) 固定资产报废审批权限:凡 50 万元以下(含 50 万元)的报总经理批准，凡 50 万元以上 300 万元以下(含 300 万元)的请示董事长后批准;300 万元以上至价值在
公司最近一期经审计净资产 10%以下(含 10%)由董事会批准，固定资产价值在公司最近一期经审计净资产 10%以上由股东大会批准后处理。
(四) 固定资产的处置应由独立于固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人 员办理。固定资产处置价格应总经理或董事长审批后确定。对于重大的固定资产处置， 应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估。5.2 固定资产处置涉及产权变更的， 应及时办理产权变更手续。
第二十四条 抵押资产的毁损、出租、外借处理
(一)已经提供抵押借款的固定资产如有发生毁损、出租或外借时，财务部应事 先备函，写明抵押编号及资产名称、数量，向固定资产管理部门报备，由财务部向贷 款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。
(二) 固定资产出租或外借，管理部门应先会签财务部门后，呈总经理核准后才 能办理，并应制定契约，副本送财务部门以备核对，契约内容应包括修缮保养、税金、租金、运杂费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入原存放地点，应填写 “固定资产验收交接单”。
(三) 对于固定资产的内部调拨，移出部门应填制固定资产内部调拨单，明确固 定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后， 及时办理调拨手续。固定资产内部调拨单一式四联，固定资产管理部门会签后，送移 入部门签认，第一联送固定资产管理部门，第二联送财务部门，第三联送移入部门， 第四联移出部门留存。固定资产调拨的价值应当由公司财务部门审核批准。 (四) 固定资产调拨流程图
移出部门审批管理部门财务部移入部门 调拨申 请审批会签会签 内 部调登记确认调 拨单拨价值 办理交移入资 接产
推荐第4篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
《固定资产管理制度》是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法，它的制定可加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失。此制度由财务部门制定并颁布执行。
一、管理分工
为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
2.各科室负责人负责本科室固定资产的维护与使用管理。
3.各科室微机使用人负责电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。
二、主管部门的职责
1.随时掌握固定资产的使用状况。
2.负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
4.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
5.严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
三、使用部门的职责
3.1各固定资产使用部门负责本科室的设备管理工作，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
3.2 各检测队严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。
3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
四、固定资产的购置、验收、入库、领用
4.1 由于工作需要，各科室购置固定资产必须提前向分管经理提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进入公司后，由相关科室开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报财务部门。财务部门部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用科室。
五、固定资产的调拨与转移
5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1 .1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的会计进行账、卡交接。
5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
六、固定资产的报废与封存
6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
6.2 凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。 处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续， 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
七、固定资产的清查
7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
八、奖惩
8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
本办法由财务部负责解释。
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固定资产管理制度
Managerial system of fixed aets
第一章 Section One 为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 In order to regulate the management of fixed aets of WSHL and confirm duty and responsibility of departments and staffs, now think oer company’s actual status and especially constitute this following system.
1、固定资产标准：
The standard of fixed aets 1.1固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用
过程中保持原来物质形态的资产。
The fixed aets mean that the aets will be used beyond one year and their unit value is beyond two thousands and keep original physical form during the using
proce.1.2除固定资产以外的物质资产，列入低值易耗品或物料的管理。
Except for fixed aets, other physical aets are managed as the low value and easily worn-out articles and materials.
2、固定资产内容：
The content of fixed aets 2.1土地；房屋及建筑物；机器设备；电子设备；运输设备；工具、器具；管理用具等。 Land; Houses and buildings; machines; electronic equipments; conveyance equipments; tools and instruments; implements of management, etc.
3、固定资产实物管理部门：
The managerial department of fixed aets 3.1人事总务部为公司固定资产管理部门；
The general affairs department is the managerial department of fixed aets.3.2人事总务部设置固定资产实物台帐及卡片；
The general affairs department sets up the cards and detail accounting book of
fixed aets.3.3人事总务部设专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报
废、定期盘点等有关事项；
The general affairs department appoints someone to aort, code, purchase, construct, check before acceptance, safe-keep, allocation, sell, discard,
stock-take periodically, etc.3.4人事总务部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔
偿规定。
The general affairs department confirms the user of each fixed aet, and prepares the regulation of using, transferring, and compensating for lo and damage.
4、固定资产核算及价值管理部门：
Accounting of fixed aets and valuable management department:
4.1财务部为公司固定资产的核算部门；
The accounting department is the accounting department of fixed aets.4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；
The accounting department sets up the general ledger and sub-ledger of fixed
aets.4.3财务部负责对固定资产增减变动及时进行帐务处理；
The accounting department is in charge of accounting treatment of increase and
decrease of fixed aets in time.4.4人事总务部协助财务部每季进行一次固定资产盘点，做到帐实相符。每年必须至少一次全面盘点。应编制盘点记录表登记盘点结果。
The accounting department aociates with the general affairs department to stock-take fixed aets one time in the each quarter of a year.It is neceary to stock-take all aets at least one time a year.The result of inventory ought to
be recorded in stocktaking sheet.
5、固定资产的购置： Purchasing of fixed aets 5.1固定资产购置，由人事总务部统一购买（专用固定资产除外）；
Purchasing of fixed aets is performed by the general affairs department(except
special fixed aets).5.2各部门填写请购单，送人事总务部汇总后报总经理批准；
Every department should fill in the application sheet of purchasing and then send these sheets to the general affairs department to gather, afterwards submit them
to general manager for approval.5.3人事总务部安排专人负责采购，请购单应填写名称、规格、型号、性能、质量等资料以
备采购及验收。
The general department should arrange the very person to purchase.The application sheet of purchasing should be filled in with name, specification, type, capability,
quality etc.5.4依据经总经理批准的请购单到财务部门请款。
According to approved application, apply to the accounting department for payment.
6、固定资产转移、调拨： Transferring of fixed aets 6.1固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，须到人事总务部办理固定资产转移登记； The fixed aets transferring among staffs in company ought be registered by the
general affairs department.6.2人事总务部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。 The general affairs department should submit the transfer register sheet to the accounting department for accounting treatment.
7、固定资产出售： Selling of fixed aets 7.1固定资产如需出售处理，人事总务部须申报出售处理固定资产的报告并列出明细表，注
明出售处理原因，报总经理批准；
If the fixed aets need be sold, the general affairs department should bring a report to explain the reason and submit it to general manager for approval.7.2财务部门根据总经理批准的固定资产出售处理报告进行帐务处理，并开具发票及收款； According to the approved report of selling aets, the accounting department treats with accounting and iues the invoice and collects money.7.3人事总务部依据财务开具的发票及收据办理发货手续。
The general affairs department delivers goods according to the invoice and bill
iued by the accounting department.
8、固定资产报废： Discarding of fixed aets 8.1固定资产报废，由人事总务部会同相关技术人员检测后提出报废申请报告，送总经理批
准；
As for discarding of fixed aets, the general affairs department aociates with other relative clerks of technology department to test, then bring a report to explain the result and reason, afterwards submits it to general manger for approval.8.2财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；
According to the approved report of discarding, the accounting department does
the accounting treatment.8.3人事总务部负责进行实物处理。
The general affairs department is in charge of the treatment of physical aets
9、固定资产盘盈、盘亏：
Stocktaking gain or lo of fixed aets 9.1固定资产盘盈、盘亏由人事总务部按季盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财
务部门核查落实后，报总经理审批； If it happened, the general affairs department should prepare a report for stocktaking gain or lo report after stocktaking.The accounting department should confirm the circumstances, afterwards submits the report to general manager for
approval.9.2财务部门依据总经理批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。
The accounting department does accounting treatment according to the approved
report.
10、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经公司总经理批准不得外借。 The fixed aets need be maintained and took good care of.Lending is forbidden without the approval of general manager.
11、财务部门每月末按各类固定资产规定的使用年限，折旧率计算固定资产折旧，列入有关
的成本费用核算。
The accounting department calculates depreciation of fixed aets according to stated durable years and depreciation rate of all manner of fixed aets at the end
of every month.
12、对严格执行本制度的部门和个人，在工作中取得显著成绩的公司给予表彰和奖励； The department or someone who performs this system strictly and obtains achievement will be given praise and rewarded.
13、对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重给予通报批评和经济处罚。 The department or someone who disobey this system will be criticized and punished according to the effect of damagement.
14、本制度由财务部制定并负责解释。
This system is constituted and explained by the accounting department.
第二章 Section Two
凡有关固定资产的分类编号、添置改良、验收、保管、调拨、出售、报废、盘点等手续，悉
依本办法处理。
Lay down this system to transact those including aorting, numbering, purchasing, mending, checking before acceptance, safekeeping, allocation, selling, discard,
inventory, etc.
1、财务部为本公司固定资产总管理单位，负责统一编号、资产调配，并责成各企业部对其
资产作妥当的管理。
The accounting department is the general managerial department of fixed aets, is in charge of aorting and allocation, and can ask other departments to take a
good use of their aets.
2、财务部除于总分类账设统驭科目外，并应设置固定资产分类账，记载各项资产的价值，部门各级主管负责各该部门固定资产的管理工作。
Besides general ledger, the accounting department sets up sub-ledger to record the value of all fixed aets.The department heads of various steps ought to take good management of fixed aets of their own departments.
3、编号：固定资产编号目录由财务部编印分发各部门，新购的固定资产由财务部编号后填
入“固定资产验收单”内。
The coding index of fixed aets are compiled and printed by the accounting department and are distributed to each department.New purchased fixed aets will be coded by the accounting department, and then be recorded in fixed aets card.
4、添置：固定资产的请购由请购部门填请购单，先送人事总务部查核无法调配时，再按权
责规定呈核后交采购人员实施采购。
As for purchasing of fixed aets, application sheet of purchasing should be filled in.It is firstly handed over to the general affairs department for checking.If they can not be allocated, the application should be approved by regulations of duty and then handed to purchaser to do purchasing.4.1、请购单上应详填中英文名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依
据。
The purchase application sheet should be filled in with Chinese-English name, specification, type, capability, quality etc as the evidence of purchasing and
checking.4.2、各部门除依年度经营计划编列扩充预算外，因特殊需要的添购，应说明其添购的效益。 Except for the purchasing in budget, purchasing for special neceary should be
explained the profits of purchasing.4.3、自制应先与制造部门议定价格，按权责规定呈核后制造，制造按成本转账，如有差价
则作内部损益处理。
As for self-made aets, consult with the manufacture department about the price of self-made aets, and produce it after been approved.Record the cost of manufacture according to agreement price.If there is difference between the cost and price, it will be recorded in inner profit or lo.4.4、固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，至于改良其增加资产效能在二年以上者，应填“固定资产(改良)验收单”(格式及填单规定另订)并入原固定资产余额内计
算。
The departments which use fixed aets ought to take good care of its own aets.As for the amending which can bring profits beyond two years, a “fixed aets mend sheet” should be filled in and add its value to fixed aets cost.
5、验收及保管：请购的固定资产到公司，或自制完工，由使用单位验收并填“固定资产验收单连同发票及请购核准文件由财务部编制传票付款或转账后存查。
The fixed aets of purchase arrived at company or the aets of self-made were made completely, the receiving notes should be filled in, together with invoice and approval sheet of purchase should be handed over to the accounting department for
payment and entry account.5.1、凡经验收合格及财务部编妥号的固定资产，使用单位应即以标签将编号印记于该项固
定资产上。
The coded fixed aets should be marked on with label.
6、调拨：各部门间固定资产的调拨，应填“固定资产调拨单”。
The fixed aets is transferred among departments, a “fixed aets transfer
sheet” should be filled in.6.1、固定资产外借，必须签写借条。
The due bill must be written and signed for lending fixed aets.
7、出售及报废：固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应填“固定资产报废出售单”，拟具处理意见送财务部，经呈总经理核准后，实物由总务部
门负责处理。
As for those fixed aets which are destroyed, usele or can’t be repaired, “ fixed aets discard sheet” should be filled in, then hand over to the accounting department.After approved by general manager, the general affairs department deal
with the aets.
8、盘点：使用部门应于每月底，依电脑资料定期盘点，并查对编号，如有错误，应即更正。
盘点如有数量差异，应查明原因，明确责任。
The departments should make a stocktaking of fixed aets according to the information in computer at the end of every month and check their codes.If discover mistakes, correct it at once.If there is amount difference, find out the cause and
settle responsibility.
9、附则：固定资产账卡上金额以购入原价加改良金额为准与财务部核对，至于折旧额则由财务部按规定计算，每半年抄财产目录分送各单位。
The value in fixed aets card is the sum of original cost and improved cost.The accounting department calculates the depreciation amount according to accounting system.The catalogue of aets should be sent to each department every half-year.
10、单位主管移交时，应会同财务部办理固定资产移交。
When the head of department leave his job, aociates with accounting department to do take-over proce of fixed aets.
