山东爱书人财务中心实习报告
张子孟
实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用，其发展动力来自两个方面：一是社会经济环境的变化；二是会计信息使用者信息需求的变化。前者是更根本的动力，它决定了对会计信息的数量和质量的需求。本世纪中叶以来，以计算机技术为代表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响，信息时代已经成为我们所处的时代的恰当写照。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻变化。会计实际上经历着前所未有的变化，这种变化主要体现在两个方面：一是会计技术手段与方法不断更新，会计电算化已经或正在取代手工记账，而且在企业建立内部网情况下，实时报告成为可能。二是会计的应用范围不断拓展，会计的变化源于企业制造环境的变化以及管理理论与方法的创新，而后者又起因于外部环境的变化。学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的财务人才。
很荣幸能够到山东爱书人音像图书（集团）有限公司财务部门进行为期两个月的实习，山东爱书人音像图书（集团）有限公司——是中国大陆目前最大的音像连锁经营企业之一，是中国政府重点扶持的文化经营企业。
1 该公司成立于1993年4月1日。公司成立初期以经营图书为主，是山东最早实施图书连锁经营的民营企业之一。1996年，公司开始研究音像市场的连锁经营模式，并在省内尝试着发展音像连锁。2000年5月11日，公司斥资1500余万元，在济南最繁华的泉城路建立了全省最大的正版音像超市——爱书人音像电子配送超市。超市经营面积2000余平方米，品种达5万多个，其规模当时在全国来说也是名列前茅的。超市的建立和发展，使公司对正版音像经营有了更为深刻的认识，为发展连锁经营提供了宝贵的经验。经过前后5年多对音像连锁的研究和探索，公司总结出了一套适合国内市场特点的音像连锁操作模式，并且从2001年开始在全省范围内进行大力推广。截止到目前，公司己在全省建立了音像连锁店486家，拥有员工总数近500人，网络员工达3000余人，已发展成为山东最大的音像连锁经营企业。
公司已在山东省全部17个地市实现了音像连锁，在全部139个县市、区当中，有 112个县市、区建立了爱书人音像连锁店，连锁网络建设全省覆盖率达到80％以上。另外，公司还在全省及周边地区发展了2000多个批发及零售终端业户。基本形成了覆盖全省及周边地区的音像销售网络。连锁网络运行的基础必须要有强大的物流系统作支持，因此，公司在开拓连锁网络的同时，先后在济南、潍坊、泰安、临沂、青岛等地建立了大型的区域性配送中心，并且以各区域性配送中心为依托，在全省范围建立了48个县区级的配送中心，形成了由区域性配送中心到县区级配送中心，再由县区级配送中心到连锁店的三级配送体系，从而实现了辐射全省范围的物流配送网。在机构设置上，公司下设市场、物流、人事行政、财务和信息五大管理中心。公司自成立之日起，就注重塑造良好的企业形象，致力于精心打造企业自身的品牌知名度。多年来一直为我省慈善及社会公益事业捐资捐款，先后举办过齐鲁书香万里行、高校慈善巡回影展、泉城首届慈
2 善演唱会等大型社会公益活动。同时公司还邀请数十位大陆及港台著名歌手光临泉城，开展正版音像反盗维权的宣传活动。还组织了我省首次大型反盗维权齐鲁行新闻采访活动，足迹遍布齐鲁大地，为我省的正版音像市场建设起到了积极的促进作用。由于公司在发展壮大的同时树立了良好的企业形象，所以受到了各级政府主管部门及广大新闻媒体的认可，仅2001年至2002年，包括中国文化报、中国图书商报、大众日报、山东电视台、齐鲁晚报等全国及省市媒体给予了五百余篇次的新闻宣传，从而使爱书人音像在全省成为一个家喻户晓的知名文化品牌。公司经营范围为全省电子出版物、音像制品批发、连锁经营；图书零售；批发、零售：文化办公用品，电子记录本，复读机，日用百货，玩具，工艺美术品，家用电器等，该公司财务部门所使用的的会计记账系统是现在在大型公司里非常流行的金碟制作系统。