财务实习报告
我在2009年6月到7月两个月时间 在老师的要求下圆满的完成了学校规定的实习工作.我是在华仪软件系统工程公司财务部实习.华仪软件系统工程有限公司成立于1987年 6月22日，公司主营本公司开发的软件系统产品、技术和提供有关服务。其主要产品是酒店管理软件，业务涉及酒店前台，财务管理（总账、固定资产、应收应付、工资），人力资源，工程维修，供应链（申购审批、采购、库存、部门二级库、成本核算）等，客户群针对高星级酒店。华仪公司目前拥有800多家用户，遍及全国29个省、市、自治区及部分国外地区，用户分布广、数量多、在国内酒店管理软件领域中占有很大的市场份额。
我在这家公司的财务部主要的实习内容包括出纳工作和会计工作,其中有记帐凭证的制作,记帐凭证的钉制,银行电汇单的填写,对银行对帐单的记录等.
记帐凭证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证,按其经济业务的内容加以归类整理,作为登记帐簿依据的会计凭证.会计人员填制记帐凭证要严格按照规定的格式和内容进行,除必须做到记录真实,内容完整,填制及时,书写清楚之外,还必须符合下列要求:\"摘要\"栏是对经济业务内容的简要说明,要求文字说明要简炼,概括, 以满足登记帐簿的要求,有关的二级或明细科目要填写齐全,记帐凭证中,应借,应贷的帐户必须保持清晰的对应关系,一张记帐凭证填制完毕,应按所使用的记帐方法,加计合计数, 以检查对应帐户的平衡关系,记帐凭证必须连续编号,以便考查且避免凭证散失,每张记帐凭证都要注明附件张数,以便于日后查对.这家公司用的财务软件是公司自有产品华仪财务软件,所以日常凭证的制作都是用电脑完成的,具体操作方法如下:1,记帐凭证的\"摘要栏\"是对经济业务的简要说明,又是登记帐簿的重要依据,必须针对不同性质的经济业务的特点,考虑到登记帐簿的需要,正确填写,不可漏填或错填.2,必须按照会计制度统一规定的会计科目,根据经济业务的性质,编制会计分录,填入\"借方科目\"和\"贷方科目\"栏,\"二级或明细科目\"是指一级科目所属的二级或明细科目,不需要进行明细核算的一级科目,也可以不填\"二级或明细科目\"栏.3,\"金额\"栏登记的金额应和\"借方科目\"或\"贷方科目\"相对应或与\"一级科目\",\"二级或明细科目\"分别对应.4,\"过帐符号\"栏,是在根据该记帐凭证登记有关帐簿以后,在该栏注明所记帐簿的页数或划\"√\",表示已经登记入帐,避免重记,漏记,在没有登帐之前,该栏没有记录.5,\"凭证编号\"栏.记帐凭证在一个月内应当连续编号,以便查核.收款,付款和转帐凭证分别编号,对于收,付款凭证还要根据收付的现金或银行存款分别编号,如\"银收字第×号\",\"现付字第×号\",\"转字第×号\".一笔经济业务需要编制多张记帐凭证时,可采用\"分数编号法\".6,记帐凭证的日期.收付款凭证应按货币资金收付的日期填写;转帐凭证原则上应按收到原始凭证的日期填写,也可按填制记帐凭证的日期填写.7,记帐凭证右边\"附件×张\",是指该记帐凭证所附的原始凭证的张数,在凭证上必须注明,以便查核.如果根据同一原始凭证填制数张记帐凭证时,则应在未附原始凭证的记帐凭证上注明\"附件××张,见第××号记帐凭证\",如果原始凭证需要另行保管时则应在附件栏目内加以注明.8,对于收款凭证或付款凭证左上方的\"应借科目\"或\"应贷科目\",必须是\"现金\"或\"银行存款\",不能是其他会计科目.凭证里面的\"应借科目\"或\"应贷科目\"是与\"现金\"或\"银行存款\"分别对应的科目.9,记帐凭证 填写完毕应进行复核与检查,并按所使用的记帐方法进行试算平衡.有关人员,均要签名盖章,出纳人员根据收款凭证收款,或根据付款凭证付款时,要在凭证上加盖\"收讫\"或\"付讫\"的戳记,以免重收重付,防止差错.制作完记帐凭证以后还要必须把凭证一一的打印出来,然后把对应的相关票据贴在打印后的凭证后面,具体的操作如下:胶水抹在凭证背面的右上角以便贴凭证相应的票据,贴完票据后如果票据比凭证要大的话应按凭证的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订,之后要按凭证业务号的大小有序的把凭证排列整齐,这样如果以后要查找也方便许多.