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固定资产管理制度
第一章
总则
第一条 为加强对固定资产的管理和控制，维护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条 固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条 公司的固定资产分为五类：（1）房屋及建筑物；（2）机器设备；（3）仪器仪表；（4）运输设备；（5）传导设备。（在公司固定资产账上登记的计算机仍按此制度进行管理）
第四条 公司的固定资产实行“权属管理，统一归档”的原则。“权属管理”是指固定资产所有权的权属单位指派管理人员按公司规章制度执行。除公司集中审批外，进行自主立项、采购、调配、处置等固定资产管理。固定资产变动需报经公司审批。“统一归档”是指由公司***部统一归档备案。
第五条 本制度适用于公司各部门及各二级核算单位。子公司参照执行。
第二章 职责分工
第六条 为确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
第七条 公司固定资产管理实行总经理负责制。公司总经理对全公司的固定资产管理负总责，各二级核算单位和部门负责人对各单位自行保管和使用的固定资产的安全和完整负责。
第八条 公司***部是公司固定资产的归口管理部门，其具体职责是：
1、组织执行国家有关固定资产管理的各项规章制度，会同财务管理部建立固定资产台账和卡片，负责记录固定资产取得的日期、金额、预计使用年限和使用单位等内容，并对每项固定资产进行编号管理。
2、负责公司权属的固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制，并对计划实施情况予以监督。
3、负责公司权属的固定资产的购置、验收、安装调试、移交、报废、清理的全过程管理，督促有关部门及时办理固定资产竣工验收和交付使用手续。审查和办理固定资产增减变动、清理、报废等事项。
4、负责公司权属的有关固定资产购置、建造、报废、变卖和对外投资的论证工作。
5、检查公司权属固定资产的使用、维修、维护、保养和保管情况，组织对固定资产进行定期或不定期的盘点工作。
6、负责对各种原因造成的固定资产毁损事故和其他设备事故的调查、处理和上报工作。
第九条 公司财务审计部负责固定资产的核算工作，参与固定资产的管理工作，其具体职责是：
1、设立公司权属的固定资产台账，分类设置明细账，及时全面反映固定资产增减变动情况。
2、按公司确定的固定资产折旧政策，及时、足额提取折旧。
3、参与固定资产购置计划、更新改造计划和大修理计划的编制。
4、参与固定资产的购建、建造报废、变卖和对外投资的论证工作。
5、按照价格管理权限，负责公司权属固定资产购置、处置的价格审查与审理。
第十条 固定资产使用部门对固定资产管理有以下具体职责：
1、建立本单位的固定资产台账和卡片。
2、负责本单位固定资产的保管工作。
3、负责编制日常维修计划，确保固定资产维修费的合理使用。
4、及时如实地向公司***部汇报情况，参与公司对有关设备事故的调查、取证工作。
5、办理与固定资产有关的其他事项。
第三章 审批控制
第十一条 公司对固定资产业务建立严格的授权批准制度，严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
审批人根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
1、固定资产购置审批权限
（1）购置固定资产单笔金额在300万元（含300万元）以上的按照《******“三重一大”决策制度实施办法》进行审批。
（2）购置固定资产单笔金额在30万元（含30万元）以上董事会授权限额内的由总经理批准。 （3）购置固定资产单笔金额在30万元以内的由公司主管副总经理批准。
2、固定资产处置审批权限
（1）固定资产处置单笔账面原值超过300万元或净值100万元以上，按照《******“三重一大”决策制度实施办法》进行审批。。
（2）固定资产处置净值单笔金额在30万元（含30万元）以上年度累积金额500万元以内由公司总经理批准。
（3）固定资产处置净值单笔金额在30万元以内由公司主管副总经理批准。
3、固定资产大修理费用的审批权限按公司费用支出审批权限执行。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。
第十二条 固定资产工作程序
1、固定资产取得、变卖和对外投资的工作程序：
（1）公司有关部门或有关单位，向公司***部以书面形式提出相关方案或建议。
（2）由公司***部组织进行可行性研究，提出书面报告，报公司总经理。 （3）必要时，公司总经理召集总经理办公会对可行性研究报告进行论证。 （4）公司***部按照审批权限履行相关手续。
（5）公司***部会同财务审计部根据授权批准文件编制相关计划和处理固定资产增减的具体事项。
2、固定资产大修理工作程序
（1）由固定资产使用单位提出固定资产大修理申请。 （2）公司***部组织有关人员对设备技术状况进行检查鉴定。 （3）公司***部会同财务审计部编制大修理计划和费用预算。 （4）公司***部按审批权限履行相关手续。
（5）公司***部组织实施大修理计划，财务审计部监督大修理费的使用，大修完成后，***部应组织对大修理工程进行验收。
3、固定资产报废工作程序
（1）固定资产使用单位提出固定资产报废申请。
（2）公司***部会同技术、财务审计部对拟报废的固定资产进行技术 鉴定，编写鉴定报告书。
（3）按照公司处置资产审批权限报经审批。
（4）公司***部会同公司财务审计部办理固定资产报废手续，处理有关事项。
（5）公司审计管理部按《企业会计准则》的规定对报废固定资产进行账务处理，产生的处置收益应纳入公司财务审计部统一核算，任何单位和个人不得截留挪用。
第四章 取得与验收控制
第十三条 公司建立固定资产预算管理制度。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续；对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，进行审批后再办理相关手续。
第十四条 公司对于外购的固定资产建立请购与审批制度，明确请购部门（或人员）和审批部门（或人员）的职责权限及相应的请购与审批程序。外购固定资产的请购审批程序，按照《采购与付款制度》的有关规定执行。
第十五条 固定资产采购过程应当规范、透明。对于一般固定资产采购，采购人员应充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商；对于重大的固定资产采购，采取招投标方式进行。
第十六条 公司根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，编制固定资产投资预算，并按规定程序审批，确保固定资产投资决策科学合理。
对于重大的固定资产投资项目，组织独立的第三方进行可行性研究与评价，并由公司实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。
第十七条 建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产归口管理部门、使用部门及相关部门共同实施。
1、公司外购固定资产，根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收合格后方可投入使用。
2、公司自行建造的固定资产，由***部、使用部门共同填制固定资产移交、使用验收单，移交使用部门使用。
3、公司对投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产均应办理相应的验收手续。公司对经营租赁、借用、代管的固定资产应设立登记簿记录备查，避免与公司财产混淆，并及时归还。 对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、分配等手续。 第十八条 公司财务管理部按照国家颁布的《企业会计准则》的规定，及时确认固定资产的入账成本。对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及时将在建工程转为固定资产核算。
第十九条 对需要办理产权登记手续的固定资产，及时到相关部门办理。
第五章 固定资产修理和处置
第二十条 固定资产报废、大修理应列入年度计划和预算。
第二十一条 固定资产具备下列条件之一时，应予以拆除报废和处置。
1、使用年限己满，无继续使用价值。
2、主要结构陈旧，精密度极差，虽己再修，但仍不能满足生产需要。
3、主要机件残缺，破损严重，再修理在经济上不合算。
4、因生产工艺改进或者扩建，改建而不需拆除。
第六章 固定资产清查
第二十二条 公司每年年度决算前对固定资产全面清查盘点一次，由公司财务审计部会同公司***部组织监盘,公司财务审计部根据实际情况进行抽查。
第二十三条 清查盘点时，应有明确的盘点人、会点人、监点人，盘点人负责点计工作，会点人负责盘点记录，监点人负责盘点监督。盘点人、会点人、监点人在盘点后必须在盘点表上签字。
第二十四条 出现固定资产的盘盈盘亏现象，由使用单位书面提交详细情况和具体原因经公司***部组织相关部门和单位核实后，并向总经理提交调查报告。
公司财务审计部根据盘点表和公司对调查报告批示结果，填写“固定资产盘盈盘亏审批表”，按审批权限进行审批。
第七章 固定资产核算
第二十五条 公司取得固定资产按下列方法计价：
1、外购固定资产的成本，包括购买价款、相关费用、使用固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
2、自行建造固定资产由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
3、投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。
4、非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，应当分别按照《企业会计准则的第7号－非货币性资产交换》、《企业会计准则的第12号－债务重组》、《企业会计准则的第20号－企业合并》、《企业会计准则的第21号－租赁》确定。
5、确定固定资产成本时，应当考虑预计弃置费用因素。
第二十六条 公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣除累计折旧和累计减值准备后的金额。
第二十七条 公司应当对所有固定资产计提折旧。但已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。
第二十八条 公司固定资产折旧采用年限平均法。
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成都市玉林中学固定资产管理办法
第一章
总
则
学校的固定资产是国有资产，是学校进行教学、科研等工作的物质基础和必备条件。为了加强固定资产的管理，防止国有资产流失，保障学校各项工作的正常开展，根据国家有关法律法规及成高管发[2007]47号文件有关规定，结合我校实际情况，制定本办法。
学校的固定资产是学校的宝贵财富，是办学的物质基础。学校固定资产管理工作由分管后勤的副校长负责，实行统一领导，归口管理，分级负责的原则。具体管理工作由学校总务线负责，并协同财会人员建好固定资产分户帐、明细帐、总帐，做到帐帐、帐物相符。
为了发挥固定资产的效能，学校必须重视对财产管理人员的业务培训，保持队伍的稳定性，对在保管、使用维护工作中做出成绩的工作人员，要给予奖励；对玩忽职守发生财产被窃，遗失、损坏等事故者，要查清责任，按其情节轻重，给予适当处理，并承担一定的经济责任。
学校的固定资产管理工作，要发扬艰苦创业，勤俭节约，勤俭办事业的精神，加强计划性，积极开展修旧利废工作，做到少花钱多办事，物尽其用，减少闲置和浪费，节约有限的资金，充分发挥学校资产为教育教学服务的作用。
第二章
固定资产范围、分类、计价
固定资产添置是学校通过财政拨款，各种收入，接收、捐赠、上级调拨、自制等渠道形成的各类设备和设施。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。有些资产单位价值虽未达到上述规定的标准，但耐用年限仍在一年以上的大批同类物资或少数使用价值高的物资，也作为固定资产管理。
固定资产的分类
一、是指学校拥有占有权和使用权的房屋，建筑物和其附属设施。房屋包括；办公用房、教学业务用房、车库、职工和学生宿舍、食堂、锅炉房、浴室等；建筑物包括道路、围墙、水塔、假山等；附属设施包括：房屋建筑物内的器材、通讯线路、输电线路、水气管道等。是指学校根据教学和业务工作的实际情况需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。如教学仪器、模型、电器设备、电化教学设备、文体器材、医疗器械、交通运输和通讯设备等。是指学校用于业务工作的通用性设备。如学桌凳椅、办公桌椅、文件橱、家具、交通工具、炊事用具、被服等。
四、是指学校的各种文物和陈列品。如古物、字画、纪念品等。
五、是指学校贮藏的统一管理使用的各种图书。图书馆（室）、阅览室的图书等。
六、是指以上各类未包含的固定资产。
实验室中玻璃仪器、药品属低质易耗品，不作固定资产管理。
固定资产计价
固定资计价标准有原始价值，重置完全价值和折余价值。根据学校业务活动和固定资产管理的特点，主要应采用原始价值计价，在无法确定固定资产原值时，才采用重置完全价值计价。
一、购入、调入的固定资产分别按照实际支付的买价或出售单位的帐面原价（扣除安装成本）或调拨价及运杂费、包装费、安装费等记帐，购置车辆接支付的购置费及附加费计入购价之内。
二、自行建造的固定资产，按建造过程中，实际发生的工资，材料、费用全部成本记帐。
三、在原有的固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按实际开支的改建、扩建费用，减去改建、扩建中的材料变价收入后的费用增加固定资产原价。
四、接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记帐，接受固定资产时发生各项费用，应计入固定资产价值。
第三章
管理机构及其职责范围
按照统一领导，归口管理，分级负责的原则。学校固定资产由总务线实施管理，总务线要专设固定资产管理员一人，对全校固定资产进行管理，各校区再分别设置资产管理员一人，负责对所在校区资产进行管理。各校区、处（室）、年级组及有关部门按照学校固定资产管理制度，履行管理职责。
总务线负责全校固定资产的投资、建设、使用、更新，做好各种设备、设施的调拨、报损、报废、以及房屋维修、拆除、搬迁、出租工作。
第四章
固定资产添置和领用
固定资产添置包括购入，自制的固定资产和接受馈赠的固定资产。购置固定资产要贯彻勤俭办事业的方针，要根据学校教育教学业务的需要，充分利用现有设备，严格计划管理。学校各校区、处（室）、年级组及有关部门，不得随意购置各种仪器设备和办公用品，如确因工作需要，需填报用物购置单，报经校长审核后报高新区社会事业局，社会事业局审批后由总务线按照上级有关规定购置，保证重点，不得随意购置，造成浪费。
购置的固定资产，凡属政府采购物品的，应按规定办理政府采购审批手续，批准后，方能购买或制作。严禁先购后报批。
新建房屋和建筑物，应按照基建管理程序报批。零星土建工程必须按规定经批准后才能动工。建成验收后，应根据承建单位提供决算及固定资产移交注册，及时登记固定资产帐。房产档案图纸及其它资料应及时归档，存放在学校档案室。
购置、调入和自制增加的设备仪器，应由总务线和财产管理人员组织验收。对技术性较强的仪器设备，除根据合同、发票或调拨单对数量进行验收外，还应聘请具有专业技术人员按其使用说明，检验技术性能和产品质量。发现技术性能、产品质量、数量、规格型号与合同不符，附件及资料不全等情况，应及时查明原因，并立即与有关单位联系解决。货到验收后，必须及时安装调试和投入使用，发现问题，应在索赔期内抓紧办理索赔事项。
购置、调入、自制、捐赠的设备器材，一律先入库，后领用，由保管人员填好固定资产入库五联单，一份库管员留存，一份交使用部门登记，一份交校区报账员登记，一份交学校财务作帐，一份作报销凭证，购置固定资产发票报销时，应具备总务主任、保管人员、管理人员签名的固定资产入库单和其他相关手续，否则会计人员有权拒绝。
第五章
固定资产管理
学校总务线对验收合格的固定资产及时办理入库手续，按品名、型号、数量、价值、性能编号建卡，并做好固定资产分类帐和分户明细帐。使用部门要建立明细帐，按使用人建立固定资产卡片。学校财务室按照固定资产入库五联单建好固定资产总帐、分类明细帐。
学校的固定资产，除实验仪器设备、图书馆（室）、阅览室外，不宜采用分散管理，更不得由个人保管。实验室剧毒品要按公安部门规定，定点安全存放，实行专人负责保管，切实做好安全保卫工作。
借用设备器材时，必须严格手续，应按规定办理财产物资出库单和设备领用卡片，由使用部门指定的专业管理人员，统一办理领用或使用手续，领用贵重仪器设备，由领用人提出申请，部门负责人签注意见，总务主任审核，分管校长审批，要与使用部门签定使用合同，做到领发双方责任明确，手续完备。
学校总务线对配给个人和家庭户使用的财产，要建立领用交还制度，并督促使用人爱护所用财产，工作人员调动工作时，所使用的财产应向财产管理部门办理交还手续后，方可办理调动手续。各处（室）、年级组使用公物时，要建立公物使用保管清单，要明码标价，由各处（室）、年级组负责人签名，加强监督，以防资产流失、损坏。
实行公物损失、损坏赔偿制度，学校由总务线牵头，会同财务及其他相关部门组成的固定资产单位价值评估小组，制订公物损失、损坏赔偿制度，同时，要加强对低质易耗品使用、管理工作，制订相关购置、使用制度。
学校各校区固定资产调剂，需由调出校区开具调拨单，经调出、调入校区和学校总务主任签字，分管校长审批后进行调拨，并由总务线及相关部门作好资产变动登记。
固定资产清查盘点，学校应当定期对固定资产进行清查盘点，每年年终由总务线牵头，会同财务、教务、信息技术等相关部门对学校固定资产进行清查盘点，做到帐帐相符、帐物相符。
第六章
固定资产处置
固定资产处置，是指资产产权的转移及核销，包括资产的无偿转让、出售、置换、报损、报废。学校固定资产的处置应严格成高管发[2007]47号文件执行，完善审批手续，未经批准不得处置。 固定资产处置应由学校总务处会同财务、技术部门审核鉴定，提出意见，按审批权限由总务处报送审批。
学校固定资产（不含车辆和房屋）处置的审批权限：
（一） 对单件处置资产价值在1000元以下（含1000元），批量处置资产总价在2万元以下（含2万元），由处置部门提出申请，学校总务、财务签注意见，分管校长审核，校长审批后进行处置，处置结果由总务处报社会事业局和财政备案。
（二） 对单件处置资产价值在1000元以上，批量处置资产总价在5万元以下（含5万元），由处置部门提出申请，总务汇总后交分管校长签注意见，校长审核后报社会事业局进行处置。
（三） 对单件处置资产价值在5万元以上20万元以下（含20万元），批量处置资产总价在50万元以下（含50万元），由总务汇总后交分管校长签注意见，校长审核后报社会事业局，由社会事业局报财政局审批处置。
（四） 对单件处置资产价值在20万以上，批量处置资产总价在50万元以上，由总务汇总后交分管校长签注意见，校长审核后报社会事业局，社会事业局报财政局，财政具局报高新区管委会审批处置。
学校车辆的处置总务汇总后交分管校长签注意见，校长审核后报社会事业局进行审批；货币性资产的核销由学校财务报社会事业局，社会事业局报财政局审批；房屋的转让由财政局报管委会审批。
资产处置时应提供的有关资料。
1、资产处置申请报告；
2、资产价值凭证；
3、资产处置公示材料；
4、评估机构出具的资产评估报告；
5、技术部门出具的鉴定报告；
6、行政事业单位资产处置审批表；
7、其他资料。
资产处置的变价收入和残值收入应及时、足额上缴学校财务部门，按有关规定统一管理使用，任何部门和个人不得截留挪用。学校场地器材的租赁由学校总务处管理，报上级批准后实施，租赁收入应及时、足额上缴学校财务部门，按上级有关规定统一管理使用，任何部门和个人不得截留、挪用。
