基层工会年度财务报表填写指南
一、报表种类： 1个封面和5张财务报表： 表1：《2016年度基层工会经费年度收支预算表》 表2：《2015年度基层工会经费年度收支决算表》 表3：《2015年度基层工会经费年度资产负债表》 表4：《2015年度基层工会经费收缴情况表》 表5：《2015年度基层工会往来款明细表》
二、报表上报方式和时间：
1、2016年1月10日前，将签章完整的纸质报表报送县总财务部。地址：菜园镇望海路265号，县总工会财务部，邮编：202450，联系电话：5081201
1 基层工会年度财务报表填写说明
一、报表封面：
基层工会报表封面应加盖工会公章，表中工会主席、经审会主任、财务负责人和制表人分别要亲笔签名。
二、2016年度经费收支预算表：
1、应按全国总工会统一编制的表格填报，不得随意增减款、项科目。
2、预算报表中“说明”栏内应将编制依据简要填列，以便审核。
3、预算说明书中要说明上缴上级工会的经费年度预算数额。
三、2015年度经费收支决算表：
1、“上年核定预算数”按上年编制的预算数填写，今年刚成立的基层工会则不填写。
2、将本年度收支类科目的期末余额填入相应科目“全年决算数”列。
3、“拨交经费收入”说明中要填写本单位职工人数和职工年平均工资总额。其他栏说明中填写经费收、支的主要来源及用途。
4、将上年收支决算报表中的“经费结余”填入“上年经费结余”栏中。
四、2015年度资产负债表：
1、本表期初数按本年度“资产类”、“负债类”和“净资产类”各科目年初金额填写，期末数按年末余额填写。
2、本表试算平衡公式：“资产总计”=“负债合计”+“净资产合计”；
五、2015年度经费收缴情况表：
1、“拨缴经费收入（本级）”数应与账面“拨缴经费收入”贷方余额一致。
2、“应付上级经费”数应与账面“应付上级经费”科目当年累计贷方发生额一致。
3、“已付上级经费”数应与账面“应付上级经费”科目当年累计借方发生额一致。
4、“应付未付上级经费”数应与账面“应付上级经费”科目当年累计贷方余额一致。
六、2015年度往来款明细表：
往来科目指资产类：121借出款、131应收上级经费、135其他应收款；负债类：211借入款、221应付上级经费、225其他应付款。
2 基层工会年末账务处理注意事项
各基层工会应使用国家财政部2009年制定的《工会会计制度》进行会计核算。同时要按照中华全国总工会制定的《工会预算管理办法》对工会经费进行预、决算管理，严格按照2014年7月下发的《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》和2015年1月下发的《浙江省总工会关于加强和规范基层工会经费收支管理的实施细则》规定，收好、管好、用好工会经费。
部分会计科目的账务处理实例：
一、“拨缴经费收入”科目账务处理：
例：A单位2015年全年职工工资总额为100,000万元，按2%比例共计提工会经费2,000元，其中的60%计1,200元拨入A单位工会账户，40%计800元上解给上级工会。基层工会现做会计凭证如下：
借：银行存款
1,200
应付上级经费
800 贷：拨缴经费收入
1,200
应付上级经费
800
注意：基层工会年末“拨缴工会经费收入”贷方余额+“应付上级经费”累计贷方发生额必须与本单位行政财务计提的工会经费金额一致。 “应付上级经费”科目累计借方发生额应与上缴上级工会的工会经费金额一致。
二、年末收支类科目结转凭证处理：
3
1、收入类结转：
借：401会费收入
（期末余额，以下科目相同）
402拨缴经费收入
403上级补助收入
405 行政补助收入
406事业收入
407投资收益
408其他收入
贷：331结余
（本凭证借方金额合计）
2、支出类结转：
借：331结余
（本凭证贷方金额合计）
贷：501职工活动支出
（期末余额，以下科目相同）
502维权支出
503业务支出
505资本性支出
506补助下级支出
507事业支出
508其他支出
以上凭证记入账本后，收入和支出各科目余额应该均为零；“331结余”科目的贷方余额就是本年度的经费结余；加上上年度经费结余就是累计经费结余。
嵊泗县总工会财务部
2015年12月