系统有良好的拓展性，可容易地与外部系统数据进行接口，解决系统与其它考勤、及业务系统的集成应用的问题。同时使得业务系统数据在人力资源系统的应用成为可能。 可对信息应用作到最灵活，可定制组织自身的数据字段信息及数据输出形式。结合金蝶现有工资系统不仅可满足企业人力资源的薪资管理需求，而且可以与财务系统结合，实现薪资财务管理，使得企业人力资源管理与财务管理一体化。通过结合平衡计分卡的管理思想将将职位说明书中的工作内容结构化，并可将已结构化的职责内容与绩效管理结合，制订绩效目标，使绩效目标更具针对性和科学性。在组织结构以外再建立团队以满足组织中矩阵管理的需求。结合员工的职位类型及级别建立不同的绩效单元，并可对其绩效管理方法进行设置，从而可有针对性的对不同人员进行有效的绩效管理。将绩效目标与过程控制相结合，可将目标分解到其执行过程中进行管理，实现对日常事务的目标化管理，从而保证了目标的实现；同时，在过程控制中可对员工的一些突出的表现及考勤记录进行管理和记录。当目标结束后，可结合其实际完
3 成情况及执行情况对其进行客观而科学的考核。考核完成后还可采用360度评估的方法对员工进行考评，并能将其结果与目标考核结果结合得出综合成绩。从而实现了系统化的绩效管理。将绩效结果导入薪资可进行相关的工资、奖金的计算。招聘方面与国内几家大型招聘网站数据建立接口，可帮助用户轻易获取许多应聘资源，通过对资料的自定义筛选及面试通知、辞谢通知的批处理，大大减轻用户招聘工作量，提升其工作质量。利用系统实现对后备人才资料的保存及查询。方便地进行内部招聘及空缺职位管理。培训方面利用任职要求及个人培训记录结合，制订系统化的培训项目。利用系统的WEB功能实现网上的培训资源共享。 下面我就我实习的情况进行下总结：
一、根据经济业务填制原始凭证和记账凭证。
1、原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。
2、记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。
二、根据会计凭证登记日记帐。
日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐；他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要
4 输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择“日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。
三、根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐。
明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。
四、根据记账凭证及明细帐计算产品成本。
根据记帐凭证及明细帐用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。
五、根据记账凭证编科目汇总表。
科目汇总表也由凭证文件生成，其编制方法为对用户输入需汇总的起止日期则计算机自动生成相应时间段的科目汇总表。
六、根据科目汇总表登记总帐。
根据得出的科目汇总表操作计算机，计算机产生出对应的总帐。
七、对帐（编试算平衡表）。
对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。
八、根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表；将十二月月初数视为年初数，本月视为本年数编制会计报表。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它