学校固定资产处置后，管理部门、总务部门要及时将相关处置有关文件交学校财务室，以便及时进行资产变更。
第七章
附
则
本规定有关国有资产管理未尽事宜，按国家相关法律、法规和上级有关规定执行。
本办法自2007年11月1日执行
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潞阳公司固定资产购置管理制度
第1条
为对企业固定资产的购置进行有效管理，降低购置成本，特制定本制度。
第2条
本制度适用于企业所需机械设备的购置以及购建工程等。
第3条
编制固定资产采购计划与预算。
1．固定资产使用部门根据实际需要，编制本部门的固定资产年度采购计划，填制《固定资产新增计划表》以及部门的《固定资产购置预算表》。在经由部门负责人审核批准后，报资产管理部门汇总。
2．资产管理部门固定资产管理员对各部门上报的《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》进行审核汇总，并据此编制企业的《固定资产购置预算表》，报财务部批准备案。
3．固定资产管理员审核内容包括以下几个方面。 （1）购置的原因。 （2）拟购入时间。 （3）拟购入数量。
（4）对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。
4．《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》在经由资产管理部门负责人审核签字后，交财务部。
5．财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，由财务部门负责人签字确认后，上交经理办公会审批，形成正式的下一年度《固定资产购置预算表》和《固定资产新增计划表》，并在财务部和资产管理部门归档保存。
6．企业各部门根据正式的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。
第4条
购置申请。
1．根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要，各部门详细填列《固定资产采购申请表》，提出固定资产购置申请。
2．申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。
3．《固定资产采购申请表》由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属计划外采购，还需递交《计划外固定资产购置说明》，对计划外购置的原因进行详细说明。
第5条
审核审批。
1．资产管理部门固定资产管理员对使用部门提交的购置申请表进行审核。
2．审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批，是否属于计划内购置等。
3．固定资产管理员审核后交资产管理部门负责人签字确认，然后交财务部审核，财务部部长和总经理按权限进行审批。
4. 须上报集团公司审核的项目要上报集团公司相关部门审批。第6条
采购。
1．机电部根据批准的固定资产采购申请表进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。
2．采购过程中应注意以下6点。
（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。
（2）单批购置固定资产金额达到30万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交招标办备案。
（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。
（4）采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写《固定资产供货商综合评估表》，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
（5）在确定供货商或者承包商后，由综合部在授权的范围内与之签订合同。
（6）合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。
第7条
验收。
采购部门接到供应商发来的机械设备，或者承包商发来的“竣工验收通知单”后，通知资产管理部门组织验收。
1．机电部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行验收，并开具验收报告和验收单。
2．大型设备和土建工程项目验收。
（1）成立验收委员会，验收委员会由企业基建部、纪检法律部门、使用部门、财务部组成，并邀请银行、城建、环保、土管、消防等机关参加，必要时可以聘请中介机构和相关专家参与。
（2）检查验收符合质量标准者，填制验收合格的书面文件和“付款通知书”，通知财务部门结算价款。
第8条
移交。
1．固定资产验收合格后，由资产管理部门移交使用部门投入使用。
2．资产管理部门开具一式三联的固定资产调拨单，经资产管理部门和使用部门双方签字后，一联由资产管理部门留存，一联交使用单位作为填制固定资产登记卡的依据，第三联交财务部门办理入账手续。
第9条
结算付款。
财务部门审查验收合格文件、付款通知书、供货或承包合同、账单、发票，审查无误后，由固定资产会计开具付款凭证，出纳与供应商或承包商办理结算付款。
第10条
安装。
1．需要安装的固定资产，由固定资产使用部门填制固定资产领用单，经总经理批准后领出。
2．购置合同中规定供应商负责安装的，机电部协助供应商进行安装；供应商不负责安装的，由机电部负责安装、调试，安装调试合格后投入使用。同时将设备“领用单”送财务部门记账。
第11条
记账。
1．固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记簿和开设固定资产登记卡。
2．登记完毕后应在记账凭证上签名或盖章，并与原始凭证一并转交总账会计登记总分类账。
3．总账会计人员应当审查记账凭证的对应关系是否合规，借、贷方金额是否一致。
4．根据记账凭证直接或者汇总登记总分类账。登记或汇总完毕，并在记账凭证上签名或盖章，将凭证归档保管。
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固定资产管理制度
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l、医院固定资产是开展医疗服务及其他活动的重要物质条件，其种类繁多，规格不一。为了加强固定资产管理，保障医院财产的安全，提高使用效率，防止损失、浪费。根据《会计法)、《医院财务制度》和《云南省行政事业单位固定资产管理暂行办法》，结合本院具体情况，制定本制度。
2、本制度所称固定资产，是指一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，以及单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资。
3、医院的固定资产分为五大类：房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书及其它固定资产，凡本院所有的房屋建筑物、专业设备、一般设备、图书及其他固定资产，其管理办法均按本制度执行。
4、本院固定资产的管理，采取资产主管科室集中掌握，统一调配、采购、维修，与使用部门对领用的固定资产负责保管相结合的管理办法。使用部门对资产主管科室负责，资产主管科室对医院负责，财务科对全院的固定资产实行金额控制，分级管理，层层负责。
5、资产主管科室的划分原则为：谁购置、谁管理。具体为：专业设备由设备科主管；一般设备及房屋建筑物由总务科主管；车辆由车队主管；图书由信息科主管。 登记与计价
6、固定资产登记，应建立健全三账一卡制度：
(1)固定资产总账：由财务科按《医院会计制度)规定的会计科目设置总账，统一登记医院所有的固定资产金额，不记数量。对全院的固定资产实行金额控制
(2)固定资产一级明细分类账：由财务科安排兼职人员做好固定资产的一级明细分类账登记管理工作。根据固定资产分类及资产主管科室设置一级明细分类账户，只记金额，不记数量。
(3)固定资产二级明细分类账：由资产主管科室按使用部门(科室)设置明细账，登记各科室领用的固定资产的类别、名称、规格等，记录资产的数量及金额。
(4)资产使用部门应设置固定资产登记薄或登记卡，登记本科室领用的固定资产及其增减变动情况，主要记录资产的数量。
7、固定资产作价按下列规定计算
(I)购入的固定资产，按其购入价及安装调试费计算。
(2)接收或拨入的固定资产，按接收单或拨入单所列价值计算。
(3)房屋建筑物及其附属设备，按《基本建设工程决算清单》上所列的“审计科审定金额”作价入账。
(4)、无法按上述方法计价者，可采用“重置完全价值”进行评估计价。 (5)固定资产的拨出、报废、盘亏、销账、转账，按原账面价值计算。
8、固定资产经计价入账后，不得随意增减其价值
房屋及主要设备如因大修或改变其面貌或功能的，由资产主管科室提出意见，经院领导批准，可增减其价值，并由资产主管科室和财务科同时调整账务金额。
固定资产增减变化的处理
9、固定资产的增减变化应按下列规定办理：
(1)购入(拨入)固定资产时，由资产主管科室验收合格后填制“固定资产入库单”，发票(调拨单)及入库单签章齐全后，交财务科办理报销或付款手续，财务科凭入库单作“库存物资”增加记录。
(2)领用、拨出或报废的固定资产按下列规定办理：
①各科室领用固定资产时，由资产主管科室填制“固定资产出库单”，一式五联，财务科凭出库单作“库存物资”减少、“固定资产”增加的记录。同时，由财务科负责一级明细分类账管理的人员填制“固定资产入账通知书”一式三联。由财务科、资产主管科室和使用科室同时登记固定资产管理辅助账，保证三账一卡的记录相符。
各使用科室之间不得长期借用固定资产，如不需使用可交回资产主管科室，并带登记簿(卡)到资产主管科室办理退回注销手续。
②凡上级有关部门或院领导批准．拨出(调出)固定资产时，由资产主管科室填制《固定资产调拨申请表》一式四份，交财务科办理国有资产管理手续后，方可发出物品(有偿调拨，需验看收据)。同时由财务科填制“固定资产下账通知书”交资产主管部门、使用科室作下账依据。
③凡固定资产的报废，应由资产使用科室填制“固定资产报废申请表”一式三份，经本科室领导签注意见，报资产主管科室审核同意后．由资产主管科室分别按下述两种情况处理：
a、原始价值在10万元以下的正常报废，由分管副院长审批同意后，交财务科办理国有资产管理手续。
b、原始价值在10万元以上以及所有非正常报废(未达规定使用年限和非常因素导致报废)填制“固定资产报废申请表”外，应附详细文字说明及相关批文，经分管副院长签署意见，由院长批准后，交财务科办理国有资产管理手续。经国资局批准后，由财务科通知资产主管科室和资产使用科室同时下账。
④凡报废的固定资产及房屋建筑物的残值，经院领导批准变价处理的。其变价处理收入由资产主管科室负责收交财务科入账。 固定资产交接
10、资产主管科室的负责人或具体经办人调动工作时，应根据本科室所主管的固定资产账册进行移交，如接任者认为必要时，应由保管理人员逐项清点(可抽查核对)。移交时，由资产主管科室通知财务科监交。移交清楚后书面报告院办和财务科。
11、科室的固定资产保管人员因工作调动办理移交时，应根据其经管的固定资产登记簿(卡)向接收人点交，由固定资产主管科室派人监交。移交清楚后，由交接双方在登记簿(卡)上签字确认。 管理及年终清理
12、固定资产主管科室、使用科室的资产管理人员对所经管的固定资产，应具有高度责任心，加强管理。做好以下几方面的工作：
(1)对固定资产应经常注意维护和检查，作好维修、保养工作，以保障固定资产的完好和使用寿命。
(2)在库、在用的固定资产，平时要注意防潮、防锈、防水、防盗、防止虫害等措施。
(3)经常核对固定资产账目，做到账物相符。了解在用固定资产情况，以便及时维护和合理安排大修。
(4)每半年与财务科核对固定资产账一次。核对无误后，签章确认，保证账账相符。 (5)凡对账不及时、或发现问题不及时处理的，将停止办理该科室的财务报销或付款业务。
13、每年度终了时，由资产主管科室牵头．财务科、审计科参加，对科室使用的固定资产进行盘点清查。每两年一次，在分管副院长领导下．由资产主管科室负责组织清产小组，对医院在库在用的固定资产进行全面清查，核对账目。对盘盈、盘亏的固定资产应列出清单，查明原因，并填制固定资产清查表，经院领导审批后．由财务科、资产主管科室和使用科室分别调整账目。 附
则
14、毁损、丢失的固定资产，要查明原因，分清责任，对当事人或责任人应严肃处理，视其具体情况，处以必要的赔偿。
15、本制度规定与上级有关文件不相符的，按上级规定办理。
16、本制度从二000年元月一日起执行。
推荐第10篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
第1章
总则 第1条
目的
为加强对企业固定资产的管理与核算，提高固定资产的利用率以充分发挥其使用效能，特制定本制度。
第2条
适用范围。
本制度适用于集团各级分子公司所有固定资产，包括公司管理部门、店铺、仓库、驻外办事处、分公司、子公司等。 第2章
固定资产定义、分类和编码 第3条
定义
凡使用年限在一年以上的房屋、办公家具、电子电器设备、机械设备（生产）、交通运输设备等，均列入固定资产管理。 第4条
分类 第5条
编码
第3章
管理部门职责 第5条
采取行政部、财务部和使用部门三级管理的办法，将固定资产按照其用途和性质归口到有关使用部门进行管理。 第6条
行政部职责。
1.负责公司所有固定资产的实物管理。
2.制定和完善固定资产规章制度。
3.负责固定资产产权管理，确保资产产权完整。4.5.6.7.参加固定资产投资计划的审核、审批。
组织固定资产的采购、验收、维修、转移、处置工作。 组织固定资产清查盘点，确保账实相符。 建立固定资产台账和卡片。
第7条
财务部职责
1.负责固定资产的财务核算。
2.设置固定资产分类账和明细账。
3.负责固定资产采购、维修、转移、处置等增减变动业务活动的财务账务处理。4.协助行政部进行固定资产盘点工作，做到账实相符、账账相符。 5.监督固定资产的各项管理工作。 第8条
使用部门职责
1.负责部门使用固定资产的保管，确保使用资产的安全完整。2.遵守公司固定资产管理制度，按制度要求进行资产的管理。 3.配合行政部和财务部进行固定资产的清查盘点。 第4章
固定资产的购置
第9条
固定资产采购计划与预算。
1.固定资产使用部门根据实际需要，编制本部门的固定资产年度采购计划，填制部门的《固定资产购置预算表》，在经由部门负责人审核批准后，报行政部汇总。2.行政部对各部门上报的《固定资产购置预算表》进行审核汇总，并据此编制企业的《固定资产购置预算表》，报财务部批准备案。 3.行政部审核内容包括以下几个方面。 1) 2) 3) 4) 购置的原因。 拟购入时间。 拟购入数量。
对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。
4.《固定资产购置预算表》在经由行政部负责人审核签字后，交财务部。
5.财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，由财务总监签字确认后，上交董事会审批，形成正式的下一年度《固定资产购置预算表》，并在财务部和行政部归档保存。
6.企业各部门根据正式的固定资产购置预算进行固定资产购置申请。第10条
购置申请。
1.根据年度固定资产购置预算以及实际的使用需要，各部门详细填列《固定资产采购申请表》，每月月末提出下月固定资产购置申请。2.申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。
3.《固定资产采购申请表》由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属预算外采购，还需递交《超预算或预算外支出申请表》，对预算外购置的原因进行详细说明。 4.行政部对使用部门提交的购置申请表进行审核。审核的内容包括：购置金额大小，是否属于预算内购置，申请手续是否完备等。
5.行政部经理签字确认，然后交财务部审核、最终确认，并返回行政部进行采购。第11条
采购。
1.行政部根据批准的固定资产采购申请表进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。
2.采购过程中应注意以下6点。
1) 固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。 2) 单批购置固定资产金额达到伍万元以上（含）采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。
3) 对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。
4) 采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写《固定资产供货商综合评估表》，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。 5) 在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。
6) 合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。
第12条
验收和安装。
在固定资产到货后，行政部须组织相关联部门验收，验收合格后方可接收，并可到财务部办理结算付款。（关于验收的详细方法和流程见后面章节） 第13条
移交。
1.固定资产验收合格后，使用部门方可接收并投入使用。2.行政部开具一式两联的固定资产调拨单，经行政部和使用部门双方签字后，一联由行政部留存，作为登记固定资产台账和卡片的依据，第二联交财务部门办理入账手续。 第14条
结算付款。
财务部物资会计审核付款单、验收合格文件、合同、账单、发票，审核无误后，经财务经理签批后，由出纳办理结算付款。 第15条
记账。
1.行政部资产管理员根据固定资产采购单据和调拨单据，登记固定资产台账和卡片。
2.财务部存货会计根据收到的固定资产采购单据和调拨单据进行采购入账，并在固定资产系统中做相应记录。
第5章
固定资产的内部调拨
第16条
凡列入企业的固定资产，未经公司主管部门的批准，任何单位不得擅自进行调拨。 第17条
固定资产使用部门根据实际需要，提出固定资产调拨申请，填写《固定资产内部调拨单》，经部门经理和主管领导审核签字后报行政部。
第18条
调拨单的内容包括调拨资产名称、调拨原因、固定资产调出入双方等方面，详见附件。《固定资产内部调拨单》一式四联，一联存调出部门，一联存调入部门，一联交财务部进行账务处理，一联交行政部保存。
第19条
行政部对该调拨申请进行审批，审批后此调拨方可执行。
第20条
经行政部审批后及调出方签字确认的调拨单，报财务部备案。
第21条
行政部资产管理员和财务部物资会计根据各自收到的调拨单联，进行固定资产调拨登记和账务处理。
第6章
固定资产的出借
第22条
固定资产出借由借用人提出书面要求或申请，说明相关情况，报行政部。 第23条
由行政部会同财务部及资产保管部门拟订出借方案，后报总经理审批。 第24条
经审批后，由行政部与借用人签订固定资产出借合同。 第25条
出借合同内容。
1.合同应详细说明固定资产的型号、规格、数量、用途、借用期限、租金和押金的金额及支付方式等事项。
2.合同应明确固定资产出借期间的修缮保养、税赋缴纳、运杂费的支付、损害赔偿等事宜。
第26条
行政部根据经过审批的出借合同办理财产移出手续，行政部资产管理员和财务部物资会计分别在各自账务中记录。
第27条
行政部根据出借期限，不定期检查出借的固定资产的使用和保存情况，如有违反出借合同或发生异常情况的，及时与借用人沟通，并视情况报总经理批准中止出借活动。 第28条
固定资产出借到期，行政部应及时催促借用人归还固定资产。对于借用到期迟迟不还的，行政部应当及时向上级报告，必要时以书面方式催交，并依约要求赔偿。
第29条
固定资产出借收回，必须要验收，并验收合格后，根据合同约定时间办理押金退付。
第30条
根据收回手续，行政部资产管理员和财务部物资会计分别在各自账务中记录。 第7章
