第三章
存款业务的核算
练习题
1.某支行开户单位吉达商贸有限公司2007年5月31日存款账户余额为60000元，2007年3月21日至5月31日的累计积数为2566000元，2007年6月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.72%，没有发生利率调整变化。 (1) 6月8日，存入现金16000元。 (2) 6月12日，转账存入5000元。
(3) 6月15日，开具现金支票支取现金8000元。 (4) 6月17日，签发转账支票支付存款12000元。 (5) 6月19日，存入现金7000元。
要求：根据上述资料，对（1）（3）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分账户（乙种账），计算该公司2007年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。 2.2007年9月份，某支行发生下列单位定期存款业务：
(1) 2007年9月3日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款200000元。
(2) 2007年9月12日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额50000元，存入时一年期定期存款年利率为2.52%。 (3) 2007年9月16日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款80000元，该存款于2007年6月25日存入，存入金额为200000元，存入时两年期定期存款年利率为3.06%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。 (4) 2007年9月18日，恒信有限责任公司来行要求支取于2006年7月15日存入的一年期定期存款100000元，存入时一年期定期存款年利率为2.25%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
2..某支行的开户人陈浩2007年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5852.37元。该支行2007年12月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底末计息积数为326000元。2007年12月储户陈浩的活期储蓄存款账号发生了如下业务：
(1) 2007年12月3日，存入现金1500元。
(2) 2007年12月15日，支取现金3000元。 (3) 2007年12月19日，支取现金1000元。
(4) 2007年12月20日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%，结计的利息于次日办理转账。
(5) 2007年12月27日，储户陈浩来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%。
要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款账户的利息，并作利息转账的财务处理。
4.2007年3月份，某支行发生下列定期储蓄存款业务：
(1) 2007年3月5日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款20000元，年利率为3.69%。
(2) 2007年3月10日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款10000元到期，办理支取手续，2006年9月10日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.07%。 (3) 2007年3月19日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款8000元，该存款于2006年12月21日存入，存入本金为30000元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.06%，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%。 (4) 2007年3月19日，储户刘辉来行要求支取于2006年1月8日存入的一年期整存整取定期储蓄存款40000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%,支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%。 (5) 2007年3月21日，储户张玮来行支取2006年3月21日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金500元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为1.71%。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
第六章
支付结算业务的核算
练习题
农业银行和平路分理处为开户单位办理下列支付结算业务：
1.家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426000元，用途为购货款。 2.华联商厦收款的托收承付一笔，金额66600元。属正常划来款项，付款人开户行为省外某农业银行。 3.市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22300元；啤酒集团，金额28700元；三联商场，金额50120元。当日转账。 4.开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1350雨元，审查无误后转账。 5.交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。
6.华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发汇票。 7.承上题华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转账并结清该笔银行汇票。 8.果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。
9.洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取140000元，其余作为逾期贷款。 10.果品加工厂提交银行本票申请书，申请签发不定额本票26000元，银行审查同意后签发银行本票。
11.收到同城本系统行处交换来的代支付不定额本票三份，面额分别为1500元、1200元、13000元，经核对确属本行签发，办理转账。
12.海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4860元，经审查无误后为海天大酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（发卡行），信用卡的持卡人为兴隆实业公司法人指定。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
第七章 贷款与贴现业务的核算
练习题 1.（1）7月2日，开户单位新兴百货申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审核同意发放，转入该公司存款账户。
（2）7月6日，开户单位红星乳品厂的3年期贷款500000元到期，该单位账户款项不足，转入逾期贷款账户。
（3）7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款50000元，月利率为5.5‰，贷款本息一并归还。
（4）7月20日，向借款人制药厂收取信用贷款利息34000元。
（5）7月21日，借款人油漆厂一笔短期贷款350000元到期尚未归还，予以转账。 （6）7月23日，借款人王刚以现金支付信用贷款本金50000元，利息2300元。 （7）7月25日，借款人红星乳品厂归还逾期贷款500000元，按7.5%逾期贷款年利率计收利息。
（8）7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20000元，审查后予以办理。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
2.（1）7月1日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审核后办理。 （2）7月2日，计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息15000元。
（3）7月4日，借款人汽车厂一笔抵押（以楼房作抵押）贷款到期未还，本金500000元，应收利息20000元，转入抵押贷款。 （4）7月5日，处理贷款人新兴百货逾期抵押贷款，本息合计740000元，处置收入800000元。
（5）7月8日，收回借款人红星乳品厂以他行转账支票归还的质押贷款150000元，利息8500元。
（6）7月10日，将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。
（7）7月15日，借款人服装厂抵押贷款逾期未还，本金980000元，利息45000元，银行处理抵押的设备一套，得款1000000元。
（8）7月22日，借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还，本金200000元，应收利息15000元。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
3.（1）7月10日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为6‰）。
（2）7月15日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85000元。 （3）7月16日，给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150000元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，该单位存款账户只有100000元。
（4）7月21日，收到异地中国工商银行划回的商业汇票贴现款60000元。 （5）7月21日，收到异地中国建设银行划回的商业汇票贴现款75000元。
（6）7月29日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知，金额为190000元的汇票款尚未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
4.甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为98000元；1月份报经批准核销服装厂的呆账贷款750000元；1月末该行进行贷款减值测试，测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值870000元；5月份又收回原已核销的服装厂的呆账贷款200000元。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