5 根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。 损益表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。根据具体要求操作计算机得出本月的负债表和损益表。
而具体的的金蝶系统操作流程主要有：
（一） 初始化操作
1系统安装
按盘中提示进行相关操作即可。 2建立账套
进入K/3中间层之账套管理，点击新建进入新建账套界面，填写相关内容，选择“XXXXX”
（二） 进入系统
打开IE，录入：www.服务器地址/kdhrms/login.aspx选定账套后以administrator的身份进行登录进入系统,建立职务体系,通过职务设置，根据用户自身职务体系从横向分类建立职务类别，并在每类中建立具体的职务。
通过职级设置，在纵向上建立每个职等所对应的职级，使每个职务通过分解为职级后与职等形成一一对应关系，明确其在整个公司职务体系中的重要程度。通过技能设置，对所有任职所需的知识、技能进行分类管理，以供在职位设置中使用。
（三） 建立组织
1点击人事管理中的组织架构新建组织,进行职位设置,进行职位设置，从系统中最高权限职位开始进行设置职位，并针对每一职位进行职位说明填写。
2使用权限及范围设置,针对已设置好的职位对其管理范围进行设置,
6 针对设置好管理范围的职位以用户组方式对其进行权限设置
3系统流程设置 对系统中将要使用的业务流程用工作流进行自定义,系统数据重构设置,对系统基础数据进行维护，根据企业的需要进行增加或删除，并选择字段列表所应出现的数据表单
4数据导入 如果用户已有使用过其它系统，可将系统数据进行导入。
另外，金蝶系统还有专门针对公司的薪资的管理模块，现简要的介绍一下：
1.建立工资类别
根据用户需要建立工资类别，可建立多个类别对不同组织或人员进行薪资管理
2.增添工资项目
根据薪资模块与绩效及考勤的结合情况设置所需的工资项目
3.建立计算公式
利用工资项目建立计算公式
4.工资计算
可引入绩效结果和考勤数据利用计算公式进行工资计算
5.工资修改
可在工资计算基础上对结果进行修改。
此外，除了做好会计的本职工作，其余的时间我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在办公室舒舒服服的，可出纳就要每隔一两天就往银行跑，那就不是件容易的事了。除了跑银行出纳还负责日常的现金库，
7 日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机。说起税控机还是近几年推广会计电算化的成果，什么都要电脑化了。税控机就是打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。其实它的操作也并不难，只要稍微懂OFFICE办公软件的操作就很容易掌握它了。可是其中的原理要完全掌握就不是那么简单了。于是我便在闲余时间与出纳聊聊税控机的使用，学会了基本的操作，以后走上工作岗位也不会无所适从，因为在学校学的课本上根本就没提过这种新的机器。
通过此次实习，不仅培养了我的实际动手能力，增加了实际的操作经验，缩短了抽象的课本知识与实际工作的距离，对实际的财务工作的有了一个新的开始；同时也让我认识到了传统手工会计和会计电算化中的金蝶做账系统的有共同之处和不同之处；
一、共同点为：
1、无论是传统手工会计和金蝶做账系统其最终目标仍是为了加强经营管理，提供会计信息，参与经济决策，提高经济效益。
2、传统手工会计和金蝶做账系统都是遵守会计法规，会计法规是会计工作的重要依据。
3、传统手工会计和金蝶做账系统都遵循基本的会计理论与会计方法及会计准则。
4、传统手工会计和金蝶做账系统基本功能相同，基本功能为信息的采集与记录、信息的存储、信息的加工处理、信息的传输、信息的输出。
5、保存会计档案。
6、编制会计报表。
二、不同点为：
1、运算工具不同传统手工会计运算工具是算盘或电子计算器等，计算过程每运算一次要重复一次，由于不能存储运算结果，人要边算边记录，