固定资产的处置
第31条
公司固定资产的处置，是指企业对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为。 包括固定资产报废、报损、报失、出售和捐赠。 第32条
申请报废的固定资产须符合以下条件之一。
1.已经超过使用年限，且不能继续使用。
2.因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。
3.严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到正常使用的状态。4.申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。
第33条
固定资产报废申请。
1.对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产管理员根据报废计划填制《固定资产报废单》。
2.对于使用期未满、非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由，估计清理费用和可回收残值等。第34条
固定资产报废流程
1.固定资产的报废，需填写一式三联的《固定资产报废单》，报废单应包括固定资产台账和卡片上所记载的所有内容以及报废理由、预计处理费用及收回的残值。2.固定资产报废应有相应的技术鉴定，技术鉴定有行政部组织实施。
3.《固定资产报废单》应交财务部和行政部会签，并按规定审批权限报相关负责人审批。
4.审批完的报废单分别交资产管理部、财务部留存。固定资产管理员在授权范围内在固定资产管理台账和卡片上盖作废章，以示注销。财务部根据报废单进行资产报废账务处理。
5.报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部做账务处理。6.固定资产报废清理之后，仓库、使用、财务等部门要注销报废固定资产的记录资料。 第35条
当固定资产破损或丢失时，固定资产使用单位填写《固定资产报损（报失）申请表》，交行政部审核。
第36条
行政部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产报损（报失）申请表》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产报损（报失）申请表》送财务部审核。 第37条
财务部对报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报财务部负责人和总经理限范围内审核审批
第38条
行政部根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》注销固定资产的台账和卡片，财务部根据审批通过的《固定资产报损（报失）申请单》进行报失固定资产的账务处理。
第39条
固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。
第40条
在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上编制《固定资产出售申请》，报行政部审核。行政部在申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。 第41条
行政部经理审核签字后，财务部进行审核，报财务负责人填写处置意见、总经理审批后组织执行。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。 第42条
行政部应会同相关部门摸清市场行情，分析销售的效益，必要情况下应聘请专业的评估机构对固定资产的余值进行评估。
第43条
财务部门应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。
第44条
固定资产捐赠是产权无偿转让，应严格履行报批手续，行政部填写《固定资产捐赠申请表》，报财务负责人审核、总经理审批后方可办理捐赠手续。
第45条
企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。
第46条
财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。 第8章
固定资产使用、保管与维护 第47条
固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则，使用部门或使用人是第一保管人和日常保养人。在使用部门或使用人发生更替时，应及时办理固定资产移交手续。
第48条
编制固定资产目录及统一编号，是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。
第49条
固定资产目录按每一固定资产项目进行编制。
第50条
固定资产项目是指一个完整的独立物体，或者连同其必不可少的附属配套的综合体。
第51条
编制目录时，要注意划清固定资产和低值易耗品的界限。 第52条
编制固定资产目录及统一编号时应注意以下5个事项。
1.进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。2.号码一经编定不能随意变动。
3.新增固定资产应从现有编号依次续编。
4.每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。
5.编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。
第53条
固定资产卡片由财务部签发，通常一式三份，财务部、行政部和使用部门各一份。 第54条
固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。
第55条
固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。 第56条
行政部按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。增减登记薄以固定资产各类变动单据作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。
第11篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
为了使公司各类资产发挥最大的作用，提高公司资产使用效率，保证资产的安全完整和资产质量，提高公司各级资产使用人与管理部门的资产管理水平，特制定本办法，望各相关部门遵照执行。
一、固定资产管理范围
我国企业会计制度规定，固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。
价值达不到2000元，使用年限一年以上的低值易耗品（各种工具、器具和办公用品）也视同固定资产进行管理。公司的设备资产管理由公司物资部设备管理员负责（下称资产管理部门）。
固定资产是在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。根据重要原则，一个企业把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。对于原始价值较大、使用年限较长的劳动资料，按照固定资产来进行核算；而对于原始价值较小、使用年限较短的劳动资料，按照低值易耗品来进行核算。
二、固定资产分类
根据我国现行的财务制度，对企业固定资产分为以下七类： （1）生产用固定资产。其中再按经济用途进行明细分类。 （2）非生产用固定资产。 （3）租出固定资产。 （4）未使用固定资产。 （5）不需用固定资产。 （6）融资租入固定资产。 （7）土地。
三、固定资产的核算内容
固定资产核算管理内容主要有三个：
(1) 严格登记固定资产台账和固定资产卡。包括卡片的增加、删除、查询、打印、按月汇总、分类汇总等。
(2) 严格管理固定资产的增加、调拨、使用和减少。正确、全面、及时地记录固定资产的增加、减少、使用、大修等情况，保护生产设备安全完整。
(3) 正确计算固定资产的折和修理费用，并进行固定资产折旧和修理费的核算，保证固定资产简单再生产的实现。
四、固定资产增加管理流程
为了保障公司资产管理流程畅通有序，公司设置 “固定资产需要计划表”“固定资产验收单”“固定资产投入使用通知单”“固定资产调拨使用单”“固定资产报废申请表”“固定资产修理申请表”等，便于各部门具体执行操作。
固定资产增加途径：企业增加固定资产主要通过购置、自行建造、单位或个人投资投入、融资租入、接收捐赠、盘盈等方式完成； 固定资产减少途径：企业固定资产的减少主要通过出售、报废、毁损、盘亏等途径减少。
1、外购固定资产的申购及采购流程
公司每年初根据市场发展战略规划和生产经营需要，编制公司当年的资本性支出计划，资本性支出计划由市场开发部与生产经营部门共同制定，经总经理办公会审核后年内实施采购。资本性支出包括土地、房产、机器设备、运输工具等大额支出。
各部门根据年度上报的设备资产采购计划结合工作需要增加固
定资产时，应首先填写《固定资产需求计划》，经部门负责人审核、分管副总签字后，报总经理审核方可实施采购工作。采购资产设备需要按照公司采购招标或比选制度执行。由于设备采购专业性较强，需技术部门或申请部门参与的，必须由申请部门或技术部门提供设备技术标准或技术参数，方可实施采购，采购流程按照公司规定执行。
2、外购固定资产的验收入库
固定资产采购到货后，采购人员和设备管理员负责共同验收，验收后，在“固定资产验收单”上签字确认，由设备管理员办理入库手续。专业仪器、设备需要专业技术人员一起验收的，为联合验收。经联合检验合格后，全体参与验收的人员均需要在“固定资产验收单”上签字确认，由设备管理员办理入库手续。
根据资产采购发票、运输费发票和资产验收单，由资产管理员和财务人员分别登记“固定资产卡片”、“固定资产台账”，“固定资产明细账”。
3、自行建造固定资产的流程
根据公司市场战略规划发展计划和生产经营需要，由使用部门向公司生产保障部门提出“资产设备建造申请计划”，经使用部门负责人、分管领导审核，提交总经理同意后，由保障部门向设备生产部门下达“设备生产任务单”，设备生产部门根据“设备生产任务单”向物资采购部门提出“设备生产用料申请计划”，物资采购部按照采购流程采购、出入库手续办理。设备生产部门按照计划生产完成后，将设备交设备管理员、保障部门和使用部门共同验收，验收合格后，在“自行建造固定资产验收单”上签字确认。资产管理部门和监管部门按照建造时花费的所有成本（材料，施工，安装，检测）计入固定资产原值，如果自行建造的是建筑物，则需要把建筑物及其相关配套设施的增值税全部计入资产原值。如果建造的是其他资产，可以抵扣增值税，无需计入原值。按照上述原则，各部门分别登记“固定资产卡片”、“固定资产台账”、“固定资产明细账”。
五、固定资产的领用、调拨、登记及编码
1、领用设备：
固定资产领用部门持经过批准的《固定资产需求计划》和《固定资产投入使用单》，到设备管理部门办理设备领用出库手续，设备管理员为其填制“出库单”。对于设备购入时直接到达使用部门的设备，设备管理员在设备运抵、验收后为其办理领用手续。
内部单位、项目部门根据需求领用设备时，需提交经批准后的“设备资产调拨单”到设备管理部门办理领用手续。
2、设备编码：
设备资产管理员需要对公司所有固定资产进行分类编码，在固定资产实物上贴上名称和编码。固定资产编码是资产唯一的身份代码，不得重复使用和更改。
3、登记卡和账簿：
每台设备均应建立《固定资产登记卡》，一式二份，资产管理员留一份，使用单位一份。资产设备管理部门、使用部门及项目部均需要设置《固定资产登记台帐》，并设专人负责对所有固定资产根据实际增加、减少情况一一序时登记台账和卡片。
遇部门设备管理人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做移交和保管调整。公司财务部门要设置“固定资产明细账”，全方位对公司固定资产进行有效管理和核算。
固定资产增、减凭证是登记《固定资产明细账簿》、《固定资产台账》和《固定资产登记卡》的数据依据。在进行固定资产明细账核算时，要根据原始凭证，如固定资产验收单、报废单等，详细登记“固定资产明细账簿”。账簿记录内容包括但不限于时间、凭证号、资产名称、规格型号、数量、原值，存放地点、使用部门、开始使用时间、原值预计使用年限、预计净残值、折旧等内容。
“固定资产登记卡”是按每一固定资产项目分别设置，每一项固定资产一张。在每张卡片中，记载所登记固定资产的详细资料，如固定资产编号、名称、规格、附属设备、使用单位、所在地点、建造时间、开始使用时间、原值、预计使用年限、折旧信息等。 财务核算时只要根据固定资产增加、减少的原始凭证制作记账凭证，根据记账凭证和原始凭证登记固定资产明细账。
“固定资产管理台账”是衡量资产管理部门和资产使用部门对资产管理水平的重要内容之一。及时按照资产管理规定登记账簿，随时掌握了解资产质量状况，可以提高和保证公司资产使用效率。登记台账时，按照资产购入日期或领用时间，序时登记资产变动、维护、保养、大修等详细情况。月末，要对本部门管理的设备资产进行盘点清查，使账、卡、物相符。
每年年末12月25日前，财务部门、资产使用部门与资产管理部门联合进行年度固定资产清查盘点，进行账、证、物、卡的核对，并编制“固定资产盘点报告”，真实反映固定资产的实物存在状况，使其账、物、卡完全相符，保证固定资产的完好性。
4、固定资产的调拨流程
各部门、项目部需在公司内部调动固定资产时，应首先填写《设备资产需求计划》，经主管领导审核，分管副总签字后，由设备管理员为调拨使用部门办理调拨手续，并填写《固定资产调拨单》一式三份。并按各部门、各项目实际领用情况分类登记账簿。同时要及时更新《固定资产（设备）月度调入调出流转综合报表》。
设备管理员要督促使用部门办理“卡随物移”手续，卡片移交时，均应由设备管理部门、转出部门、转入部门三方负责人签字。及时做好更新固定资产卡片管理，切实做到将账物卡相符。
每月末，由设备管理员、使用部门、财务部门资产管理人员三方共同核对实物及其相关账卡资料，保证资产明细账、设备台账、设备卡片和实物的一致。
六、固定资产的使用、保养及维修
设备管理部门、设备使用部门根据所属设备性能和设备使用说明书维护保养的规定定期组织人员对设备进行维护和保养，并认真填写“设备维护保养台账”。
设备使用过程中，一旦发生设备故障，应立即停止使用，报本部门、主管领导申请维修的协调与安排。
在用固定资产需升级或增加功能时，使用部门要先填写《设备需求计划》，经批准后，会同物资采购部就增加设备功能具体事项进行改造或采购。
保养、维修、升级的固定资产引起固定资产增值时，应及时调整功能和价值发生变化的固定资产账卡。
每月末，资产管理员、安全管理员要定期对生产部门的设备运转情况和台帐进行检查。
每月末，由设备管理员汇总填报《固定资产—设备*月度运转综合报表》。
七、固定资产的折旧计提
1、固定资产原值：是“固定资产原始价值”的简称，亦称“固定资产原始成本”、“原始购置成本”或“历史成本”。固定资产原值反映企业在固定资产方面的投资和企业的生产规模、装备水平等。它还是进行固定资产核算、计算折旧的依据。是企业建造、购置固定资产时实际发生的全部费用支出，包括建造费、买价、运杂费、安装费等。
2、固定资产的折旧：在固定资产的使用寿命内，按“使用年限法”对固定资产原值在扣除残值率5%（税法规定）后，根据预计使用年限计提折旧额进行的分摊。
预计使用寿命：是指固定资产预期使用的期限。有些固定资产的使用寿命也可以用该资产所能生产的产品或提供的服务的数量来表示。
公司固定资产使用年限按照资产分类（按照会计准则和税法规定），房屋建筑物20年，机器设备等10年，车辆交通工具5年。
应计折旧额：是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额；如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。
计算折旧方法：使用平均年限法计提折旧。对固定资产折旧的计算，财务部是通过编制“固定资产折旧计算表”来进行的，它是进行固定资产折旧总分类核算的依据。
年限平均法：又称直线法,是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额均相等，计算公式如下：
年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原价×月折旧率=（原值-残值）÷预计使用月份 残值=原值×残值率 折旧的时间范围
在实际操作计提固定资产折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将其账面价值转入在建工程，不再计提折旧。更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按照重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用寿命计提折旧。
因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧额应计入相关资产成本或当期损益。
3、固定资产净值
固定资产净值：也称折余价值，是指固定资产的原始价值或重置完全价值减去已提折旧后的净额。固定资产净值可以反映企业一定时期固定资产尚未磨损的现有价值和固定资产实际占用的资金数额。将净值与原始价值相比，可反映企业当前固定资产的新旧程度。
八、固定资产后续支出 固定资产后续支出，是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除。固定资产发生的可资本化的后续支出，通过“在建工程”科目核算。待固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。
与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售费用。
九、资产管理部门职责
1、资产的安全责任
2、日常资产的保养维修记录
3、资产领、用、存记录
4、资产的盘点报告
5、按时上报规定的月度报表和年度报表 资产使用部门的职责
1、资产使用过程中，对资产的安全及完好无损负有全部责任
2、记录资产领用、交回台账
3、资产使用过程中维修、保养记录
4、资产台账、卡片的登记
十、固定资产的报废 固定资产报废标准有五点
1、使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备。
2、设备严重损坏，无修复价值。
3、国家和主管理部门规定要淘汰的设备。
4、技术性能不能满足新生产要求的设备。
5、场地搬迁无法拆迁的设备。
凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废审批表》一式三份，上报资产管理部门，经资产管理部门组织有关部门（如技术专业人员等）进行实地查验鉴定，确认符合报废条件后，签署报废技术依据及意见，报主管领导、总经理审批。
审批后的《固定资产报废审批表》一式三份，资产管理员、使用部门、财务各一份。
报废的固定资产处理参考公司《废旧物资管理办法》。 十
一、固定资产的赔偿
凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。
固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的物品，对损坏、丢失的视其情况按该项资产折余净值赔偿。 十
二、固定资产的实物盘点
每月25日，资产使用部门、项目部定期盘点所属固定资产， 编制《固定资产盘点表》，和《固定资产（设备）月度调入调出流转综合报表》。资产管理员将各部门上报的报表与实物资产核对后，汇总各部门报表，于月末上报财务部门进行固定资产核算。资产管理员对固定资产盘点中存在的问题及时书面报告有关领导予以解决。
公司对固定资产的盘点每半年进行一次，由资产管理部和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。 十
三、固定资产档案的保管
外购的固定资产，其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘、采购合同等由资产管理员进行归档保管，设立《资产档案台账》，详细登记资产的各类档案信息。使用部门需查阅、借阅时，资产管理员要按档案管理规定登记台账办理手续，并及时索回借阅资料，保证实物与资料完整。 十