等一个月的凭证都制作完毕后必须装订这些排序了的凭证,以便于存档保存.一般上个月的凭证要在这个月的月初开始装订.具体方法如下:按凭证的薄厚用适当的厚度弄成一捆后用装订机在凭证的左上角钉三个小孔,然后用白色装订线把凭证册牢牢的装订好,装订成册以后在封面上写上日期和册书,封面一般是用牛皮纸制作而成,比如本月共XX册,本册是第XX册.然后记录凭证页数,比如本册自第XX号至第XX号,共XX张,之后一定要盖会计主管的人名章和装订人人名章.然后要制作会计凭证档案,这个是用来装那些凭证本便于保存的,一般一个会计凭证档案里装两个凭证本.会计凭证档案也是用牛皮纸制作而成的,首先要盖单位章,填写理当日期(年,月),然后填写册数,比如本月共XX册,本盒是第XX册.之后要填写凭证号数,比如自XX号至XX号,最后要盖上装订人员的人名章.
在用银行结算业务金额的时候必须要用银行电汇凭证来完成相关手续,银行电汇单是一式三联的凭证,大小和一般的收据大小一致.银行电汇单的第一联是回单,第二联是借方凭证,这里会有银行给的密码,第三联是发电依据.在银行电汇凭证上要写明对方单位的全称,填写电汇日期(填单日),要写清对方的开户银行帐号和汇入银行的具体名称,然后要用大小写写明汇款金额.写完银行电汇单的同时必须要再填一个结算业务收费凭证,它是一个一式五联的凭证.一般在这个凭证里要写上电汇费和手续费,电汇费是按汇款的大小而不同,而手续费是0.5元/本.这两个凭证填写完毕后要在这两个凭证的第二联分别盖上公司的法人章和公司财务章.然后就可以去银行进行电汇了.银行在银行电汇单和结算业务收费凭证的回单上盖上转讫章后归还公司.万一公司填错银行电汇单应立即打电话通知银行先暂停电汇业务,然后重新填写正确的银行电汇单和结算业务收费凭证到银行补办业务并取回原银行电汇单的后两联单子,然后务必撕毁,在撕毁的同时必须把盖在第二联的公司法人章和公司财务章对半撕掉以免有不必要的麻烦.
公司的开户银行为中国银行总行营业部，浦东发展银行知春路支行。在进行银行对账时，先进入软件的银行业务界面,然后进入以银行对帐单界面,这样就可以开始记录了.公司银行对帐单的记录是按不同的的银行分别记录的,而且是一个月统计一次。进行银行对帐时,应先选择银行名称,然后进入记录的具体工作。如果是用支票办的手续就必须输入支票的支票号,一般同城结算就用支票.然后根据借方或贷方记录金额,最后软件自动生成银行的资金余额.输入完这一个月的数据之后必须要核对期末余额,如果核对无误就保存数据,这样这个工作就圆满完成了.
华仪公司有关财务条款主要包括：资金审批制度、管理人员差旅费报销规定、公司员工差旅费开支制度、公司员工差旅费开支制度、办公费用、会议费用及其他费用管理制度、行政费用报销制度。其具体内容如下：
A.资金审批制度
所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 财务专用章、公司法人章及支票分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准。非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准。用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
B.管理人员差旅费报销规定
公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支。涉及应酬等非正常费
用，须公司主管领导批准。
C.公司员工差旅费开支制度
公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具。公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行： ① 房租标准：部门经理以上职员，房租标准为300元/日；一般职员，房租标准为100元/日。②外埠伙食补贴每人60/日、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日。实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。
D.公司员工差旅费开支制度
公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用。公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。E.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
公司办公用具由办公室统一采购、管理。办公室设立帐册登记公司办公用品的采购、使用情况。办公室财产台帐为财务部附设帐册。办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。F.行政费用报销制度
公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核。应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐借据给经办人。支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。
在两个月的实习工作中我大概掌握了基本的财务实际操作工作,了解了公司的财务工作流程.财务掌握公司资金流动，为公司经营提供财务数据依据，需要认真的工作态度,严谨的工作作风,稍有不慎就会为公司带来不可弥补的巨大损失.通过实习，使我积累了财务实践经验,受益非浅,也为我以后的工作打下了坚实的实践基础，增强了我对未来职业的信心。
