金融会计
一． 名词解释
1.会计凭证式借贷记账法：金融会计凭证是各项金融业务和财务收支发生的原始证明，也是金融企业办理货币资金收付和登记账簿的依据，它是明确经济责任、核对账务的和事后考察的依据。 借贷记账法是以借和贷作为记账方向的符号，运用复式记账法的原理来记录会计主体所发生的经济业务。
2.贷款损失准备：商业银行按承担风险和损失的贷款的一定比例提取所形成的一种专项补偿金，用于弥补商业银行的损失，以增强自身抵抗风险的能力。
3.持有至到期投资：是指到期日固定，回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有到期的非衍生金融资产。
4.支票：存款人签发的委托办理支票存款业务的隐含在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的依据。
5.资产负债表：表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表。
6.金融机构往来：一是金融业各商业银行，非银行金融机构之间由于资金划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业务。二是金融机构与中央银行之间发生的各类资金划拨，清算业务。
7.交易性金融资产：主要指金融企业为了近期内出售获取证券买卖差价收入而买入的，能随时变现且以交易为目的的而持有的股票、债券、基金和权证等金融资产。
二． 不定项选择
1.下列有关支票的描述正确的是（B）
A、转账支票可以用于提取现金B、支票是同城结算中使用最多的票据
C、现金支票不得挂失D、支票的提示付款为自出票日起15天
2、单位银行结算账户按用途分为（ABCD）
A、基本存款账户B、辅助存款账户
C、一般存款账户D、临时存款账户
3、下列各项中属于票据当事人的有（ABC）
A、出票人B 付款人
C收款人D 保证人
4、我国《企业会计准则》第9条规定企业应当以（B）为基础进行会计确认计量。
A、现金收付制B 全责发生制
C、实质重于形式D 重要性E可靠性
5、ABCD
6、下列各项属于支付结算时应遵循的原则的有（ABD）
A、恪守信用，履约付款原则B、谁的钱进谁的原则
C、重要性D、银行不垫付原则
7、下列有关银行账户的表述中正确的有（A）
8、下列各项中，属于票据当事人的有（ABC）
A出票人B 付款人C 收款人D保证人
三．填空题
1.借贷记账法的记账原则是（有借必有贷，借贷必相等）。
2.吸收存款科目属于（负债）类科目，未到期责任准备金科目属于（负债）类科目，卖出回购金融资产科目属于（负债）类科目，结算备付金科目属于（资产）类科目，资产减值损失科目属于（资产）类科目。
3.商业汇票按承兑人不同，可以分为（商业承兑汇票）和（银行承兑汇票）。
4.根据我国《企业 会计准则》的规定，担保公司执行（保险公司）财务规定和附注规定，信托投资公司应执行（商业银行）财务报表格式和附注规定，期货公司应执行（证券公司）财务报表和附注规定。
5.买入反售金融资产科目属于（资产）类科目，投资收益科目属于（损益类）科目。
6．支票按支付方式不同，可以分为（转账）、（现金）、（普通）三种。
四、简答题
1、金融企业会计信息质量特征有哪些
可靠性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性
2．什么是外汇分账制，简述内容。
外汇分账制又称原币记账法，指银行办理各项外汇业务时，所有账务组织和处理都以原币作为记账货币的外汇业务记账方法
3.什么是支付结算，原则有哪些？
支付结算指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付，委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算行为。
4.金融企业财务会计有哪些特点？
核算管理内容的社会性、核算管理方法的独特性、核算组织过程的原则性、监督和服务功能的双重性、核算管理体系的统一性、财务管理规则的单设性
5、什么是财务报表，简述金融企业财务报表的构成
财务报表是财务报告的核心，是将财务信息传递给企业外界报表使用者的主要手段。组成：资产负债表，利润表，现金流量表，所有者权益变动表及其附表等。
五．编制会计分录