四、特殊情况处理办法
项目部因特殊原因，需现场紧急购买固定资产和进行设备维修的，由项目经理以书面形式详细描述过程、同《固定资产管理卡片》、现场实物照片，共同报相关主管领导审批。由物资供应部采购的，物资供应部门要按项目为其单独建帐。由该项目部自行采购的，该项目部要将其记入项目施工承包成本费用。 十
五、资产监管部门、财务部门的职责
1、建立并序时记录资产明细账簿
2、及时足额计提资产折旧
3、定期与资产管理部门进行资产盘点
4、及时修正资产管理与核算办法
5、制订资产管理部门与使用部门的相关报表格式
6、规定各部门报表上报时限、标准与要求
7、对资产管理提出指导性意见 十
六、实际操作使用表格与账簿 《资产设备需求计划》 《固定资产验收单》 《固定资产投入使用通知单》 《固定资产管理台帐》 《固定资产管理卡片》 《固定资产调拨单》
《固定资产（设备）月度调入调出流转综合报表》
（总表及按各项目部领用登（月报）
《固定资产—设备月度运转综合报表》 《固定资产报废审批表》 《固定资产档案台账》 《固定资产明细账》 本制度解释权归公司财务部 本制度从下发之日起施行
记分表）2015/./.
第12篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
为了加强固定资产管理，提高固定资产使用效率，维护公司财产设备的有效和完整，特制定本制度。 第一条
本制度管理范围：
凡有关固定资产的采购、验收、分类编号、更新改造、维修、保管、移交、调拨、出售、报废处理、盘点等事项，均依本规定处理。 第二条
本制度所称固定资产是指：
2.1 使用年限在一年以上、单位价值较高的实物资产（必要时可以单项购价在2000元以上来确定）。
2.2 包括房屋建筑、机器设备、电子设备、运输工具及办公设备等其他设备。
第三条
固定资产的职责分配
3.1 综合管理部是固定资产的实物管理部门，负责固定资产的验收、保管、维修、报废、盘点等工作。
3.2 行政事务部是固定资产的的价值管理部门，负责固定资产的采购和价值核算。
3.3 各使用部门负责管理好本部门所管辖固定资产。 第四条
固定资产的采购
4.1由使用部门填写《仪器设备采购申请单》，先送行政事务部核实，无法内部调配时，再按审批流程实施采购。申请单上应详细填列资产的名称、规格型号、性能、参数、等级、可接受的技术条件、预估单价、数量、采购理由、用途等信息，以作审批、采购及验收的依据。
4.2 技术负责人对使用部门提出的采购申请进行技术审核，必要时，由技术负责人组织有关人员进行审核。
4.3 行政事务部根据审核后的《仪器设备采购申请单》进行市场调研和询价，汇总符合要求的仪器设备供应商和价格，提出采购倾向意见报公司总经理批准，应尽可能选择国际、国内知名品牌的供应商，或选择有实力、服务好的供应商。
4.4 公司总经理根据综合管理部的调研和行政事务部复核情况，批准采购申请和方案。
4.5 行政事务部根据公司总经理批准的《仪器设备采购申请单》与供应商签订合同实施定向采购，招标采购的由使用部门提出招标书报公司总经理批准后实施招标。
4.6 固定资产付款时，须凭发票、合同、仪器设备申请单、固定资产验收单按公司付款程序办理。原则上，首款预付款不超过50%，尾款5%作为质保金。 第五条 固定资产的验收
5.1 采购的固定资产到货后，由综合管理部负责接收，首先检查包装情况，核对货物是否符合定货合同，然后会同质量管理部、使用部门组成验收小组，按合同、装箱单清点登记附件、技术文件进行开箱验收，填写《仪器设备验收单》。开箱验收工作必须在到货后三日内进行，有特殊情况不能及时开箱验收，应征得综合管理部经理同意，但不得延误索赔期。开箱验收后，验收小组进行功能及外观检查，功能检查应检查其功能是否符合说明书要求，是否符合《仪器设备采购申请单》提出的技术要求，是否符合相关检测\\校准标准的要求。
5.2 若是对结果的准确性和有效性有显著影响的检测\\校准仪器设备及其软件，包括辅助设备、质量管理部仪器设备管理工程师根据使用部门填写的《仪器设备校准要求及结果确认表》，组织仪器设备校准杨工工作。仪器设备校准后，根据校准结果，质量管理部仪器设备管理工程师与使用部门共同负责校准结果确认工作并填写《仪器设备校准要求及结果确认表》中校准结果确认部分的内容；结果经使用部门经理确认合格后质量管理部验收人员签署验收意见，然后报技术负责人王总批准。
5.3 验收合格的固定资产由综合管理部进行固定资产的登记编号，由质量管理部仪器设备管理员建立仪器设备档案的施加校准标识。
5.4 需现场安装的仪器设备及软件、设备在安装结束后三日内组织验收，也可与安装同步进行验收。
5.5 验收不合格的仪器设备及其软件、设备由综合管理部联合行政事务部办理退换、索赔手续，并及时通知财务拒付货款。
5.6 固定资产验收合格后，综合管理部应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及编号时应注意以下几点： 5.6.
1进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法； 5.6.
2号码一经编写不能随意变动； 5.6.
3新增固定资产应从现有编号依次续编；
5.6.
4第一固定资产编号确定后，实物编号与账面编号一致； 5.6.
5编号只有发生固定资产处臵，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。 5.7 使用部门在领用固定资产时应当及时与综合管理部办理相关移交手续，在固定资产验收单上签字确认。 第六条
固定资产的日常管理
6.1 固定资产要做到有账、有卡、账实相符，行政事务部负责固定资产的价值核算与管理，固定资产明细账的建立；综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作。
6.2 固定资产在公司部门之间的调动，必须由需由使用部门提出申请，经综合管理部同意，办理“固定资产内部转移单”，交综合管理部、财务各一份。
6.3 固定资产使用发生故障时，使用部门应及时填写《仪器设备停用报告》，报综合管理部进行维修。 第七条
固定资产的报废
7.1 固定资产报废的废旧物资是公司的一部分，任何部门和个人均不得擅自处理。经批准报废的固定资产由综合管理部按报废流程统一组织处理。
7.2 固定资产的报废条件： 7.2.1 资产使用年限已到，且已无使用价值；
7.2.2 使用年限未到，但因技术进步等原因淘汰；或因严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的；
7.2.3 主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废；
7.2.4 免税进口的仪器设备应当在监管期满，向海关申请解除监管并获得批准之后才能提出报废申请。
7.3 固定资产的报废程序：
申请固定资产报废的使用部门的资产管理员，填写《固定资产报废申请表》各项内容，详细说明报废理由；质量管理部经负责技术鉴定；综合管理部、行政事务部核查资产报废是否符合有关规定、手续是否齐全、内容是否真实；对不符合固定资产报废条件的，申请退回使用部门，对符合固定资产报废条件的，签署意见后，交分管领导、行政副总、总经理审批批准。
7.4 固定资产经批准报废后，由综合管理部会同行政事务部进行固定资产的清理、报废处理，同时进行固定资产目录、卡片、账目等注销。
第八条 固定资产的盘点
8.1 固定资产清查盘点每年应至少年中、年终进行两次，由综合管理部、行政事务部负责实地盘点。
8.2 行政事务部负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表，会同综合管理部向使用部门传达盘点计划，进行人员的安排。 8.3 在实地盘点时，应由综合管理部，行政事务部以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。盘点结果和差异应由综合管理部，行政事务部以及固定资产的使用部门3方签字确认。
8.4 固定资产的盘盈和盘亏，由综合管理部分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，交行政事务部审核，分管领导、行政副总、总经理审批。
第13篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
一、目的
为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定 资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。
二、适用范围
适用于新疆佰盛康生物科技开发有限公司各部门。
三、固定资产管理范围
1.固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。2.办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。
四、管理分工
公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，综合办负责物的管理，使用部门负责正常使用。
（一）财务部
1.财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。
2.财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。3.财务部会同固定资产管理部门，每年X月、X月对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。
（二）综合办
1.综合办作为固定资产的主管部门，应安排专人负责固定资产的档案管理工作。
2.负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。
4.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。5.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。
6.严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
7.综合办经理：负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进行审核，并定 期抽查行政专员的出入库表和台账表。 8.行政专员：负责固定资产台账的建立与更新；负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作；负责员工离职时固定资产的回收与清理工作；负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；负责维修计划与设备更新计划的拟定； 9.行政主管：负责物品的采购与验收工作；负责供应商的筛选工作；协助行政专员对固定资产的维护保养工作。
（三）使用部门
1.各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作。
2．建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须综合办办及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3．根据综合办的要求配合进行固定资产的盘点，做到帐、物两相符。
五、固定资产的管理要求
（一）固定资产的申购及采购
1.各部门需购置固定资产，由部门内勤应填写《固定资产购置申请表》，经部门经理、分管副总、综合办及总经理/董事会签字批准后，由综合办按库存情况安排行政主管进行采购。《固定资产购置申请表》应详细填写固定资产名称、规格、型号，以及至少三家供货厂商报价，以备合理采购。（见表1《固定资产购置申请表》）
2.分公司需购置固定资产时，也应填写《固定资产购置申请表》，经分公司部门经理、分公司分管板块负责人，分公司总经理，总公司总经理/董事会签字批准后交由总公司综合办经理安排行政主管进行采购。《申请表》应详细填写，以便采购。
（二）固定资产的验收入库
1.固定资产收到后，由综合办行政采购专员和行政专员进行验收。验收时仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否与预订相符，并在《固定资产购置申请表》上填写实际采购金额后签字交行政专员；
2.行政专员同时对固定资产进行编号，并填写无碳三联《固定资产入库清单》，白联综合办留存，黄联由使用部门留存，红联交财务部进行相应的财务处理，更新《固定资产明细表》台账，落实使用责任人。（见附表2《固定资产明细表》）
（三）固定资产费用报销
1.每月25日-30日对所购买的固定资产进行统一的费用报销，报销时须附《固定资产购置申请表》。
（四）固定资产的领用、登记及编码
1.由综合办行政专员填写固定资产填写《出库单》，使用部门签字确认后，办理出库手续。
2.行政专员对固定资产进行编码（入库时编码），并填写《固定资产卡片》，在 实物上贴上《固定资产卡片》，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。（见附3《固定资产卡片》）
3.各部门设置专人负责部门内部固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。
（五）固定资产的调拨
1.凡列入公司的固定资产，未经主管部门、主管部门分管副总、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。2.公司固定资产的内部调拨、转移，应填写《固定资产调拨转移单》，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进行账务处理，综合办存一份。（见表4《固定资产调拨转移单》） 3.由调入、调出、综合办三方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等，并在将《固定资产卡片》的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。
4.未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及处理的，一经发现，将追究使用部门及经办人的责任。
（六）固定资产的保养及维修
1.各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报综合办，由综合办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用由综合办报销。2.在用固定资产需升级或增加功能时，由综合办负责办理。
（七）固定资产的报废
1.固定资产报废标准有五点：使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；设备严重损坏，无修复价值； 国家和主管理部门规定要淘汰的设备；技术性能不能满足使用要求的设备；场地搬迁无法拆迁的设备。
2.凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，向综合办申请，经综合办仔细鉴定，确认符合报废条件后，按流程报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。（见表5《固定资产报废申请单》）
3．处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产的台账。 4．凡停用的固定资产，由使用部门填写《固定资产调拨转移单》，将固定资产转入综合办，综合办行政专员填写《固定资产入库清单》将资产入库。
5．闲置设备和封存的固定资产启用，由主管部门填写《固定资产调拨转移单》，按表格要求逐级报公司领导同意后，将固定资产调拨给使用部门使用。
（八）固定资产的赔偿
1.凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。
2.固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。
（九）固定资产的清查盘点
1．为了保证固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，每季度清查一次，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。 2．固定资产的盘点每半年进行一次，由综合办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。
3.遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查；直接经管固定资产的人员调动工作；因机构、业务变动，办理财产交接；公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
4．根据固定资产清查的范围和任务，成立由综合办、财务部、使用部门参加的清查盘点小组，组长由综合办主管担任。 5．对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
6．固定资产主管部门，在清查以前，应当将公司所有固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7．固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。在清查盘点中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在《固定资产清查盘点表》清查表内加以注明，并提出处理建议。（见表6《固定资产清查盘点表》） 8．财务部门根据《固定资产清查盘点表》与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，由主管部门出具书面报告，并交财务备份。
9．对固定资产清查盘点以后，根据清查盘点的结果填制《固定资产清查盘点表》。经清查盘点小组审核无误签字以后，按流程报总经理审阅。《固定资产清查盘点表》应当由主管部门留存一份，送交财务部门一份。
10．对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报总经理审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
(十) 固定资产档案的保管
1.采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由综合办进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理综合办办理。
六、解释权与生效日期
1．本制度由新疆佰盛康生物科技开发有限公司综合办负责解释。 2．本制度自下发之日起执行。
七、使用表格
表1《固定资产购置申请表》 表2《固定资产明细表》
表3《固定资产卡片》备注：固定资产分类编码使用扣取贴纸 表4《固定资产调拨转移单》 表5《固定资产报废申请单》 表6《固定资产清查盘点表》
XXXXXXXXXXXXXXX有限公司 2016年3月23日
第14篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
目录
管理分工
职责
固定资产的购置、验收、领用 固定资产的调拨与转移 固定资产的报废与封存 固定资产的清查 奖惩 附则
管理分工
职责
固定资产的购置、验收、领用 固定资产的调拨与转移 固定资产的报废与封存 固定资产的清查 奖惩 附则
管理分工
1．为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：
1.1财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。
1.2公司机器设备全部由生产部门归口管理.
