农村商业银行内部审计工作问责制度
67号 （3月30日） 第一章 总
则
第一条 为严格执行内部审计工作制度，增强审计人员的责任意识，提高审计工作质量，根据银监会《加强农村信用社稽核工作指导意见》（银监办发［2005］65号）和省联社《省农村信用社稽核工作问责制度（试行）》（苏信联发［2006］25号）、《农村商业银行股份有限公司内部审计工作办法》、《农村商业银行股份有限公司员工违规行为处理暂行办法》等有关规定，结合本行实际特制订本制度。
第二条 内部审计工作坚持谁分管谁负责、谁检查谁负责的原则;实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。
第三条 内部审计工作问责对象：主管内部审计工作的领导、审计部门负责人、审计人员。
第四条 对内部审计工作的问责，坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。
第二章 审计工作职责
第五条
审计工作职责分为分管领导的领导责任、审计部门负责人管理责任和审计人员检查责任。
第六条
分管审计工作领导的岗位责任。
（一）加强内部审计队伍建设，按照《农村商业银行股份有限公司内部审计工作办法》的要求健全内部审计工作管理体制，配齐、配强审计人员；定期组织审计人员开展专业培训，提高业务工作能力。
（二）强化审计工作领导，为审计人员创造必要的工作环境，授予审计部门必要的处理、处罚权；严格要求审计人员廉洁自律；为审计工作提供必要的经费；协调与各职能部门的关系，督促做好内部同级部门的审计工作。
（三）制定和完善审计工作的基本办法，监督年度审计工作计划的制定与执行，检查阶段性审计工作的实施情况，对审计部门工作业绩和制度执行作出评价。
（四）对审计发现的问题及时准确地作出处理。
（五）及时通报审计处理决定。
（六）督促被审计单位按审计意见及时进行整改。 第七条
审计部门负责人岗位责任
（一）组织审计人员学习。定期组织审计人员学习国家法律法规和各项业务管理制度、办法。
（二）制定审计工作计划。根据上级和本行领导的意见，结合全辖业务发展情况，科学合理制定年度、季度和月度工作计划，并认真组织实施；定期总结本部门工作，按季编发审计工作简报，及时向领导和上级审计部门报告工作。
（三）提高审计工作质量。坚持按程序开展审计工作，明确审计人员业务分工和岗位职责，审核审计方案和审计工作报告、审计处罚意见。
（四）对审计结论和处罚决定的执行情况进行监督，必要的可实施后续审计。
（五）加强审计人员管理。提出审计人员调整的建议和意见，每年度对审计人员的工作业绩作出客观公正的评价。
第八条
审计人员的岗位责任
（一）根据审计工作计划，保质保量完成审计工作任务。
（二）制定具体项目的审计方案，做好有关文件、报表资料和电子数据的收集、分析工作。
（三）严守审计工作程序，完整、全面编写审计工作底稿，合法取证，对审计中发现的问题，深入检查、延伸审计，发现重大问题及时汇报。
（四）规范审计工作行为，自觉做到廉洁自律。
（五）及时提交审计报告，实事求是地反映发现的问题，客观公正地作出审计结论，提出整改和处罚建议。
（六）加强审计档案管理，及时整理审计记录、审计报告等资料，做好审计档案和各类文件的归档工作。
第三章 审计人员的权力及约束
第九条
审计人员在执行审计的过程中具有下列权力：
（一）检查权。有权要求被审计单位如实提供有关审计资料；有权查阅被审计单位各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料；有权检查被审计单位的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况；有权检查被审计单位有关工作人员执行各项规章制度的情况。
（二）制止权。有权制止、纠正、处理被审计单位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权，必要时可采取临时的先封后查措施。
（三）建议权。审计人员就审计发现的问题，有权建议被审计单位按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被审计单位和有关责任人，有权按照规定提出经济处罚、行政处分和其他处理的建议。