1.张家港银行收到存款人金虎超市现金7960元，以及现金缴纳凭证，存入其存款户
借：库存现金7 960
贷：吸收存款—金虎超市活期存款户 7 960
2.甲银行向c公司放一笔7000000元的借款，期限3年，当日转入公司存款账户
借:贷款—本金¬—借款人贷记户—7000 000
贷:吸收存款—c公司活期存款户 7000 000
3.题2所述贷款经综合分析有关因素，发现存在减值迹象，采用单项计提减值准备金的方式确认损失1000000元，编制银行有关会计分录
借：货款—已减值 1000 000
贷：贷款—本金1000 000
借:资产减值损失100 000
贷:资产损失准备—专项准备 1000 000
4.工商银行与某年4月20日首次向中央银行上交法定存款准备金，一般存款余额为6000万元，法定春款准备金率15%，编制会计分录表
借：存放中央银行款项—法定准备金户 9000 000
贷：存放中央银行款项—备付金户9000 000
5.2010年3月，大地保险公司精算部门确定的财产损失未决存款准备金额为320000元，编制会计分录表
借：未决赔款准备金85 000
贷：提取未决赔款准备金 85 000
6.C商业银行办理票据承兑业务，从出票人到M公司存款户上收取1%的手续费（汇票面额为2800000元）
借：吸收存款—M公司28 000
贷：手续费及佣金收入—银行承兑汇票手续费 28 000
7.渤海银行签发现金支票，从当地中央银行提取现金 8000000元
借：库存现金8000000
贷：存放中央银行款项 8000 000
8.5月5日。长城证券公司闲置资金，与客户签订买入贩售金融资产协议，从某证券交易所买入国债230万元
借：买入贩售金融资产—国债 2300 000
贷;结算备付金—长城证券公司 2300 000
1.时代证券公司通过上海证券交易所自营席位，购入泰兴地产发行的股票共计100 000股，每股价格5.20元，税费合金1000元
借：交易性金融资产—成本52000
投资收益2000
贷：结算备付金—时代证券公司 522 000
2.资产负债表日，上题中时代证券公司仍持有该股票，该股票市价为每股7.00元
借：交易性金融资产—公允价值变动180 000
贷：公允价值变动损益180 000
3.A银行收到存款人环联超市现金45010 元以及现金缴存凭证，存入其存款户
借：库存现金 45 010
贷：吸收存款—华联超市45010
4.2012年12月3日，X保险公司精算部门计算确定的某团体寿险合同寿险责任准备金金额为320000元
借：寿险责任准备金320 000
贷：提取寿险责任准备金320 000
4.A银行 向中央银行借款8000 000元
借：存放中央银行款项800000
贷：向中央银行借款800 000
5.某日A银行从客户手中买入美元现钞5000元，当日牌价618%
借：库存现金USS 5 000
贷：外汇买卖—钞买价 USS 5 000
借：外汇买卖—钞买价￥30 900
贷：库存现金￥30 900
6.7月6日农业银行以面额500万，9月6日到期的银行承兑汇票向当地人民银行再贴现，经人行审查同意。再贴现率为1.8%,计算再贴现利息（2）编制商业银行再贴现业务会计分录
（1）500*1.8%/12*2=15000元
(2) 借：存放中央银行款项 485 000
贴现负债 —利息调整15 000
贷：贴现负债—银行承兑汇票 5000 000
六.应用题 年利率：0.36%
某年某月 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数
7 .31 开户存入500000 贷500000115500000 8 .11 转账存入100000 贷6000002012000000
8.31
转账支付100000贷 500000 21 10500000
9.21 入息280500280
积数=存入余额*天数（存款按日计算）
利息=技术（日积数）*利率（日利率）
7.31：日数（7.31—8.11）共11天，积数=500000*11=5500000
8.11：日数（8.11—8.31）共计20天，积数600000*20=12000000
8.31：日数（8.31—9.21）共21天，积数=500000*21=10500000
9.21：利息=（5500000+12000000+10500000）*（0.36%/360）=280
