对旺诠科技流动资金贷款情况的调查报告
肖红
改革开放以来，我国市场经济体制不断完善和发展，企业经营管理水平有了长足的发展。然而随着我国经济全球化，市场国际化的不断进步，企业管理也面临着新的、更加严峻的机遇和挑战。财务管理是企业管理的核心，是企业可持续发展的命脉，是企业国际化发展的前提。在这里，财务人员的素质是财务管理的基础，财务管理的环境是功能发挥的关键。2012年3月5日至4月15日，本人对深圳旺诠科技有限公司（以下简称：旺诠科技）的财务情况进行了详细调查。在调查过程中，得到了“旺诠科技深圳有限公司的支持和协助。现将调查情况报告如下：
一、旺诠科技公司概况
自1994创始以来，旺诠科技深圳有限公司始终属于贴片电阻与排(Chip Resistors and Arrays) 专业制造厂，在台湾,中国地区拥有两座生产基地，除了加强研发精密度更高体积更小的精密产品之外,永远秉持与维持制造出高质量产品的目标。除了致力于制造且提供全球客户高质量的产品。并以平均每年20% 成长，朝向更多元，更精益的一流贴片电阻专业制造商。根据旺诠科技2012年1月发布的2011年度资产负债表和利润表的数据显示，公司资产总额4.4亿元，比去年同期增长3.5%，本期公司实现营业利润201603900元，利润总额201521700元。实现净利润150645150元。
二、公司的流动资金贷款的总体现状分析
为详细了解企业流动资金贷款紧张的问题进行调查,为此我行就2009年至2011年间发放的流动资金贷款进行了调查，调查的结果为：2009年发放流动资金贷款34096万元,流动资金贷款余额占当年各项贷款余额的99%，2010年发放流动资金贷款64486万元,流动资金贷款余额占当年各项贷款余额的93%，2011年发放流动资金贷款44548万元,流动资金贷款余额占当年各项贷款余额的60%。调查结果显示，我司流动资金贷款的满足率都在80%以上。由于公司是在风险控制制度、信贷管理制度和贷款审批程序等基础上来决定是否发放贷款的，企业只有达到公司贷款条件才能获得贷款。部分贷款需求未能得到满足的原因，一是公司加大结构调整力度，提高信贷发放标准，但从长远看，这有利于公司贷款质量的提高和稳定。二是部分申请贷款的企业资产负债率较高，盈利能力差，缺乏规范的财务报表。三是中小企业融资属于高风险、高成本的融资类型，由于信息披露不充分、担保体系不完善的中小企业相对难以获得贷款。
(一)具体情况分析
从总体上讲，我司对企业流动资金贷款投放的增加，在一定程度上缓解了企业流动资金紧张的状况。我司重点支持世成电子有限公司.
世成电子有限公司是我行支持的重点客户之一，现有人民币贷款1500万元.(二)客户情况
1、客户基本情况
借款主体概况：世成电子（深圳）有限公司为南太集团的全资子公司之一,集团为正规的大型港资独资企业，自1988年在美国上市以来，已成为中国大陆、香港及台湾地区在美国上市中具有良好声誉的公司，受到美国投资界的一致好评.经营范围:电子打印机,血压计数据处理器,数字相机,手机OEM.
2、客户贷款情况
截止2011年6月,旺诠科技流动资金明细账.表中资料表明,流动资金贷款总额高达2000万元 ,其中世成电子公司在旺诠科技流动贷款资料为: 1500 万元,账龄长达3年以上.通过分析发现.世成电子公司的应收流动资金期限较长,且应收期限在2年以上,同时该公司销售额下降,使得这部分资金难收回,造成资金回收风险系数较大.