1.3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。
1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。
1.5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。
1.6公司的电子设备及厂房建筑物由行政部进行统一管理。
1.7行政部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。
1.8行政部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。
1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。
职责
主管部门的职责
2.1随时掌握固定资产的使用状况。
2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。
2.3负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
2.4根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。
2.5严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。
使用部门的职责
3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。
3.2 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。
3.3 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
3.4 根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。
固定资产的购置、验收、领用
4.1 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。
4.2购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“固定资产验收单”报财务部门。财务部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。
4.3 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。
固定资产的调拨与转移
5.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
5.1 .1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的会计进行帐、卡交接。
5.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
5.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。
固定资产的报废与封存
6.1 公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
6.2 凡符合下列条件可申请报废：
6.2.1 超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。
6.2.2 不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。
6.2.3 腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。
6.2.4 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。
6.2.5 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。
6.3 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。 处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续， 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
6.4 凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。
6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
固定资产的清查
7.1 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。
7.2固定资产每年至少清查两次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：
（一）直接经管固定资产的人员调动工作；
（二）因机构、业务变动，办理财产交接；
（三）固定资产发生非常损失事故；
（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。
7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。
7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。
7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。
7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。
奖惩
8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。
8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。
8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。
附则 9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释。 9.2本办法自下发之日起执行。
第15篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
固定资产是企业的主要生产资料，是企业资产的主要组成部分及生产活动的主要手段。其数量、功能、配置结构、技术状况决定着企业生产经营的规模和竞争能力。为规范固定资产的管理行为，特制定本制度。
一、固定资产的界定：凡使用年限在一年以上，单件价值在2000元以上的资产为固定资产。
（一）符合下列情况之一者，应列入固定资产。
1、生产机械、电器设备、工艺管线、地下电缆、仪表、房屋、建筑物、工器具、专用设备以及非生产用设备等。
2、凡属在设备内部或外部随机安装的电机、工艺仪表，不论规格大小、价值多少，均随主机列入固定资产。
3、独立使用或备用的电机，功率在7KW以上者列入固定资产。
4、有些设备、工具、器具等专用设备，生产的主要设备，使用年限又较长、数量较多，虽然价值不足规定金额，也可列入固定资产。
5、由基建完工交付使用的；由专用资金购进的；由专项贷款购进的；由外单位有偿（无偿）拨入的；经批准盘盈估价的。
6、未使用（备用或暂时不用），不需要的，封存的也应列为固定资产。
（二）有下列性质之一者不列入固定资产：
1、使用年限较短、数量较多、更换又比较频繁的。如：玻璃器具、工具性质的仪表，为生产购置或自制的专用工具、模具和卡具。
2、同一规格、型号的低值易耗品，虽单价达到固定资产标准， 也不能列为固定资产，可按低值易耗品处理。
3、机械内部和外部原装置的7KW以下电机、工艺仪表、需更新或新安装的不再增减固定资产原值，可按低值易耗品处理。
4、新建交付使用的设备中，包括在设备价值内的一次性使用的各种填充物。如：包括塑料填料、分子筛、树脂、木材制品、触媒、催化剂、液压油、润滑油、变压器油等。应从设备价值中扣除，作流动资金管理。
二、固定资产管理职责的划分
机动部、财务部和各单位应明确职责，共同管理和维护好固定资产，建立固定资产账册、固定资产卡片，各存一份。
（一）机动部职责：
1、负责固定资产管理制度的贯彻实施。
2、统一全公司固定资产的登记、编号，掌握固定资产的变动情况。指导分厂、工段搞好基层设备管理工作。
3、办理固定资产的调拨、报废、封存和变卖审批手续，并办理对闲置固定资产的维护、利用和处置工作。
4、监督设备的维护、保养，保证设备的正常运行。
5、掌握和分配平衡大修费、更新费的使用。
6、每年会同财务部组织对全厂各单位固定资产清查和查定工作。
（二）财务部职责：
1、监督固定资产管理制度的贯彻实施。
2、建立健全固定资产的帐目，负责折旧费核算，掌握固定资产增减变动、封存、报废等情况。
3、按制度规定，正确、及时地提取基本折旧和大修基金。
4、参与报废、调拨、封存、变卖固定资产设备的审查工作。
5、同机动部一道，组织对全公司各单位固定资产的年度清查、核定工作。
（三）各使用单位职责：
1、认真做好基层固定资产管理工作，准确无误地建立健全固定资产账册和固定资产卡片，并由专人保管。
3、负责设备的维护、保养，保证设备的正常运行。
4、及时办理增减固定资产手续。
三、新增固定资产的办理程序
（一）对于房屋建、构筑物应按下列要求办理固定资产手续：
1、有房屋建、构筑物的施工设计图、施工组织设备方案、批准施工报告（经主管领导、部门签字立项）、竣工图、施工费用结算书（包括单项、分项工程质量评定、材料试验报告）、施工验收证明书等。
2、施工结束，资料齐全，由施工单位提出申请，工程部组织施工单位，公司有关部门和使用单位共同进行全面验收，并向使用单位移交全部资料（正本）。使用单位向机动部申办此项目固定资产落户。凡缺少施工设计图、施工组织设计方案、批准施工报告（需经主管领导、部门签字立项的）、竣工图、施工费用结算（包括单项、分项工程质量评定、材料验收报告），施工验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字）不予验收和办理固定资产落户手续。
3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”，由机动部、财务部办理固定资产落户手续，使用单位相应建卡、建档。
（二）对于机械设备、电气设备、仪表、工业管线、电缆等应按下列要求办理固定资产手续：
1、机械设备、电器设备、仪表等应有设备出厂合格证、设备使用说明书设备铭牌标志和试验、试车、试压记录、整体及易损件图纸，安装、设计、施工图纸。对压力容器，高、中压管道，除应具有设计、施工图外，还应有无损检测记录、试压记录以及竣工图、设备安装施工结算书、工程验收证明书。
2、安装施工完毕、资料齐全（正本），应由安装、施工单位公司项目管理部门提出验收申请，由项目主管部门组织有关单位和使用单位共同进行全面验收。使用单位向机动部申办此项项目资产落户。凡缺少设备出厂合格证；设备使用说明书；设备铭牌标志和试验、试车记录；整体及易损件图纸；安装、设备、施工图纸；压力容器和高、中压管道检测、试压记录；竣工图；设备安装施工结算书；工程验收证明书（参加验收单位和使用单位负责人签字），不予验收和办理固定资产落户手续。
3、逐项填写“固定资产申报表”、“固定资产卡片”、“固定资产移交证明书”,由机动部、财务部办理固定资产手续，使用单位相应建卡、建档。
5、参加并支持机动部、财务部对全年本单位固定资产清查、核定工作。
四、固定资产的报废与更新
（一）凡符合下列情况之一的设备，应当报废更新：
1、经过预测，大修后技术性能仍不能满足生产要求，不能保证产品质量的。
2、设备老化，技术性能落后、能耗高、经济效益差的。
3、在修后虽能恢复精度，但不如更新经济的。
4、严重污染环境，危害人体安全和健康，又不能进行改造或改造又不经济的。
5、国家有关部门公布不能继续使用的，已经淘汰的。(二) 固定资产报废的程序：
1、使用单位提出书面申请，并填写“XXX固定资产报废技术鉴定审批表”，上报机动部。
2、机动部组织有关部门进行技术鉴定，提出意见汇总报主管副总审批，
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第16篇：固定资产管理制度
附件十三
绵 阳 清 韵 汉 文 化 社
固定资产管理制度
第一条 固定资产是指社团价值在25元及以上，使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。
第二条 社团固定资产实行统一领导、分级核算的管理原则，社团设置资产管理部门，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细账核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等工作。
第三条 购置大型设备要对设备的价格、性能、适用范围、预测的社会效益和经济效益等进行可行性论证。
第四条 固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应当有报告制度和审批手续。凡报损、报废的，社团应当组织有关人员检查鉴定，按审批权限批准后方可销账，报废和转让的审批权限按国有资产管理有关规定办理。
第五条 社团应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，由管理部门、使用部门、财务部门统一组织并实施。发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续。
第17篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
第一章 总则
第一条 目的：为加强对公司固定资产管理的内部控制，确保固定资产的账物相符，提高固定资产管理的运行效果和经济效益，根据相关法律法规，特制定本制度。
第二条 适用范围：本制度适用范围为公司本级、全资及控股子公司。 第三条 定义：本制度所称固定资产是指企业为生产经营商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第二章 管理分工及职责
第四条 固定资产归口管理部门：办公室。 第五条 部门职责
1、固定资产归口管理部门
（1）依据分管理范围建立固定资产管理台账、管理相关设备资料； （2）对使用部门的固定资产购买、报废、闲置、处置等申请进行管理，并及时进行固定资产调配，做到合理配置、资源有效利用；
（3）监督使用部门建立健全固定资产内部管理制度、操作使用技术文件，并对资产完好率进行评价；
（4）负责组织固定资产的安装、调试、验收工作，及时收集整理相关档案并归档；
（5）定期对分管范围内的固定资产进行盘点，并配合财务部门做好年度盘点工作；
（6）配合做好固定资产转让投资的实物交付。
2、财务部门
（1）负责固定资产的财务核算；
（2）负责全面掌握固定资产的增减变化情况，以及正确计提折旧； （3）负责组织固定资产的年度盘点工作；
（4）负责固定资产抵押、质押、资产转让、评估、投保、理赔工作。
3、使用部门 （1）建立健全固定资产内部管理制度、操作使用技术文件，确保固定资产的安全完整；