8 工作量大，速度慢。金蝶做账系统的运算工具是电子计算机，数据处理由计算机完成，能自动及时的存储运算结果，人只要输入原始数据便能得到所希望的信息。
2、信息载体不同；传统手工会计所有信息都以纸张为载体，占用空间大，不易保管，查找困难。金蝶做账系统除了必要的会计凭证之外，均可用磁盘、磁带做信息载体，它占用空间小，保管容易，查找方便。
3、帐薄规则不同；传统手工会计规定日记帐、总帐要用订本式帐册，明细帐要用活页式帐册；帐薄记录的错误要用化线法和红字法更正；帐页中的空行、空页要用红线划消。金蝶做账系统不采用传统手工会计中的一套改错方案，凡是登记过帐的数据，不得更改（当然还是要辅以技术控制），即使有错，只能采用输入“更改凭证”加以改正，以留下改动痕迹。对需要打印的帐页的空行、空页可以用手工处理。
4、帐务的处理程序（会计核算形式）不同传统手工会计处理帐务的程序有4种，但都避免不了重复转抄与计算的根本弱点，伴之而来的是人员与环节的增多和差错的增多。成熟的金蝶做账系统的帐务处理程序用同一模式来处理不同企业的会计业务，成本核算程序以软件固化形式在计算机里，从会计凭证到会计报表的过程都由计算机处理完成后，而任何要求的输出都能得到满足。
5、会计工作组织体制不同；传统手工会计的会计组织工作以会计事物的不同性质作为制定的主要依据；金蝶做账系统组织体制以数据的不同形态做为制定的主要依据。
6、人员结果不同；传统手工会计中的人员均是会计专业人员，其中的权威应是会计师；金蝶做账系统中的人员由会计专业人员、电子计算机软件、硬件及操作人员组成，其中权威应为掌握金蝶做账系统中级的会计师。
7、内部控制不同；传统手工会计对会计凭证的正确性，一般从摘要内
9 容、数量、单价、金额、会计科目等项目来审核；对帐户的正确性一般从三套帐的相互核对来验证；还通过帐证相符、帐帐相符、帐实相符等内部控制方式来保证数据的正确，堵塞漏洞。金蝶做账系统由于帐务处理程序和会计工作组体制的变化，除原始数据的收集、审核、编码由原会计人员进行外，其余的处理都由计算机部门负责。内部控制方式部分被计算机技术替代，由手工控制转为人机控制。除以上所属的不同点外，金蝶系统又增加了1 强化系统管理功能，提升其管理应用性 2 有计划地针对行业建立绩效管理解决方案模板 3 将绩效结果与培训结合，定制绩效改进培训计划 4 在招聘模块加入人员测评模块5 可针对人员制订职业培养规划 6 加入人力资源会计功能7 向战略型人力资源系统转型，实现分析及辅助决策功能8 可根据以往数据自动进行下阶段人力规划9 可根据企业发展战略评估当前人力资源状况10可结合人力资源会计数据作出下阶段预算，并可分析招聘、培训质量并进行评估11 可根据绩效及培训情况分析企业人力资源后备状况及重点培养对象
以上种种区别，集于一点，就是由于金蝶做账系统数据处理方式的改变，引起了传统手工会计各个方面的变化，这一变化将使得系统功能更为加强，系统结构更为合理，系统管理更为完善。
会计电算化是会计史上崭新的一页。电子计算机的应用，首先带来数据处理工具的改变，也带来了信息载体的变化，金蝶做账系统后对传统会计方法、会计理论都将发生巨大的影响，从而引起会计制度、会计工作管理体制的变革。会计电算化促进着会计的规范化、标准化，通用化促进着管理的现代化。作为自身而言，处在这个与时俱进的经济大潮时代，作为一名财经专业的人员，在校期间应更好的学好财经方面里的专业知识，打好理论基础；在财务实习的时候按要求认真参与每一个实习的机会，总结实际操作中的经验和积累学习中自身的不足，密切关注和了解财务工作发
10 展的最新动向，为以后即将从事的财务方面的工作打下坚实的基础。当自己走出校园，成为一名名副其实的财经方面的人才，在大浪淘沙中让自己能够找到自己屹立之地，让自己的所学为社会经济作出自己应有的贡献。 本次实习是我正式与社会接轨踏上工作岗位，开始与以往完全不一样的生活。每天在规定的时间上下班，上班期间要认真准时地完成自己的工作任务，不能草率敷衍了事。我们的肩上开始扛着民事责任，凡事得谨慎小心，否则随时可能要为一个小小的错误承担严重的后果付出巨大的代价，再也不是一句对不起和一纸道歉书所能解决。