三、旺诠科技存在的主要问题
（一）公司审查一般流动资金贷款的问题
未对企业申请贷款的原因、用途、用款计划及全面深入分析借款申请人投资项目的市场前景。公司审查一般流动资金贷款时，关注的是客户历史信用状况、财务经营实力，无从关注具体债项，所谓的债项设计也是跟着感觉走。由于没有限定具体的贷款用途，也就谈不上对贷款投放和收回的控制了。借款人短贷长用，公司与借款人陷入信贷怪圈。对“好”的借款商，公司舍不得退，“求”着借款人继续占用银行贷款；对“差”的借款公司，公司收不回贷款，流动资金贷款
长期沉淀在负债人的的日常经营周转中，无从抽身，负债人以低息成本长期占用公司资金，直至负债人公司死亡或者逃废债。
（二）应收贷款管理责任没有落实
企业能否有效地控制应收贷款，不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润，而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。在旺诠科技中，销售部门和财务部门各司其职，没有人对应收贷款的管理真正负责，因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时，便产生大量拖欠账款，而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。其结果是前清后欠，屡禁不绝，包袱越背越重。
（三）财务人员整体素质欠佳
由于该企业是由老国营企业改制而来，历史遗留问题较多。人脉关系复杂，从而在财务人员的任用问题上，不能完全做到公开合理。
四、加强流动资金贷款管理的对策
（一）加强流动资金贷款管理的审核评估
1、与该公司有业务往来的公司或行号，其个别贷与金额以不超过双方间业务往来金额为限。该公司总贷与金额以不超过公司净值的百分之四十为限。有短期融通资金之必要的公司或行号。所称短期系指一年或一营业周期﹝以较长者为准﹞之期间。
2、该公司资金贷与他人，除应符合第二条规定要件外，须先经公司财务部就融资对象之所营事业、财务状况、偿债能力与信用、获
利能力及借款用途等予以调查、评估，并拟订贷与对象、金额、资金贷放日期、期限及计息方式之报告书
3、该公司资金贷与他人时，董事会如认为有必要，应由融资对象提供相当融资额度之担保品，并保证其权利之完整。前项债权担保，债务人如提供相当资力及信用之个人或公司为保证，以代替提供担保品者，董事会得参酌财务部之调查意见办理。以公司为保证者，该保证公司应在公司章程中订定有得为保证之条款
4、该公司办理融资之期限，依各别融资对象及融资额度；惟最长期限不得超过一年。前项期限届满，应即还清本息，如到期未能偿还而延期者，需事先提出请求，每笔延期偿还以不超过六个月，并以一次为限，违者公司得就其所提供之担保品或保证人，依法径行处分及追偿。
5、该公司办理融资之利率，不得低于金融业短期放款之平均利率。融资对象如有第五条之情事，公司除得处分其担保品并追偿其债务外，并按约定利率加收百分之十违约金。
6、贷款拨放后，应经常注意借款人及保证人之财务、业务以及相关信用状况等，如有提供担保品者，并应注意其担保价值有无变动情形，遇有重大变化时，应立刻通报董事长，并依指示为适当之处理。借款人于贷款到期或到期前偿还借款时，应先计算应付之利息，连同本金一并清偿后，方可将本票借款等注销归还借款人或办理抵押权涂销。
7、公司将公司资金贷与他人前，应审慎评估是否符合本作业程
序之规定，并同评估结果提董事会决议后办理，不得授权其它人决定。公司内部稽核人员应至少每季稽核资金贷与他人作业程序及其执行情形，并作成书面纪录，如发现重大违规情事，应即以书面通知 各监察人。
8、公司因情事变更，致贷与对象不符本作业程序规定或余额超限时，稽核单位应督促财务部订定期限将超限之贷与资金收回，并将该改善计划送各监察人，并依计划时程完成改善。
（二）建立催收责任制
该公司应严格执行应收贷款催收责任制度。即将应收贷款催收工作责任化到个人，将应收贷款回收与个人绩效考核挂钩，对造成未收回贷款的项目负责人予以警示，而对完成收款任务的个人予以奖励。承办人员应于每月10日以前编制上月份资金贷与他人明细表，逐级呈请核阅。经理人及主办人员违反「公开发行公司资金贷与及背书保证处理准则」或公司「资金贷与他人作业程序」规定，致公司受损害时，依工作规则及相关办法予以适当处罚，并对于公司负赔偿及法律之责任。