（2）协助固定资产归口管理部门做好固定资产的验收、保养、台账、计划等工作；
（3）协助固定资产归口管理部门做好固定资产的盘点工作。
第三章 固定资产新增管理
第六条 新增固定资产
1、固定资产归口管理部门做好验收和入库工作。
2、经营租赁、借用、代管的固定资产由固定资产归口管理部门做好备查登记，不得与本公司固定资产混淆。
3、固定资产验收入库后2个工作日内，固定资产归口管理部门整理固定资产资料，形成固定资产档案。固定资产档案原件移交公司档案室存档，固定资产档案副本留存固定资产归口管理部门，并复印一份移交使用部门。
4、固定资产验收入库后2个工作日内，固定资产归口管理部门将入库凭证附验收报告等资料递交财务部门，财务部门据此进行账务处理。
第四章 固定资产日常管理
第七条 固定资产日常管理
1、固定资产归口管理部门的分管人员负责建立《固定资产管理台账》，主要内容包括统一编号、名称、类别、型号、使用部门等。固定资产名称和编号不得随意编造更改。固定资产在验收入库2个工作日内，分管人员将资产信息录入《固定资产管理台账》。分管人员在日常管理中及时将大修、改造、调拨、拆分与合并等情况录入《固定资产管理台账》。资产信息的真实和完整由分管人员定期进行复核。
2、使用部门指定专人管理固定资产，在固定资产(除房屋建筑物和运输设备)上贴公司统一制作的固定资产标签，注明固定资产名称、资产编号、投入使用日期、存放地点和具体责任人等。
3、财务部门设置固定资产明细账，记载各项资产的原值、净值、净残值率、净残值、月折旧额、累计折旧、本期计提折旧、已使用期数和使用年限，并每月进行更新。
第八条 固定资产的拆分与合并
1、分管人员制作《固定资产卡片拆分/合并表》，《固定资产卡片拆分/合并表》需列明拆分/合并前、后资产及设备的编号、名称、技术对象类型、对应关系、拆分/合并原则或比例。《固定资产卡片拆分/合并表》经固定资产归口管理部门负责人审核，分管领导审批后执行。
2、财务部门根据经过审批的《固定资产卡片拆分/合并表》，进行资产价值转移账务处理。
第九条 固定资产内部调拨
1、固定资产的内部调拨由固定资产归口管理部门对分管资产统一调配；
2、由转出部门编制《固定资产内部转移单》，交转出、转入部门负责人、固定资产归口管理部门负责人签字确认后，分管人员在OA系统中更新相关信息并由财务部门及时进行账务处理。
第五章 固定资产维修保养
第十条 固定资产维修保养
1、固定资产的维修保养如下：
（1）各使用部门及时了解其管辖范围内各固定资产运转情况，一旦发现需要维修，填写《固定资产维修保养申请表》，经部门负责人审核后，报固定资产归口管理部门。
（2）固定资产归口管理部门接到使用部门维修申请后，组织技术人员调查需维修固定资产情况，将处理意见填写于《固定资产维修保养申请表》上，并报固定资产归口管理部门负责人。
（3）固定资产归口管理部门负责人审核《固定资产维修保养申请表》并决定维修方式，日常修理由其审批并决定处理方式，需大修的固定资产按照下述第（4）点的审批权限上报审批，需报废的固定资产按照第十六条的规定执行，需外修的固定资产按照第十四条的规定执行。保修期内的通知厂商派人维修。
（4）固定资产大修审批权限：预算范围内的由分管副总审批，超过预算范围的，须提交预算委员会审核，再交由分管副总、总经理审批。
2、每月发生的维修保养费用，由固定资产归口管理部门将核算资料报送财务部门进行账务处理。
3、固定资产归口管理部门、财务部门和使用部门根据维修保养情况更新相应的账务信息、固定资产管理台账、标签。
第十一条 外修
1、固定资产归口管理部门根据申请人提交的《固定资产维修保养申请表》组织相关人员寻找合适外修厂商，并进行询价议价，在《固定资产维修保养申请表》上注明备选送修厂商、预计维修金额及预定完成日期等，上报分管副总审批。
2、上门维修
维修厂商派人上门维修，维修结束后，固定资产归口管理部门和使用部门检验维修质量。验收不合格的，由固定资产归口管理部门根据维修合同联系维修厂家处理。
3、外修出厂
外修固定资产凭固定资产归口管理部门开具的《出门证》出公司，固定资产归口管理部门将外修固定资产登记在《固定资产外修登记薄》上，并跟踪设备的维修工作。
4、外修收回验收
（1）固定资产外修收回后，固定资产归口管理部门和使用部门共同进行查验，验收合格的在《设备验收单》上签字确认。
（2）验收不合格的，由固定资产归口管理部门根据维修合同联系维修厂家处理。
第六章 固定资产闲置与启用
第十二条 固定资产闲置与启用
1、固定资产闲置申请与审批
（1）长期闲置的固定资产，使用部门按年编制《闲置固定资产清单》，交固定资产归口管理部门。
（2）固定资产归口管理部门每年年末汇总《闲置固定资产清单》，编制《固定资产闲置申请表》，注明资产情况、闲置原因等，并由财务部门在《固定资产闲置申请表》上填写固定资产原值、累计折旧、净值、使用年限等财务信息。《固定资产闲置申请表》逐级上报固定资产归口管理部门负责人、分管领导审批。
2、审批后，若公司同意实物发生转移的，闲置固定资产通过固定资产内部调拨程序调回固定资产归口管理部门，由固定资产归口管理部门负责管理和维护。闲置固定资产的存放地点由固定资产归口管理部门指定。固定资产归口管理部门、财务部门、固定资产使用部门及时更新固定资产账务信息和相关资料。实物未发生转移的，固定资产原使用部门负责管理和维护。
3、固定资产归口管理部门每年对闲置固定资产进行清查分析，提出处理建议。
第七章 固定资产报废、盘点与减值
第十三条 固定资产报废
1、固定资产报废必须具备以下条件之一：
（1）如果经大修理后技术性能仍不能满足工艺要求和保证产品质量； （2）老化、技术性能落后、耗能高、效率低、经济效益差；
（3）经评估，大修理后虽能恢复精度，但不如更新固定资产更加经济； （4）严重污染环境，危害人身安全与健康、进行改造又不经济、国家已限令期限应当淘汰；
（5）使用时间已满足规定年限或使用年限较久损坏严重、失去使用效能、无修复价值；
（6）属于技术淘汰的、已无配件来源，使用性能又不能适应生产需要、无修复价值；
（7）因遭受自然灾害或非常事故、损坏或严重损坏、无法修复； （8）虽未超过有限使用年限，整体经过数次大修，技术状况下降，已无法修复。
2、固定资产报废申请与审批
固定资产符合上述条件之一如需报废，由使用部门填制《固定资产报废审批表》，经部门负责人审核后上报固定资产归口管理部门。固定资产归口管理部门组织技术人员查明是否能够修复或改装使用，如能修复或改装使用的，则按照固定资产维修处理；如确需报废的，由固定资产归口管理部门填写相关意见后交由财务部门在《固定资产报废审批表》上填写固定资产原值、累计折旧、净值、残值、规定使用年限、已使用年限等信息，《固定资产报废审批表》逐级上报固定资产归口管理部门负责人、分管领导、财务部门负责人审批。
3、报废经审批后，由固定资产归口管理部门负责报废固定资产的清理出售工作，并根据最终清理情况通知财务部门及时更新固定资产账务信息和相关资料。
第十四条 固定资产的盘点
为加强固定资产的管理，确保账卡、账物、账账相符，公司每年年底对固定资产全面清查盘点一次，并根据实际情况对固定资产实行不定期盘点。
1、固定资产清查盘点的范围：公司全部账载固定资产。
2、固定资产清查盘点的方法： 固定资产清查盘点分为定期和不定期，清查盘点的方法为实地盘存法；
3、公司出现如下情况时，必须进行固定资产清查盘点。
（1）为确保年度会计报表的正确性与可靠性，每年度决算前进行固定资产全面清查盘点。
（2）公司合并、分立、撤销或改变隶属关系，为了明确经营责任和确定资产、负债实际数量和金额，必须进行固定资产全面清查盘点。
（3）改变固定资产管辖权限或更换固定资产管理人员，针对保管的资产进行清查，以理清前固定资产管理部门或保管人员的经管责任。
（4）发生意外灾害或损失，对受损财产进行清查，以查明财物受损情况。
（5）公司更新财务系统软件时或新会计制度实施前，进行全面资产清查。
4、固定资产清查盘点程序：
（1）界定固定资产分类归口清查责任部门
（2）财务部按固定资产分类整理编制固定资产盘点明细表，清理固定资产分类卡片，下发固定资产盘点通知及固定资产盘点明细表。
（3）固定资产分类归口清查责任部门确定具体盘点责任人
（4）相关部门及责任人员实施固定资产清查盘点，盘点结束后向财务部上报固定资产清查盘点表及相关附件材料。具体程序和要求如下：
在实物盘点过程中，应采用“以账对物、以物对账”的方法核对、盘点固定资产。做到帐务、实物、和固定资产卡片一致，对账实相符的资产，清查单位直接在入账清单上打勾；对有物无账的资产，清查单位在“有物无账”盘点表上填列，其金额按相同（或类似）资产估价填列，并在备注栏注明“估价”；对有账无物的资产，清查单位在“有账无物”盘点表上填列，并另写情况说明和证明材料，注明原因和责任。对清单中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行补充、修改、完善。
（5）财务部编制汇总固定资产盘点清查报表和工作报告。
财务部应对财务账载数据、固定资产卡片、和固定资产实际清查信息相互核实，并对差异部分进行分析，提出解决意见和整改方案并报财务部负责人审批，以保证会计信息的完整、清晰、与可靠。惩处失职人员，以达到企业财产保全目的。
（6）财务部监督各有关部门进行整改方案的执行。
第十五条 固定资产减值
固定资产减值按照公司的相关规定执行。
第八章 固定资产出租、出借、抵押、转让和投资
第十六条 固定资产出租、出借
1、申请 （1）出租申请
固定资产归口管理部门在日常管理中负责收集、整理可供出租的固定资产清单，并主动寻找合适出租客户或在有客户来询问出租事宜时配给合适的出租固定资产，并与客户商谈租赁价格、租赁期限等相关事宜。
固定资产归口管理部门将租赁价格、租赁期限等事宜列明在《出租出借处理单》上，然后将表格交财务部门填写固定资产原值、已提折旧、净值等相关信息。
（2）出借申请
当客户向公司提出借用固定资产的要求时，固定资产归口管理部门与客户商谈出借期限、保养等事宜。
固定资产归口管理部门将出借期限、保养等事宜列明在《出租出借处理单》上，然后将表格交财务部门填写固定资产原值、已提折旧、净值等相关信息。
2、审批 《出租出借处理单》逐级上报固定资产归口管理部门负责人、分管领导、财务部门负责人审批。重大资产出租、出借的审批权限依照公司章程的有关规定执行。
3、出租或出借事宜经审批后，固定资产归口管理部门与客户签订相关合同，合同内容应包括修缮保养及税负、租金、运费、归还期限、附属设备明细等细节。合同的签订、审批与管理按照公司《合同管理制度》的相关规定执行。固定资产归口管理部门和财务部门根据出租和出借情况及时更新固定资产账务信息和相关资料。固定资产归口管理部门监督承租（借）方在合同约定范围内合理使用固定资产。
4、固定资产归口管理部门负责按合同收取租金并交财务部门，并负责收回到期的出租出借固定资产。
5、固定资产归口管理部门及时登记《固定资产管理台账》，记录固定资产出租、出借情况。
第十七条 固定资产抵押
1、公司固定资产需进行抵押时，财务部门根据银行授信拟定资产抵押预案，提交董事会审批。
2、固定资产抵押事宜经审批后，财务部门及时办理抵押手续，办公室分管人员及时将相关信息录入OA系统，并根据抵押情况及时更新固定资产账务信息和相关资料。
3、财务部门建立《抵押固定资产备查簿》，记录抵押固定资产的原值、累计折旧、净值情况。
第十八条 固定资产转让和投资
1、固定资产转让和投资申请与审批
（1）财务部编制《固定资产转让投资申请表》，填写相关财务信息，包括固定资产的原值、净值等。
（2）组织使用部门等相关部门对拟转让、投资固定资产的价值进行评估，形成评估纪要，重大资产转让和投资还需聘请中介机构进行资产评估。财务部与客户进行谈判确定价格，将结果记录在《固定资产转让投资申请表》上，提交董事会审议。
2、转让投资申请经审批后，由办公室办理交付并及时将相关信息录入OA系统，财务部门根据《固定资产转让投资申请表》、发票等资料及时进行账务处理。
3、固定资产转让原则上需签订合同，合同的签订、审批与管理按照公司《合同管理制度》的相关规定执行。
4、转让投资事宜原则上应聘请具有资格的评估机构进行评估。
第九章 固定资产投保与索赔
第十九条 固定资产投保与索赔
1、固定资产的投保、理赔事宜由法律与风险管理部门负责。
2、固定资产投保范围包括公司不动产，公司内电脑、桌椅及公司内部装修。
3、根据要求需要进行投保的固定资产全部予以投保，由财务部门与保险公司商议确定投保方案，与保险公司签订合同。
4、固定资产发生损毁时，财务部门根据固定资产的险种、理赔的范围确定是否可以得到赔偿，并与保险公司沟通，根据保险政策确定赔偿金额。
第十章 会计核算
第二十条 固定资产的会计核算按照公司《会计核算办法》的相关规定。
第十一章 附则
第二十一条 本制度颁发之日起生效。
第18篇： 固定资产管理制度
固定资产管理制度
第一章 总 则
第一条固定资产是企业为了满足生产经营活动所拥有的使用期限超过一年,单位价值在规定标准以上,并且在使用过程中保持原有物质形态的资产.公司及其所属的分子公司在企业进行生产经营过程中，要妥善保管固定资产，合理使用，确保企业资产保值增值，这是企业每个股东的义务，为加强管理，特制定本制度。
第二章 制度具体内容
第二条固定资产的定义
固定资产是指使用期限超过一年的房屋,建筑物,客,货,槽车运输车辆,装卸机械以及其它与生产经营有关的设备,工具,器具等,不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限在二年以上,也应当作固定资产。但由于采购时间不同、采购地点不同、导致价格上下波动的同样规格、相同型号的物品，可以按企业固定资产目录或根据合理的判断进行分类。
公司及其所属的分子公司参照公司统一固定资产目录，制定本单价的固定资产明细目录。
第三条 固定资产计价
1.购入的车辆及其设备，按卖价加运费、装卸费、保险费、包装费、安装成本和交纳的税金等价格；
2.自行建造的，按建造过程中全部实际成本计价；
3.其他单位投资转入的,应以合同、协议定的价值或评估确认的价值计价.
4.融资租入的,按租赁协议或合同确定的价格加运输费、保险费、安装调试费等计价；
5.接受捐赠的,按发票金额加企业为此设备付出的其他费用、没有发票金额的、按同类设备市场价计价；
6.在原车辆,设备上进行改造的,能明确更换旧设备的,将更换的旧报废,同时,将更换上去的设备价及改造费用计入固定资产价值,不能明确更换旧设备,按固定资产加改造支出减去改造过程发生的固定资产变价收入后的金额计价.
第四条 固定资产零购管理
1.固定资产另购管理的主要部门为资产管理部.资产管理部负责编制另购计划，对所属分子公司提出申请及计划进行审核，然后汇总编制年度固定资产另购计划并予以实施，计划财务部本着保证生产，量入为出的原则，在资金上予以平衡。最后由公司董事会讨论决定。根据经批准的年度另购计划科负责另购月度计划，由计划财务部负责筹集资金。
2.所属分子公司不准用生产资金垫付固定资产另购款,严禁将另购费用计入固定资产修理费中.
第五条 固定资产折旧
固定资产折旧:公司统一采用平均年限法,预估残值按原值3%确定,车辆折旧按5年计提,其他设备折旧按5年计提,房屋,建筑物折旧按20年计提。
对下列固定资产不提折旧：
(1)已提足折旧提前报废的固定资产；
第六条 固定资产修理
1.固定资产修理的业务归口主管部门为资产管理部.
2.编制修理费用预算计划.首先由分子公司根据下年固定资产修理预算编制修理费计划，报公司资产管理部。
3.分子公司固定资产修理费,按实际发生直接列入生产成本.
4.管理固定资产修理费,按实际发生列入管理费用.
5.修理费根据计划支出,不得随意突破.
第七条固定资产调拨,处置与报废.
