东财《企业纳税实务B》在线作业一
试卷总分:100
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单选题 多选题
一、单选题(共 15 道试题,共 60 分。)
V
1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元,增值税85万元,本月准予扣除的外购应税化妆品的买价(不含增值税)为100万元,化妆品的消费税税率为30%,本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为(
) A.150万元
B.120万元
C.175.5万元
D.124.5万元
满分:4 分
2.建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的,其营业税的计税营业额( )
A.包含设备的价款
B.不包含设备的价款
C.设备价款按50%计入
满分:4 分
3.某汽车制造厂(一般纳税人)某月销售中轻型商用客车,开具增值税专用发票上注明的价款220万元,税金37.4万元,同时又从购货方收取手续费5.85万元,款项已存银行,中轻型商用客车适用的消费税税率为5%,该企业本月应纳消费税的税额是( ) A.110000元
B.128700元
C.112500元
D.374000元
满分:4 分
4.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税,其中从价计征消费税的,按组成计税价格计税,以下组成计税价格的计算公式正确的是( )
A.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)÷(1-45%)
B.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)
C.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)
D.组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)
满分:4 分
5.出口退税适用的税种是( )
A.仅退增值税不退消费税
B.仅退消费税不退增值税
C.即退增值税又退消费税
D.既征增值税又征消费税的货物,出口仅退增值税
满分:4 分
6.“主营业务税金及附加”的借方不核算( )
A.消费税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.增值税
满分:4 分
7.企业所得税准予税前扣除的项目是( )
A.税收滞纳金
B.罚款
C.资源税
D.车辆购置税
满分:4 分
8.企业所得税准予在税前扣除的项目是( )
A.向投资者支付的股息、红利
B.缴纳的消费税和营业税的税金 C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D.企业的赞助支出
满分:4 分
9.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的,缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为( )
A.组成计税价格 = 工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
B.组成计税价格 = 工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
C.组成计税价格 = 工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)
满分:4 分
10.从事联运业务的企业,以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税,计税营业额是指( )
A.收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B.收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C.收取的全部费用
满分:4 分
11.设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人(相关机构未设在同一县、市),将货物从一个机构向其他机构移送时( ) A.不征收增值税
B.在移送环节征收增值税
C.在销售环节征收增值税
D.一律按4%的征收率计算缴纳增值税
满分:4 分
12.按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括( )
A.建筑、安装
B.修缮、装饰
C.道路修建
D.造船
满分:4 分
13.某生产企业具有自营出口经营权,本期出口货物的离岸价格500万元人民币,增值税的征税率为17%,退税率为13%,本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是( )
A.85万元
B.65万元
C.20万元
D.150万元
满分:4 分
14.纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴款书之日起的( )日内缴纳税款
A.3日
B.5日
C.15日
D.10日
满分:4 分
15.出口不免税不退税政策的适用范围是( )
A.国家限制或禁止出口的货物
B.国内市场供不应求的货物
C.国内市场供大于求的货物
D.在国际市场上占有份额较大的货物
满分:4 分