（四）越级报告权。审计中发现重大问题时，在逐级报告的同时，有权越级报告。
（五）其他权力。对审计中发现的问题，有权向审计单位和有关人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被审计单位报送整改结果；稽核部门有权派员参加有关业务部门及被审计单位的会议。
第十条
审计人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得设置障碍或故意刁难，阻挠、干扰正常的审计工作；对打击报复稽核人员的，严肃查处。
第十一条
严格执行廉洁审计“八不准”的规定即：
（一）不准接受被审计单位安排的高档标准的住宿；
（二）不准接受被审计单位安排的公费宴请；
（三）不准无偿使用被审计单位的交通工具；
（四）不准参加被审计单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动；
（五）不准无偿占用被审计单位的通讯工具和办公用品；
（六）不准接受被审计单位任何纪念品、礼品和各种有价证券；
（七）不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求；
（八）不准在被审计单位报销任何因公因私费用。
第四章
过错行为责任的划分
第十二条
未按法定要求收集证据，查处的违法违纪问题事实失真，作出错误的审计决定，由主审计人和参与审计的审计人员承担过错责任；
第十三条
复查、复核人员未复核出审计文件中存在的问题，由复核人员承担过错责任；
第十四条
业务部室负责人对本部室出现的审计过错行为承担直接领导责任；
第十五条
分管领导审核签发审计文件后，发生执法过错的，承担领导责任。
第五章
处理方式
第十六条 审计人员违规，依据《农村商业银行股份有限公司员工违规行为处理暂行办法》给予以下处理：
（一）批评教育：包括责令限期改正、责令书面检查、诫勉谈话、通报批评；
（二）经济处罚：包括罚款、扣发奖金或津贴、赔偿经济损失、没收非法所得；
（三）行政处分：包括警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除；
（四）其他处理：包括调离岗位、解聘专业技术职务、限期调离、解除劳动合同、辞退、除名。
以上处理方式可以并处。
第六章 违规处理
第十七条 审计人员有下列行为之一的，情节较轻的，给予批评教育或经济处罚；情节较重的，调离工作岗位，直至行政警告处分：
（一）执行审计工作不力，未按时完成审计任务的；
（二）严重违反审计工作程序的；
（三）违反保密规定，擅自透露有关审计内容的；
（四）丢失被审计单位提供的重要资料的；
（五）未按规定实施后续审计，影响整改效果的；
（六）未按廉洁审计“八不准”要求进行审计，未造成严重不良影响的；
（七）年度考核不称职的。
第十八条 审计人员有下列行为之一的，情节较轻未造成后果的，调离审计工作岗位；情节较重造成后果的，给予警告至行政记大过处分：
（一）在审计方案规定范围内，重大问题应该发现而未发现的；
（二）审计报告严重失实的；
（三）未经主管领导同意擅自调整、修改、删除审计报告中反映的问题，致使上报的审计报告不真实、不完整的。 第十九条 审计人员有下列行为之一的，情节较轻未造成严重后果的，给予行政记大过处分；情节较重造成严重后果的，给予降级、撤职、留用察看、开处处分或限期调离、辞退、解除合同等其他处理：
（一）审计检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的；
（二）帮助被审计单位徇私舞弊、隐瞒问题，弄虚作假的。 第二十条 审计工作在全省考核评比中连续2年后5名的，对审计部门负责人给予免职处理，对主管领导给予批评教育。 第二十一条 对审计报告反映的问题和建议，主管领导未及时处理，酿成案件或造成经济损失的，按《省农村信用社领导干部违规行为处理暂行办法》（苏信联发〔2005〕88号）规定追究主管领导的领导责任。
第七章 附
则
第二十二条 对于本制度未规定的违规行为，可以比照本制度同类或相近条款进行处罚。
第二十三条 本制度由农村商业银行股份有限公司负责解释和修订。
第二十四条 本制度自印发之日起执行。