1.固定资产调拨。
固定资产调拨只限公司分公司之间.由公司资产管理部批准后办理调拨手续，并返还给分公司，同时将其中一联交公司计划财务部，计划财务部根据批准的调拨单位作为记帐原始凭证。同时，按固定资产帐面净值，增减双方的“上级拨入资金”核算。
2.固定资产处置
闲置固定资产拟向公司外出租、出售、转让、投资、置换的，由分子公司以专题报表报公司资产管理部，资产管理部经公司核价小组核价确认后，上报公司董事会审核，审核通过后由资产管理部进行处置。
3.固定资产报废:由分子公司提出报废申请，填制报废单位,报公司资产管理部，同时附专题报告，资产管理部会同公司计划财务部审核报公司主管经理审核后，上报公司董事会审批。
4.固定资产报废条件:
a.国家明令淘汰的设备,车辆.
b.超过使用年限的老旧设备车辆.其主要结构和部件已严重损坏，不能修复或无修复价值；
c .设备,车辆严重腐蚀、损坏,无法修复或无修复价值；
d .设备,车辆经检验,发现继续使用将危及安全并随时可能引起严重事故,且无法修复价值或无修复价值；
e.车型,机型陈旧,备品配件难以购置,设备无法修复或无修复价值。
第八条 本制度由公司计划财务部负责解释，自公布之日起执行。
第19篇：固定资产管理制度
固定资产管理制度
第1章、总则
第1条、为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第2条、固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准（2000元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。
第3条、公司综合部人事行政办公室是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。
第4条、固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。
第2章、资产购置
第5条、固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，需填写《采购申请表》。
第6条、制定购置计划：
1.集团固定资产是由综合部行政办公室负责，由需求人员填写《采购申请表》，经相关领导审批完毕后，由行政部负责采购。
1.1.电子设备从京东购买，在京东商城寻找三家以上的商家进行对比，挑选性价比较为合适的商家进行下单购买。
1.2.办公桌椅在家具城以及网上进行对比，挑选性价比合适的商家进行购买。今后尽量在网上购买。
2.各驻外分支机构的固定资产，由当地办公人员进行至少三方询价，且原则上从网络公开的供应商购买，办公平台提交《采购申请》经集团综合部审批（价格是否合理、质量是否过关）通过后，由各机构人员自行购买。超过5000元的固定资产须经集团主管领导审批同意后方可购买。
3.未使用平台系统的分支机构，需参照集团平台《采购申请表》做出纸质版以及电子版表格，由当地办公室人员负责询价，并填写《采购申请表》，超过5000元的固定资产，需将电子表格发往集团人事行政办公室，由行政办公室主任进行审批（价格是否合理、质量是否过关），然后上报相关领导，审批通过后，将最终审批表格发往集团人事行政办公室留档，并进行操作入库，由各机构人员自行购买。
4.进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
第7条、综合部人事行政办公室实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。
第3章、资产的登记、验收与领用
第8条、购买固定资产需先填写《采购申请表》，在资产类型序列需选择“固定资产”，待《采购申请表》审核完毕后，自动归入固定资产库内。
第9条、综合部人事行政办公室采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由行政部组织使用部门一同对固定资产进行验收。
第10条、检验合格由使用部门直接领用。
第4章资产的使用、折旧与维护
第11条、各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综合部人事行政办公室办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。
第12条、固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部人事行政办公室，以便及时组织维修。
第13条、固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，填写《后勤维护申请表》经综合部人事行政办公室组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收.第5章、资产报废与报损
第14条、固定资产批准报废后综合部人事行政办公室应当要及时进行实物处理
第15条、对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由综合部人事行政办公室负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合部人事行政办公室进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。
第6章、固定资产清查
第16条、为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合部行政负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。
第17条、行政办公室负责编制《固定资产盘点表》。经综合部长审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。
第18条、在实地盘点时，应由综合部人事行政办公室、财务部以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。
第19条、盘点结果和差异应由综合部人事行政办公室、财务部和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由综合部人事行政办公室和财务部归档保存。
第7章附则
第20条本制度批准后自颁布之日起执行。
第21条综合部人事行政办公室负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。
第20篇：固定资产管理制度
南宁国宾美景大酒店 固定资产管理方案
一、目的及分类
为规范酒店固定资产的管理，避免财产的流失或损失，以达到合理和有效使用公司资产的目的，根据广西富业世界集团有关管理制度，经相关部门研究，财务部拟定此方案。
㈠ 固定资产划分范围及分类
固定资产：按现行财会制度规定，原则上凡使用年限在1 年以上，单位价值在2000 元以上，使用过程中基本上保持原有实物形态的劳动资料列为固定资产。
㈡
固定资产按使用分类：
房屋、建筑物、设备工具、空调设备、通讯设备、清洁设备、维修设备、厨房设备、电子计算机系统设备、办公设备、交通运输工具、家具设备、电器及影视设备、文体娱乐设备、其它。
二、固定资产管理原则
㈠、财产管理实行“分级管理、分级建账、分级负责”的原则。
1、固定资产实物实行“财务部统筹，分级管理，部门负责”的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到物物有人管，人人有专职。
2、固定资产账务管理（处理）归口财务部，在用的固定资产由财务部专职会计操作电脑固定资产管理系统负责统一管理，在库财产由库房管理员负责管理。
3、财务部负责牵头，每年年末组织各部门对固定资产进行清查盘点，做到帐实相符。
4、财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督控制固定资产的购置、转移、报废等正常业务，定期查实账目，随时掌握固定资产的变动情况。
5、酒店实行财产责任制，财务部专职会计根据部门经理以及财产管理员的变动情况随时提供“财产负责人及保管人清单”，以此确定责任，保障财产责任制的时效。
6、所有财产的账务管理和计提折旧、摊销等，由财务部专职会计负责操作电脑固定资产管理系统处理，各使用部门对其分管的财产进行实物管理。
7、酒店各部门主要负责人为该部门固定资产责任人，部门固定资产责任人对管辖范围内的资产负责，并设部门资产管理员（兼职）进行部门内各项资产的管理及盘点工作。
8、各部门资产管理员负责管理部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产
使用情况，建立部门资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，共同负责资产管理工作。各部门责任人和部门资产管理员必须掌握部门资产的分布情况。
9、各部门资产管理员在部门责任人的直接指导下，主要从事工作如下： ① 定期与不定期的检查本部门固定资产的使用情况。 ② 参与固定资产的盘点工作。
③ 对资产的内部转移，填写“财产调拨单”，经部门负责人批准，报总经理（董事长）签批，报财务进行账务调整及卡片调整。
④ 对部门固定资产的清理报废，资产管理员填写“财产报废清单”，经工程部技术监定签署报废意见，报部门负责人、财务总监、总经理（董事长）批准后方可报废，同时注销卡片。
10、为加强财务部管理的力度，进一步明确其工作职责：
① 按规定办理固定资产的增减、内部转移、清理报废等相关手续，并及时进行账务处理及卡片调整。
② 定期与不定期的检查各部门的固定资产使用、维修及保养情况。 ③ 根据“增减变动单”核对账务的真实性、完整性。
④ 参与各部门进行的年末清查及盘点，对盘点结果提出初步的意见。
三、固定资产的请购、审批、购进与交付使用规定
1、固定资产的添置，应根据经营需要应在年度资本性经营支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交请购申请报告、可行性报告并附上采购申请单，报部门负责人，财务审核，经财务总监、总经理（董事长）审批方可采购。
2、购买的固定资产到货，（先由使用部门、）按流程办理验收手续，签署验收报告，部门资产管理员签字确认连同运费、安装费等附件，经使用部门负责人、工程部、财务部签字后，办理报账手续，登记固定资产账目及卡片。
3、由酒店备料加工的家具、用具和设备，使用部门要填写“财产登记单”，经财务部资产管理员计价后，按购进及使用办理相关手续。
4、固定资产基建项目，（需向上级主管部门申请，纳入计划后才能施工。）竣工验收后，财务部应督促经办部门抓紧办理结算，及时办理固定资产入账手续
四、固定资产的维修、转移、出租、报损、清查管理规定
1、各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作制度，确
保设备的性能及工作量负荷。未经领导批准不得擅自拆卸改装设备，保持设备的完好。
2、固定资产内部转移时，相关部门提出申请报告，经转入或转出的部门负责人签字，由财务部审核，报送总经理（董事长）签批后才能进行，同时还要填制“固定资产内部调拨单”，经转入或转出的部门办理移交和验收手续并签字后交财务部进行账务处理及调整卡片。
3、酒店以外单位租用或借用酒店的财产，必须由对方负责人同酒店财产管理部门总监以上人员联系，（打印）填写“财产调拨单”，并报财务部备案，经总经理（董事长）批准后方可出租或出借。
4、固定资产需要报废的，由使用部门出具“资产减少单”一式两联并提出报废意见，注明资产编号、名称、购买日期、使用年限，报部门负责人签批报废意见，经相关技术部门审核，再报总经理（董事长）签批后方可处理。经批准后，一联交财务部作为入账及残值账务处理及卡片调整，另一联部门留存，以便财务部月末检查时对账。
5、固定资产办理报废手续后，使用部门把资产放到指定的地点待相关部门处理。
五、固定资产的清查盘点
①、固定资产每年年末由财务部牵头，参与各使用部门共同对所有固定资产进行全面清点，财务部（打印）统计固定资产盘点表。
② 固定资产清点结束后，财务部对各部门的固定资产清查结果进行总结分析，对保管使用不当的部门提出初步的处理意见并报告上级领导。
③ 财务部根据上级领导对清查结果的签批处理意见在账务上办理盘盈或盘亏处理相关手续。
④ 财务部对清查结果做总结分析，提出合理化的管理意见和建议。 具体的盘点工作流程：
① 盘点前由实物部门与财务部依据盘点项目、盘点种类，编制“盘点人员”表及拟定 “盘点通知”，呈总经理（董事长）审核并签发，实施公布。
② 盘点人员确定后，由总盘点负责人招集所有盘点人开协调会，拟定“盘点计划表”，并通知各部门，限期做好盘点工作。
③ 实物管理部门将应盘点的实务及盘点用具，预先准备妥当，各项固定资产卡片依编号按顺序事先准备好，以备盘点。
⑤ 盘点期间已收到实物而未办理入库的固定资产，应由部门做好标示，别行存放。 ⑥ 财务部应在盘点前将各项账务账册登记完毕，并根据明细账制作账内清单以便实物盘
点结束后与盘存表进行核对，每次盘点，现场至少要有盘点人、会盘人（部门资产管理员）、复盘人。
⑦ 盘点物品时，由盘点人提供固定资产卡片及实物清单，并以此作为现场盘点，会盘人（部门资产管理员）应根据盘点人实际信息如实的做好记录，备日后查实，若核对有出入，必须重盘。
⑧ 盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，由盘点人与会盘人双方确认并签字后交部门资产负责人在盘存表签字确认。第一联部门自存，第二联交财务以便核算盘盈盘亏。
⑨ 财务部收到盘点表后，与账上清单进行核对，除计算盘盈盘亏的数外，还应出具盘点报告表。
⑩ 对于盘点情况及盘点中出现的问题，财务部和使用部门应尽快查明原因，写报告并提出处理意见待上级领导批示后方可处理。
六、固定资产的记录
① 财务部加强固定资产的记录的准确性、完整性，每月月末核对固定资产的清单及相关的单据。
② 财务部要对固定资产的清单注明名称、规格、单价、数量、总金额、购建日期、放置地点以及盘盈或盘亏的相关记录。
③ 固定资产实行财务部进行统一的编号管理，新增、盘盈也实行财产的贴标工作。 ④ 固定资产的转移、报废、出借在办理相关手续时均要注明详细的编号，以便财务做账务处理与实物管理。
七、固定资产的折旧年限及年折旧率
本酒店对固定采用年限折旧法计提折旧，根据国家规定，本酒店各类固定资产折旧率如下：
资产类型 使用年限 年折旧率 代码 房屋、建筑物 20年 5% A 固定资产装修 10年 10% B 机器设备 10年 10% C 清洁设备 5年 20% D 餐厨设备 5年 20% E 电子及电脑设备 3年 33% F
交通运输设备 4 年 25% G 家具设备 5 年 20% H 电器及影视设备 3 年 33% I 其它设备 5 年 20% J
部门 一级代码 二级代码 实物代码 总办 01 00 0001-1000 人资行政部 02 办公室 01 0001-1000 员工食堂 02 0001-1000 员工宿舍 03 0001-1000 财务部 03 办公室 01 0001-1000 仓库 02 0001-1000 收银 03 0001-1000 系统部 04 0001-1000 采购部 05 0001-1000 工程部 04 00 0001-1000 安防部 05 00 0001-1000 市场营销部 06 01 0001-1000 房务部 07 客房办公室 01 0001-1000 楼层 02 0001-1000 PA组 03 0001-1000 洗衣房 04 0001-1000 前厅办公室 05 0001-1000 总台 06 0001-1000 商务中心 07 0001-1000 礼宾 08 0001-1000 总机 09 0001-1000 司机班 10 0001-1000
餐饮部 08 火锅厅 01 0001-1000 西餐厅 02 0001-1000 西厨房 03 0001-1000
二、三楼包厢 04 0001-1000 茶皇厅 05 0001-1000 宴会部 06 0001-1000 管事部 07 0001-1000 中厨房 08 0001-1000 办公室 09 0001-1000 月子中心 09 00 0001-1000 KTV娱乐 10 00 0001-1000 康体部 11 办公室 01 0001-1000 S P A 02 0001-1000 足浴 03 0001-1000 健身房 04 0001-1000 备注：
实物使用编码： 类别+一级代码+二级代码+实物代码 总办使用的电脑： C01000001 餐饮办公室用的电脑： C08090001
酒店固定资产类参照： ⑪ 房屋建筑物：
房屋建筑物：酒店主体大楼 ⑫ 固定资产装修：
1.酒店大楼拆除、外围更新改造工程（按富业公司在建工程项目细列） 2.客房楼层、中餐厅、西餐厅、厨房、母婴会所、KTV娱乐、康体部、办公
楼层装修 ⑬ 机器设备：
1.供电系统设备：变压器、不间断电源、高压开关柜、低压开关柜、发电机 2.供热系统设备：锅炉、开水炉、热水箱
3.中央空调设备：空调风机、离心风机、制冷机组、冷却塔、水泵 4.电梯：客梯、货梯、员工梯
5.消防设备：消防栓、消防管、消防龙头、火警报警、消防水泵等 ⑭ 清洁设备：
清洁设备：吸尘器、吸水机、抛光机、清洗机、洗地毯机 ⑮ 餐厨设备：
厨房设备：烤箱、蒸柜、蒸饭机、洗碗机、保温箱、碎肉机、碎冰机、切片机、搅拌机、榨汁机、面包机、和面机、消毒柜、电冰箱、冷藏柜、不锈钢水池
厨具：不锈钢灶台、不锈钢切菜台、配菜台等、案台、打荷台、排烟罩、炉灶
⑯ 电子及电脑设备
1.通讯设备：电话程控交换机、电话机架、电话机、解码机、对讲机、移动电话
2.电子设备：电脑、笔记本电脑、机箱、收款机、考勤打卡机、复印机、打印机、点钞机、税控机 ⑰ 交通运输设备
1.汽车车辆、电动车、摩托车
2、立体车库 ⑱ 家具设备
1.家具：固装家具：整套家具、衣柜
活动家具：床、沙发、椅子、电脑桌、办公桌、行李柜、话务台、茶机、班
台、会议桌、保险柜、文件柜、餐桌、转盘、餐椅、周转桌等
2.其它：客房服务车、板车、行李车、雨伞架、演讲台、活动舞台、岗亭 ⑲ 电器及影视设备
1.电视机、功放、投影仪、影碟机、点歌器、幻灯机、放影机、照相机 2.闭路电视监放柜、摄像机、
3.音响设备：音箱、调音台、均衡、话筒、卡座、CD机、KTV、点歌机 4.其它：摇控烟雾器、调光台、雷射雷射器、制式转换器、幕布 ⑳ 文体娱乐设备 1.乐器：钢琴
2.健身设备：跑步机，健身机、单车、哑铃、扛铃 ⑴ 其它
1.工艺摆设：高级工艺品、名贵字画 2.洗涤设备：洗衣机、烘干机
3.维修设备：电焊机、电机、电鑽、电冲剪、液压升降机 4.其它：灯箱、广告牌、指示牌、活动展架