“天下英雄皆我辈，一入江湖立马催”;从学校到社会的大环境的转变，身边接触的人也完全换了角色，老师变成老板，同学变成同事，相处之道完全不同。在这巨大的转变中，我们可能彷徨，迷茫，无法马上适应新的环境。我们也许看不惯企业之间残酷的竞争,无法忍受同事之间漠不关心的眼神和言语。很多时候觉得自己没有受到领导重用，所干的只是一些无关重要的杂活，自己的提议或工作不能得到老板的肯定。做不出成绩时，会有来自各方面的压力，老板的眼色同事的嘲讽。而在学校，有同学老师的关心和支持，每日只是上上课，很轻松。常言道：工作一两年胜过十多年的读书。两个月的实习时间虽然不长，但是我从中学到了很多知识，关于做人，做事，做学问。自学能力“在大学里学的不是知识，而是一种叫做自学的能力”。参加工作后才能深刻体会这句话的含义。除了英语和计算机操作外，课本上学的理论知识用到的很少很少。我担任的是会计一职。在这个信息爆炸的时代，知识更新太快，靠原有的一点知识肯定是不行的。我们必须在工作中勤于动手慢慢琢磨，不断学习不断积累。遇到不懂的地方，自己先想方设法解决，实在不行可以虚心请教他人，而没有自学能力的人迟早要被企业和社会所淘汰。 工作很辛苦由于现在还住校，所以每天7点不到就得起床去挤公交车，就算再热再差的天气，只要不是周末，都得去
11 上班，有时候公司业务繁忙，晚上或周末得加班，那留给个人支配的时间更少。我们必须克制自己，不能随心所欲地不想上班就不来，而在学校可以睡睡懒觉，实在不想上课的时候可以逃课，自由许多。每日重复单调繁琐的工作，时间久了容易厌倦。象我就是每天就是坐着对着电脑做账，显得非常枯燥乏味。但是工作简单也不能马虎，你一个小小的错误可能会给公司带来巨大的麻烦或损失，还是得认真完成。而象同公司的网络推广员每天得打电话，口干舌燥先不说，还要受气，忍受一些电话接听者不友好的语气有些甚至说要投诉。如果哪家公司有意向的还得到处奔波去商谈。而事实上所有的业务并不是一次就能交易成功的，他们必须具备坚忍不拔的个性，遭遇挫折时绝不能就此放弃，犯错遭领导责骂时不能赌气就辞职。而网站开发人员就经常得喝咖啡熬夜赶项目。一直以来，我们都是依靠父母的收入，而有些人则是大手大脚的花钱。也许工作以后，我们才能体会父母挣钱的来之不易。而且要开始有意识地培养自己的理财能力，我们刚毕业，工资水平普遍不高，除掉房租餐费和日常的开支，有时候寄点钱给父母补贴家用，我们常常所剩无几，一不留神可能就入不敷出成为月光一族，但此时我们再也不好意思伸手向父母要，因此很多时候我们要合理支配我们手中的这笔少的可怜的钱。
同事相处踏上社会，我们与形形色色的人打交道。由于存在着利益关系，又工作繁忙，很多时候同事不会象同学一样对你嘘寒问暖。而有些同事表面笑脸相迎，背地里却勾心斗角不择手段，踩着别人的肩膀不断地往上爬，因此刚出校门的我们很多时候无法适应。比如我们公司做网络推广的同事，他们很注意对自己客户资料的保密，以防被同事抢去自己的业绩，因而关系显得有点淡漠。但是环境往往会影响一个人的工作态度。一个冷漠没有人情味的办公室，大家就会毫无眷恋之情，有更好的机会他们肯定毫不犹豫的跳槽。他们情绪低落导致工作效率不高，每天只是在等待着下班，早
12 点回去陪家人。而偶尔的为同事搞一个生日party，生病时的轻轻一句慰问，都有助于营造一个齐乐融融的工作环境。心情好，大家工作开心，有利于公司的发展。在电视上不止一次的看到职场的险恶，公司里同事之间的是非，我想我能做的就是“多工作，少闲话”。且在离毕业走人仅剩的几个月，更加珍惜与同学之间的相处。
我是学经济管理中金融学的，在书本上也曾经学过很多套经典管理理论，似乎通俗易懂，但从未付诸实践过，也许是等到真正运营到一个公司时，才会体会到难度有多大；我们在老师那里或书本上看到过很多精彩的谈判案例，似乎轻而易举，也许亲临其境或亲自上阵才能意识到自己能力的欠缺和知识的匮乏。实习这两个月期间，我拓宽了视野，增长了见识，体验到社会竞争的残酷，而更多的是希望自己在工作中积累各方面的经验，为将来自己走创业之路做准备。
